Об образовании субъекта внутреннего финансового аудита в Администрации Курского района Курской области и утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового аудита



АДМИНИСТРАЦИЯ

КУРСКОГО РАЙОНА

КУРСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 16 октября 2020г. №1421

Об образовании субъекта внутреннего финансового аудита в Администрации Курского района Курской области и утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового аудита

В соответствии с пунктами 3 и 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в целях реализации полномочий по осуществлению внутреннего финансового аудита, Администрация Курского района Курской области постановляет:

1. Образовать в Администрации Курского района Курской области субъект внутреннего финансового аудита без образования структурного подразделения, наделив заместителя Главы Администрации Курского района Курской области Васютину Людмилу Викторовну полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита (уполномоченное должностное лицо).

2. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления внутреннего финансового аудита в Администрации Курского района Курской области.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

4. Постановление вступает в силу с момента подписания и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 августа 2020 года.

Глава Курского района

Курской области                            А.В. Телегин

1

Утвержден

Постановлением Администрации

Курского района Курской области

от «___»________2020 №_____

Порядок осуществления внутреннего финансового аудита в Администрации Курского района Курской области

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан на основании утвержденных Министерством финансов Российской Федерации федеральных стандартов внутреннего финансового аудита и применяется уполномоченным должностным лицом Администрации Курского района Курской области при организации и осуществлении внутреннего финансового аудита.

1.2. Внутренний финансовый аудит осуществляется в соответствии с утвержденными Министерством финансов Российской Федерации федеральными стандартами внутреннего финансового аудита (далее - федеральные стандарты), а также настоящим Порядком. Если федеральными стандартами установлены иные правила, чем предусмотренные Порядком, то применяются правила федеральных стандартов.

1.3. В целях настоящего Порядка применяются термины в значениях, определенных федеральными стандартами.

II. Права и обязанности уполномоченного должностного лица субъекта внутреннего финансового аудита и субъектов бюджетных процедур при осуществлении внутреннего финансового аудита

2.1. Уполномоченное должностное лицо субъекта внутреннего финансового аудита при подготовке к проведению и проведение аудиторских мероприятий имеет право:

получать от субъектов бюджетных процедур необходимые для осуществления внутреннего финансового аудита документы и фактические данные, информацию, связанные с объектом внутреннего финансового аудита, в том числе объяснения в письменной и (или) устной форме;

получать доступ к прикладным программным средствам и информационным ресурсам, обеспечивающим исполнение бюджетных полномочий главного администратора бюджетных средств и (или) содержащим информацию об операциях (действиях) по выполнению бюджетной процедуры;

знакомиться с организационно-распорядительными и техническими документами главного администратора бюджетных средств к используемым субъектами бюджетных процедур прикладным программным средствам и информационным ресурсам, включая описание и применение средств защиты информации;

посещать помещения и территории, которые занимают субъекты бюджетных процедур;

осуществлять иные права, определенные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.11.2019 №195н «Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита «Права и обязанности должностных лиц (работников) при осуществлении внутреннего финансового аудита».

2.2. Уполномоченное должностное лицо субъекта внутреннего финансового аудита обязано:

соблюдать требования законодательства Российской Федерации, а также положения правовых актов, регулирующих организацию и осуществление внутреннего финансового аудита, включая федеральные стандарты внутреннего финансового аудита и правовые акты главного администратора бюджетных средств;

использовать информацию, полученную при осуществлении внутреннего финансового аудита, исключительно в целях исполнения должностных обязанностей;

проводить аудиторские мероприятия в соответствии с программами этих мероприятий;

обеспечивать получение достаточных аудиторских доказательств;

формировать рабочую документацию аудиторского мероприятия;

обеспечивать сбор и анализ информации о бюджетных рисках, оценивать бюджетные риски и способы их минимизации, а также анализировать выявленные нарушения и (или) недостатки в целях ведения реестра бюджетных рисков;

осуществлять иные обязанности, определенные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.11.2019 №195н «Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита «Права и обязанности должностных лиц (работников) при осуществлении внутреннего финансового аудита».

2.3. Субъекты бюджетных процедур имеют право:

ознакомиться с программой аудиторского мероприятия;

получать разъяснения по вопросам, связанным с проведением аудиторского мероприятия;

получать информацию о результатах проведения аудиторского мероприятия (проект заключения, заключение) ;

представлять письменные возражения и предложения по результатам проведенного аудиторского мероприятия.

2.4. Субъекты бюджетных процедур обязаны:

оценивать бюджетные риски и анализировать способы их минимизации, а также анализировать выявленные нарушения и (или) недостатки в целях формирования предложений по ведению реестра бюджетных рисков;

выполнять законные требования должностного лица (работника) субъекта внутреннего финансового аудита (уполномоченного должностного лица) ;

по результатам проведения аудиторских мероприятий реализовывать меры по минимизации (устранению) бюджетных рисков и по организации внутреннего финансового контроля, в том числе по устранению выявленных нарушений и (или) недостатков (при необходимости) ;

осуществлять в присутствии уполномоченного должностного лица бюджетные процедуры и составляющие эти процедуры операции (действия) по организации (обеспечению выполнения), выполнению бюджетной процедуры и формированию документов, необходимых для выполнения бюджетной процедуры, в случае, если аудиторское мероприятие проводится методом наблюдения и (или) инспектирования.

1

III. Составление плана аудиторских мероприятий

3.1. План проведения аудиторских мероприятий на очередной финансовый год формируется уполномоченным должностным лицом в соответствии с требованиями федеральных стандартов и утверждается распоряжением Администрации Курского района Курской области в срок до 31 декабря текущего года. План проведения аудиторских мероприятий формируется по форме согласно приложению №1 к настоящему Порядку.

3.2. Перечень планируемых аудиторских мероприятий должен включать не менее двух мероприятий, в том числе аудиторское мероприятие с целью подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии бюджетного учета, составления, представления и утверждения бюджетной отчетности, а также ведомственным (внутренним) актам, принятым в соответствии с пунктом 5 статьи 264.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Проведение аудиторского мероприятия в целях подтверждения достоверности бюджетной отчетности осуществляется в порядке, установленном федеральными стандартами.

3.3. Реестр бюджетных рисков формируется в соответствии с требованиями федеральных стандартов по форме согласно приложению №2 к настоящему Порядку.

3.4. Ведение реестра бюджетных рисков обеспечивается должностными лицами Администрации Курского района Курской области, уполномоченными на осуществление внутреннего финансового контроля. Актуализация реестра бюджетных рисков осуществляется не реже одного раза в год. Субъекты бюджетных процедур (владельцы бюджетных рисков) направляют актуальную информацию об оценке бюджетных рисков уполномоченному должностному лицу, ежегодно в срок до 1 декабря.

3.5. Информация о плане проведения аудиторских мероприятий на очередной финансовый год (в части, касающейся субъекта бюджетных процедур) доводится до субъектов бюджетных процедур в течение 5 рабочих дней со дня утверждения плана проведения аудиторских мероприятий.

3.6. Изменения в план проведения аудиторских мероприятий на очередной финансовый год вносятся по предложениям уполномоченного должностного лица и утверждаются Главой Курского района Курской области.

3.7. Внеплановые аудиторские мероприятия проводятся на основании распоряжения Администрации Курского района Курской области. В распоряжении указываются: уполномоченное должностное лицо, тема, объекты и цели аудиторского мероприятия, а также сроки проведения аудиторского мероприятия.

3.8. Основаниями для проведения внепланового аудиторского мероприятия являются:

поручения Главы Курского района Курской области;

требования органов прокуратуры, правоохранительных органов;

информация, содержащаяся в обращениях органов государственной власти, органов местного самоуправления, граждан и юридических лиц;

данные, содержащиеся в средствах массовой информации;

иные случаи, позволяющие полагать, что имеются основания для проведения аудиторских мероприятий.

3.9. Решение о проведении планового аудиторского мероприятия оформляется распоряжением Администрации Курского района Курской области. В распоряжении указываются: пункт плана в соответствии с которым проводится аудиторское мероприятие, уполномоченное должностное лицо, тема, объекты и цели аудиторского мероприятия, а также сроки проведения аудиторского мероприятия.

IV. Формирование и утверждение программы аудиторского мероприятия

4.1. Распоряжение о проведении планового аудиторского мероприятия утверждается Главой Курского района Курской области в срок не позднее 5 рабочих дней до предполагаемой даты начала аудиторского мероприятия.

4.2. Уполномоченное должностное лицо составляет в соответствии с требованиями федеральных стандартов программу аудиторского мероприятия по форме согласно приложению №3 к настоящему Порядку и представляет ее на утверждение в срок не менее чем за 3 рабочих дня до начала аудиторского мероприятия. Изменения в программу аудиторского мероприятия утверждаются по представлению уполномоченного должностного лица.

4.3. Утвержденная программа аудиторского мероприятия (изменения в программу аудиторского мероприятия) направляется для ознакомления субъектам бюджетных процедур в срок не позднее 2 рабочих дней до дня начала аудиторского мероприятия.

V. Сроки проведения аудиторского мероприятия

5.1. Срок проведения аудиторского мероприятия, устанавливается распоряжением о проведении аудиторского мероприятия и программой аудиторского мероприятия. Срок проведения аудиторского мероприятия может быть продлен Главой Курского района Курской области на основе мотивированного представления уполномоченного должностного лица. Срок проведения аудиторского мероприятия не может превышать 45 рабочих дней. Срок проведения аудиторского мероприятия, установленный при принятии решения о проведении аудиторского мероприятия, продлевается на срок не более чем на 30 рабочих дней. Решение о продлении срока проведения аудиторского мероприятия доводится до сведения субъекта бюджетных процедур не позднее дня окончания аудиторского мероприятия. В случае если срок аудиторского мероприятия с учетом продления превышает дату окончания, утвержденную планом проведения аудиторских мероприятий, подготавливаются соответствующие изменения в план проведения аудиторских мероприятий.

VI. Результаты аудиторского мероприятия и их рассмотрение (реализация)

6.1. Результаты аудиторского мероприятия оформляются заключением в соответствии с требованиями федеральных стандартов внутреннего финансового аудита по форме согласно приложению №4 к настоящему Порядку. Заключение подписывается уполномоченным должностным лицом.

6.2. Заключение отражает результаты проведения аудиторского мероприятия, включая описание выявленных нарушений и (или) недостатков, бюджетных рисков, и содержит выводы, предложения и рекомендации, в том числе предложения по мерам минимизации (устранения) бюджетных рисков и по организации внутреннего финансового контроля. Подготовка и направление проекта заключения и (или) окончательного варианта заключения, подготовка предложений и возражений, рассмотрение возражений осуществляются в порядке, установленном федеральными стандартами. Общий срок подготовки проекта заключения - не более 5 рабочих дней со дня окончания аудиторского мероприятия, срок подготовки окончательного варианта заключения - 10 рабочих дней со дня направления проекта заключения субъектам бюджетных процедур. Предложения и возражения на проект заключения представляются в срок не более 5 рабочих дней со дня представления проекта заключения. Указанные сроки применяются, если иные не установлены федеральными стандартами.

6.3. Подготовка предложений по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств, реализация результатов внутреннего финансового аудита осуществляются в порядке, установленном федеральными стандартами.

6.4. Рабочая документация аудиторского мероприятия может вестись и храниться в электронном виде и (или) на бумажных носителях. Рабочая документация формируется в соответствии с требованиями, установленными федеральными стандартами, архивируется в течение 1 месяца со дня окончания аудиторского мероприятия.

VII. Отчетность

7.1. Годовая отчетность о результатах деятельности по осуществлению внутреннего финансового аудита, составленная в соответствии с требованиями федеральных стандартов, подписывается уполномоченным должностным лицом в срок до 15 февраля года, следующего за отчетным, и представляется Главе Курского района Курской области.

Приложение №1

к Порядку осуществления внутреннего

финансового аудита в Администрации

Курского района Курской области

План

проведения аудиторских мероприятий на 20__ год

№

п/п

Тема аудиторского мероприятия

Проверяемый период

Дата (месяц) окончания аудиторского мероприятия

Уполномоченное должностное лицо:

______________________ ___________________ ______________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

«__»____________ 20__ г.

Приложение №2

к Порядку осуществления внутреннего

финансового аудита в Администрации

Курского района Курской области

Реестр бюджетных рисков

№

п/п

Критерии оценки

Операция (действие по выполнению бюджетной процедуры)

Бюджетный риск (описание)

Владелец бюджетного риска (субъект бюджетных процедур)

Оценка вероятности бюджетного риска (низкая, средняя, высокая)

Оценка степени влияния бюджетного риска (потенциальное негативное воздействие) : высокая, средняя, низкая

Оценка значимости (уровня) бюджетного риска (значимый, если 4 или 5 - высокий;

4 и 5 - средний)

Причины бюджетного риска

Последствия бюджетного риска

Меры по предупреждению (минимизации, устранению) бюджетного риска (в случае возможности и целесообразности)

Предложения по мерам минимизации (устранению) и организации внутреннего финансового контроля

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Приложение №3

к Порядку осуществления внутреннего

финансового аудита Администрации

Курского района Курской области

«Утверждаю»

Глава Курского района

Курской области

___________ /____________/

__.__.20__г.

Форма

Программа аудиторского мероприятия

Основание для проведения аудиторского мероприятия: ________________________________________________________________

(пункт плана аудиторских мероприятий / распоряжение о проведении внепланового мероприятия)

Тема аудиторского мероприятия: ___________________________________

Срок проведения аудиторского мероприятия: _________________________

Цели и задачи: ___________________________________________________

Наименование объекта (объектов) внутреннего финансового аудита: ________________________________________________________________Методы аудиторского мероприятия: _________________________________

Перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки:

________________________________________________________________

________________________________________________________________Сведения об уполномоченном должностном лице:_____________________

Уполномоченное должностное лицо _________________ /_______________/

__.__.20__г.

Приложение №4

к Порядку осуществления внутреннего

финансового аудита в Администрации

Курского района Курской области

Заключение №__

________________________________________________________________

(тема аудиторского мероприятия)

________________________________________________________

(место составления заключения) (дата)

Во исполнение: _________________________________________________

(реквизиты распоряжения о проведении аудиторского мероприятия)

уполномоченным должностным лицом:_____________________________

проведено аудиторское мероприятие: _______________________________

________________________________________________________________

Срок проведения аудиторского мероприятия: ________________________

_______________________________________________________________

Методы аудиторского мероприятия: ________________________________

Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторского мероприятия:____________________________________________________

________________________________________________________________

Описательная часть:

выявленные нарушения и (или) недостатки

бюджетные риски

результаты анализа и оценки аудиторских доказательств

Выводы:

Предложения, в том числе предложения по мерам минимизации (устранения) бюджетных рисков, предложения по организации внутреннего финансового контроля

Рекомендации

Уполномоченное должностное лицо _________________ /_______________/

__.__.20__г.

Получено:

Субъект бюджетных процедур _________________ /_______________/

__.__.20__г.