О ПЛАНЕ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЛЯ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКЕ ЕГО ПРИМЕНЕНИЯ



В202001400

ОПУБЛИКОВАНО:

ОФИЦИАЛЬНЫЙ САЙТ БАНКА РОССИИ, 23.04.2020, N ,

ВЕСТНИК БАНКА РОССИИ, 18.05.2020, N 34-35,

ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНИСТЕРСТВЕ ЮСТИЦИИ РФ 21.04.2020 ПОД N 58153

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОЛОЖЕНИЕ

24.03.2020 N 713-П

О ПЛАНЕ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

ДЛЯ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

И ПОРЯДКЕ ЕГО ПРИМЕНЕНИЯ

Настоящее Положение на основании пункта 141 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2019, N 29, ст. 3857) (далее - Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2019, N 30, ст. 4149) (далее - Федеральный закон "О бухгалтерском учете") и решения Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 20 марта 2020 года N 6) устанавливает План счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций и порядок его применения.

1. Некредитные финансовые организации должны вести бухгалтерский учет в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций (приложение 1 к настоящему Положению) и Порядком применения Плана счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций (приложение 2 к настоящему Положению).

При применении настоящего Положения некредитные финансовые организации руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона "О бухгалтерском учете".

2. Настоящее Положение вступает в силу с 1 января 2023 года <*>.

3. Со дня вступления в силу настоящего Положения признать утратившими силу:

Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября 2015 года N 39197;

Указание Банка России от 27 декабря 2016 года N 4247-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2016 года N 45012;

Указание Банка России от 22 марта 2018 года N 4745-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50777;

Указание Банка России от 25 апреля 2019 года N 5133-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 24 мая 2019 года N 54722;

пункт 1 приложения к Указанию Банка России от 15 ноября 2019 года N 5315-У "О применении отдельных нормативных актов Банка России по вопросам бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 25 ноября 2019 года N 56612.

--------------------------------

<*> Официально опубликовано на сайте Банка России 23.04.2020.

Председатель Центрального банка

Российской Федерации

Э.С. Набиуллина

Приложение 1

к Положению Банка России

от 24 марта 2020 года N 713-П

"О Плане счетов бухгалтерского

учета для некредитных финансовых

организаций и порядке

его применения"

ПЛАН

СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЛЯ НЕКРЕДИТНЫХ

ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Основные обозначения:

А - активный счет

П - пассивный счет

"-" - счета, не имеющие признака счета (А или П)

НПО - негосударственное пенсионное обеспечение

РППО - резерв покрытия пенсионных обязательств

ОПС - обязательное пенсионное страхование

ОЧСП - обязательства по оставшейся части страхового покрытия

ВСУ - обязательства по возникшим страховым убыткам

Глава А. Балансовые счета

Номер счета

Наименование разделов и счетов бухгалтерского учета

Признак счета

первого порядка

второго порядка

Раздел 1. Капитал и целевое финансирование

102

Уставный капитал, вклады и взносы некредитных финансовых организаций

10207

Уставный капитал некредитных финансовых организаций, созданных в форме акционерного общества

П

10208

Уставный капитал некредитных финансовых организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью

П

10209

Совокупный вклад участников и учредителей

П

10211

Уставный фонд унитарного предприятия

П

10212

Складочный капитал некредитных финансовых организаций, созданных в форме товарищества (товарищества на вере)

П

105

Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные некредитной финансовой организацией

10501

Собственные акции, выкупленные у акционеров

А

10502

Собственные доли уставного капитала некредитной финансовой организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью, выкупленные у участников

А

106

Добавочный капитал

10601

Прирост стоимости основных средств при переоценке

П

10602

Эмиссионный доход

П

10603

Положительная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

П

10605

Отрицательная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

А

10609

Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль

П

10610

Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль

А

10611

Прирост стоимости нематериальных активов при переоценке

П

10612

Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

П

10613

Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

А

10614

Безвозмездное финансирование, предоставленное некредитной финансовой организации акционерами, участниками

П

10619

Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - положительные разницы

П

10620

Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - отрицательные разницы

А

10621

Вклады в имущество некредитной финансовой организации

П

10622

Положительная переоценка финансовых активов

П

10623

Отрицательная переоценка финансовых активов

А

10624

Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - положительные разницы

П

10625

Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - отрицательные разницы

А

10626

Увеличение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска

А

10627

Уменьшение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска

П

10628

Положительная переоценка выданных займов и банковских вкладов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

П

10629

Отрицательная переоценка выданных займов и банковских вкладов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

А

10630

Резервы под обесценение по ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

П

10631

Резервы под обесценение по финансовым активам (кроме ценных бумаг), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

П

107

Резервный и другие фонды

10701

Резервный фонд

П

10703

Другие фонды

П

108

Нераспределенная прибыль

10801

Нераспределенная прибыль

П

109

Непокрытый убыток

10901

Непокрытый убыток

А

110

Целевое финансирование некоммерческих организаций

11001

Целевое финансирование некоммерческих организаций

П

111

Дивиденды (распределение части прибыли между участниками)

11101

Дивиденды (распределение части прибыли между участниками)

А

112

Корректировка уставного капитала, эмиссионного дохода, вкладов в имущество некредитной финансовой организации

11201

Корректировка уставного капитала, эмиссионного дохода, вкладов в имущество некредитной финансовой организации

П

Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы

Денежные средства

202

Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

20202

Касса некредитной финансовой организации

А

20203

Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

А

20209

Денежные средства в пути

А

Драгоценные металлы и природные драгоценные камни

203

Драгоценные металлы

20302

Золото

А

20303

Другие драгоценные металлы (кроме золота)

А

20305

Драгоценные металлы в пути

А

20308

Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях

А

20315

Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях

А

20316

Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах

А

20321

Резервы под обесценение

П

20322

Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях

А

20323

Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах

А

20324

Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях

А

20325

Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях

П

20326

Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах

А

20327

Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах

П

20328

Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях

А

20329

Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях

П

20330

Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах

А

20331

Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах

П

204

Природные драгоценные камни

20401

Природные драгоценные камни

А

20403

Природные драгоценные камни в пути

А

Расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах

205

Расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах

20501

Расчетные счета в кредитных организациях

А

20502

Расчетные счета в банках-нерезидентах

А

20503

Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях

П

20504

Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах

П

20505

Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в кредитных организациях

П

20506

Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в банках-нерезидентах

П

20507

Начисленные проценты на денежные средства на расчетных счетах в кредитных организациях

А

20508

Начисленные проценты на денежные средства на расчетных счетах в банках-нерезидентах

А

Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах

206

Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах

20601

Депозиты в кредитных организациях

А

20602

Депозиты в банках-нерезидентах

А

20603

Начисленные проценты по депозитам в кредитных организациях

А

20604

Начисленные проценты по депозитам в банках-нерезидентах

А

20605

Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в кредитных организациях

П

20606

Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в банках-нерезидентах

П

20607

Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в кредитных организациях

А

20608

Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в банках-нерезидентах

А

20609

Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в кредитных организациях

А

20610

Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах

А

20611

Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в кредитных организациях

П

20612

Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах

П

20613

Расчеты по процентам по депозитам в кредитных организациях

П

20614

Расчеты по процентам по депозитам в банках-нерезидентах

П

20615

Резервы под обесценение по депозитам в кредитных организациях

П

20616

Резервы под обесценение по депозитам в банках-нерезидентах

П

20617

Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в кредитных организациях

А

20618

Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах

А

20619

Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в кредитных организациях

П

20620

Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах

П

208

Специальные счета

20801

Аккредитивы

А

20802

Чековые книжки

А

20803

Специальные банковские счета

А

20804

Денежные документы

А

20805

Резервы под обесценение

П

20806

Начисленные проценты на денежные средства на специальных банковских счетах

А

Раздел 3. Требования и обязательства по договорам, имеющим отраслевую специфику, а также по внутрихозяйственным расчетам

303

Внутрихозяйственные требования и обязательства

30305

Внутрихозяйственные расчеты

П

30306

Внутрихозяйственные расчеты

А

304

Счета для осуществления клиринга

30410

Резервы под обесценение

П

30416

Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения

А

30418

Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

А

30420

Средства для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения

П

30421

Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения

П

30422

Средства для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

П

30423

Средства нерезидентов для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

П

30424

Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения

А

30425

Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

А

30426

Отражение результатов клиринга

-

30427

Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях

А

306

Расчеты по брокерским операциям

30601

Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

П

30602

Расчеты некредитных финансовых организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

А

30606

Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

П

30607

Резервы под обесценение

П

310

Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг

31001

Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг

А

31002

Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг

П

31003

Резервы под обесценение

П

Аквизиционные денежные потоки

356

Аквизиционные денежные потоки

35601

Аквизиционные денежные потоки по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными

А

35602

Аквизиционные денежные потоки по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными

А

35603

Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые

А

35604

Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные

А

35605

Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые

А

35606

Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные

А

35607

Аквизиционные денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни

П

35608

Аквизиционные денежные потоки по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными

А

35609

Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые

А

35610

Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые

А

35611

Аквизиционные денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

П

35612

Аквизиционные денежные потоки по договорам НПО, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными

А

35613

Аквизиционные денежные потоки по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными

А

35614

Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые

А

35615

Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия

А

35616

Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые

А

35617

Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия

А

35618

Аквизиционные денежные потоки по договорам ОПС, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными

А

35619

Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые

А

35620

Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые

А

357

Страховая премия по договорам страхования и перестрахования

35701

Страховая премия по договорам страхования жизни

П

35702

Страховая премия по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни

А

35703

Страховая премия по договорам страхования иного, чем страхование жизни

П

35704

Страховая премия по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

А

Обязательства по договорам страхования жизни

Общая модель оценки

358

Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными

35801

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

35802

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

П

35803

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

А

35804

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

35805

Компонент убытка (ОЧСП)

П

35811

Денежные потоки по исполнению (ВСУ)

П

35812

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

359

Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными

35901

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

35902

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

П

35903

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

А

35904

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

35905

Компонент убытка (ОЧСП)

П

35911

Денежные потоки по исполнению (ВСУ)

П

35912

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

360

Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия

36001

Компонент убытка (ОЧСП)

П

36002

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

П

36003

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

А

36004

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

36005

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

36011

Денежные потоки по исполнению (ВСУ)

П

36012

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

361

Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия

36101

Компонент убытка (ОЧСП)

П

36102

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

П

36103

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

А

36104

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

36105

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

36111

Денежные потоки по исполнению (ВСУ)

П

36112

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

362

Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия

36201

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

36202

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

П

36203

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

А

36204

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

36205

Компонент убытка (ОЧСП)

П

36211

Денежные потоки по исполнению (ВСУ)

П

36212

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

363

Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия

36301

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

36302

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

П

36303

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

А

36304

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

36305

Компонент убытка (ОЧСП)

П

36311

Денежные потоки по исполнению (ВСУ)

П

36312

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

Обязательства по договорам страхования жизни

Модель с переменным вознаграждением

364

Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными

36401

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

36402

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

П

36403

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

А

36404

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

36405

Компонент убытка (ОЧСП)

П

36411

Денежные потоки по исполнению (ВСУ)

П

36412

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

365

Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными

36501

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

36502

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

П

36503

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

А

36504

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

36505

Компонент убытка (ОЧСП)

П

36511

Денежные потоки по исполнению (ВСУ)

П

36512

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

366

Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия

36601

Компонент убытка (ОЧСП)

П

36602

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

П

36603

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

А

36604

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

36605

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

36611

Денежные потоки по исполнению (ВСУ)

П

36612

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

367

Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия

36701

Компонент убытка (ОЧСП)

П

36702

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

П

36703

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

А

36704

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

36705

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

36711

Денежные потоки по исполнению (ВСУ)

П

36712

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

368

Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия

36801

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

36802

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

П

36803

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

А

36804

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

36805

Компонент убытка (ОЧСП)

П

36811

Денежные потоки по исполнению (ВСУ)

П

36812

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

369

Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия

36901

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

36902

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

П

36903

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

А

36904

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

36905

Компонент убытка (ОЧСП)

П

36911

Денежные потоки по исполнению (ВСУ)

П

36912

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, классифицированным как страховые

Общая модель оценки

370

Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, классифицированным как страховые

37001

Дебетовая маржа (чистые затраты от приобретения договора перестрахования)

А

37002

Кредитовая маржа (чистая прибыль от приобретения договора перестрахования)

П

37003

Денежные потоки по исполнению

А

37004

Денежные потоки по исполнению

П

37005

Рисковая поправка на нефинансовый риск

А

37006

Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым договорам перестрахования жизни

А

Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни

Общая модель оценки

372

Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными

37201

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

37202

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

П

37203

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

А

37204

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

37205

Компонент убытка (ОЧСП)

П

37211

Денежные потоки по исполнению (ВСУ)

П

37212

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

373

Обязательства по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые

37301

Компонент убытка (ОЧСП)

П

37302

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

П

37303

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

А

37304

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

37305

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

37311

Денежные потоки по исполнению (ВСУ)

П

37312

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

374

Обязательства по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые

37401

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

37402

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

П

37403

Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)

А

37404

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

37405

Компонент убытка (ОЧСП)

П

37411

Денежные потоки по исполнению (ВСУ)

П

37412

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни

Подход на основе распределения премии

375

Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными

37501

Упрощенная оценка обязательства на основе распределения премии (ОЧСП)

П

37511

Денежные потоки по исполнению (ВСУ)

П

37512

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

376

Обязательства по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые

37601

Упрощенная оценка обязательства на основе распределения премии (ОЧСП)

П

37611

Денежные потоки по исполнению (ВСУ)

П

37612

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые

Общая модель оценки

377

Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые

37701

Дебетовая маржа (чистые затраты от приобретения договора перестрахования)

А

37702

Кредитовая маржа (чистая прибыль от приобретения договора перестрахования)

П

37703

Денежные потоки по исполнению

А

37704

Денежные потоки по исполнению

П

37705

Рисковая поправка на нефинансовый риск

А

37706

Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

А

Подход на основе распределения премии

378

Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые

37801

Денежные потоки по исполнению

А

37805

Рисковая поправка на нефинансовый риск

А

37806

Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

А

Обязательства по договорам НПО

Общая модель оценки

379

Обязательства по договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными

37901

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

37902

РППО по договорам НПО (ОЧСП)

П

37903

Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП)

А

37904

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

37905

Компонент убытка (ОЧСП)

П

37906

Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)

А

37911

РППО по договорам НПО (ВСУ)

П

37912

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

380

Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными

38001

Маржа за предусмотренные договорам услуги (ОЧСП)

П

38002

РППО по договорам НПО (ОЧСП)

П

38003

Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП)

А

38004

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

38005

Компонент убытка (ОЧСП)

П

38006

Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)

А

38011

РППО по договорам НПО (ВСУ)

П

38012

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

381

Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия

38101

Компонент убытка (ОЧСП)

П

38102

РППО по договорам НПО (ОЧСП)

П

38103

Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП)

А

38104

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

38105

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

38106

Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)

А

38111

РППО по договорам НПО (ВСУ)

П

38112

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

382

Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия

38201

Компонент убытка (ОЧСП)

П

38202

РППО по договорам НПО (ОЧСП)

П

38203

Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП)

А

38204

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

38205

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

38206

Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)

А

38211

РППО по договорам НПО (ВСУ)

П

38212

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

383

Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия

38301

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

38302

РППО по договорам НПО (ОЧСП)

П

38303

Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП)

А

38304

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

38305

Компонент убытка (ОЧСП)

П

38306

Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)

А

38311

РППО по договорам НПО (ВСУ)

П

38312

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

384

Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия

38401

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

38402

РППО по договорам НПО (ОЧСП)

П

38403

Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП)

А

38404

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

38405

Компонент убытка (ОЧСП)

П

38406

Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)

А

38411

РППО по договорам НПО (ВСУ)

П

38412

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

Обязательства по договорам НПО

Модель с переменным вознаграждением

385

Обязательства по договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными

38501

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

38502

РППО по договорам НПО (ОЧСП)

П

38503

Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП)

А

38504

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

38505

Компонент убытка (ОЧСП)

П

38506

Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)

А

38511

РППО по договорам НПО (ВСУ)

П

38512

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

386

Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными

38601

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

38602

РППО по договорам НПО (ОЧСП)

П

38603

Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП)

А

38604

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

38605

Компонент убытка (ОЧСП)

П

38606

Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)

А

38611

РППО по договорам НПО (ВСУ)

П

38612

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

387

Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия

38701

Компонент убытка (ОЧСП)

П

38702

РППО по договорам НПО (ОЧСП)

П

38703

Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП)

А

38704

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

38705

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

38706

Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)

А

38711

РППО по договорам НПО (ВСУ)

П

38712

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

388

Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия

38801

Компонент убытка (ОЧСП)

П

38802

РППО по договорам НПО (ОЧСП)

П

38803

Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП)

А

38804

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

38805

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

38806

Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)

А

38811

РППО по договорам НПО (ВСУ)

П

38812

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

389

Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия

38901

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

38902

РППО по договорам НПО (ОЧСП)

П

38903

Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП)

А

38904

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

38905

Компонент убытка (ОЧСП)

П

38906

Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)

А

38911

РППО по договорам НПО (ВСУ)

П

38912

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

390

Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия

39001

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

39002

РППО по договорам НПО (ОЧСП)

П

39003

Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП)

А

39004

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

39005

Компонент убытка (ОЧСП)

П

39006

Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)

А

39011

РППО по договорам НПО (ВСУ)

П

39012

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

Обязательства по договорам ОПС

Общая модель оценки

391

Обязательства по договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными

39101

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

39102

Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП)

П

39103

Выплатной резерв по договорам ОПС (ОЧСП)

П

39104

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОЧСП)

П

39105

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОЧСП)

П

39106

Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП)

А

39107

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

39108

Компонент убытка (ОЧСП)

П

39111

Выплатной резерв по договорам ОПС (ВСУ)

П

39112

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

392

Обязательства по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия

39201

Компонент убытка (ОЧСП)

П

39202

Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП)

П

39203

Выплатной резерв по договорам ОПС (ОЧСП)

П

39204

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОЧСП)

П

39205

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОЧСП)

П

39206

Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП)

А

39207

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

39208

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

39211

Выплатной резерв по договорам ОПС (ВСУ)

П

39212

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

393

Обязательства по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия

39301

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

39302

Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП)

П

39303

Выплатной резерв по договорам ОПС (ОЧСП)

П

39304

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОЧСП)

П

39305

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОЧСП)

П

39306

Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП)

А

39307

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

39308

Компонент убытка (ОЧСП)

П

39311

Выплатной резерв по договорам ОПС (ВСУ)

П

39312

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

Обязательства по договорам ОПС

Модель с переменным вознаграждением

394

Обязательства по договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными

39401

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

39402

Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП)

П

39403

Выплатной резерв по договорам ОПС (ОЧСП)

П

39404

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОЧСП)

П

39405

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОЧСП)

П

39406

Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП)

А

39407

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

39408

Компонент убытка (ОЧСП)

П

39411

Выплатной резерв по договорам ОПС (ВСУ)

П

39412

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

395

Обязательства по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия

39501

Компонент убытка (ОЧСП)

П

39502

Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП)

П

39503

Выплатной резерв по договорам ОПС (ОЧСП)

П

39504

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОЧСП)

П

39505

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОЧСП)

П

39506

Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП)

А

39507

Рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС (ОЧСП)

П

39508

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

39511

Выплатной резерв по договорам ОПС (ВСУ)

П

39512

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

396

Обязательства по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия

39601

Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)

П

39602

Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП)

П

39603

Выплатной резерв по договорам ОПС (ОЧСП)

П

39604

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОЧСП)

П

39605

Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОЧСП)

П

39606

Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП)

А

39607

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)

П

39608

Компонент убытка (ОЧСП)

П

39611

Выплатной резерв по договорам ОПС (ВСУ)

П

39612

Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)

П

Дополнительные резервы

397

Дополнительные резервы

39701

Стабилизационный резерв, сформированный по договорам страхования иного, чем страхование жизни

П

39702

Корректировка стабилизационного резерва, сформированного по договорам страхования иного, чем страхование жизни

А

39703

Страховой резерв по договорам НПО

П

39704

Корректировка страхового резерва по договорам НПО

А

39705

Резерв по договорам ОПС

П

39706

Корректировка резерва по договорам ОПС

А

Финансовые обязательства по договорам страхования и договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, и выделенные инвестиционные составляющие

398

Обязательства по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные, и выделенные инвестиционные составляющие

39801

Обязательства по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия

П

39802

Обязательства по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные, без условий дискреционного участия

П

39803

Выделенные инвестиционные составляющие по договорам страхования

П

399

Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, и выделенные инвестиционные составляющие

39901

РППО по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные

П

39902

Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия

П

39903

Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, без условий дискреционного участия

П

39904

Выделенные инвестиционные составляющие по договорам НПО

П

39905

Корректировка РППО по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные

А

Раздел 4. Операции с клиентами и прочие расчеты

Привлеченные средства

423

Привлеченные средства физических лиц

42316

Привлеченные средства физических лиц

П

42317

Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам физических лиц

П

42318

Начисленные расходы, связанные с привлечением средств физических лиц

П

42319

Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств физических лиц

А

42320

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств физических лиц

П

42321

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств физических лиц

А

42322

Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам физических лиц

А

42323

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

42324

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

426

Привлеченные средства физических лиц - нерезидентов

42616

Привлеченные средства физических лиц - нерезидентов

П

42617

Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

П

42618

Начисленные расходы, связанные с привлечением средств физических лиц - нерезидентов

П

42619

Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств физических лиц - нерезидентов

А

42620

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов

П

42621

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов

А

42622

Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

А

42623

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

42624

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

427

Привлеченные средства Федерального казначейства

42708

Привлеченные средства Федерального казначейства

П

42709

Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам Федерального казначейства

П

42718

Начисленные расходы, связанные с привлечением средств Федерального казначейства

П

42719

Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств Федерального казначейства

А

42720

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств Федерального казначейства

П

42721

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств Федерального казначейства

А

42722

Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам Федерального казначейства

А

42723

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

42724

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

428

Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42808

Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

42809

Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

42818

Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

42819

Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

42820

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

42821

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

42822

Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

42823

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

42824

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

429

Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

42908

Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

П

42909

Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

П

42918

Начисленные расходы, связанные с привлечением средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

П

42919

Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

А

42920

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

П

42921

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

А

42922

Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

А

42923

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

42924

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

430

Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

43008

Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

43009

Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

43018

Начисленные расходы, связанные с привлечением средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

43019

Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

43020

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

43021

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

43022

Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

43023

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

43024

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

431

Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

43108

Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

П

43109

Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

П

43118

Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

П

43119

Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

А

43120

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

П

43121

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

А

43122

Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

А

43123

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

43124

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

432

Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

43208

Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

П

43209

Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

П

43218

Начисленные расходы, связанные с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

П

43219

Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

А

43220

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

П

43221

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

А

43222

Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

А

43223

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

43224

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

433

Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

43308

Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

П

43309

Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

П

43318

Начисленные расходы, связанные с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

П

43319

Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

А

43320

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

П

43321

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

А

43322

Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

А

43323

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

43324

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

434

Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

43408

Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

43409

Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

43418

Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

43419

Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

43420

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

43421

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

43422

Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

43423

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

43424

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

435

Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

43508

Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

43509

Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

43518

Начисленные расходы, связанные с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

43519

Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

43520

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

43521

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

43522

Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

43523

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

43524

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

436

Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

43608

Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

43609

Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

43618

Начисленные расходы, связанные с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

43619

Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

43620

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

43621

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

43622

Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

43623

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

43624

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

437

Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций

43708

Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций

П

43709

Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

П

43718

Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных финансовых организаций

П

43719

Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных финансовых организаций

А

43720

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций

П

43721

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций

А

43722

Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

А

43723

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

43724

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

438

Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций

43808

Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций

П

43809

Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

П

43818

Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных коммерческих организаций

П

43819

Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных коммерческих организаций

А

43820

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций

П

43821

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций

А

43822

Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

А

43823

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

43824

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

439

Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций

43908

Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций

П

43909

Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

П

43918

Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных некоммерческих организаций

П

43919

Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных некоммерческих организаций

А

43920

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций

П

43921

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций

А

43922

Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

А

43923

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

43924

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

440

Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов

44008

Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов

П

44009

Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

П

44018

Начисленные расходы, связанные с привлечением средств юридических лиц - нерезидентов

П

44019

Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств юридических лиц - нерезидентов

А

44020

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов

П

44021

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов

А

44022

Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

А

44023

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

44024

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

Прочие предоставленные средства

455

Прочие средства, предоставленные физическим лицам

45510

Прочие средства, предоставленные физическим лицам

А

45511

Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

А

45517

Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

П

45518

Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств физическим лицам

П

45519

Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств физическим лицам

А

45520

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам

А

45521

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам

П

45522

Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

П

457

Прочие средства, предоставленные физическим лицам - нерезидентам

45709

Прочие средства, предоставленные физическим лицам - нерезидентам

А

45711

Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

А

45717

Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

П

45718

Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств физическим лицам - нерезидентам

П

45719

Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств физическим лицам - нерезидентам

А

45720

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам - нерезидентам

А

45721

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам - нерезидентам

П

45722

Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

П

460

Прочие средства, предоставленные Федеральному казначейству

46010

Прочие средства, предоставленные Федеральному казначейству

А

46011

Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным Федеральному казначейству

А

46017

Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным Федеральному казначейству

П

46018

Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств Федеральному казначейству

П

46019

Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств Федеральному казначейству

А

46020

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных Федеральному казначейству

А

46021

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных Федеральному казначейству

П

46022

Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным Федеральному казначейству

П

461

Прочие средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

46110

Прочие средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

46111

Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

46117

Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

46118

Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

46119

Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

46120

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

46121

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

46122

Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

462

Прочие средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

46210

Прочие средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

А

46211

Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

А

46217

Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

П

46218

Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

П

46219

Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

А

46220

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

А

46221

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

П

46222

Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

П

463

Прочие средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

46310

Прочие средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

46311

Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

46317

Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

46318

Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

46319

Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

46320

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

46321

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

46322

Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

464

Прочие средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

46410

Прочие средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

А

46411

Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

А

46417

Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

П

46418

Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

П

46419

Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

А

46420

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

А

46421

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

П

46422

Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

П

465

Прочие средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

46510

Прочие средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

А

46511

Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

А

46517

Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

П

46518

Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

П

46519

Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

А

46520

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

А

46521

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

П

46522

Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

П

466

Прочие средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

46610

Прочие средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

А

46611

Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

А

46617

Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

П

46618

Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

П

46619

Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

А

46620

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

А

46621

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

П

46622

Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

П

467

Прочие средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

46710

Прочие средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

46711

Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

46717

Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

46718

Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

46719

Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

46720

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

46721

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

46722

Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

468

Прочие средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

46810

Прочие средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

46811

Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

46817

Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

46818

Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

46819

Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

46820

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

46821

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

46822

Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

469

Прочие средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

46910

Прочие средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

46911

Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

46917

Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

46918

Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

46919

Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

46920

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

46921

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

46922

Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

470

Прочие средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям

47010

Прочие средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям

А

47011

Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

А

47017

Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

П

47018

Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств негосударственным финансовым организациям

П

47019

Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств негосударственным финансовым организациям

А

47020

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным финансовым организациям

А

47021

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным финансовым организациям

П

47022

Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

П

471

Прочие средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям

47110

Прочие средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям

А

47111

Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

А

47117

Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

П

47118

Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств негосударственным коммерческим организациям

П

47119

Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств негосударственным коммерческим организациям

А

47120

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным коммерческим организациям

А

47121

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным коммерческим организациям

П

47122

Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

П

472

Прочие средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям

47210

Прочие средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям

А

47211

Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

А

47217

Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

П

47218

Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств негосударственным некоммерческим организациям

П

47219

Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств негосударственным некоммерческим организациям

А

47220

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным некоммерческим организациям

А

47221

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным некоммерческим организациям

П

47222

Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

П

473

Прочие средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам

47310

Прочие средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам

А

47311

Начисленные проценты (к получению) по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

А

47317

Резервы под обесценение по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

П

47318

Начисленные расходы, связанные с предоставлением прочих средств юридическим лицам - нерезидентам

П

47319

Расчеты по расходам, связанным с предоставлением прочих средств юридическим лицам - нерезидентам

А

47320

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных юридическим лицам - нерезидентам

А

47321

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных юридическим лицам - нерезидентам

П

47322

Начисленные проценты (к уплате) по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

П

Прочие активы и пассивы

474

Расчеты по отдельным операциям

47403

Расчеты с биржами

П

47404

Расчеты с биржами

А

47405

Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты

П

47406

Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты

А

47407

Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

П

47408

Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

А

47416

Суммы, поступившие на расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах, до выяснения

П

47417

Суммы, списанные с расчетных счетов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, до выяснения

А

47422

Обязательства по прочим финансовым операциям

П

47423

Требования по прочим финансовым операциям

А

47425

Резервы под обесценение

П

47432

Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда

А

47433

Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда

П

47434

Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего

А

47435

Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего

П

47436

Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков

А

47437

Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков

П

477

Операции финансовой аренды

47701

Вложения в операции финансовой аренды

А

47702

Резервы под обесценение

П

479

Активы, переданные в доверительное управление

47901

Денежные средства, переданные в доверительное управление

А

47902

Дебиторская задолженность по операциям доверительного управления

А

47903

Кредиторская задолженность по операциям доверительного управления

П

47904

Резервы под обесценение денежных средств, переданных в доверительное управление

П

47905

Резервы под обесценение дебиторской задолженности по операциям доверительного управления

П

Расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования

480

Расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования

48001

Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования жизни

А

48002

Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования жизни

П

48003

Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования иного, чем страхование жизни

А

48004

Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования иного, чем страхование жизни

П

48005

Расчеты со страховщиками по операциям сострахования

А

48006

Расчеты со страховщиками по операциям сострахования

П

48015

Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами

А

48016

Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами

П

48017

Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми брокерами

А

48018

Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми брокерами

П

48021

Расчеты со страховыми агентами по вознаграждению

А

48022

Расчеты со страховыми агентами по вознаграждению

П

48023

Расчеты со страховыми брокерами по вознаграждению

А

48024

Расчеты со страховыми брокерами по вознаграждению

П

48025

Расчеты по суброгационным и регрессным требованиям

А

48027

Резервы под обесценение по активным остаткам на счетах расчетов по операциям страхования и перестрахования

П

48028

Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования

А

48029

Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования

П

48030

Корректировка незавершенных расчетов по операциям страхования и перестрахования

П

48031

Расчеты по прямому возмещению убытков с потерпевшими

П

48038

Корректировка стоимости дебиторской задолженности по операциям страхования

А

48039

Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования жизни

П

48040

Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования жизни

А

48041

Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования иного, чем страхование жизни

П

48042

Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования иного, чем страхование жизни

А

48043

Расчеты по удерживаемым договорам перестрахования жизни

П

48044

Расчеты по удерживаемым договорам перестрахования жизни

А

48045

Расчеты по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

А

48046

Расчеты по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

П

481

Расчеты с медицинскими организациями, станциями технического обслуживания, ассистанскими компаниями

48101

Расчеты с медицинскими организациями по добровольному медицинскому страхованию

А

48102

Расчеты с медицинскими организациями по добровольному медицинскому страхованию

П

48103

Расчеты со станциями технического обслуживания

А

48104

Расчеты со станциями технического обслуживания

П

48105

Расчеты с ассистанскими компаниями, расчеты по международной системе страхования "Зеленая карта"

А

48106

Расчеты с ассистанскими компаниями, расчеты по международной системе страхования "Зеленая карта"

П

48107

Резервы под обесценение

П

482

Расчеты по операциям обязательного медицинского страхования

48201

Расчеты с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию

А

48202

Расчеты с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию

П

48203

Фонд оплаты медицинских услуг

П

48204

Расчеты с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию

А

48205

Расчеты с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию

П

48206

Расчеты по регрессным требованиям

А

48207

Резервы под обесценение

П

Расчеты по пенсионным программам

483

Расчеты по программам НПО

48301

Расчеты по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами

А

48302

Расчеты по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами

П

48303

Расчеты по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами

А

48304

Расчеты по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами

П

48305

Расчеты по выплатам

П

48306

Расчеты по выплатам (переплаты)

А

48307

Расчеты с пенсионными агентами

А

48308

Расчеты с пенсионными агентами

П

48309

Незавершенные (неопознанные) платежи

А

48310

Незавершенные (неопознанные) платежи

П

48311

Резервы под обесценение

П

484

Расчеты по программам ОПС

48401

Расчеты с Пенсионным фондом Российской Федерации по переводу средств пенсионных накоплений

П

48402

Расчеты с другими страховщиками (фондами)

А

48403

Расчеты с другими страховщиками (фондами)

П

48404

Расчеты по выплатам

П

48405

Расчеты по выплатам (переплаты)

А

48406

Расчеты с пенсионными агентами

А

48407

Расчеты с пенсионными агентами

П

48408

Незавершенные (неопознанные) платежи

А

48409

Незавершенные (неопознанные) платежи

П

48410

Резервы под обесценение

П

Займы выданные

485

Займы, выданные юридическим лицам

48501

Займы, выданные юридическим лицам

А

48502

Начисленные проценты по займам, выданным юридическим лицам

А

48503

Начисленные прочие доходы по займам, выданным юридическим лицам

А

48504

Расчеты по прочим доходам по займам, выданным юридическим лицам

П

48505

Начисленные расходы, связанные с выдачей займов юридическим лицам

П

48506

Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов юридическим лицам

А

48507

Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам

А

48508

Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам

П

48509

Расчеты по процентам по займам, выданным юридическим лицам

П

48510

Резервы под обесценение по займам, выданным юридическим лицам

П

48511

Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных юридическим лицам

А

48512

Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных юридическим лицам

П

486

Займы, выданные физическим лицам

48601

Займы, выданные физическим лицам

А

48602

Начисленные проценты по займам, выданным физическим лицам

А

48603

Начисленные прочие доходы по займам, выданным физическим лицам

А

48604

Расчеты по прочим доходам по займам, выданным физическим лицам

П

48605

Начисленные расходы, связанные с выдачей займов физическим лицам

П

48606

Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов физическим лицам

А

48607

Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам

А

48608

Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам

П

48609

Расчеты по процентам по займам, выданным физическим лицам

П

48610

Резервы под обесценение по займам, выданным физическим лицам

П

48611

Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных физическим лицам

А

48612

Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных физическим лицам

П

487

Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам

48701

Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам

А

48702

Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам

А

48703

Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам

А

48704

Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам

П

48705

Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам

П

48706

Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам

А

48707

Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам

А

48708

Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам

П

48709

Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам

П

48710

Резервы под обесценение по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам

П

48711

Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам

А

48712

Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам

П

488

Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам

48801

Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам

А

48802

Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам

А

48803

Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам

А

48804

Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам

П

48805

Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам

П

48806

Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам

А

48807

Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам

А

48808

Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам

П

48809

Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам

П

48810

Резервы под обесценение по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам

П

48811

Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам

А

48812

Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам

П

489

Займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам

48901

Займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам

А

48902

Начисленные проценты по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам

А

48903

Начисленные прочие доходы по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам

А

48904

Расчеты по прочим доходам по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам

П

48905

Начисленные расходы, связанные с выдачей займов юридическим лицам - нерезидентам

П

48906

Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов юридическим лицам - нерезидентам

А

48907

Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам

А

48908

Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам

П

48909

Расчеты по процентам по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам

П

48910

Резервы под обесценение по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам

П

48911

Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных юридическим лицам - нерезидентам

А

48912

Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных юридическим лицам - нерезидентам

П

490

Займы, выданные физическим лицам - нерезидентам

49001

Займы, выданные физическим лицам - нерезидентам

А

49002

Начисленные проценты по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам

А

49003

Начисленные прочие доходы по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам

А

49004

Расчеты по прочим доходам по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам

П

49005

Начисленные расходы, связанные с выдачей займов физическим лицам - нерезидентам

П

49006

Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов физическим лицам - нерезидентам

А

49007

Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам

А

49008

Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам

П

49009

Расчеты по процентам по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам

П

49010

Резервы под обесценение по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам

П

49011

Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных физическим лицам - нерезидентам

А

49012

Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных физическим лицам - нерезидентам

П

491

Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам - нерезидентам

49101

Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам - нерезидентам

А

49102

Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам

А

49103

Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам

А

49104

Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам

П

49105

Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам - нерезидентам

П

49106

Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам - нерезидентам

А

49107

Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам

А

49108

Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам

П

49109

Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам

П

49110

Резервы под обесценение по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам

П

49111

Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам - нерезидентам

А

49112

Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам - нерезидентам

П

492

Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам - нерезидентам

49201

Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам - нерезидентам

А

49202

Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам

А

49203

Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам

А

49204

Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам

П

49205

Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам - нерезидентам

П

49206

Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам - нерезидентам

А

49207

Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам

А

49208

Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам

П

49209

Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам

П

49210

Резервы под обесценение по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам

П

49211

Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам - нерезидентам

А

49212

Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам - нерезидентам

П

493

Займы, выданные индивидуальным предпринимателям

49301

Займы, выданные индивидуальным предпринимателям

А

49302

Начисленные проценты по займам, выданным индивидуальным предпринимателям

А

49303

Начисленные прочие доходы по займам, выданным индивидуальным предпринимателям

А

49304

Расчеты по прочим доходам по займам, выданным индивидуальным предпринимателям

П

49305

Начисленные расходы, связанные с выдачей займов индивидуальным предпринимателям

П

49306

Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов индивидуальным предпринимателям

А

49307

Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным индивидуальным предпринимателям

А

49308

Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным индивидуальным предпринимателям

П

49309

Расчеты по процентам по займам, выданным индивидуальным предпринимателям

П

49310

Резервы под обесценение по займам, выданным индивидуальным предпринимателям

П

49311

Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных индивидуальным предпринимателям

А

49312

Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных индивидуальным предпринимателям

П

494

Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные индивидуальным предпринимателям

49401

Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные индивидуальным предпринимателям

А

49402

Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям

А

49403

Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям

А

49404

Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям

П

49405

Начисленные расходы, связанные с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) индивидуальным предпринимателям

П

49406

Расчеты по расходам, связанным с выдачей микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) индивидуальным предпринимателям

А

49407

Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям

А

49408

Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям

П

49409

Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям

П

49410

Резервы под обесценение по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям

П

49411

Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям

А

49412

Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям

П

495

Займы, выданные кредитному потребительскому кооперативу второго уровня

49501

Займы, выданные кредитному потребительскому кооперативу второго уровня

А

49502

Начисленные проценты по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня

А

49503

Начисленные прочие доходы по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня

А

49504

Расчеты по прочим доходам по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня

П

49505

Начисленные расходы, связанные с выдачей займов кредитному потребительскому кооперативу второго уровня

П

49506

Расчеты по расходам, связанным с выдачей займов кредитному потребительскому кооперативу второго уровня

А

49507

Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня

А

49508

Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня

П

49509

Расчеты по процентам по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня

П

49510

Резервы под обесценение по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня

П

49511

Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных кредитному потребительскому кооперативу второго уровня

А

49512

Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных кредитному потребительскому кооперативу второго уровня

П

Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами

Вложения в долговые ценные бумаги

501

Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

50104

Долговые ценные бумаги Российской Федерации

А

50105

Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

50106

Долговые ценные бумаги кредитных организаций

А

50107

Долговые ценные бумаги прочих резидентов

А

50108

Долговые ценные бумаги иностранных государств

А

50109

Долговые ценные бумаги банков-нерезидентов

А

50110

Долговые ценные бумаги прочих нерезидентов

А

50118

Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания

А

50122

Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы

П

50123

Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы

П

50124

Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы

П

50125

Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы

П

50126

Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - отрицательные разницы

П

50127

Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы

П

50128

Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы

П

50130

Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы

П

50131

Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы

А

50132

Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы

А

50133

Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы

А

50134

Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы

А

50135

Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - положительные разницы

А

50136

Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы

А

50137

Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы

А

50139

Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы

А

50150

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации

А

50151

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации

П

50152

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

50153

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

50154

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций

А

50155

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций

П

50156

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов

А

50157

' Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов

П

50158

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств

А

50159

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств

П

50160

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов

А

50161

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов

П

50162

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов

А

50163

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов

П

50166

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания

А

50167

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания

П

502

Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

50205

Долговые ценные бумаги Российской Федерации

А

50206

Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

50207

Долговые ценные бумаги кредитных организаций

А

50208

Долговые ценные бумаги прочих резидентов

А

50209

Долговые ценные бумаги иностранных государств

А

50210

Долговые ценные бумаги банков-нерезидентов

А

50211

Долговые ценные бумаги прочих нерезидентов

А

50218

Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания

А

50222

Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы

П

50223

Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы

П

50224

Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы

П

50225

Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы

П

50226

Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - отрицательные разницы

П

50227

Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы

П

50228

Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы

П

50230

Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы

П

50231

Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы

А

50232

Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы

А

50233

Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы

А

50234

Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы

А

50235

Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - положительные разницы

А

50236

Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы

А

50237

Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы

А

50239

Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы

А

50240

Резервы под обесценение долговых ценных бумаг Российской Федерации

П

50241

Резервы под обесценение долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

50242

Резервы под обесценение долговых ценных бумаг кредитных организаций

П

50243

Резервы под обесценение долговых ценных бумаг прочих резидентов

П

50244

Резервы под обесценение долговых ценных бумаг иностранных государств

П

50245

Резервы под обесценение долговых ценных бумаг банков-нерезидентов

П

50246

Резервы под обесценение долговых ценных бумаг прочих нерезидентов

П

50248

Резервы под обесценение долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания

П

50250

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации

А

50251

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации

П

50252

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

50253

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

50254

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций

А

50255

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций

П

50256

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов

А

50257

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов

П

50258

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств

А

50259

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств

П

50260

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов

А

50261

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов

П

50262

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов

А

50263

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов

П

50266

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания

А

50267

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания

П

504

Долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости

50411

Долговые ценные бумаги (кроме векселей) Российской Федерации

А

50412

Долговые ценные бумаги (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

50413

Долговые ценные бумаги (кроме векселей) кредитных организаций

А

50414

Долговые ценные бумаги (кроме векселей) прочих резидентов

А

50415

Долговые ценные бумаги (кроме векселей) иностранных государств

А

50416

Долговые ценные бумаги (кроме векселей) банков-нерезидентов

А

50417

Долговые ценные бумаги (кроме векселей) прочих нерезидентов

А

50418

Долговые ценные бумаги (кроме векселей), переданные без прекращения признания

А

50419

Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации

П

50420

Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

50421

Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций

П

50422

Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов

П

50423

Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) иностранных государств

П

50424

Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) банков-нерезидентов

П

50425

Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих нерезидентов

П

50426

Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания

П

50450

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации

А

50451

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации

П

50452

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

50453

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

50454

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций

А

50455

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций

П

50456

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов

А

50457

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов

П

50458

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) иностранных государств

А

50459

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) иностранных государств

П

50460

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) банков-нерезидентов

А

50461

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) банков-нерезидентов

П

50462

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих нерезидентов

А

50463

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих нерезидентов

П

50464

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания

А

50465

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания

П

Вложения в долевые ценные бумаги

506

Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

50605

Долевые ценные бумаги кредитных организаций

А

50606

Долевые ценные бумаги прочих резидентов

А

50607

Долевые ценные бумаги банков-нерезидентов

А

50608

Долевые ценные бумаги прочих нерезидентов

А

50618

Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания

А

50622

Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы

П

50623

Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы

П

50624

Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы

П

50625

Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы

П

50626

Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы

П

50627

Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы

А

50628

Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы

А

50629

Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы

А

50630

Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы

А

50631

Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы

А

50640

Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах - акции дочерних и ассоциированных кредитных организаций

А

50641

Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах - акции дочерних и ассоциированных организаций

А

50642

Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах - акции дочерних и ассоциированных банков - нерезидентов

А

50643

Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах - акции дочерних и ассоциированных организаций - нерезидентов

А

50670

Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании

А

50671

Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения

П

507

Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

50705

Долевые ценные бумаги кредитных организаций

А

50706

Долевые ценные бумаги прочих резидентов

А

50707

Долевые ценные бумаги банков-нерезидентов

А

50708

Долевые ценные бумаги прочих нерезидентов

А

50709

Долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости

А

50718

Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания

А

50722

Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы

П

50723

Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы

П

50724

Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы

П

50725

Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы

П

50726

Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы

П

50727

Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы

А

50728

Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы

А

50729

Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы

А

50730

Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы

А

50731

Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы

А

50732

Резервы под обесценение долевых ценных бумаг кредитных организаций

П

50733

Резервы под обесценение долевых ценных бумаг прочих резидентов

П

50734

Резервы под обесценение долевых ценных бумаг банков-нерезидентов

П

50735

Резервы под обесценение долевых ценных бумаг прочих нерезидентов

П

50736

Резервы под обесценение долевых ценных бумаг, оцениваемых по себестоимости

П

50737

Резервы под обесценение долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания

П

50740

Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах - акции дочерних и ассоциированных кредитных организаций

А

50741

Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах - акции дочерних и ассоциированных организаций

А

50742

Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах - акции дочерних и ассоциированных банков - нерезидентов

А

50743

Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах - акции дочерних и ассоциированных организаций - нерезидентов

А

50770

Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании

А

50771

Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения

П

509

Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами

50905

Предварительные затраты по приобретению и выбытию (реализации) ценных бумаг

А

50906

Расчеты по прочим расходам по операциям займа ценных бумаг

А

50907

Начисление прочих расходов по операциям займа ценных бумаг

П

50908

Резервы под обесценение

П

Учтенные векселя

512

Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

51211

Векселя федеральных органов исполнительной власти

А

51212

Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

51213

Векселя кредитных организаций

А

51214

Векселя прочих резидентов

А

51215

Векселя иностранных государств

А

51216

Векселя банков-нерезидентов

А

51217

Векселя прочих нерезидентов

А

51218

Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - отрицательные разницы

П

51219

Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы

П

51220

Переоценка векселей кредитных организаций - отрицательные разницы

П

51221

Переоценка векселей прочих резидентов - отрицательные разницы

П

51222

Переоценка векселей иностранных государств - отрицательные разницы

П

51223

Переоценка векселей банков-нерезидентов - отрицательные разницы

П

51224

Переоценка векселей прочих нерезидентов - отрицательные разницы

П

51225

Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - положительные разницы

А

51226

Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы

А

51227

Переоценка векселей кредитных организаций - положительные разницы

А

51228

Переоценка векселей прочих резидентов - положительные разницы

А

51229

Переоценка векселей иностранных государств - положительные разницы

А

51230

Переоценка векселей банков-нерезидентов - положительные разницы

А

51231

Переоценка векселей прочих нерезидентов - положительные разницы

А

51250

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти

А

51251

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти

П

51252

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

51253

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления

П

51254

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций

А

51255

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций

П

51256

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов

А

51257

' Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов

П

51258

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств

А

51259

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств

П

51260

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов

А

51261

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов

П

51262

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов

А

51263

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов

П

513

Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

51311

Векселя федеральных органов исполнительной власти

А

51312

Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

51313

Векселя кредитных организаций

А

51314

Векселя прочих резидентов

А

51315

Векселя иностранных государств

А

51316

Векселя банков-нерезидентов

А

51317

Векселя прочих нерезидентов

А

51318

Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - отрицательные разницы

П

51319

Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы

П

51320

Переоценка векселей кредитных организаций - отрицательные разницы

П

51321

Переоценка векселей прочих резидентов - отрицательные разницы

П

51322

Переоценка векселей иностранных государств - отрицательные разницы

П

51323

Переоценка векселей банков-нерезидентов - отрицательные разницы

П

51324

Переоценка векселей прочих нерезидентов - отрицательные разницы

П

51325

Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - положительные разницы

А

51326

Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы

А

51327

Переоценка векселей кредитных организаций - положительные разницы

А

51328

Переоценка векселей прочих резидентов - положительные разницы

А

51329

Переоценка векселей иностранных государств - положительные разницы

А

51330

Переоценка векселей банков-нерезидентов - положительные разницы

А

51331

Переоценка векселей прочих нерезидентов - положительные разницы

А

51332

Резервы под обесценение по векселям федеральных органов исполнительной власти

П

51333

Резервы под обесценение по векселям органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

51334

Резервы под обесценение по векселям кредитных организаций

П

51335

Резервы под обесценение по векселям прочих резидентов

П

51336

Резервы под обесценение по векселям иностранных государств

П

51337

Резервы под обесценение по векселям банков-нерезидентов

П

51338

Резервы под обесценение по векселям прочих нерезидентов

П

51350

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти

А

51351

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти

П

51352

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

51353

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

51354

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций

А

51355

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций

П

51356

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов

А

51357

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов

П

51358

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств

А

51359

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств

П

51360

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов

А

51361

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов

П

51362

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов

А

51363

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов

П

515

Векселя, учитываемые по амортизированной стоимости

51511

Векселя федеральных органов исполнительной власти

А

51512

Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

51513

Векселя кредитных организаций

А

51514

Векселя прочих резидентов

А

51515

Векселя иностранных государств

А

51516

Векселя банков-нерезидентов

А

51517

Векселя прочих нерезидентов

А

51518

Резервы под обесценение по векселям федеральных органов исполнительной власти

П

51519

Резервы под обесценение по векселям органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

51520

Резервы под обесценение по векселям кредитных организаций

П

51521

Резервы под обесценение по векселям прочих резидентов

П

51522

Резервы под обесценение по векселям иностранных государств

П

51523

Резервы под обесценение по векселям банков-нерезидентов

П

51524

Резервы под обесценение по векселям прочих нерезидентов

П

51550

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти

А

51551

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти

П

51552

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

51553

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

51554

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций

А

51555

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций

П

51556

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов

А

51557

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов

П

51558

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств

А

51559

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств

П

51560

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов

А

51561

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов

П

51562

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов

А

51563

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов

П

Выпущенные ценные бумаги

520

Выпущенные облигации

52008

Выпущенные облигации

П

52018

Начисленные расходы, связанные с выпуском и обращением облигаций

П

52019

Расчеты по расходам, связанным с выпуском и обращением облигаций

А

52020

Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных облигаций

П

52021

Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных облигаций

А

52022

Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

52023

Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

523

Выпущенные векселя

52308

Выпущенные векселя

П

52318

Начисленные расходы, связанные с выпуском векселей

П

52319

Расчеты по расходам, связанным с выпуском векселей

А

52320

Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных векселей

П

52321

Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных векселей

А

52322

Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

52323

Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

Производные инструменты

526

Производные финансовые инструменты

52601

Производные финансовые инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод

А

52602

Производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод

П

52603

Корректировка справедливой стоимости производных финансовых инструментов

А

52604

Корректировка справедливой стоимости производных финансовых инструментов

П

527

Встроенные производные инструменты

52701

Встроенные производные инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод

А

52702

Встроенные производные инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод

П

528

Корректировка балансовой стоимости объекта хеджирования

52801

Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

П

52802

Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

А

52803

Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

П

52804

Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

А

Раздел 6. Средства и имущество

Участие

601

Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах

60101

Акции дочерних и ассоциированных кредитных организаций

А

60102

Акции дочерних и ассоциированных организаций

А

60103

Акции дочерних и ассоциированных банков - нерезидентов

А

60104

Акции дочерних и ассоциированных организаций - нерезидентов

А

60106

Паи паевых инвестиционных фондов

А

60111

Резервы под обесценение акций дочерних и ассоциированных кредитных организаций

П

60112

Резервы под обесценение акций дочерних и ассоциированных организаций

П

60113

Резервы под обесценение акций дочерних и ассоциированных банков - нерезидентов

П

60114

Резервы под обесценение акций дочерних и ассоциированных организаций - нерезидентов

П

60115

Резервы под обесценение паев паевых инвестиционных фондов

П

60118

Акции, паи, переданные без прекращения признания

А

602

Прочее участие

60201

Средства, внесенные в уставные капиталы кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью

А

60202

Средства, внесенные в уставные капиталы организаций

А

60203

Средства, внесенные в уставные капиталы неакционерных банков - нерезидентов

А

60204

Средства, внесенные в уставные капиталы организаций-нерезидентов

А

60205

Средства, размещенные для деятельности своих филиалов в других странах

А

60206

Резервы под обесценение

П

60210

Паевые взносы в кооперативы (в том числе в кредитные потребительские кооперативы второго уровня)

А

60211

Начисления на паевые взносы в кооперативы (в том числе в кредитные потребительские кооперативы второго уровня)

А

60220

Переоценка долей участия - отрицательные разницы

П

60221

Переоценка долей участия - положительные разницы

А

Расчеты с дебиторами и кредиторами

603

Расчеты с дебиторами и кредиторами

60301

Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль

П

60302

Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль

А

60303

Расчеты по средствам отчислений от страховых премий

П

60305

Обязательства по выплате краткосрочных вознаграждений работникам

П

60306

Требования по выплате краткосрочных вознаграждений работникам

А

60307

Расчеты с работниками по подотчетным суммам

П

60308

Расчеты с работниками по подотчетным суммам

А

60309

Налог на добавленную стоимость, полученный

П

60310

Налог на добавленную стоимость, уплаченный

А

60311

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

П

60312

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

А

60313

Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям

П

60314

Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям

А

60315

Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам

А

60320

Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками

П

60322

Расчеты с прочими кредиторами

П

60323

Расчеты с прочими дебиторами

А

60324

Резервы под обесценение

П

60328

Расчеты по налогу на прибыль

П

60329

Расчеты по налогу на прибыль

А

60330

Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками

А

60331

Расчеты с покупателями и клиентами

П

60332

Расчеты с покупателями и клиентами

А

60333

Расчеты по договорам администрирования договоров ОПС и НПО

П

60334

Расчеты по договорам администрирования договоров ОПС и НПО

А

60335

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

П

60336

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

А

60345

Корректировка стоимости дебиторской задолженности по договорам операционной аренды

А

60347

Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям

А

60349

Обязательства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам

П

60350

Требования по выплате долгосрочных вознаграждений работникам

А

Основные средства

604

Основные средства

60401

Основные средства (кроме земли)

А

60404

Земля

А

60414

Амортизация основных средств (кроме земли)

П

60415

Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств

А

Аренда

608

Аренда

60804

Имущество, полученное в финансовую аренду

А

60805

Амортизация основных средств, полученных в финансовую аренду

П

60806

Арендные обязательства

П

60807

Вложения в приобретение активов в форме права пользования

А

Нематериальные активы

609

Нематериальные активы

60901

Нематериальные активы

А

60903

Амортизация нематериальных активов

П

60905

Деловая репутация

А

60906

Вложения в создание и приобретение нематериальных активов

А

Запасы

610

Запасы

61002

Запасные части

А

61003

Бланки строгой отчетности

А

61008

Материалы

А

61009

Инвентарь и принадлежности

А

61010

Издания

А

61013

Материалы, предназначенные для сооружения, создания и восстановления основных средств и инвестиционного имущества

А

61014

Товары

А

61015

Незавершенное производство

А

611

Получение имущества и (или) его годных остатков

61101

Имущество и (или) его годные остатки, полученные в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество

А

Выбытие и реализация

612

Выбытие и реализация

61209

Выбытие (реализация) имущества

-

61210

Выбытие (реализация) ценных бумаг

-

61211

Реализация услуг финансовой аренды

-

61212

Выбытие (реализация) и погашение приобретенных прав требования

-

61213

Выбытие (реализация) драгоценных металлов

-

61215

Погашение выданных (размещенных) займов имуществом, полученным от заемщиков

-

61216

Новация долга в заемное обязательство (замена долга заемным обязательством)

-

61217

Выбытие (реализация) выданных займов и банковских вкладов

-

Авансы (предоплаты) полученные и авансы (предоплаты) уплаченные

613

Авансы (предоплаты) полученные

61304

Авансы (предоплаты), полученные по другим операциям

П

614

Авансы (предоплаты) уплаченные

61403

Авансы (предоплаты), уплаченные по другим операциям

А

Резервы - оценочные обязательства некредитного характера

615

Резервы - оценочные обязательства некредитного характера

61501

Резервы - оценочные обязательства некредитного характера

П

61502

Резервы - оценочные обязательства по выплате вознаграждений

П

61503

Резервы - оценочные обязательства по налоговым претензиям

П

61504

Резервы - оценочные обязательства по судебным искам

П

Вспомогательные счета

616

Вспомогательные счета

61601

Вспомогательный счет для отражения выбытия производных финансовых инструментов и расчетов по промежуточным платежам

-

61603

Вспомогательный счет для отражения досрочного выбытия и существенного изменения условий финансовых обязательств

-

Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы

617

Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы

61701

Отложенное налоговое обязательство

П

61702

Отложенный налоговый актив по вычитаемым временным разницам

А

61703

Отложенный налоговый актив по перенесенным на будущее налоговым убыткам

А

Инвестиционное имущество

619

Инвестиционное имущество

61901

Инвестиционное имущество - земля

А

61902

Инвестиционное имущество - земля, переданная в аренду

А

61903

Инвестиционное имущество (кроме земли)

А

61904

Инвестиционное имущество (кроме земли), переданное в аренду

А

61905

Инвестиционное имущество - земля, учитываемая по справедливой стоимости

А

61906

Инвестиционное имущество - земля, учитываемая по справедливой стоимости, переданная в аренду

А

61907

Инвестиционное имущество (кроме земли), учитываемое по справедливой стоимости

А

61908

Инвестиционное имущество (кроме земли), учитываемое по справедливой стоимости, переданное в аренду

А

61909

Амортизация инвестиционного имущества (кроме земли)

П

61910

Амортизация инвестиционного имущества (кроме земли), переданного в аренду

П

61911

Вложения в сооружение (строительство) объектов инвестиционного имущества

А

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

620

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

62001

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

А

62003

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, ранее учитываемые как инвестиционное имущество, оцениваемое по справедливой стоимости

А

Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

621

Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

62101

Средства труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

А

62102

Предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

А

Паевой фонд

622

Паевой фонд

62201

Обязательные паевые взносы

П

62202

Добровольные паевые взносы

П

62203

Начисления на обязательные паевые взносы

П

62204

Начисления на добровольные паевые взносы

П

Раздел 7. Финансовые результаты

708

Прибыль (убыток) прошлого года

70801

Прибыль прошлого года

П

70802

Убыток прошлого года

А

710

Процентные доходы

71001

Процентные доходы

П

71002

Комиссионные доходы

П

71003

Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы

А

71004

Премии, уменьшающие процентные доходы

А

71005

Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

П

71006

Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

А

711

Процентные расходы

71101

Процентные расходы

А

71102

Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы

А

71103

Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

А

71104

Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

П

712

Доходы от восстановления и расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход

71201

Доходы от восстановления резервов под обесценение

П

71202

Расходы по формированию резервов под обесценение

А

713

Доходы и расходы по пенсионной деятельности

71309

Выручка по страхованию по договорам НПО

П

71310

Расходы по страхованию по договорам НПО

А

71311

Финансовые доходы по страхованию по договорам НПО

П

71312

Финансовые расходы по страхованию по договорам НПО

А

71313

Убыток по договорам НПО

А

71314

Восстановление (уменьшение) убытка по договорам НПО

П

71315

Прочие доходы по пенсионной деятельности по договорам НПО

П

71316

Прочие расходы по пенсионной деятельности по договорам НПО

А

71317

Выручка по страхованию по договорам ОПС

П

71318

Расходы по страхованию по договорам ОПС

А

71319

Финансовые доходы по страхованию по договорам ОПС

П

71320

Финансовые расходы по страхованию по договорам ОПС

А

71321

Убыток по договорам ОПС

А

71322

Восстановление (уменьшение) убытка по договорам ОПС

П

71323

Прочие доходы по пенсионной деятельности по договорам ОПС

П

71324

Прочие расходы по пенсионной деятельности по договорам ОПС

А

714

Доходы и расходы по страховой деятельности

71419

Выручка по договорам страхования жизни

П

71420

Расходы по договорам страхования жизни

А

71421

Уменьшение расходов по договорам страхования жизни

П

71422

Финансовые доходы по договорам страхования жизни

П

71423

Финансовые расходы по договорам страхования жизни

А

71424

Убытки по договорам страхования жизни

А

71425

Восстановление (уменьшение) убытков по договорам страхования жизни

П

71426

Прочие доходы по страхованию жизни

П

71427

Прочие расходы по страхованию жизни

А

71428

Расходы от приобретения удерживаемых договоров перестрахования жизни

А

71429

Финансовые доходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни

П

71430

Финансовые расходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни

А

71431

Доходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни

П

71432

Прочие доходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни

П

71433

Прочие расходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни

А

71434

Выручка по договорам страхования иного, чем страхование жизни

П

71435

Расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни

А

71436

Уменьшение расходов по договорам страхования иного, чем страхование жизни

П

71437

Финансовые доходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни

П

71438

Финансовые расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни

А

71439

Убытки по договорам страхования иного, чем страхование жизни

А

71440

Восстановление (уменьшение) убытков по договорам страхования иного, чем страхование жизни

П

71441

Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни

П

71442

Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни

А

71443

Компенсация убытков по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

П

71444

Расходы от приобретения удерживаемых договоров перестрахования иного, чем страхование жизни

А

71445

Финансовые доходы по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

П

71446

Финансовые расходы по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

А

71447

Доходы по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

П

71448

Прочие доходы по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

П

71449

Прочие расходы по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

А

715

Доходы и расходы (кроме процентных) от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами

71501

Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами

П

71502

Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами

А

71503

Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами

П

71504

Расходы по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами

А

71505

Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами

П

71506

Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами

А

71507

Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами

П

71508

Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами

А

71509

Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора

П

71510

Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора

А

71511

Доходы от операций с иностранной валютой

П

71512

Расходы по операциям с иностранной валютой

А

71513

Доходы от операций с драгоценными металлами

П

71514

Расходы по операциям с драгоценными металлами

А

716

Комиссионные доходы и доходы от оказания услуг

71601

Комиссионные и аналогичные доходы

П

71602

Доходы от оказания услуг

П

717

Доходы и расходы по другим операциям

71701

Доходы по другим операциям

П

71702

Расходы по другим операциям

А

718

Доходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности

71801

Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности

П

71802

Расходы, связанные с обеспечением деятельности

А

719

Налог на прибыль

71901

Текущий налог на прибыль

А

71902

Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

А

71903

Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

П

720

Процентные доходы прошлого года

72001

Процентные доходы

П

72002

Комиссионные доходы

П

72003

Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы

А

72004

Премии, уменьшающие процентные доходы

А

72005

Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

П

72006

Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

А

721

Процентные расходы прошлого года

72101

Процентные расходы

А

72102

Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы

А

72103

Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

А

72104

Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

П

722

Доходы от восстановления и расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход, прошлого года

72201

Доходы от восстановления резервов под обесценение

П

72202

Расходы по формированию резервов под обесценение

А

723

Доходы и расходы по пенсионной деятельности прошлого года

72309

Выручка по страхованию по договорам НПО

П

72310

Расходы по страхованию по договорам НПО

А

72311

Финансовые доходы по страхованию по договорам НПО

П

72312

Финансовые расходы по страхованию по договорам НПО

А

72313

Убыток по договорам НПО

А

72314

Восстановление (уменьшение) убытка по договорам НПО

П

72315

Прочие доходы по пенсионной деятельности по договорам НПО

П

72316

Прочие расходы по пенсионной деятельности по договорам НПО

А

72317

Выручка по страхованию по договорам ОПС

П

72318

Расходы по страхованию по договорам ОПС

А

72319

Финансовые доходы по страхованию по договорам ОПС

П

72320

Финансовые расходы по страхованию по договорам ОПС

А

72321

Убыток по договорам ОПС

А

72322

Восстановление (уменьшение) убытка по договорам ОПС

П

72323

Прочие доходы по пенсионной деятельности по договорам ОПС

П

72324

Прочие расходы по пенсионной деятельности по договорам ОПС

А

724

Доходы и расходы по страховой деятельности прошлого года

72419

Выручка по договорам страхования жизни

П

72420

Расходы по договорам страхования жизни

А

72421

Уменьшение расходов по договорам страхования жизни

П

72422

Финансовые доходы по договорам страхования жизни

П

72423

Финансовые расходы по договорам страхования жизни

А

72424

Убытки по договорам страхования жизни

А

72425

Восстановление (уменьшение) убытков по договорам страхования жизни

П

72426

Прочие доходы по страхованию жизни

П

72427

Прочие расходы по страхованию жизни

А

72428

Расходы от приобретения удерживаемых договоров перестрахования жизни

А

72429

Финансовые доходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни

П

72430

Финансовые расходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни

А

72431

Доходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни

П

72432

Прочие доходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни

П

72433

Прочие расходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни

А

72434

Выручка по договорам страхования иного, чем страхование жизни

П

72435

Расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни

А

72436

Уменьшение расходов по договорам страхования иного, чем страхование жизни

П

72437

Финансовые доходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни

П

72438

Финансовые расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни

А

72439

Убытки по договорам страхования иного, чем страхование жизни

А

72440

Восстановление (уменьшение) убытков по договорам страхования иного, чем страхование жизни

П

72441

Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни

П

72442

Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни

А

72443

Компенсация убытков по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

П

72444

Расходы от приобретения удерживаемых договоров перестрахования иного, чем страхование жизни

А

72445

Финансовые доходы по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

П

72446

Финансовые расходы по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

А

72447

Доходы по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

П

72448

Прочие доходы по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

П

72449

Прочие расходы по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

А

725

Доходы и расходы (кроме процентных) от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами прошлого года

72501

Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами

П

72502

Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами

А

72503

Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами

П

72504

Расходы по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами

А

72505

Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами

П

72506

Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами

А

72507

Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами

П

72508

Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами

А

72509

Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора

П

72510

Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора

А

72511

Доходы от операций с иностранной валютой

П

72512

Расходы по операциям с иностранной валютой

А

72513

Доходы от операций с драгоценными металлами

П

72514

Расходы по операциям с драгоценными металлами

А

726

Комиссионные доходы и доходы от оказания услуг прошлого года

72601

Комиссионные и аналогичные доходы

П

72602

Доходы от оказания услуг

П

727

Доходы и расходы по другим операциям прошлого года

72701

Доходы по другим операциям

П

72702

Расходы по другим операциям

А

728

Доходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности прошлого года

72801

Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности

П

72802

Расходы, связанные с обеспечением деятельности

А

729

Налог на прибыль прошлого года

72901

Текущий налог на прибыль

А

72902

Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

А

72903

Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

П

Номер счета

Наименование счета

Признак счета

Разделы 1 - 3

(счета разделов 1 - 3 для некредитных финансовых организаций не открываются)

Раздел 4. Расчетные операции и документы

Разные ценности и документы

912

Разные ценности и документы

91202

Разные ценности и документы

А

91203

Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию

А

91207

Бланки

А

91223

Бланки строгой отчетности

А

Раздел 5. Арендные операции, займы выданные, условные обязательства и условные требования

913

Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства

91311

Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам

П

91312

Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов

П

91313

Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам

П

91314

Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе

П

91315

Выданные гарантии и поручительства

П

91318

Условные обязательства некредитного характера

П

91322

Прочие условные обязательства

П

914

Активы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам, и условные требования кредитного характера

91411

Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам

А

91412

Имущество, переданное в обеспечение по привлеченным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов

А

91413

Драгоценные металлы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам

А

91414

Полученные гарантии и поручительства

А

91416

Неиспользованные кредитные линии по получению кредитов

А

91417

Неиспользованные лимиты по получению денежных средств в виде овердрафта и под лимит задолженности

А

91418

Номинальная стоимость приобретенных прав требования

А

91419

Ценные бумаги, переданные по операциям, совершаемым на возвратной основе

А

915

Арендные операции

91501

Основные средства, переданные в аренду

А

91502

Другое имущество, переданное в аренду

А

91506

Имущество, переданное в финансовую аренду

А

91507

Основные средства, полученные по договорам аренды

П

91508

Другое имущество, полученное по договорам аренды

П

Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс

917

Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания

91702

Неполученные проценты по займам, списанным с баланса

А

91703

Неполученные проценты по прочим размещенным средствам, списанным с баланса

А

918

Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания

91801

Задолженность по прочим размещенным средствам, списанная за счет резервов под обесценение

А

91804

Задолженность по займам, списанная за счет резервов под обесценение

А

Раздел 7. Корреспондирующие счета

99998

Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи

А

99999

Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

П

Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным

финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам),

по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня

после дня заключения договора (сделки)

Номер счета

Наименование счета

Признак счета

Раздел 1. Требования по производным финансовым инструментам

933

Требования по поставке денежных средств

93313

Требования по поставке денежных средств

А

93314

Требования по поставке денежных средств от нерезидентов

А

934

Требования по поставке драгоценных металлов

93413

Требования по поставке драгоценных металлов

А

93414

Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов

А

935

Требования по поставке ценных бумаг

93513

Требования по поставке ценных бумаг

А

93514

Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов

А

936

Требования по поставке производных финансовых инструментов

93613

Требования по поставке производных финансовых инструментов

А

93614

Требования по поставке производных финансовых инструментов от нерезидентов

А

937

Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов

93713

Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов

А

93714

Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов от нерезидентов

А

Раздел 2. Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

939

Требования по поставке денежных средств

93901

Требования по поставке денежных средств

А

93902

Требования по поставке денежных средств от нерезидентов

А

940

Требования по поставке драгоценных металлов

94001

Требования по поставке драгоценных металлов

А

94002

Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов

А

941

Требования по поставке ценных бумаг

94101

Требования по поставке ценных бумаг

А

94102

Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов

А

Раздел 3. Обязательства по производным финансовым инструментам

963

Обязательства по поставке денежных средств

96313

Обязательства по поставке денежных средств

П

96314

Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов

П

964

Обязательства по поставке драгоценных металлов

96413

Обязательства по поставке драгоценных металлов

П

96414

Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов

П

965

Обязательства по поставке ценных бумаг

96513

Обязательства по поставке ценных бумаг

П

96514

Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов

П

966

Обязательства по поставке производных финансовых инструментов

96613

Обязательства по поставке производных финансовых инструментов

П

96614

Обязательства по поставке производных финансовых инструментов от нерезидентов

П

967

Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов

96713

Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов

П

96714

Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов от нерезидентов

П

Раздел 4. Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

969

Обязательства по поставке денежных средств

96901

Обязательства по поставке денежных средств

П

96902

Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов

П

970

Обязательства по поставке драгоценных металлов

97001

Обязательства по поставке драгоценных металлов

П

97002

Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов

П

971

Обязательства по поставке ценных бумаг

97101

Обязательства по поставке ценных бумаг

П

97102

Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов

П

Раздел 5. Корреспондирующие счета

99996

Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи

А

99997

Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

П

Приложение 2

к Положению Банка России

от 24 марта 2020 года N 713-П

"О Плане счетов бухгалтерского

учета для некредитных

финансовых организаций

и порядке его применения"

ПОРЯДОК

ПРИМЕНЕНИЯ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

ДЛЯ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Часть I. Общая часть

1. Некредитной финансовой организацией утверждается рабочий план счетов бухгалтерского учета, основанный на Плане счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций (далее - План счетов), предусмотренном настоящим приложением.

2. Некредитной финансовой организацией ведется бухгалтерский учет операций посредством двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, включенных в рабочий план счетов бухгалтерского учета.

Данные по счетам синтетического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам аналитического учета.

3. Счета в Плане счетов имеют признак: активный или пассивный.

Балансовые счета без признака счета вводятся в План счетов для контроля над своевременным отражением операций. По состоянию на конец дня, в котором совершались операции, не должно быть остатков по счетам без признака счета.

4. В аналитическом учете на счетах второго порядка, определенных в Списке парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное (часть IV настоящего приложения), некредитной финансовой организацией открываются парные лицевые счета. Допускается наличие остатка только на одном лицевом счете из открытой пары - активном или пассивном. Отражение операции некредитной финансовой организацией начинается по лицевому счету, имеющему сальдо (остаток). В случае если на лицевом счете образуется сальдо (остаток), противоположное признаку счета (на пассивном счете дебетовое или на активном кредитовое), оно должно переноситься некредитной финансовой организацией бухгалтерской записью на парный лицевой счет по учету средств. В случае если образовалось сальдо (остатки) на обоих парных лицевых счетах, меньшее сальдо перечисляется некредитной финансовой организацией на счет с большим сальдо бухгалтерской записью.

Образование в учете дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового по активному счету не допускается.

5. Счета в иностранной валюте открываются некредитной финансовой организацией на любых счетах Плана счетов, на которых учитываются операции в иностранной валюте. Учет операций в иностранной валюте ведется некредитной финансовой организацией на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в иностранных валютах.

В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в иностранной валюте, включается трехзначный код иностранной валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют (ОКВ).

В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в валюте Российской Федерации, включается признак рубля "810".

6. Счета аналитического учета ведутся некредитной финансовой организацией в иностранной валюте либо в иностранной валюте и рублях. Счета синтетического учета ведутся только в рублях.

Пересчет некредитной финансовой организацией данных аналитического учета в иностранной валюте в рубли (переоценка средств в иностранной валюте) осуществляется путем умножения суммы иностранной валюты на официальный курс иностранной валюты по отношению к рублю, установленный Банком России в соответствии с пунктом 15 статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (далее - официальный курс иностранной валюты), на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату переоценки средств в иностранной валюте.

На дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату переоценки средств в иностранной валюте должны подлежать суммы, за исключением полученных и выданных авансов и предварительной оплаты за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги, учитываемые на балансовых счетах по учету расчетов с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям.

При ведении некредитной финансовой организацией счетов только в иностранной валюте итог остатков по всем лицевым счетам в иностранных валютах балансового счета второго порядка должен отражаться в регистрах бухгалтерского учета и в типовых формах аналитического и синтетического учета в рублях по официальному курсу иностранной валюты. Эти данные должны использоваться некредитной финансовой организацией для сверки аналитического учета с синтетическим учетом.

Все совершаемые некредитной финансовой организацией операции в иностранной валюте должны отражаться в бухгалтерском балансе только в рублях. По решению некредитной финансовой организации для дополнительного контроля и анализа операций в иностранной валюте некредитная финансовая организация должна разработать специальные учетные регистры.

7. Понятия "резидент", "нерезидент" применяются в настоящем приложении в значениях, установленных пунктами 6 и 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859; 2019, N 49, ст. 6957).

8. Счета по учету резервов под обесценение (NN 10630, 10631, 20321, 20505, 20506, 20615, 20805, 30410, 30607, 31003, 45517, 45717, 46017, 46117, 46217, 46317, 46417, 46517, 46617, 46717, 46817, 46917, 47017, 47117, 47217, 47317, 47425, 47702, 47904, 47905, 48027, 48107, 48207, 48311, 48410, 48510, 48610, 48710, 48810, 48910, 49010, 49110, 49210, 49310, 49410, 49510, 50240, 50241, 50242, 50243, 50244, 50245, 50246, 50248, 50419, 50420, 50421, 50422, 50423, 50424, 50425, 50426, 50732, 50733, 50734, 50735, 50736, 50737, 50908, 51332, 51333, 51334, 51335, 51336, 51337, 51338, 51518, 51519, 51520, 51521, 51522, 51523, 51524, 60111, 60112, 60113, 60114, 60115, 60206, 60324) предназначаются для учета движения формирования (доначисления), восстановления (уменьшения) резервов под обесценение. Счета являются пассивными. Формирование (доначисление) резервов отражается по кредиту счетов в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение. По дебету счетов по учету резервов под обесценение отражается восстановление (уменьшение) резервов в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, списание (частичное или полное) балансовой стоимости нереальных к взысканию активов.

Аналитический учет ведется в валюте Российской Федерации. Аналитический учет должен обеспечить получение информации о созданных резервах в отношении объектов имущества, а также активов (требований).

9. При применении Плана счетов некредитной финансовой организацией ведется учет находящегося у нее имущества юридических лиц обособленно от имущества, принадлежащего ей на праве собственности.

10. Некредитной финансовой организацией - учредителем управления отражаются активы и обязательства, находящиеся в доверительном управлении, а также возникающие по ним доходы и расходы на балансовых счетах, предусмотренных главой А части II настоящего приложения, как если бы они управлялись некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечивать обособление активов и обязательств, находящихся в доверительном управлении, а также возникающих по ним доходов и расходов.

11. Символы доходов и расходов отчета о финансовых результатах некредитной финансовой организации приводятся в частях V - VIII настоящего приложения.

Некредитными финансовыми организациями, применяющими Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 612-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49203, 14 января 2019 года N 53337, 17 июня 2019 года N 54943, 25 ноября 2019 года N 56612 (далее - Положение Банка России N 612-П), применяются символы доходов и расходов отчета о финансовых результатах для отдельных некредитных финансовых организаций, предусмотренные приложением 2 к Положению Банка России N 612-П.

Часть II. Характеристика счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций

Глава А. Балансовые счета

Раздел 1. Капитал и целевое финансирование

Счет N 102 "Уставный капитал, вклады и взносы некредитных финансовых организаций"

1.1. Назначение счета - учет некредитной финансовой организацией уставного капитала, вкладов и взносов данной некредитной финансовой организации. Некредитная финансовая организация, являющаяся акционерным обществом, должна вести учет на счете N 10207. Некредитная финансовая организация, являющаяся обществом с ограниченной ответственностью, должна вести учет на счете N 10208. Некредитная финансовая организация, являющаяся некоммерческой организацией, должна вести учет на счете N 10209. Некредитная финансовая организация, являющаяся унитарным предприятием, должна вести учет на счете N 10211. Некредитная финансовая организация, являющаяся товариществом, должна вести учет на счете N 10212. Счета NN 10207 - 10209, 10211, 10212 пассивные.

По кредиту счетов NN 10207 - 10209, 10211, 10212 отражаются суммы поступлений в уставный капитал (совокупный вклад, уставный фонд, складочный капитал) в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету имущества, по учету кассы (взносы физических лиц), по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками.

По дебету счетов NN 10207 - 10209, 10211, 10212 отражаются суммы уменьшения уставного капитала (совокупного вклада, уставного фонда, складочного капитала):

при возврате средств уставного капитала некредитной финансовой организацией, являющейся обществом с ограниченной ответственностью, выбывшим участникам - в корреспонденции со счетом по учету кассы (физическим лицам), с расчетными счетами, со счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками;

при возврате средств складочного капитала некредитной финансовой организацией, являющейся товариществом, выбывшим участникам - в корреспонденции со счетом по учету кассы (физическим лицам), с расчетными счетами, со счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками;

при погашении выкупленных долей уставного капитала (акций) - в корреспонденции со счетом по учету собственных долей уставного капитала (акций), выкупленных некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет по счетам по учету уставного капитала (совокупный вклад, уставный фонд) определяется некредитной финансовой организацией. Некредитными финансовыми организациями, отличными от публичного акционерного общества, открываются лицевые счета для каждого акционера (участника).

Счет N 105 "Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные некредитной финансовой организацией"

1.2. На счете N 105 ведутся счета второго порядка:

в некредитной финансовой организации, являющейся акционерным обществом, - по учету выкупленных акций;

в некредитной финансовой организации, являющейся обществом с ограниченной ответственностью, - по учету выкупленных долей.

Счета N 10501 и N 10502 активные.

По дебету счетов N 10501 и N 10502 отражаются суммы выкупленных долей (акций) участников в сумме фактических затрат на их приобретение без изменения величины уставного капитала в корреспонденции со счетом по учету кассы (по физическим лицам), с расчетными счетами, со счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками.

По кредиту счетов N 10501 и N 10502 отражаются суммы:

при уменьшении уставного капитала - в корреспонденции со счетами по учету уставного капитала, по учету добавочного капитала и по учету нераспределенной прибыли;

при продаже некредитной финансовой организацией выкупленных долей (акций) другим участникам, акционерам - в корреспонденции со счетом по учету кассы (физическим лицам), с расчетными счетами, а также со счетами по учету добавочного капитала и по учету нераспределенной прибыли.

В аналитическом учете в некредитной финансовой организации, являющейся акционерным обществом, ведутся лицевые счета по типам акций; в некредитной финансовой организации, являющейся обществом с ограниченной ответственностью, ведется один лицевой счет.

Счет N 106 "Добавочный капитал"

1.3. Назначение счета - учет добавочного капитала. Счета NN 10601 - 10603, 10609, 10611, 10612, 10614, 10619, 10621, 10622, 10624, 10627, 10628, 10630, 10631 пассивные; счета NN 10605, 10610, 10613, 10620, 10623, 10625, 10626, 10629 активные.

На счете N 10601 учитывается прирост (уменьшение) стоимости основных средств, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, при переоценке. Счет корреспондирует со счетом по учету основных средств (кроме земли), счетом по учету амортизации основных средств (кроме земли), счетом по учету имущества, полученного в финансовую аренду, счетом по учету уменьшения добавочного капитала на отложенный налог на прибыль.

На счете N 10602 учитывается доход в виде превышения цены размещения акций (реализации долей) над их номинальной стоимостью, полученной при формировании и увеличении уставного капитала некредитной финансовой организации.

По дебету счетов N 10601 и N 10602 суммы отражаются только в случае:

погашения за счет средств, учтенных на счете N 10601, сумм снижения стоимости основных средств, выявившихся по результатам их переоценки;

направления при выбытии объекта основных средств сумм его дооценки за вычетом остатка на счете по учету уменьшения добавочного капитала на отложенный налог на прибыль на счет по учету нераспределенной прибыли;

направления сумм, учтенных на счетах N 10601 и N 10602, на увеличение уставного капитала некредитных финансовых организаций, являющихся коммерческими организациями;

направления сумм, учтенных на счете N 10602, на погашение убытков.

Аналитический учет на счете по учету добавочного капитала N 10601 ведется некредитной финансовой организацией по объектам переоцениваемых основных средств. Аналитический учет на счете по учету добавочного капитала N 10602 определяется некредитной финансовой организацией.

На счете N 10603 учитывается положительная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По кредиту счета N 10603 отражаются суммы превышения справедливой стоимости ценных бумаг над их балансовой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету положительных разниц переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По дебету счета N 10603 отражаются суммы:

уменьшения положительной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в корреспонденции со счетами по учету положительных разниц переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

положительной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, при их выбытии (реализации) в корреспонденции со счетами по учету доходов (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами, по учету доходов от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами.

На счете N 10605 учитывается отрицательная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По дебету счета N 10605 отражаются суммы превышения балансовой стоимости ценных бумаг над их справедливой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету отрицательных разниц переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По кредиту счета N 10605 отражаются суммы:

уменьшения отрицательной переоценки в корреспонденции со счетами по учету отрицательных разниц переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

отрицательной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, при их выбытии (реализации) в корреспонденции со счетами по учету расходов (кроме процентных) по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами, по учету расходов по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами.

Аналитический учет по счетам N 10603 и N 10605 определяется некредитной финансовой организацией.

На счете N 10609 учитывается сумма отложенного налога на прибыль в добавочном капитале, которая уменьшит подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах. Счет корреспондирует со счетом по учету отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам или со счетом по учету отложенного налогового обязательства.

На счете N 10610 учитывается сумма отложенного налога на прибыль в добавочном капитале, которая увеличит подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах. Счет корреспондирует со счетами по учету отложенного налогового обязательства или по учету отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам и по учету прироста стоимости основных средств при переоценке.

На счете N 10611 учитывается прирост (уменьшение) стоимости нематериальных активов при переоценке. Счет корреспондирует со счетами по учету нематериальных активов, по учету амортизации нематериальных активов и по учету уменьшения добавочного капитала на отложенный налог на прибыль.

По дебету счета N 10611 суммы списываются только в случае:

погашения за счет средств, учтенных на счете N 10611, сумм снижения стоимости нематериальных активов, выявившихся по результатам его переоценки;

направления при выбытии нематериального актива сумм его дооценки за вычетом остатка на счете по учету уменьшения добавочного капитала на отложенный налог на прибыль на счет по учету нераспределенной прибыли.

Аналитический учет на счете по учету добавочного капитала N 10611 ведется по переоцениваемым объектам нематериальных активов.

На счете N 10612 учитывается уменьшение обязательств (увеличение требований) некредитной финансовой организации по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке. На счете N 10613 учитывается увеличение обязательств (уменьшение требований) некредитной финансовой организации по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке.

По кредиту счета N 10612 отражаются суммы уменьшения обязательств (увеличения требований) некредитной финансовой организации по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, определенные при переоценке на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических и финансовых факторов, рентабельности (доходности) активов пенсионного плана, сформированных за счет сумм ранее направленных некредитной финансовой организацией платежей в негосударственный пенсионный фонд, страховую организацию, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам и по учету требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам.

По дебету счета N 10612 списываются суммы, ранее накопленные в результате уменьшения обязательств (увеличения требований) некредитной финансовой организации по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам и по учету требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам.

По дебету счета N 10613 отражаются суммы увеличения обязательств (уменьшения требований) некредитной финансовой организации по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, вследствие корректировок, определенных на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических и финансовых факторов, рентабельности (доходности) активов, сформированных за счет сумм ранее направленных некредитной финансовой организацией платежей в негосударственный пенсионный фонд, страховую организацию, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам и по учету требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам.

По кредиту счета N 10613 списываются суммы, ранее накопленные в результате увеличения обязательств (уменьшения требований) некредитной финансовой организации по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам и по учету требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам.

При принятии решения некредитной финансовой организацией о ликвидации обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, и прекращении договоров с негосударственным пенсионным фондом, страховой организацией остатки, числящиеся на счетах N 10612 и N 10613, за вычетом относящегося к обязательствам (требованиям) по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемых платежами, остатка на счете по учету уменьшения (увеличения) добавочного капитала на отложенный налог на прибыль, списываются на счет по учету нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).

Аналитический учет по счетам N 10612 и N 10613 определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечивать получение информации по видам выплат и в разрезе заключенных договоров с негосударственным пенсионным фондом, страховой организацией.

На счете N 10614 учитывается безвозмездное финансирование, предоставленное организации акционерами (участниками). По кредиту счета N 10614 отражается полученное безвозмездное финансирование в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и иными счетами в зависимости от вида безвозмездного финансирования. По дебету счета N 10614 отражаются направления сумм на погашение убытков.

Аналитический учет на счете N 10614 определяется некредитной финансовой организацией.

Операции по счетам NN 10619, 10620, 10622 - 10625 отражаются в соответствии с главами 2 - 5 Положения Банка России от 5 октября 2015 года N 496-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета хеджирования некредитными финансовыми организациями", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 30 октября 2015 года N 39570, 7 сентября 2017 года N 48108, 25 ноября 2019 года N 56612 (далее - Положение Банка России N 496-П), главами 2 и 8 Положения Банка России N 612-П.

На счетах N 10622 и N 10623 учитывается также переоценка финансовых активов (кроме ценных бумаг, выданных (размещенных) займов и банковских вкладов), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

Аналитический учет на счетах NN 10619, 10620, 10622 - 10625 определяется некредитной финансовой организацией.

На счете N 10621 учитываются вклады в имущество некредитной финансовой организации.

Счет корреспондирует со счетами по учету денежных средств и иными счетами в зависимости от вида вклада.

По кредиту счета N 10621 отражаются суммы поступлений внесенных вкладов в имущество в корреспонденции со счетами по учету кассы (при внесении вкладов физическими лицами), с расчетными счетами и иными счетами в зависимости от вида вклада.

По дебету счета N 10621 отражаются суммы уменьшения вкладов в имущество, в том числе направленные на погашение убытков.

Аналитический учет по счету N 10621 определяется некредитной финансовой организацией.

На счетах N 10626 и N 10627 учитывается переоценка, отражающая изменение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменениями кредитного риска по обязательству.

На счетах N 10628 и N 10629 учитывается положительная (отрицательная) переоценка денежных средств, выданных (размещенных) по договору займа или банковского вклада, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

На счетах N 10630 и N 10631 учитываются резервы под обесценение по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

Аналитический учет по счетам NN 10626 - 10631 определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 107 "Резервный и другие фонды"

1.4. Назначение счета - учет средств резервного фонда и других фондов, образованных некредитной финансовой организацией, а также учет средств созданного резерва по выплатам на основе акций с расчетами долевыми инструментами. Счета N 10701 и N 10703 пассивные.

По кредиту счета N 10701 отражаются суммы, направленные на формирование (пополнение) резервного фонда, в корреспонденции со счетами по учету прибыли прошлого года, по учету нераспределенной прибыли, по учету целевого финансирования некоммерческих организаций.

По дебету счета N 10701 отражаются суммы использования средств резервов некредитной финансовой организации.

По кредиту счета N 10703 отражаются:

суммы, направленные на формирование (пополнение) фондов, образованных некредитной финансовой организацией, в корреспонденции со счетами по учету прибыли прошлого года, по учету нераспределенной прибыли, по учету целевого финансирования некоммерческих организаций;

суммы, направленные на формирование резерва по выплатам на основе акций с расчетами долевыми инструментами, в корреспонденции со счетом по учету расходов, связанных с обеспечением деятельности.

По дебету счета N 10703 отражаются суммы:

использования средств фондов в корреспонденции со счетом по учету непокрытых убытков;

восстановления (уменьшения) сформированного резерва по выплатам на основе акций с расчетами долевыми инструментами в корреспонденции со счетом по учету доходов, связанных с операциями по обеспечению деятельности;

использования средств резерва по выплатам на основе акций с расчетами долевыми инструментами в корреспонденции со счетами по учету капитала.

Аналитический учет по счетам N 10701 и N 10703 определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 108 "Нераспределенная прибыль"

N 109 "Непокрытый убыток"

1.5. Назначение счетов - учет сумм прибыли, не распределенной между акционерами (участниками) (счет N 10801), и непокрытого убытка (счет N 10901). Счет N 10801 пассивный; счет N 10901 активный.

По кредиту счета N 10801 отражаются суммы прибыли, оставленные по решению годового собрания акционеров (участников) в распоряжении некредитной финансовой организации (за исключением сумм, направленных на формирование резервов), дивиденды, не востребованные акционерами (участниками), а также суммы добавочного капитала (счет N 10601), направление собственных средств на пополнение пенсионных резервов и пенсионных накоплений и распределение дохода от инвестирования средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений в состав собственных средств.

По дебету счета N 10801 суммы списываются при направлении нераспределенной прибыли:

на увеличение уставного капитала;

на пополнение резервов;

на погашение убытков;

на начисление дивидендов (распределенной между участниками части прибыли);

на направление собственных средств или имущества, используемого для осуществления уставной деятельности, на пополнение пенсионных резервов и пенсионных накоплений;

на распределение дохода от инвестирования средств пенсионных резервов и пенсионных накоплений в состав собственных средств.

На счете N 10901 учитывается убыток некредитной финансовой организации, отраженный в годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за год, до его покрытия.

По дебету счета N 10901 отражается сумма убытка, утвержденная годовым собранием акционеров (участников), в корреспонденции со счетом по учету убытка прошлого года.

По кредиту счета N 10901 отражаются погашаемые суммы убытка в корреспонденции со счетом по учету добавочного капитала (счет N 10602), счетами по учету резервного фонда, по учету нераспределенной прибыли, по учету прибыли прошлого года.

По счетам N 10801 и N 10901 также осуществляются бухгалтерские записи, связанные с исправлением выявленных существенных ошибок предыдущих лет.

Аналитический учет на счетах по учету нераспределенной прибыли, непокрытого убытка определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 110 "Целевое финансирование некоммерческих организаций"

1.6. Назначение счета - учет целевых поступлений (материальная помощь) участников (учредителей) некоммерческих организаций, включая членские взносы. Счет N 11001 пассивный.

По дебету счета N 11001 отражается списание сумм членских взносов пайщиков некоммерческой организации в корреспонденции со счетами по учету сумм непокрытого убытка, по учету резервного и других фондов.

По кредиту счета N 11001 отражаются поступления членских взносов пайщиков некоммерческой организации в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 111 "Дивиденды (распределение части прибыли между участниками)"

1.7. Назначение счета - учет сумм начисленных дивидендов (распределенной части прибыли между участниками). Счет N 11101 активный.

По дебету счета N 11101 отражаются суммы начисленных промежуточных дивидендов и дивидендов, начисленных по решению годового собрания акционеров (участников) (распределенной части прибыли между участниками), в корреспонденции со счетом по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками.

По кредиту счета N 11101 списываются суммы начисленных промежуточных дивидендов и дивидендов, начисленных по решению годового собрания акционеров (участников) (распределенной части прибыли между участниками), в корреспонденции со счетом по учету нераспределенной прибыли после решения годового собрания акционеров (участников) о выплате (объявлении) дивидендов (распределении части прибыли между участниками).

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 112 "Корректировка уставного капитала, эмиссионного дохода, вкладов в имущество некредитной финансовой организации"

1.8. Назначение счета - учет суммы корректировки уставного капитала, эмиссионного дохода, вкладов в имущество некредитной финансовой организации в соответствии с МСФО (IAS) 29 "Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044. Счет N 11201 пассивный.

По кредиту счета N 11201 отражается поступление суммы корректировки уставного капитала и эмиссионного дохода некредитной финансовой организации на дату вступления в силу настоящего Положения в корреспонденции со счетом нераспределенной прибыли (непокрытых убытков).

По дебету счета N 11201 отражается уменьшение суммы корректировки уставного капитала некредитной финансовой организации в корреспонденции со счетом нераспределенной прибыли (непокрытых убытков) в случаях уменьшения уставного капитала, в том числе:

при возврате средств уставного капитала некредитной финансовой организацией, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью, выбывшим участникам;

при погашении выкупленных долей уставного капитала (акций).

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы

Денежные средства

Счет N 202 "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте"

2.1. В балансовый счет первого порядка N 202 должны включаться счета второго порядка, предназначенные для учета наличия и движения принадлежащих некредитной финансовой организации наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте. Счета NN 20202, 20203, 20209 активные.

Счет N 20202 "Касса некредитной финансовой организации"

2.2. Назначение счета - учет наличных денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся в операционной кассе некредитной финансовой организации (филиала) и отдельных внутренних структурных подразделениях.

По дебету счета N 20202 отражается поступление денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям. По кредиту счета N 20202 отражается списание денежной наличности в рублях и иностранной валюте по операциям.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета: по операционной кассе некредитной финансовой организации (филиала), по отдельным внутренним структурным подразделениям некредитной финансовой организации, а также по видам валют.

Счет N 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте"

2.3. Назначение счета - учет принадлежащих некредитной финансовой организации чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

По дебету счета N 20203 отражается номинальная стоимость чеков (в том числе дорожных чеков) в иностранной валюте, купленных (оплаченных) некредитной финансовой организацией (в том числе у физических лиц), в корреспонденции с расчетными счетами, со счетом по учету кассы.

По кредиту счета N 20203 отражается номинальная стоимость чеков (в том числе дорожных чеков) в иностранной валюте, проданных некредитной финансовой организацией, в корреспонденции с расчетными счетами, со счетом по учету кассы, счетом по учету денежных средств в пути.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по видам чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и видам иностранных валют.

Счет N 20209 "Денежные средства в пути"

2.4. Назначение счета - учет переводов денежных средств, в том числе наличных денежных средств, в рублях и иностранной валюте, еще не зачисленных по назначению.

По дебету счета N 20209 отражаются суммы высланных организации наличных денежных средств в корреспонденции со счетами расчетов с покупателями и поставщиками и прочими дебиторами, а также суммы высланных организацией денежных средств в корреспонденции со счетом по учету кассы, с расчетными счетами.

По кредиту счета N 20209 производится списание сумм при поступлении денежных средств по назначению, зачислении на расчетные счета организации.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому получателю, которому отправлены наличные денежные средства, и по видам валют.

Драгоценные металлы и природные драгоценные камни

Счет N 203 "Драгоценные металлы"

2.5. На счете N 203 учитываются наличие и движение драгоценных металлов, в том числе в физической форме. Счета NN 20302, 20303, 20305, 20308, 20315, 20316, 20322 - 20324, 20326, 20328, 20330 активные; счета NN 20321, 20325, 20327, 20329, 20331 пассивные.

Аналитический учет операций с драгоценными металлами ведется по видам драгоценных металлов (золото, платина, серебро) в учетных единицах чистой (для золота) или лигатурной (для платины и серебра) массы металла либо в двойной оценке (в рублях и учетных единицах чистой или лигатурной массы).

Счета: N 20302 "Золото"

N 20303 "Другие драгоценные металлы (кроме золота)"

2.6. Назначение счетов - учет драгоценных металлов, в том числе переданных на хранение, в организации.

По дебету счетов N 20302 и N 20303 отражаются стоимость драгоценных металлов, приобретенных некредитной финансовой организацией на условиях физической поставки, а также суммы положительной разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетом по учету доходов от операций с драгоценными металлами.

По кредиту счетов N 20302 и N 20303 отражаются стоимость драгоценных металлов, проданных некредитной финансовой организацией на условиях физической поставки, а также суммы отрицательной разницы от переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со со счетом по учету расходов от операций с драгоценными металлами.

Аналитический учет должен предусматривать отдельные лицевые счета по хранилищам, в которых находятся слитки драгоценных металлов.

Счет N 20305 "Драгоценные металлы в пути"

2.7. На счете N 20305 учитываются драгоценные металлы в пути. Учет операций ведется аналогично учету денежных средств в пути (счет N 20209).

Счет N 20308 "Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях"

2.8. Назначение счета - учет стоимости монет и памятных медалей, содержащих драгоценные металлы.

По дебету счета N 20308 отражается стоимость монет и памятных медалей, содержащих драгоценные металлы, по цене приобретения согласно заключенным некредитной финансовой организацией сделками купли-продажи.

По кредиту счета N 20308 отражается стоимость по цене реализации монет и памятных медалей, содержащих драгоценные металлы, по которым некредитной финансовой организацией заключены сделки купли-продажи, в корреспонденции со счетом выбытия (реализации) имущества.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 20315 "Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях"

N 20316 "Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах"

N 20321 "Резервы под обесценение"

N 20322 "Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях"

N 20323 "Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах"

N 20324 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях"

N 20325 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях"

N 20326 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах"

N 20327 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах"

N 20328 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях"

N 20329 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях"

N 20330 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах"

N 20331 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах"

2.9. Назначение счетов - учет операций по счетам NN 20315, 20316, 20321 - 20331 в соответствии с Положением Банка России от 1 октября 2015 года N 493-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 октября 2015 года N 39330, 20 декабря 2016 года N 44834, 5 сентября 2017 года N 48082, 7 сентября 2017 года N 48108, 25 ноября 2019 года N 56612 (далее - Положение Банка России N 493-П), Положением Банка России N 612-П.

Счет N 204 "Природные драгоценные камни"

2.10. Назначение счета - учет наличия и движения природных драгоценных камней, принадлежащих некредитной финансовой организации. Счета N 20401 и N 20403 активные.

Счет N 20401 "Природные драгоценные камни"

2.11. Назначение счета - учет запасов природных драгоценных камней, которыми владеет некредитная финансовая организация. Счет не используется для учета ювелирных изделий из природных драгоценных камней.

По дебету счета N 20401 отражается покупка природных драгоценных камней в соответствии с заключенными сделками купли-продажи в корреспонденции со счетами по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками, со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счета N 20401 отражается стоимость природных драгоценных камней, передаваемых по договору продажи, в корреспонденции со счетом выбытия (реализации) имущества.

Аналитический учет должен предусматривать учет природных драгоценных камней по видам, а также учет драгоценных камней, находящихся в собственных хранилищах и переданных на хранение в кредитные организации.

Счет N 20403 "Природные драгоценные камни в пути"

2.12. На счете N 20403 учитываются природные драгоценные камни в пути. Учет операций ведется аналогично учету денежных средств в пути (счет N 20209).

Расчетные счета в кредитных организациях

и банках-нерезидентах

Счет N 205 "Расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах"

2.13. В балансовый счет первого порядка 205 "Расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах" должны включаться счета второго порядка, предназначенные для учета денежных средств на расчетных счетах в кредитных организациях и банках-нерезидентах. Счета NN 20501, 20502, 20507, 20508 активные; счета NN 20503 - 20506 пассивные.

Счета: N 20501 "Расчетные счета в кредитных организациях"

N 20502 "Расчетные счета в банках-нерезидентах"

2.14. Назначение счетов - учет денежных средств в рублях и иностранной валюте на расчетных счетах в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

По дебету счетов N 20501 и N 20502 отражаются:

денежные средства в оплату уставного капитала некредитной финансовой организации;

платежи от реализации ценных бумаг;

полученные и возвращенные кредиты и займы;

платежи от клиентов и прочих дебиторов;

поступления по финансово-хозяйственным операциям.

По кредиту счетов N 20501 и N 20502 отражаются:

выданные займы и погашенные кредиты;

размещенные депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах;

переводы денежных средств для приобретения ценных бумаг;

получение наличных денежных средств;

переводы денежных средств в оплату налогов, во внебюджетные и другие фонды, в оплату сумм процентов и комиссий;

выплаты по операциям страхования (сострахования) и перестрахования;

выплаты по пенсионной деятельности, платежи клиентам;

платежи по финансово-хозяйственным операциям.

Аналитический учет ведется по каждому расчетному счету.

Счета: N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях"

N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах"

2.15. Назначение счетов - учет кредитов, полученных при недостатке средств в рублях и иностранной валюте на расчетных счетах в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

По дебету счетов N 20503 и N 20504 отражается погашение кредитов, полученных при недостатке средств на расчетном счете, включая начисленные проценты, в корреспонденции с расчетными счетами в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

По кредиту счетов N 20503 и N 20504 отражаются суммы кредитов, полученных при недостатке средств на расчетном счете, в корреспонденции с расчетными счетами в кредитных организациях и банках-нерезидентах, а также начисление процентов в корреспонденции со счетом по учету процентных расходов.

Аналитический учет ведется отдельно по каждому кредитору и договору.

Счета: N 20505 "Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в кредитных организациях"

N 20506 "Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в банках-нерезидентах"

2.16. Назначение счетов - отражение резервов под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

По кредиту счетов N 20505 и N 20506 начисляются суммы создаваемого резерва, а также суммы доначисленного резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счетов N 20505 и N 20506 списываются суммы резерва в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, при невозможности взыскания - в корреспонденции с расчетными счетами.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 20507 "Начисленные проценты на денежные средства на расчетных счетах в кредитных организациях"

N 20508 "Начисленные проценты на денежные средства на расчетных счетах в банках-нерезидентах"

2.17. Назначение счетов - учет процентных доходов, начисленных на сумму остатка денежных средств на расчетных счетах, в том числе на сумму неснижаемого остатка денежных средств на расчетных счетах.

По дебету счетов N 20507 и N 20508 отражаются суммы начисленных процентов в корреспонденции со счетом по учету процентных доходов.

По кредиту счетов N 20507 и N 20508 отражаются суммы полученных процентов в корреспонденции со счетами по учету денежных средств на расчетном счете в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Депозиты, размещенные в кредитных организациях

и банках-нерезидентах

Счет N 206 "Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах"

2.18. Назначение счета - учет депозитов, размещенных в кредитных организациях и банках-нерезидентах. Счета NN 20601 - 20604, 20607 - 20610, 20617, 20618 активные; счета NN 20605, 20606, 20611 - 20616, 20619, 20620 пассивные.

Депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах, отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с главой 2 Положения Банка России N 493-П, главой 4 Положения Банка России N 612-П.

На счетах N 20601 и N 20602 учитываются депозиты, размещенные в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

По дебету счетов N 20601 и N 20602 отражаются размещенные депозиты в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и расчетными счетами.

По кредиту счетов N 20601 и N 20602 отражаются:

суммы возвращенных депозитов в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, расчетными счетами;

суммы, невозможные к взысканию, в корреспонденции со счетами резерва под обесценение в случае наличия резерва.

На счетах N 20603 и N 20604 отражаются начисленные проценты по депозитам.

По дебету счетов N 20603 и N 20604 отражаются суммы начисленных процентов в корреспонденции со счетом по учету процентных доходов.

По кредиту счетов N 20603 и N 20604 отражаются суммы полученных процентов, относящихся к текущему месяцу, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по процентам по депозитам в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

На счетах N 20605 и N 20606 отражаются суммы расходов, связанных с размещением депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

По кредиту счетов N 20605 и N 20606 отражаются суммы начисленных прочих расходов (затрат по сделке) в корреспонденции со счетом по учету комиссионных расходов и затрат по сделке, уменьшающих процентные доходы.

По дебету счетов N 20605 и N 20606 отражаются суммы перечисленных денежных средств в оплату прочих расходов (затрат по сделке) в корреспонденции со счетом N 20607 или со счетами по учету денежных средств, расчетными счетами.

На счетах N 20607 и N 20608 отражаются перечисленные суммы в оплату прочих расходов (затрат по сделке) или суммы признанных обязательств по оплате прочих расходов (затрат по сделке), связанных с размещением депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе в счет будущих периодов.

По дебету счетов N 20607 и N 20608 отражаются суммы перечисленных денежных средств в оплату прочих расходов (затрат по сделке) в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, с расчетными счетами.

По кредиту счетов N 20607 и N 20608 отражается списание сумм прочих расходов (затрат по сделке), относящихся к текущему месяцу, в корреспонденции со счетами N 20605 и N 20606.

На счетах NN 20609 - 20612 учитываются корректировки стоимости депозитов.

По дебету счетов NN 20609 - 20612 отражаются суммы корректировок стоимости депозитов в корреспонденции со счетом корректировки, увеличивающей процентные доходы.

По кредиту счетов NN 20609 - 20612 отражаются суммы корректировок стоимости депозитов в корреспонденции со счетом корректировки, уменьшающей процентные доходы.

На счетах N 20613 и N 20614 отражаются полученные проценты по депозитам.

По кредиту счетов N 20613 и N 20614 отражаются суммы полученных процентов в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, с расчетными счетами.

По дебету счетов N 20613 и N 20614 отражаются суммы полученных процентов, относящихся к текущему месяцу, в корреспонденции со счетами N 20603 и N 20604.

На счетах N 20615 и N 20616 учитываются резервы под обесценение по депозитам.

По кредиту счетов N 20615 и N 20616 начисляются суммы создаваемого резерва под обесценение, а также суммы доначисленного резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счетов N 20615 и N 20616 списываются суммы резервов под обесценение в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, при невозможности взыскания - в корреспонденции со счетами по учету депозитов.

На счетах N 20617 и N 20618 учитывается положительная переоценка денежных средств, размещенных по договору банковского вклада, оцениваемых по справедливой стоимости.

На счетах N 20619 и N 20620 учитывается отрицательная переоценка денежных средств, размещенных по договору банковского вклада, оцениваемых по справедливой стоимости.

Аналитический учет ведется по каждому договору банковского вклада (депозита).

Счет N 208 "Специальные счета"

Счета: N 20801 "Аккредитивы"

N 20802 "Чековые книжки"

N 20803 "Специальные банковские счета"

N 20804 "Денежные документы"

2.19. Назначение счетов - учет денежных средств в рублях и иностранной валюте, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами, в аккредитивах, чековых книжках, платежных документах, на специальных банковских счетах. Счета NN 20801 - 20804 активные.

По дебету счета N 20801 отражается зачисление денежных средств в аккредитивы в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету привлеченных средств.

По кредиту счета N 20801 отражаются суммы использования аккредитивов в корреспонденции со счетами расчетов с поставщиками и прочими кредиторами, а также списание сумм за счет резерва в корреспонденции со счетом резерва под обесценение.

По дебету счета N 20802 отражается депонирование при выдаче чековой книжки в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету кассы организации.

По кредиту счета N 20802 отражается оплата выданных организацией чеков в корреспонденции со счетами по учету расчетов с поставщиками и прочими кредиторами, а также списание сумм за счет резерва в корреспонденции со счетом резерва под обесценение.

По дебету счета N 20803 отражается зачисление денежных средств на специальные банковские счета в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету кассы организации.

По кредиту счета N 20803 отражаются суммы выбытия денежных средств со специальных банковских счетов в корреспонденции с расчетными счетами, а также списание сумм за счет резерва в корреспонденции со счетом по учету резерва под обесценение.

По дебету счета N 20804 отражается покупка прочих денежных документов в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету кассы организации, счетом по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками.

По кредиту счета N 20804 отражаются суммы использования прочих денежных документов в корреспонденции со счетами расчетов с поставщиками и прочими кредиторами.

Аналитический учет ведется по каждому аккредитиву, чековой книжке, специальному банковскому счету или платежному документу.

Счет N 20805 "Резервы под обесценение"

2.20. Назначение счета - отражение резервов под обесценение по специальным счетам. Счет N 20805 пассивный.

По кредиту счета N 20805 начисляются суммы создаваемого резерва, а также суммы доначисленного резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счета N 20805 списываются суммы резерва при получении сумм на специальные счета в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, при невозможности взыскания - в корреспонденции со специальными счетами.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 20806 "Начисленные проценты на денежные средства на специальных банковских счетах"

2.21. Назначение счета - учет процентных доходов, начисленных на сумму остатка денежных средств на специальных банковских счетах, в том числе на сумму неснижаемого остатка денежных средств на специальных банковских счетах. Счет N 20806 активный.

По дебету счета N 20806 отражаются суммы начисленных процентов в корреспонденции со счетом по учету процентных доходов.

По кредиту счета N 20806 отражаются суммы полученных процентов в корреспонденции со счетом по учету денежных средств на специальном банковском счете.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Раздел 3. Требования и обязательства по договорам, имеющим отраслевую специфику, а также по внутрихозяйственным расчетам

Счет N 303 "Внутрихозяйственные требования и обязательства"

3.1. Назначение счета - обобщение информации обо всех видах расчетов с филиалами, представительствами, отделениями и обособленными подразделениями некредитной финансовой организации, в том числе о расчетах по выделенному имуществу, по взаимному отпуску материальных ценностей, по продаже продукции, работ, услуг, по передаче расходов по общеуправленческой деятельности, по оплате труда работникам подразделений.

Счет используется также для организации раздельного учета в негосударственных пенсионных фондах.

Счет N 30305 пассивный; счет N 30306 активный.

По кредиту счетов N 30305 и N 30306 отражаются:

суммы, списанные со счетов по учету добавочного капитала, прибыли, доходов, с пассивных счетов по учету финансово-хозяйственной деятельности и со счетов по учету обязательств, передаваемых головным офисом некредитной финансовой организации (филиалом);

суммы наличных денежных средств, полученных от головного офиса некредитной финансовой организации (филиала);

суммы, зачисляемые на счета по учету активов, имущества, убытков, расходов, на активные счета по учету финансово-хозяйственной деятельности и на счета по учету требований, полученных от головного офиса некредитной финансовой организации (филиала);

суммы по результатам урегулирования взаимной задолженности по внутрихозяйственным требованиям и обязательствам.

По дебету счетов N 30305 и N 30306 отражаются:

суммы, списанные со счетов по учету активов, имущества, убытков, расходов, с активных счетов по учету финансово-хозяйственной деятельности и со счетов по учету требований, передаваемых головным офисом некредитной финансовой организации (филиалом);

суммы, зачисляемые на счета по учету добавочного капитала, прибыли, доходов, на пассивные счета по учету финансово-хозяйственной деятельности и на счета по учету обязательств, полученных от головного офиса некредитной финансовой организации (филиала);

суммы наличных денежных средств, переданных головному офису некредитной финансовой организации (филиалу), в корреспонденции со счетом по учету денежных средств в пути или со счетом по учету кассы;

суммы по результатам урегулирования взаимной задолженности по внутрихозяйственным требованиям и обязательствам.

Аналитический учет по счетам ведется по каждому филиалу, представительству, отделению или обособленному подразделению организации.

Некредитной финансовой организацией устанавливается отражение в бухгалтерском учете результатов урегулирования взаимной задолженности одновременно пассивно-активными бухгалтерскими записями. Односторонний зачет остатков только одним филиалом (головным офисом) некредитной финансовой организации не допускается.

Счет N 304 "Счет для осуществления клиринга"

3.2. Назначение счета - учет денежных средств и (или) драгоценных металлов участников клиринга и иных лиц, предусмотренных Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге, клиринговой деятельности и центральном контрагенте" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 7, ст. 904; 2018, N 53, ст. 8440), предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок.

Счет N 30410 "Резервы под обесценение"

3.3. Назначение счета - отражение резервов под обесценение по средствам на клиринговых банковских счетах, открытых в кредитных организациях, клиринговыми организациями, а также резервов под обесценение по средствам, перечисленным на клиринговый счет клиринговой организации, участниками клиринга. Счет N 30410 пассивный.

По кредиту счета N 30410 начисляются суммы создаваемого резерва под обесценение, а также суммы доначисленного резерва под обесценение в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счета N 30410 списываются суммы резерва под обесценение в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, при невозможности взыскания - в корреспонденции со счетами для осуществления клиринга.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 30416 "Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств и индивидуального клирингового обеспечения"

3.4. Назначение счета - учет клиринговыми организациями (в том числе клиринговыми организациями, осуществляющими функции центрального контрагента) денежных средств и (или) драгоценных металлов (в том числе являющихся предметом индивидуального клирингового обеспечения) на их клиринговых банковских счетах, открытых в кредитных организациях, которые осуществляют расчеты по итогам клиринга, предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговым организациям и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок. Счет N 30416 активный.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.

Счет N 30418 "Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)"

3.5. Назначение счета - учет клиринговыми организациями (в том числе клиринговыми организациями, осуществляющими функции центрального контрагента) находящихся на их клиринговых банковских счетах, открытых в кредитных организациях, которые осуществляют расчеты по итогам клиринга, денежных средств и (или) драгоценных металлов участников клиринга и иных лиц, внесенных в коллективное клиринговое обеспечение (гарантийный фонд). Счет N 30418 активный.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах по каждому клиринговому банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета.

Счета: N 30420 "Средства для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения"

N 30421 "Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения"

3.6. Назначение счетов - учет в клиринговых организациях (в том числе в клиринговых организациях, осуществляющих функции центрального контрагента) денежных средств и (или) драгоценных металлов (в том числе являющихся предметом индивидуального клирингового обеспечения) участников клиринга и прочих резидентов (счет N 30420) и участников клиринга и прочих нерезидентов (счет N 30421), зачисленных на клиринговый счет и предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок. Счета N 30420 и N 30421 пассивные.

Аналитический учет определяется клиринговой организацией. По каждому клиринговому счету, открытому на балансовом счете N 30416, аналитический учет должен обеспечить получение информации о денежных средствах и (или) драгоценных металлах, предназначенных для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, денежных средствах и (или) драгоценных металлах, являющихся предметом индивидуального клирингового обеспечения, по каждому участнику клиринга и иному лицу, внесшему их на клиринговый банковский счет.

Счета: N 30422 "Средства для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)"

N 30423 "Средства нерезидентов для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)"

3.7. Назначение счетов - учет в клиринговых организациях (в том числе в клиринговых организациях, осуществляющих функции центрального контрагента) денежных средств и (или) драгоценных металлов участников клиринга и прочих резидентов (счет N 30422) и участников клиринга и прочих нерезидентов (счет N 30423), внесенных ими в коллективное клиринговое обеспечение (гарантийный фонд), а также включенных в состав коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) доходов по вкладам, в которые размещены денежные средства и (или) драгоценные металлы, составляющие гарантийный фонд. Счета N 30422 и N 30423 пассивные.

Аналитический учет определяется клиринговой организацией. По каждому клиринговому счету, открытому на балансовом счете N 30418, аналитический учет должен обеспечить получение информации о денежных средствах и (или) драгоценных металлах, являющихся предметом коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), по каждому участнику клиринга, внесшему их на клиринговый счет, а также получение информации по каждому участнику клиринга и иному лицу о включенных в состав коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд) доходах по вкладам, указанным в абзаце первом настоящего пункта.

Счет N 30424 "Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения"

3.8. Назначение счета - учет денежных средств и (или) драгоценных металлов, перечисленных на клиринговый счет клиринговой организации, которые используются для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу (в том числе индивидуального клирингового обеспечения), а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок. Счет N 30424 активный.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому клиринговому счету, на который перечислены денежные средства и (или) драгоценные металлы.

Счет N 30425 "Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)"

3.9. Назначение счета - учет денежных средств и (или) драгоценных металлов, перечисленных на клиринговый счет клиринговой организации, в виде взноса в коллективное клиринговое обеспечение (гарантийный фонд) для обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также включенных в состав гарантийного фонда доходов по вкладам, в которые размещены денежные средства и (или) драгоценные металлы, составляющие гарантийный фонд. Счет N 30425 активный.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому клиринговому счету, на который осуществляется перечисление денежных средств и (или) драгоценных металлов, а также зачисление включенных в состав гарантийного фонда доходов по вкладам, указанным в абзаце первом настоящего пункта.

Счет N 30426 "Отражение результатов клиринга"

3.10. Назначение счета - учет в клиринговой организации обязательств (требований) участников клиринга и иных лиц по итогам клиринга и их исполнения.

Аналитический учет определяется клиринговой организацией.

Счет N 30427 "Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях"

3.11. Назначение счета - учет клиринговыми организациями денежных средств и (или) драгоценных металлов коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенных во вклады в кредитных организациях. Счет N 30427 активный.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах в разрезе договоров банковского вклада.

Счет N 306 "Расчеты по брокерским операциям"

3.12. Назначение счета - учет расчетов по операциям с ценными бумагами, совершаемым на основании заключенных договоров поручения или комиссии.

Счет N 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами"

3.13. Назначение счета - учет средств клиентов и расчетов с клиентами и третьими лицами по брокерским операциям, которыми являются сделки некредитных финансовых организаций с ценными бумагами и другими финансовыми активами за счет и по поручению клиентов на основании заключенных договоров поручения или комиссии. Операции отражаются в пределах имеющихся средств на счете. Счет N 30601 пассивный.

По кредиту счета N 30601 отражаются:

средства, поступившие от клиентов по договорам для приобретения некредитной финансовой организацией ценных бумаг или других финансовых активов у третьих лиц на оплату будущего комиссионного вознаграждения, в корреспонденции с расчетным счетом некредитной финансовой организации, со счетом кассы (для физических лиц);

средства, поступившие от продажи ценных бумаг или других финансовых активов на основании договоров о проведении брокерских операций, в корреспонденции с расчетными счетами или другими счетами расчетов с покупателями ценных бумаг или других финансовых активов, со счетами по учету клиринговых операций или со счетами по учету расчетов с биржами, со счетом кассы (для физических лиц).

По дебету счета N 30601 списываются:

средства, перечисленные на покупку ценных бумаг или других финансовых активов для клиентов на основании договоров о проведении брокерских операций, в корреспонденции с расчетными счетами или счетами расчетов с продавцами ценных бумаг, со счетами по учету клиринговых операций или со счетами по учету расчетов с биржами;

средства, возвращенные клиентам по неисполненным договорам о проведении брокерских операций, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, в том числе со счетом кассы (для физических лиц);

средства, перечисленные клиентам по исполненным договорам, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, в том числе со счетом кассы (для физических лиц);

средства, списанные с клиентов в качестве комиссионного вознаграждения по исполненным договорам, в корреспонденции со счетом по учету комиссионных и аналогичных доходов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору о проведении брокерских операций.

Счет N 30602 "Расчеты некредитных финансовых организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами"

3.14. Назначение счета - учет в некредитной финансовой организации-доверителе (комитенте) расчетов с юридическими лицами по проведению ими операций по покупке и продаже ценных бумаг или других финансовых активов за счет и по поручению данной некредитной финансовой организации на основании заключенных договоров поручения или комиссии. Счет N 30602 активный.

По дебету счета N 30602 отражаются суммы задолженности брокеров:

при перечислении брокерам средств по договорам для приобретения ценных бумаг или других финансовых активов и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения в корреспонденции с расчетными счетами;

за реализованные брокерами на основании договоров ценные бумаги в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг, другие финансовые активы в корреспонденции со счетами по учету вложений в другие финансовые активы.

По кредиту счета N 30602 списываются:

суммы задолженности брокеров при возврате ими средств по неисполненным договорам в корреспонденции с расчетными счетами;

суммы, затраченные брокерами на приобретение ценных бумаг или других финансовых активов для данной некредитной финансовой организации по договорам, в корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные бумаги или другие финансовые активы;

суммы задолженности брокеров при поступлении от них средств по исполненным договорам в корреспонденции с расчетными счетами;

суммы, затраченные на оплату комиссионного вознаграждения брокерам по исполненным договорам, в корреспонденции со счетом по учету затрат, связанных с приобретением и реализацией ценных бумаг.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору поручения или комиссии.

Счет N 30606 "Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами"

3.15. Назначение счета - учет в уполномоченных некредитных финансовых организациях средств клиентов-нерезидентов и расчетов с ними и третьими лицами по брокерским операциям, совершаемым на основании заключенных договоров поручения или комиссии. Операции проводятся в пределах имеющихся средств на счете. Счет N 30606 пассивный.

Режим работы счета определяется в соответствии с характеристикой счета N 30601.

Счет N 30607 "Резервы под обесценение"

3.16. Назначение счета - отражение резервов под обесценение по средствам, перечисленным доверителем (комитентом) брокеру на основании заключенных договоров поручения или комиссии. Счет N 30607 пассивный.

По кредиту счета N 30607 начисляются суммы создаваемого резерва, а также суммы доначисленного резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счета N 30607 списываются суммы резерва в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, при невозможности взыскания - в корреспонденции со счетом по учету расчетов по операциям с ценными бумагами, совершаемым на основании заключенных договоров поручения или комиссии.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 310 "Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг"

Счета: N 31001 "Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг"

N 31002 "Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг" N 31003 "Резервы под обесценение"

3.17. Назначение счетов - учет расчетов с посредниками, связанных с выпуском и обращением ценных бумаг. Счет N 31001 активный; счета N 31002 и N 31003 пассивные.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аквизиционные денежные потоки

Счет N 356 "Аквизиционные денежные потоки"

Счета: N 35601 "Аквизиционные денежные потоки по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"

N 35602 "Аквизиционные денежные потоки по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"

N 35603 "Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые"

N 35604 "Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные"

N 35605 "Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые"

N 35606 "Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные"

3.18. Назначение счетов - учет аквизиционных денежных потоков:

по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счету N 35601;

по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счету N 35602;

по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по счету N 35603;

по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, по счету N 35604;

по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по счету N 35605;

по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, по счету N 35606.

Счета NN 35601 - 35606 активные.

По дебету счетов NN 35601 - 35606 отражаются аквизиционные денежные потоки (вознаграждение страховому посреднику) при первоначальном признании в корреспонденции со счетом по учету расчетов со страховыми агентами по вознаграждению, счетом по учету расчетов со страховыми брокерами по вознаграждению.

По кредиту счетов NN 35601 - 35606 отражается прекращение признания актива, признанного ранее в отношении аквизиционных денежных потоков по исполнению договора, в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению ОЧСП.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 35607 "Аквизиционные денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни"

3.19. Назначение счета - учет аквизиционных денежных потоков по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни. Счет N 35607 пассивный.

По кредиту счета N 35607 отражается перестраховочная комиссия, подлежащая получению страховщиком от перестраховщика при первоначальном признании, в корреспонденции со счетом N 48044.

По дебету счета N 35607 отражаются аквизиционные денежные потоки в корреспонденции со счетами N 37003 и N 37004.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 35608 "Аквизиционные денежные потоки по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"

N 35609 "Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"

N 35610 "Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"

3.20. Назначение счетов - учет аквизиционных денежных потоков:

по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счету N 35608;

по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, по счету N 35609;

по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, по счету N 35610.

Счета NN 35608 - 35610 активные.

По дебету счетов NN 35608 - 35610 отражаются аквизиционные денежные потоки (вознаграждение страховому посреднику) при первоначальном признании в корреспонденции со счетом по учету расчетов со страховыми агентами по вознаграждению, счетом по учету расчетов со страховыми брокерами по вознаграждению.

По кредиту счетов NN 35608 - 35610 отражается прекращение признания актива, признанного ранее в отношении аквизиционных денежных потоков по исполнению договора, в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению ОЧСП.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 35611 "Аквизиционные денежные потоки по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

3.21. Назначение счета - учет аквизиционных денежных потоков по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни. Счет N 35611 пассивный.

По кредиту счета N 35611 отражаются перестраховочная комиссия, подлежащая получению страховщиком от перестраховщика при первоначальном признании в корреспонденции со счетом N 48045.

По дебету счета N 35611 отражаются аквизиционные денежные потоки в корреспонденции со счетами N 37703 и N 37704.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 35612 "Аквизиционные денежные потоки по договорам НПО, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"

N 35613 "Аквизиционные денежные потоки по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"

N 35614 "Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые"

N 35615 "Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия"

N 35616 "Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые"

N 35617 "Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия"

3.22. Назначение счетов - учет аквизиционных денежных потоков:

по договорам НПО, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счету N 35612;

по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счету N 35613;

по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые, по счету N 35614;

по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, по счету N 35615;

по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые, по счету N 35616;

по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, по счету N 35617.

Счета NN 36512 - 35617 активные.

По дебету счетов NN 36512 - 35617 отражаются аквизиционные денежные потоки, связанные с заключением договоров НПО, в корреспонденции со счетами по учету расчетов с пенсионными агентами.

По кредиту счетов NN 36512 - 35617 отражается прекращение признания актива, признанного ранее в отношении аквизиционных денежных потоков на дату признания договора НПО, в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО (ОЧСП).

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 35618 "Аквизиционные денежные потоки по договорам ОПС, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"

N 35619 "Аквизиционные денежные потоки по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые"

N 35620 "Аквизиционные денежные потоки по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые"

3.23. Назначение счетов - учет аквизиционных денежных потоков:

по договорам ОПС, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, по счету N 35618;

по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые, по счету N 35619;

по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые, по счету N 35620.

Счета NN 35618 - 35620 активные.

По дебету счетов NN 35618 - 35620 отражаются аквизиционные денежные потоки до заключения договора ОПС в корреспонденции со счетом N 48407.

По кредиту счетов NN 35618 - 35620 отражается прекращение признания актива, признанного ранее в отношении аквизиционных денежных потоков на дату признания договора ОПС, в корреспонденции со счетами по учету корректировок пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП).

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 357 "Страховая премия по договорам страхования и перестрахования"

Счета: N 35701 "Страховая премия по договорам страхования жизни"

N 35702 "Страховая премия по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни"

N 35703 "Страховая премия по договорам страхования иного, чем страхование жизни"

N 35704 "Страховая премия по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

3.24. Назначение счетов - отражение страховой премии по договорам страхования и перестрахования. Счета N 35701 и N 35703 пассивные; счета N 35702 и N 35704 активные.

По кредиту счета N 35701 отражается страховая премия по договорам страхования и заключенным (принятым) договорам перестрахования, заключенным страховщиком в отчетном периоде, в корреспонденции со счетом N 48001.

По дебету счета N 35701 отражается признание страховой премии в денежном потоке в рамках договора страхования в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ОЧСП).

По дебету счета N 35702 отражается страховая премия по удерживаемым договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 48043.

По кредиту счета N 35702 отражается признание страховой премии в денежном потоке в рамках удерживаемого договора перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 37003.

По кредиту счета N 35703 отражается страховая премия по договорам страхования и заключенным (принятым) договорам перестрахования, заключенным страховщиком в отчетном периоде, в корреспонденции со счетом N 48003.

По дебету счета N 35703 отражается признание страховой премии в денежном потоке в рамках договора страхования в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ОЧСП), со счетом по учету упрощенной оценки обязательства на основе распределения премии (ОЧСП).

По дебету счета N 35704 отражается перестраховочная премия по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 48046.

По кредиту счета N 35704 отражается признание страховой премии в денежном потоке в рамках удерживаемого договора перестрахования в корреспонденции со счетами N 37703 и N 37801.

Отражение страховой премии страховщиком, выступающим в договоре перестрахования перестраховщиком, осуществляется в соответствии с отражением страховой премии по договорам страхования, изложенным в характеристике счетов N 35701 и N 35703.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Обязательства по договорам страхования жизни

Общая модель оценки

Счет N 358 "Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"

Счета: N 35801 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 35802 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 35803 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 35804 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 35805 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 35811 "Денежные потоки по исполнению (ВСУ)"

N 35812 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.25. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета NN 35801, 35802, 35804, 35805, 35811, 35812 пассивные; счет N 35803 активный.

По кредиту счета N 35801 отражаются:

первоначальное признание маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 35802 и N 35803;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 35802;

финансовые расходы (проценты, начисленные на балансовую стоимость маржи за предусмотренные договором услуги в течение отчетного периода) в корреспонденции со счетом N 71423.

По дебету счета N 35801 отражаются:

изменения маржи за предусмотренные договором услуги вследствие оказания страховых услуг в отчетном периоде в корреспонденции со счетом N 71419;

корректировка маржи в связи с увеличением ожидаемых расходов, корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 35802.

По кредиту счета N 35802 отражаются:

признание подписанной страховой премии в денежном потоке в рамках договора страхования в корреспонденции со счетом N 35701;

расход от изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71423;

курсовые разницы по договорам страхования жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71423;

финансовые расходы по договорам страхования в корреспонденции со счетом N 71423;

корректировка денежных потоков в связи с ожидаемым убытком, корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 35801;

корректировка денежных потоков в связи с увеличением ожидаемых расходов в корреспонденции со счетом N 35801.

По дебету счета N 35802 отражаются:

маржа, корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 35801;

выделение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 35804;

уменьшение обязательств по ОЧСП на сумму начисленных выплат, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 71419;

корректировка денежных потоков по исполнению на покрытие расходов по страховым услугам за отчетный период в корреспонденции со счетом N 71419;

корректировка денежных потоков по исполнению на покрытие аквизиционных денежных потоков, накладных расходов за отчетный период в корреспонденции со счетом N 71419;

курсовые разницы по договорам страхования жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71422;

изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71422;

финансовые доходы по договорам страхования в корреспонденции со счетом N 71422;

начисление выплаты по инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетом N 48039.

По дебету счета N 35803 отражаются:

рисковая поправка, изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 35804;

первоначальное признание денежных потоков по исполнению в корреспонденции со счетом N 35801;

аквизиционные денежные потоки, учтенные при расчете исходящего денежного потока по исполнению договора, в корреспонденции со счетом N 35601.

По кредиту счета N 35803 отражаются:

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 35804;

понесенные аквизиционные денежные потоки по договорам страхования, применимые к услугам отчетного периода, в корреспонденции со счетом N 71420.

По кредиту счета N 35804 отражаются:

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 35803;

выделение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 35802.

По дебету счета N 35804 отражаются:

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 35803;

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг текущего периода в корреспонденции со счетом N 71419.

По кредиту счета N 35805 отражается компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71424.

По дебету счета N 35805 отражается сумма понесенных расходов за период в части, приходящейся на компонент убытка, в корреспонденции со счетами N 71424 и N 71425.

По кредиту счета N 35811 отражаются:

увеличение обязательств по ВСУ на сумму начисленных выплат, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 71420;

возникшие в отчетном периоде страховые убытки в корреспонденции со счетом N 71420;

уменьшение обязательства по ВСУ в корреспонденции со счетом N 35812;

процентный расход от отражения влияния и изменения временной стоимости денег в корреспонденции со счетом N 71423.

По дебету счета N 35811 отражается начисление выплаты по договору, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 48039.

По кредиту счета N 35812 отражается начисление рисковой поправки по обязательству по ВСУ в корреспонденции со счетом N 71420.

По дебету счета N 35812 отражается уменьшение обязательства по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 35811.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 359 "Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"

Счета: N 35901 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 35902 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 35903 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 35904 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 35905 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 35911 "Денежные потоки по исполнению (ВСУ)"

N 35912 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.26. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета NN 35901, 35902, 35904, 35905, 35911, 35912 пассивные; счет N 35903 активный.

По кредиту счета N 35901 отражаются:

первоначальное признание маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 35902 и N 35903;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 35902;

финансовые расходы (проценты, начисленные на балансовую стоимость маржи за предусмотренные договором услуги в течение отчетного периода) в корреспонденции со счетом N 71423.

По дебету счета N 35901 отражаются:

изменения маржи за предусмотренные договором услуги вследствие оказания страховых услуг в отчетном периоде в корреспонденции со счетом N 71419;

корректировка маржи в связи с увеличением ожидаемых расходов, корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 35902.

По кредиту счета N 35902 отражаются:

первоначальное признание денежных потоков по исполнению за предусмотренные договором услуги, корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 35901;

признание подписанной страховой премии в денежном потоке в рамках договора страхования в корреспонденции со счетом N 35701;

расход от изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71423;

курсовые разницы по договорам страхования жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71423;

финансовые расходы по договорам страхования в корреспонденции со счетом N 71423;

корректировка денежных потоков по исполнению потоков в связи с увеличением ожидаемых расходов, корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 35901.

По дебету счета N 35902 отражаются:

маржа, корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 35901;

выделение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 35904;

корректировка денежных потоков по исполнению на покрытие аквизиционных денежных потоков, накладных расходов за отчетный период в корреспонденции со счетом N 71419;

уменьшение обязательств по ОЧСП на сумму начисленных выплат, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 71419;

начисление выплаты по инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетом N 48039;

курсовые разницы по договорам страхования жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71422;

изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71422;

финансовые доходы по договорам страхования в корреспонденции со счетом N 71422.

По дебету счета N 35903 отражаются:

первоначальное признание денежных потоков по исполнению за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетом N 35901;

рисковая поправка, изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 35904;

аквизиционные денежные потоки, учтенные при расчете исходящего денежного потока по исполнению договора, в корреспонденции со счетом N 35602.

По кредиту счета N 35903 отражаются:

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 35904;

понесенные аквизиционные денежные потоки по договорам страхования, применимые к услугам отчетного периода, в корреспонденции со счетом N 71420.

По кредиту счета N 35904 отражаются:

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 35903;

выделение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 35902.

По дебету счета N 35904 отражаются:

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 35901;

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг текущего периода в корреспонденции со счетом N 71419.

По кредиту счета N 35905 отражается компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71424.

По дебету счета N 35905 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетами N 71424 и N 71425.

По кредиту счета N 35911 отражаются:

увеличение обязательств по ВСУ на сумму начисленных выплат, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 71420;

уменьшение обязательства по ВСУ в корреспонденции со счетом N 35912;

возникшие в отчетном периоде страховые убытки в корреспонденции со счетом N 71420;

процентный расход от отражения влияния и изменения временной стоимости денег в корреспонденции со счетом N 71423.

По дебету счета N 35911 отражается начисление выплаты по договору, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 48039.

По кредиту счета N 35912 отражается начисление рисковой поправки по обязательству по ВСУ в корреспонденции со счетом N 71420.

По дебету счета N 35912 отражается уменьшение обязательства по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 35911.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 360 "Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия"

Счета: N 36001 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 36002 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 36003 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 36004 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 36005 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 36011 "Денежные потоки по исполнению (ВСУ)"

N 36012 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.27. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия. Счета NN 36001, 36002, 36004, 36005, 36011, 36012 пассивные; счет N 36003 активный.

По кредиту счета N 36001 отражается компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71424.

По дебету счета N 36001 отражается восстановление (уменьшение) компонента убытка в корреспонденции со счетами N 71424 и N 71425.

По кредиту счета N 36002 отражаются:

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 36005;

признание подписанной страховой премии в денежном потоке в рамках договора страхования в корреспонденции со счетом N 35701;

расход от изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71423;

курсовая разница по договорам страхования жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71423;

финансовые расходы по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 71423.

По дебету счета N 36002 отражаются:

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 36005;

выделение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 36004;

уменьшение обязательств по ОЧСП на сумму начисленных выплат, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 71419;

начисление выплаты по инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетом N 48039;

корректировка денежных потоков по исполнению на покрытие аквизиционных денежных потоков, накладных расходов за отчетный период в корреспонденции со счетом N 71419;

изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71422;

курсовые разницы по договорам страхования жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71422;

финансовые доходы по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 71422.

По дебету счета N 36003 отражаются:

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 36005;

рисковая поправка, изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36004;

аквизиционные денежные потоки, учтенные при расчете исходящего денежного потока по исполнению договора, в корреспонденции со счетом N 35603.

По кредиту счета N 36003 отражаются:

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36004;

понесенные аквизиционные денежные потоки по договорам страхования, применимые к услугам отчетного периода, в корреспонденции со счетом N 71420.

По кредиту счета N 36004 отражаются:

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36003;

выделение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 36002.

По дебету счета N 36004 отражаются:

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36003;

результат изменения рисковой поправки на нефинансовый риск в отчетном периоде (распределенный для признания в составе выручки по договорам страхования) в корреспонденции со счетом N 71419.

По кредиту счета N 36005 отражаются:

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 36002;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 36002;

финансовые расходы (проценты, начисленные на балансовую стоимость маржи за предусмотренные договором услуги в течение отчетного периода) в корреспонденции со счетом N 71423.

По дебету счета N 36005 отражаются:

маржа в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71419;

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 36002.

По кредиту счета N 36011 отражаются:

увеличение обязательств на сумму начисленных выплат по ВСУ, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 71420;

уменьшение обязательства по ВСУ в корреспонденции со счетом N 36012;

возникшие в отчетном периоде страховые убытки в корреспонденции со счетом N 71420;

процентный расход от отражения влияния и изменения временной стоимости денег в корреспонденции со счетом N 71423.

По дебету счета N 36011 отражается начисление выплаты по договору, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 48039.

По кредиту счета N 36012 отражается начисление рисковой поправки по обязательству по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 71420.

По дебету счета N 36012 отражается уменьшение обязательства по ВСУ в корреспонденции со счетом N 36011.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 361 "Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия"

Счета: N 36101 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 36102 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 36103 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 36104 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 36105 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 36111 "Денежные потоки по исполнению (ВСУ)"

N 36112 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.28. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия. Счета NN 36101, 36102, 36104, 36105, 36111, 36112 пассивные; счет N 36103 активный.

По кредиту счета N 36101 отражается компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71424.

По дебету счета N 36101 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетами N 71424 и N 71425.

По кредиту счета N 36102 отражаются:

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 36105;

включение подписанной страховой премии в группу договоров страхования в корреспонденции со счетом N 35701;

финансовые расходы отчетного периода (результат дисконтирования денежного потока по исполнению) в корреспонденции со счетом N 71423;

расход от изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71423;

курсовая разница по договорам страхования жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71423;

восстановление рисковой поправки в части, причитающейся на компонент убытка, в корреспонденции со счетом N 36104.

По дебету счета N 36102 отражаются:

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 36105;

выделение рисковой поправки по договору страхования в корреспонденции со счетом N 36104;

уменьшение обязательств по ОЧСП на сумму начисленных выплат, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 71419;

начисление выплаты по инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетом N 48039;

изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71422;

финансовые доходы по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 71422;

курсовые разницы по договорам страхования жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71422;

расходы по страховым услугам, рассчитанные в сумме, которая ожидается в начале периода (в части страховой выплаты), распределенные для высвобождения компонента убытка, в корреспонденции со счетом N 71419.

По дебету счета N 36103 отражаются:

рисковая поправка, изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36104;

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 36105;

аквизиционные денежные потоки, учтенные при расчете исходящего денежного потока по исполнению договора, в корреспонденции со счетом N 35604.

По кредиту счета N 36103 отражаются:

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36104;

понесенные аквизиционные денежные потоки по договорам страхования, применимые к услугам отчетного периода, в корреспонденции со счетом N 71420.

По кредиту счета N 36104 отражаются:

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36103;

выделение рисковой поправки по договору страхования в корреспонденции со счетом N 36102.

По дебету счета N 36104 отражаются:

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36103;

результат изменения рисковой поправки в отношении услуг текущего периода в корреспонденции со счетом N 71419;

восстановление рисковой поправки в части, причитающейся на компонент убытка, в корреспонденции со счетом N 36102.

По кредиту счета N 36105 отражаются:

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 36102;

финансовые расходы (проценты, начисленные на балансовую стоимость маржи за предусмотренные договором услуги в течение отчетного периода) в корреспонденции со счетом N 71423.

По дебету счета N 36105 отражаются:

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 36102;

маржа в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71419;

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 36102.

По кредиту счета N 36111 отражаются:

увеличение обязательств по ВСУ на сумму начисленных выплат, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 71420;

возникшие в отчетном периоде страховые убытки в корреспонденции со счетом N 71420;

уменьшение обязательства по ВСУ в корреспонденции со счетом N 36112.

По дебету счета N 36111 отражается начисление выплаты по договору, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 48039.

По кредиту счета N 36112 отражается начисление рисковой поправки по обязательству по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 71420.

По дебету счета N 36112 отражается уменьшение обязательства по ВСУ в корреспонденции со счетом N 36111.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 362 "Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия"

Счета: N 36201 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 36202 "Денежные потоки по исполнению ОЧСП"

N 36203 "Денежные потоки по исполнению ОЧСП"

N 36204 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 36205 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 36211 "Денежные потоки по исполнению ВСУ"

N 36212 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.29. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, без условий прямого участия. Счета NN 36201, 36202, 36204, 36205, 36211, 36212 пассивные; счет N 36203 активный.

Учет обязательств по счетам NN 36201 - 36205, 36211, 36212 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 35801 - 35805, 35811, 35812.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 363 "Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия"

Счета: N 36301 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 36302 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 36303 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 36304 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 36305 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 36311 "Денежные потоки по исполнению (ВСУ)"

N 36312 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.30. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия. Счета NN 36301, 36302, 36304, 36305, 36311, 36312 пассивные; счет N 36303 активный.

Учет обязательств по счетам NN 36301 - 36305, 36311, 36312 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 35901 - 35905, 35911, 35912.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Обязательства по договорам страхования жизни

Модель с переменным вознаграждением

Счет N 364 "Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"

Счета: N 36401 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 36402 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 36403 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 36404 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 36405 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 36411 "Денежные потоки по исполнению (ВСУ)"

N 36412 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.31. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета NN 36401, 36402, 36404, 36405, 36411, 36412 пассивные; счет N 36403 активный.

По кредиту счета N 36401 отражаются:

первоначальное признание маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 36202 и N 36403;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 36402;

корректировка маржи за предусмотренные услуги по договорам с условиями прямого участия за отчетный период в корреспонденции со счетом N 36402.

По дебету счета N 36401 отражаются:

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 36402;

аллокация маржи за предусмотренные договором услуги за период в корреспонденции со счетом N 71419.

По кредиту счета N 36402 отражаются:

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 36401;

признание подписанной страховой премии в денежном потоке в рамках договора страхования в корреспонденции со счетом N 35701;

изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71423;

курсовые разницы по договорам страхования жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71423;

финансовые расходы по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 71423.

По дебету счета N 36402 отражаются:

первоначальное признание денежных потоков по исполнению за предусмотренные договором услуги, корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 36401;

уменьшение обязательств по ОЧСП на сумму начисленных выплат, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 71419;

начисление выплаты по инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетом N 48039;

выделение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 36404;

корректировка маржи за предусмотренные услуги по договорам с условиями прямого участия за отчетный период в корреспонденции со счетом N 36401;

корректировка денежных потоков по выполнению договора на покрытие аквизиционных денежных потоков, накладных расходов в отчетном периоде в корреспонденции со счетом N 71419;

изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71422;

курсовые разницы по договорам страхования жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71422;

финансовые доходы по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 71422.

По дебету счета N 36403 отражаются:

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36404;

первоначальное признание денежных потоков по исполнению за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 36401;

аквизиционные денежные потоки, учтенные при расчете исходящего денежного потока по исполнению договора, в корреспонденции со счетом N 35601.

По кредиту счета N 36403 отражаются:

рисковая поправка, изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36404;

понесенные аквизиционные денежные потоки по договорам страхования, применимые к услугам отчетного периода, в корреспонденции со счетом N 71420.

По кредиту счета N 36404 отражаются:

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36403;

выделение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 36402.

По дебету счета N 36404 отражаются:

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36403;

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг текущего периода в корреспонденции со счетом N 71419.

По кредиту счета N 36405 отражается компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71424.

По дебету счета N 36405 отражаются:

понесенные расходы за период в части, приходящейся на компонент убытка, в корреспонденции со счетами N 71424 и N 71425;

списание рисковой поправки в части, причитающейся на компонент убытка, в корреспонденции со счетами N 71424 и N 71425.

По кредиту счета N 36411 отражаются:

расход от изменения величины обязательств по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 71420;

увеличение обязательств по ВСУ на сумму начисленных выплат, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 71420;

процентный расход от отражения влияния и изменения временной стоимости денег в корреспонденции со счетом N 71423;

уменьшение обязательства по ВСУ в корреспонденции со счетом N 36412.

По дебету счета N 36411 отражается начисление выплаты по договору, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 48039.

По кредиту счета N 36412 отражается начисление рисковой поправки по обязательству по ВСУ в корреспонденции со счетом N 71420.

По дебету счета N 36412 отражается уменьшение обязательства по ВСУ в корреспонденции со счетом N 36411.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 365 "Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"

Счета: N 36501 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 36502 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 36503 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 36504 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 36505 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 36511 "Денежные потоки по исполнению (ВСУ)"

N 36512 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.32. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета NN 36501, 36502, 36504, 36505, 36511, 36512 пассивные; счет N 36503 активный.

По кредиту счета N 36501 отражаются:

первоначальное признание маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетами N 36502 и N 36503;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 36502;

начисление вознаграждения страховщика за ведение договора страхования в корреспонденции со счетом N 36502;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги по договорам с условиями прямого участия за отчетный период в корреспонденции со счетом N 36502.

По дебету счета N 36501 отражаются:

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 36502;

аллокация маржи за предусмотренные договором услуги за период в корреспонденции со счетом N 71419;

изменение компонентов обязательства по ОЧСП в связи с увеличением ожидаемых расходов в корреспонденции со счетом N 36502.

По кредиту счета N 36502 отражаются:

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 36501;

признание подписанной страховой премии в денежном потоке в рамках договора страхования в корреспонденции со счетом N 35701;

изменение компонентов обязательства по ОЧСП в связи с увеличением ожидаемых расходов в корреспонденции со счетом N 36501;

изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71423;

курсовые разницы по договорам страхования жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71423;

финансовые расходы по договорам страхования в корреспонденции со счетом N 71423.

По дебету счета N 36502 отражаются:

первоначальное признание денежных потоков по исполнению, корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 36501;

выделение рисковой поправки по договору страхования в корреспонденции со счетом N 36504;

уменьшение обязательств по ОЧСП на сумму начисленных выплат, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 71419;

начисление выплаты по инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетом N 48039;

корректировка денежных потоков по исполнению на покрытие аквизиционных денежных потоков, накладных расходов за отчетный период в корреспонденции со счетом N 71419;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги по договорам с условиями прямого участия за отчетный период в корреспонденции со счетом N 36501;

изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71422;

курсовые разницы по договорам страхования жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71422;

финансовые доходы по договорам страхования в корреспонденции со счетом N 71422.

По дебету счета N 36503 отражаются:

первоначальное признание денежных потоков по исполнению в корреспонденции со счетом N 36501;

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36504;

аквизиционные денежные потоки, учтенные при расчете исходящего денежного потока по исполнению договора, в корреспонденции со счетом N 35602.

По кредиту счета N 36503 отражаются:

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36504;

понесенные аквизиционные денежные потоки по договорам страхования, применимые к услугам отчетного периода, в корреспонденции со счетом N 71420.

По кредиту счета N 36504 отражаются:

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36503;

выделение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 36502.

По дебету счета N 36504 отражаются:

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36503;

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг текущего периода в корреспонденции со счетом N 71419.

По кредиту счета N 36505 отражается компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71424.

По дебету счета N 36505 отражаются:

понесенные расходы за период в части, приходящейся на компонент убытка, в корреспонденции со счетами N 71424 и N 71425;

списание рисковой поправки в части, причитающейся на компонент убытка, в корреспонденции со счетами N 71424 и N 71425.

По кредиту счета N 36511 отражаются:

расход от изменения величины обязательств по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 71420;

увеличение обязательств по ВСУ на сумму начисленных выплат, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 71420;

уменьшение обязательства по ВСУ в корреспонденции со счетом N 36512;

процентный расход от отражения влияния и изменения временной стоимости денег в корреспонденции со счетом N 71423.

По дебету счета N 36511 отражается начисление выплаты по договору, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 48039.

По кредиту счета N 36512 отражается начисление рисковой поправки по обязательству по ВСУ в корреспонденции со счетом N 71420.

По дебету счета N 36512 отражается уменьшение обязательства по ВСУ в корреспонденции со счетом N 36511.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 366 "Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия"

Счета: N 36601 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 36602 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 36603 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 36604 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 36605 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 36611 "Денежные потоки по исполнению (ВСУ)"

N 36612 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.33. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия. Счета NN 36601, 36602, 36604, 36605, 36611, 36612 пассивные; счет N 36603 активный.

По кредиту счета N 36601 отражается компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71424.

По дебету счета N 36601 отражается восстановление (уменьшение) компонента убытка по обременительным договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 71425.

По кредиту счета N 36602 отражаются:

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 36605;

включение подписанной страховой премии в группу договоров страхования в корреспонденции со счетом N 35701;

финансовые расходы отчетного периода (результат дисконтирования денежного потока по исполнению) в корреспонденции со счетом N 71423;

изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71423;

курсовая разница в расходах по договорам страхования жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71423;

финансовые расходы по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 71423.

По дебету счета N 36602 отражаются:

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 36605;

признание в составе выручки части страховых премий, предназначенных для восстановления аквизиционных денежных потоков в отчетном периоде, в корреспонденции со счетом N 71419;

ожидаемые накладные расходы в выручке в корреспонденции со счетом N 71419;

выделение рисковой поправки по договору страхования в корреспонденции со счетом N 36604;

уменьшение обязательств по ОЧСП на сумму начисленных выплат, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 71419;

начисление выплаты по инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетом N 48039;

изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71422;

курсовая разница в доходах и расходах по договорам страхования жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71422;

финансовые доходы по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 71422;

признание расходов, связанных с выполнением договора страхования жизни в выручке, в корреспонденции со счетом N 71419.

По дебету счета N 36603 отражаются:

рисковая поправка, изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36604;

прекращение признания актива, признанного ранее в отношении аквизиционных денежных потоков, на дату признания договора страхования жизни в корреспонденции со счетом N 35603.

По кредиту счета N 36603 отражаются:

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36604;

аквизиционные денежные потоки за период в корреспонденции со счетом N 71420.

По кредиту счета N 36604 отражаются:

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36603;

выделение рисковой поправки по договору страхования в корреспонденции со счетом N 36602.

По дебету счета N 36604 отражаются:

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36603;

результат изменения рисковой поправки в отчетном периоде (распределенный для признания в составе выручки по договорам страхования) в корреспонденции со счетом N 71419.

По кредиту счета N 36605 отражается корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 36602.

По дебету счета N 36605 отражаются:

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 36602;

маржа в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71419.

По кредиту счета N 36611 отражаются:

возникшие страховые убытки в корреспонденции со счетом N 71420;

увеличение обязательств по ВСУ на сумму начисленных выплат, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 71420;

уменьшение обязательства по ВСУ в корреспонденции со счетом N 36612;

процентный расход от отражения влияния и изменения временной стоимости денег в корреспонденции со счетом N 71423.

По дебету счета N 36611 отражается начисление выплаты по договору, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 48039.

По кредиту счета N 36612 отражается начисление рисковой поправки по обязательству по ВСУ в корреспонденции со счетом N 71420.

По дебету счета N 36612 отражается уменьшение обязательства по ВСУ в корреспонденции со счетом N 36611.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 367 "Обязательства по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия"

Счета: N 36701 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 36702 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 36703 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 36704 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 36705 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 36711 "Денежные потоки по исполнению (ВСУ)"

N 36712 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.34. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по обременительным договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия. Счета NN 36701, 36702, 36704, 36705, 36711, 36712 пассивные; счет N 36703 активный.

По кредиту счета N 36701 отражается компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71424.

По дебету счета N 36701 отражается восстановление компонента убытка в части понесенных накладных расходов в корреспонденции со счетами N 71424 и N 71425.

По кредиту счета N 36702 отражаются:

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 36705;

включение подписанной страховой премии в группу договоров страхования в корреспонденции со счетом N 35701;

финансовые расходы отчетного периода (результат дисконтирования денежного потока по исполнению) в корреспонденции со счетом N 71423.

По дебету счета N 36702 отражаются:

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 36705;

признание в составе выручки части страховых премий, предназначенных для восстановления аквизиционных денежных потоков в отчетном периоде, в корреспонденции со счетом N 71419;

ожидаемые накладные расходы в выручке в корреспонденции со счетом N 71419;

выделение рисковой поправки по договору страхования в корреспонденции со счетом N 36704;

изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71422;

финансовые доходы по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 71422;

курсовые разницы по договорам страхования жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71422;

расходы по страховым услугам, рассчитанные в сумме, которая ожидается в начале периода (в части страховой выплаты), распределенные для высвобождения компонента убытка, в корреспонденции со счетом N 71419;

уменьшение обязательств по ОЧСП на сумму начисленных выплат, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 71419;

начисление выплаты по инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетом N 48039;

признание расходов, связанных с выполнением договора страхования жизни, в выручке в корреспонденции со счетом N 71419.

По дебету счета N 36703 отражаются:

рисковая поправка, изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36704;

прекращение признания актива, признанного ранее в отношении аквизиционных денежных потоков, на дату признания договора страхования жизни в корреспонденции со счетом N 35604.

По кредиту счета N 36703 отражаются:

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36704;

аквизиционные денежные потоки за период в корреспонденции со счетом N 71420;

списание обязательства по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 36712.

По кредиту счета N 36704 отражаются:

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36703;

выделение рисковой поправки по договору страхования в корреспонденции со счетом N 36702.

По дебету счета N 36704 отражаются:

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг будущих периодов в корреспонденции со счетом N 36703;

результат изменения рисковой поправки в отношении услуг текущего периода в корреспонденции со счетом N 71419.

По кредиту счета N 36705 отражается корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 36702.

По дебету счета N 36705 отражаются:

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги на сумму курсовых разниц в корреспонденции со счетом N 36702;

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 36703;

маржа в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71419.

По кредиту счета N 36711 отражаются:

возникшие страховые убытки в корреспонденции со счетом N 71420;

увеличение обязательств по ВСУ на сумму начисленных выплат, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 71420;

уменьшение обязательства по ВСУ в корреспонденции со счетом N 36712.

По дебету счета N 36711 отражается начисление выплаты по договору, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 48039.

По кредиту счета N 36712 отражается начисление рисковой поправки по обязательству по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 71420.

По дебету счета N 36712 отражается списание обязательства по ВСУ в корреспонденции со счетом N 36711.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 368 "Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия"

Счета: N 36801 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 36802 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 36803 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 36804 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 36805 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 36811 "Денежные потоки по исполнению (ВСУ)"

N 36812 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.35. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия. Счета NN 36801, 36802, 36804, 36805, 36811, 36812 пассивные; счет N 36803 активный.

Учет обязательств по счетам NN 36801 - 36805, 36811, 36812 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 36401 - 36405, 36411, 36412.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 369 "Обязательства по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия"

Счета: N 36901 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 36902 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 36903 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 36904 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 36905 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 36911 "Денежные потоки по исполнению (ВСУ)"

N 36912 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.36. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по оставшимся договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия. Счета NN 36901, 36902, 36904, 36905, 36911, 36912 пассивные; счет N 36903 активный.

Учет обязательств по счетам NN 36901 - 36905, 36911, 36912 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 36501 - 36505, 36511, 36512.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Обязательства и активы по удерживаемым (переданным)

договорам перестрахования жизни, классифицированным

как страховые

Общая модель оценки

Счет N 370 "Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования жизни, классифицированным как страховые"

Счета: N 37001 "Дебетовая маржа (чистые затраты от приобретения договора перестрахования)"

N 37002 "Кредитовая маржа (чистая прибыль от приобретения договора перестрахования)"

N 37003 "Денежные потоки по исполнению"

N 37004 "Денежные потоки по исполнению"

N 37005 "Рисковая поправка на нефинансовый риск"

N 37006 "Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым договорам перестрахования жизни"

3.37. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств и активов по общей модели оценки по удерживаемым договорам перестрахования жизни, классифицированным как страховые. Счета NN 37001, 37003, 37005, 37006 активные; счета N 37002 и N 37004 пассивные.

По дебету счета N 37001 отражаются:

первоначальное признание дебетовой маржи за предусмотренные договором услуги (чистые затраты от приобретения группы удерживаемых договоров перестрахования) в корреспонденции со счетом N 37004;

финансовые доходы (проценты, начисленные на балансовую стоимость дебетовой маржи за предусмотренные договором услуги в течение отчетного периода, рассчитанные с применением ставок дисконтирования) в корреспонденции со счетом N 71429;

аквизиционные денежные потоки в корреспонденции со счетом N 37003.

По кредиту счета N 37001 отражаются изменения дебетовой маржи за предусмотренные договором услуги, применимые к услугам отчетного периода, корректировка аквизиционных денежных потоков в корреспонденции со счетом N 71428.

По кредиту счета N 37002 отражаются:

признание кредитовой маржи (чистая прибыль от приобретения группы удерживаемых договоров перестрахования) в корреспонденции со счетом N 37003;

финансовые расходы (проценты, начисленные на балансовую стоимость кредитовой маржи за предусмотренные договором услуги в течение отчетного периода, рассчитанные с применением ставок дисконтирования) в корреспонденции со счетом N 71430.

По дебету счета N 37002 отражаются изменения кредитовой маржи за предусмотренные договором услуги, применимые к услугам отчетного периода, в корреспонденции со счетом N 71431.

По дебету счета N 37003 отражаются:

признание подписанной страховой премии в денежном потоке в рамках удерживаемого договора перестрахования в корреспонденции со счетом N 35702;

признание кредитовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетом N 37002;

финансовые доходы (корректировка расчетных оценок будущих денежных потоков с учетом временной стоимости денег и финансовых рисков) в корреспонденции со счетом N 71429.

По кредиту счета N 37003 отражаются:

корректировка денежных потоков по исполнению в корреспонденции со счетом N 37004;

корректировка аквизиционных денежных потоков в корреспонденции со счетом N 71433;

аквизиционные денежные потоки в корреспонденции со счетами N 35607 и N 37001;

выделение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37005;

начисление компенсации страхового возмещения, причитающейся к получению от перестраховщика по возникшим в отчетном периоде страховым убыткам, в корреспонденции со счетом N 37006.

По кредиту счета N 37004 отражаются:

признание дебетовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетом N 37001;

аквизиционные денежные потоки в корреспонденции со счетом N 35607;

изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71430;

курсовые разницы по удерживаемым договорам перестрахования жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71430;

финансовые расходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71430.

По дебету счета N 37004 отражаются:

аквизиционные денежные потоки в корреспонденции со счетами N 71432 и N 71433;

корректировка денежных потоков по исполнению в корреспонденции со счетом N 37003;

изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71429;

курсовые разницы по удерживаемым договорам перестрахования жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71429;

финансовые доходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71429.

По дебету счета N 37005 отражается выделение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37003.

По кредиту счета N 37005 отражаются изменения рисковой поправки на нефинансовый риск, применимые к услугам отчетного периода, в корреспонденции со счетом N 71428.

По дебету счета N 37006 отражается начисленная компенсация страхового возмещения, причитающаяся к получению от перестраховщика, в корреспонденции со счетом N 37003.

По кредиту счета N 37006 отражается компенсация страхового возмещения, причитающаяся к получению от перестраховщика, в корреспонденции со счетом N 48044.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Обязательства по договорам страхования иного,

чем страхование жизни

Общая модель оценки

Счет N 372 "Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"

Счета: N 37201 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 37202 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 37203 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 37204 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 37205 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 37211 "Денежные потоки по исполнению (ВСУ)"

N 37212 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.38. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета NN 37201, 37202, 37204, 37205, 37211, 37212 пассивные; счет N 37203 активный.

По кредиту счета N 37201 отражаются:

первоначальное признание маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетом N 37202;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетом N 37202;

финансовые расходы (проценты, начисленные на балансовую стоимость маржи за предусмотренные договором услуги в течение отчетного периода, рассчитанные с применением ставок дисконтирования) в корреспонденции со счетом N 71438.

По дебету счета N 37201 отражаются:

изменения маржи за предусмотренные договором услуги вследствие оказания страховых услуг в отчетном периоде в корреспонденции со счетом N 71434;

списание маржи за предусмотренные договором услуги в случае, если по договору страхования возникает компонент убытка, в корреспонденции со счетом N 37202;

корректировка маржи за предусмотренные договором услуги, в корреспонденции со счетом N 37202.

По кредиту счета N 37202 отражаются:

признание страховой премии в денежном потоке в рамках договора страхования в корреспонденции со счетом N 35703;

финансовые расходы (корректировка расчетных оценок будущих денежных потоков с учетом временной стоимости денег и финансовых рисков, распределенная в части, приходящейся на компонент убытка) в корреспонденции со счетом N 71438;

расход от изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71438;

курсовые разницы в расходах по договорам страхования иного, чем страхование жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71438;

изменения, применимые к услугам будущего периода, в корреспонденции со счетом N 37201;

восстановление компонента убытка в части рисковой поправки в корреспонденции со счетом N 37204.

По дебету счета N 37202 отражаются:

первоначальное признание маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетом N 37201;

выделение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37204;

увеличение рисковой поправки по возросшему риску в корреспонденции со счетом N 37204;

признание в составе выручки части страховых премий, предназначенных для восстановления аквизиционных денежных потоков в отчетном периоде, в корреспонденции со счетом N 71434;

расходы по страховым услугам, рассчитанные в сумме, которая ожидается в начале периода (в части страховой выплаты), в корреспонденции со счетом N 71434.

По дебету счета N 37203 отражаются:

аквизиционные денежные потоки, учтенные при расчете исходящего денежного потока по исполнению договора, в корреспонденции со счетом N 35608;

изменение рисковой поправки в отношении услуг будущего периода в корреспонденции со счетом N 37204;

доход от изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71437;

курсовая разница по договорам страхования иного, чем страхование жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71437.

По кредиту счета N 37203 отражаются:

аквизиционные денежные потоки по договорам страхования, применимые к услугам отчетного периода, в корреспонденции со счетом N 71435;

изменение рисковой поправки в отношении услуг будущего периода в корреспонденции со счетом N 37204.

По кредиту счета N 37204 отражаются:

выделение рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37202;

изменение рисковой поправки в отношении услуг будущего периода в корреспонденции со счетом N 37203.

По дебету счета N 37204 отражаются:

восстановление компонента убытка в части рисковой поправки в корреспонденции со счетом N 37202;

изменение рисковой поправки в отношении услуг будущего периода в корреспонденции со счетом N 37203;

изменение рисковой поправки в отношении услуг текущего периода в корреспонденции со счетом N 71434.

По кредиту счета N 37205 отражается убыток по договорам страхования в корреспонденции со счетом N 71439.

По дебету счета N 37205 отражаются:

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетами N 71439 и N 71440;

восстановление компонента убытка в части рисковой поправки в корреспонденции со счетами N 71439 и N 71440.

По кредиту счета N 37211 отражаются:

возникшие страховые убытки в корреспонденции со счетом N 71435;

расход от изменения величины обязательств по ВСУ в корреспонденции со счетом N 71435;

процентный расход от отражения влияния и изменения временной стоимости денег в корреспонденции со счетом N 71438;

страховая выплата на основании представленного страховщиком потерпевшего требования об оплате возмещенного вреда в корреспонденции со счетом N 71435.

По дебету счета N 37211 отражаются:

высвобождение обязательства по возникшим в отчетном периоде страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 48041;

признание страхового убытка страховщиком причинителя вреда в пользу страховщика потерпевшего в корреспонденции со счетами по учету расчетов по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего.

По кредиту счета N 37212 отражается начисление рисковой поправки по обязательству по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 71435.

По дебету счета N 37212 отражается уменьшение обязательства по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 37211.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 373 "Обязательства по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"

Счета: N 37301 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 37302 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 37303 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 37304 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 37305 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 37311 "Денежные потоки по исполнению (ВСУ)"

N 37312 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.39. Назначение счетов - учет составных частей (компонентов) обязательств по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые. Счета NN 37301, 37302, 37304, 37305, 37311, 37312 пассивные; счет N 37303 активный.

По кредиту счета N 37301 отражаются:

признание убытка по обременительному договору страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71439;

финансовые (процентные) расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71439.

По дебету счета N 37301 отражаются:

восстановление (уменьшение) убытков по договорам страхования иного, чем страхование жизни, на сумму корректировки компонента убытка в корреспонденции со счетом N 71440;

расходы по страховым услугам, рассчитанные в сумме, которая ожидается в начале периода, распределенные для высвобождения компонента убытка, в корреспонденции со счетом N 71440.

По кредиту счета N 37302 отражаются:

признание страховой премии в денежном потоке в рамках договора страхования в корреспонденции со счетом N 35703;

результат изменения рисковой поправки в отчетном периоде (распределенный для корректировки компонента убытка в составе обязательства по оставшейся части страхового покрытия) в корреспонденции со счетом N 37304;

финансовые расходы (корректировка расчетных оценок будущих денежных потоков с учетом временной стоимости денег и финансовых рисков, распределенная в части, приходящейся на денежный поток по выполнению договора) в корреспонденции со счетом N 71438;

расход от изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71438;

курсовая разница в расходах по договорам страхования иного, чем страхование жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71438.

По дебету счета N 37302 отражаются:

выделение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37304;

корректировка денежных потоков по исполнению на покрытие аквизиционных потоков в отчетном периоде в корреспонденции со счетом N 71434;

признание в выручке расходов, которые связаны непосредственно с выполнением договора страхования, в корреспонденции со счетом N 71434;

расходы по страховым услугам (фактическая выплата) (распределение для признания в составе выручки по договорам страхования) в корреспонденции со счетом N 71434;

расходы по страховым услугам, рассчитанные в сумме, которая ожидается в начале периода, распределенные для высвобождения денежных потоков по исполнению, в корреспонденции со счетом N 71434.

По дебету счета N 37303 отражаются:

аквизиционные потоки, включаемые в исходящий денежный поток по исполнению по группе обременительных договоров, в корреспонденции со счетом N 35909;

доходы от изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71437;

курсовые разницы в доходах по договорам страхования иного, чем страхование жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71437.

По кредиту счета N 37303 отражаются аквизиционные расходы за период в корреспонденции со счетом N 71435.

По кредиту счета N 37304 отражается выделение рисковой поправки по договору страхования иного, чем страхование жизни, в составе обязательства по ОЧСП по обременительному договору страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 37302.

По дебету счета N 37304 отражаются:

результат изменения рисковой поправки на нефинансовый риск в отчетном периоде (распределенный для признания в составе выручки по договорам страхования) в корреспонденции со счетом N 71434;

результат изменения рисковой поправки на нефинансовый риск в отчетном периоде (распределенный для признания корректировки компонента убытка в составе обязательства по оставшейся части страхового покрытия) в корреспонденции со счетом N 37302.

По кредиту счета N 37305 отражается корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 37303.

По дебету счета N 37305 отражаются:

маржа в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71434;

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 37303;

распределение компонента убытка в состав маржи в корреспонденции со счетом N 37301.

По кредиту счета N 37311 отражаются:

расход от изменения величины обязательств по ВСУ в корреспонденции со счетом N 71435;

процентные расходы от отражения влияния и изменения временной стоимости денег в корреспонденции со счетом N 71438.

По дебету счета N 37311 отражаются возникшие в отчетном периоде страховые убытки в корреспонденции со счетом N 48041.

По кредиту счета N 37312 отражается начисление рисковой поправки по обязательству по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 71435.

По дебету счета N 37312 отражается уменьшение обязательства по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 37311.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 374 "Обязательства по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"

Счета: N 37401 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 37402 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 37403 "Денежные потоки по исполнению (ОЧСП)"

N 37404 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 37405 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 37411 "Денежные потоки по исполнению (ВСУ)"

N 37412 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.40. Назначение счетов - учет составных частей (компонентов) обязательств по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые. Счета NN 37401, 37402, 37404, 37405, 37411, 37412 пассивные; счет N 37403 активный.

Учет обязательств по счетам NN 37401 - 37405, 37411, 37412 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 37201 - 37205, 37211, 37212.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Обязательства по договорам страхования иного,

чем страхование жизни

Подход на основе распределения премии

Счет N 375 "Обязательства по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"

Счета: N 37501 "Упрощенная оценка обязательства на основе распределения премии (ОЧСП)"

N 37511 "Денежные потоки по исполнению (ВСУ)"

N 37512 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.41. Назначение счетов - отражение обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, а также обязательств на основе распределения премии. Счета NN 37501, 37511, 37512 пассивные.

На счетах, предусмотренных для учета договоров страхования иного, чем страхование жизни, для оценки которых страховщиком применяется подход на основе распределения премии, страховщик должен отражать договоры страхования жизни и заключенные (принятые) договоры перестрахования, классифицированные при первоначальном признании, и (или) при признании договора страхования жизни с измененными условиями в соответствии с подпунктами "a" и "b" пункта 72 МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования", введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 4 июня 2018 года N 125н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 июня 2018 года N 51396 (далее - МСФО (IFRS) 17), в качестве одного из следующих договоров:

договора страхования жизни, классифицированного как страховой, без условий прямого участия, в отношении которого на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии он станет обременительным;

договора страхования жизни, классифицированного как инвестиционного, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия, в отношении которого на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии он станет обременительными;

заключенного (принятого) договора перестрахования, классифицированного как страховой.

По кредиту счета N 37501 отражаются:

страховая премия по заключенным договорам страхования и выпущенным (принятым) договорам перестрахования, полученная на дату первоначального признания, в корреспонденции со счетом N 35703;

расход от изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71438;

финансовые расходы от отражения влияния и изменения временной стоимости денег и финансового риска в корреспонденции со счетом N 71438;

курсовые разницы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71438.

По дебету счета N 37501 отражаются:

выручка от распределения признанных страховых премий по договору за отчетный период в корреспонденции со счетом N 71434;

доход от изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71437;

курсовые разницы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71437.

По кредиту счета N 37511 отражаются:

возникшие в отчетном периоде страховые убытки в корреспонденции со счетом N 71435;

увеличение страховых выплат в корреспонденции со счетом N 71435;

расход от изменения величины обязательств по ВСУ в корреспонденции со счетом N 71435;

высвобождение рисковой поправки в корреспонденции со счетом N 37512;

финансовые расходы от отражения влияния и изменения временной стоимости денег и финансового риска в корреспонденции со счетом N 71438.

По дебету счета N 37511 отражается высвобождение обязательства по ВСУ в корреспонденции со счетом N 48042.

По кредиту счета N 37512 отражается изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71435.

По дебету счета N 37512 отражается высвобождение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37511.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 376 "Обязательства по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"

Счета: N 37601 "Упрощенная оценка обязательства на основе распределения премии (ОЧСП)"

N 37611 "Денежные потоки по исполнению (ВСУ)"

N 37612 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.42. Назначение счетов - отражение обязательств по оставшимся договорам страхования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые, а также обязательств на основе распределения премии. Счета NN 37601, 37611, 37612 пассивные.

Учет обязательств по счетам NN 37601, 37611, 37612 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 37501, 37511, 37512.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Обязательства и активы по удерживаемым (переданным)

договорам перестрахования иного, чем страхование жизни,

классифицированным как страховые

Общая модель оценки

Счет N 377 "Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"

Счета: N 37701 "Дебетовая маржа (чистые затраты от приобретения договора перестрахования)"

N 37702 "Кредитовая маржа (чистая прибыль от приобретения договора перестрахования)"

N 37703 "Денежные потоки по исполнению"

N 37704 "Денежные потоки по исполнению"

N 37705 "Рисковая поправка на нефинансовый риск"

N 37706 "Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

3.43. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств и активов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые. Счета NN 37701, 37703, 37705, 37706 активные; счета N 37702 и N 37704 пассивные.

По дебету счета N 37701 отражаются:

ожидаемый аквизиционный доход в корреспонденции со счетом N 37703;

первоначальное признание дебетовой маржи за предусмотренные договором услуги (чистые затраты от приобретения группы удерживаемых договоров перестрахования) в корреспонденции со счетом N 37704;

финансовые доходы отчетного периода (проценты, начисленные на балансовую стоимость дебетовой маржи за предусмотренные договором услуги в течение отчетного периода, рассчитанные с применением ставок дисконтирования) в корреспонденции со счетом N 71445.

По кредиту счета N 37701 отражаются:

изменения денежных потоков в части аквизиционного дохода в корреспонденции со счетом N 71444;

изменения дебетовой маржи за предусмотренные договором услуги, применимые к услугам отчетного периода, в корреспонденции со счетом N 71444.

По кредиту счета N 37702 отражаются:

признание кредитовой маржи (чистая прибыль от приобретения группы удерживаемых договоров перестрахования) в корреспонденции со счетом N 37703;

финансовые расходы (проценты, начисленные на балансовую стоимость кредитовой маржи за предусмотренные договором услуги в течение отчетного периода, рассчитанные с применением ставок дисконтирования) в корреспонденции со счетом N 71446.

По дебету счета N 37702 отражаются изменения кредитовой маржи за предусмотренные договором услуги, применимые к услугам отчетного периода, в корреспонденции со счетом N 71447.

По дебету счета N 37703 отражаются:

признание перестраховочной премии в корреспонденции со счетом N 35704;

признание кредитовой маржи за предусмотренные договором услуги (чистая прибыль от приобретения группы удерживаемых договоров перестрахования) в корреспонденции со счетом N 37702;

финансовые доходы (корректировка расчетных оценок будущих денежных потоков с учетом временной стоимости денег и финансовых рисков) в корреспонденции со счетом N 71445.

По кредиту счета N 37703 отражаются:

изменение денежных потоков в части аквизиционного дохода при ежегодном поступлении в корреспонденции со счетом N 71449;

ожидаемый аквизиционный доход при единовременном поступлении в корреспонденции со счетом N 37701;

аквизиционный доход на счете аквизиционных денежных потоков по исполнению при единовременном поступлении в корреспонденции со счетом N 35611;

корректировка денежных потоков по исполнению в корреспонденции со счетом N 37704;

выделение рисковой поправки на нефинансовый риск по удерживаемому договору перестрахования в корреспонденции со счетом N 37705;

начисление компенсации страхового возмещения, причитающегося к получению от перестраховщика по возникшим в отчетном периоде страховым убыткам, в корреспонденции со счетом N 37706.

По кредиту счета N 37704 отражаются:

ожидаемый аквизиционный доход при ежегодном поступлении в корреспонденции со счетом N 35611;

признание дебетовой маржи за предусмотренные договором услуги (чистые затраты от приобретения группы удерживаемых договоров перестрахования) в корреспонденции со счетом N 37701;

изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71446;

курсовые разницы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71446;

финансовые расходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71446.

По дебету счета N 37704 отражаются:

аквизиционный доход за период при ежегодном поступлении в корреспонденции со счетом N 71448;

корректировка денежных потоков по исполнению в корреспонденции со счетом N 37703;

изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71445;

курсовые разницы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71445;

финансовые доходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 71445.

По дебету счета N 37705 отражается выделение рисковой поправки на нефинансовый риск по удерживаемому договору перестрахования в корреспонденции со счетом N 37703.

По кредиту счета N 37705 отражаются изменения рисковой поправки на нефинансовый риск по удерживаемым договорам перестрахования, применимые к услугам отчетного периода, в корреспонденции со счетом N 71444.

По дебету счета N 37706 отражается начисленная компенсация страхового возмещения, причитающегося к получению от перестраховщика, в корреспонденции со счетом N 37703.

По кредиту счета N 37706 отражается компенсация страхового возмещения, причитающегося к получению от страховщика, в корреспонденции со счетом N 48045.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Подход на основе распределения премии

Счет N 378 "Обязательства и активы по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые"

Счета: N 37801 "Денежные потоки по исполнению"

N 37805 "Рисковая поправка на нефинансовый риск"

N 37806 "Требования к перестраховщикам в части возмещения страховых выплат по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

3.44. Назначение счетов - отражение составных частей (компонентов) обязательств и активов по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, классифицированным как страховые. Счета NN 37801, 37805, 37806 активные.

На счетах, предусмотренных для учета договоров страхования иного, чем страхование жизни, для оценки которых страховщиком применяется подход на основе распределения премии, страховщик должен отражать удерживаемые (переданные) договоры перестрахования жизни, классифицированные при первоначальном признании и (или) признании удерживаемого (переданного) договора перестрахования с измененными условиями, в соответствии с подпунктами "a", "b" пункта 72 МСФО (IFRS) 17.

По дебету счета N 3780 Отражаются:

включение перестраховочной премии в группу удерживаемых договоров перестрахования в корреспонденции со счетом N 35704;

доход от изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71445;

курсовые разницы в доходах по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) в иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71445.

По кредиту счета N 37801 отражаются:

результат изменения денежного потока по исполнению в отношении услуг текущего периода в корреспонденции со счетом N 71444;

расход от изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71446;

курсовые разницы в расходах по удерживаемым (переданным) договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) в иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71446.

По дебету счета N 37805 отражается начисление рисковой поправки в корреспонденции со счетом N 71444.

По кредиту счета N 37805 отражается высвобождение рисковой поправки в корреспонденции со счетом N 48046.

По дебету счета N 37806 отражается начисление компенсации (доли перестраховщика), причитающейся к получению, в корреспонденции со счетами N 71444 и N 71448.

По кредиту счета N 37806 отражаются:

пересмотр начисления компенсации (доли перестраховщика), причитающейся к получению, в корреспонденции со счетами N 71444 и N 71448;

высвобождение доли перестраховщика в корреспонденции со счетом N 48046.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Обязательства по договорам НПО

Общая модель оценки

Счет N 379 "Обязательства по договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"

Счета: N 37901 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 37902 "РППО по договорам НПО (ОЧСП)"

N 37903 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП)"

N 37904 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 37905 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 37906 "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)"

N 37911 "РППО по договорам НПО (ВСУ)"

N 37912 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.45. Назначение счетов - учет обязательств по договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета NN 37901, 37902, 37904, 37905, 37911, 37912 пассивные; счета N 37903 и N 37906 активные.

По кредиту счета N 37901 отражаются:

маржа, корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 37903;

начисление процентных расходов на маржу в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

начисление процентных расходов на маржу за счет собственных средств в корреспонденции со счетом N 71312.

По дебету счета N 37901 отражаются:

перенос маржи в состав выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка начисленных процентных расходов на маржу за счет собственных средств при отражении результата размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетом N 71312;

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 37903.

По кредиту счета N 37902 отражаются:

признание обязательств по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету расчетов по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами, по учету расчетов по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами;

пополнение РППО за счет средств страхового резерва в корреспонденции со счетом N 39703;

расход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71312;

начисление финансовых расходов по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71312;

разница между начисленными финансовыми расходами и полученным положительным результатом размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетом N 10801.

По дебету счета N 37902 отражаются:

перенос обязательства по начисленной выплате негосударственных пенсий в состав доходов по договору НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

начисление выплаты инвестиционных составляющих по договору НПО по оставшейся части страхового покрытия в корреспонденции со счетом N 48305;

направление в страховой резерв остатков, образовавшихся на пенсионных счетах, вследствие прекращения обязательств по договору НПО в корреспонденции со счетом N 39703;

доход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71311;

корректировка начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении результата размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетом N 71312.

По дебету счета N 37903 отражаются:

маржа, корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 37901;

рисковая поправка на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37904;

прекращение признания актива, признанного ранее в отношении аквизиционных потоков, в корреспонденции со счетом N 35612;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления аквизиционных денежных потоков в отчетном периоде, и ожидаемых расходов в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые доходы по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71311;

доход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях, в корреспонденции со счетом N 71311.

По кредиту счета N 37903 отражаются:

аквизиционные расходы за период в корреспонденции со счетом N 71310;

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 37901;

финансовые расходы по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71312;

расход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях, в корреспонденции со счетом N 71312;

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 37904.

По кредиту счета N 37904 отражается рисковая поправка на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 37903.

По дебету счета N 37904 отражаются:

перенос в состав доходов рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71309;

восстановление компонента убытка, изменение рисковой поправки в корреспонденции со счетом N 37903.

По кредиту N 37905 отражается признание компонента убытка по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71313.

По дебету счета N 37905 отражается восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам НПО в корреспонденции со счетами N 71313 и N 71314.

По дебету счета N 37906 отражаются:

корректировка РППО по договору НПО на сумму выделенной инвестиционной составляющей и (или) на сумму выделенного встроенного производного инструмента в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО или встроенных производных инструментов;

корректировка РППО по договору НПО на сумму переоценки, увеличивающей стоимость выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, в корреспонденции со счетом N 71315.

По кредиту счета N 37906 отражаются:

корректировка РППО по договору НПО на сумму переоценки, уменьшающей стоимость выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, в корреспонденции со счетом N 71316;

корректировка РППО по договору НПО на сумму обязательства по выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенному встроенному производному инструменту на дату прекращения признания выделенной инвестиционной составляющей и (или) на дату прекращения признания выделенного встроенного производного инструмента в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО и (или) со счетом по учету выделенных встроенных производных инструментов.

По кредиту счета N 37911 отражаются:

увеличение обязательств по возникшим страховым убыткам на сумму начисленных выплат по договору НПО, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 71310;

расход от изменения величины обязательств по возникшим убыткам в корреспонденции со счетом N 71310;

процентный расход от отражения влияния и изменения временной стоимости денег в корреспонденции со счетом N 71312.

По дебету счета N 37911 отражается уменьшение обязательств по возникшим страховым убыткам на сумму начисленных выплат по договору НПО, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 48305.

По кредиту счета N 37912 отражается начисление рисковой поправки по обязательству по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 71310.

Аналитический учет ведется по каждому виду пенсионной схемы.

Аналитический учет аквизиционных денежных потоков на счете N 37903 ведется на отдельных лицевых счетах.

Аналитический учет корректировок РППО по договорам НПО на счете N 37906 определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 380 "Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"

Счета: N 38001 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 38002 "РППО по договорам НПО (ОЧСП)"

N 38003 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП)"

N 38004 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 38005 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 38006 "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)"

N 38011 "РППО по договорам НПО (ВСУ)"

N 38012 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.46. Назначение счетов - учет обязательств по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета NN 38001, 38002, 38004, 38005, 38011, 38012 пассивные; счета N 38003 и N 38006 активные.

По кредиту счета N 38001 отражаются:

маржа, корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 38003;

начисление процентных расходов на маржу в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

начисление процентных расходов на маржу за счет собственных средств в корреспонденции со счетом N 71312.

По дебету счета N 38001 отражаются:

перенос маржи в состав выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 38003;

корректировка начисленных процентных расходов на маржу за счет собственных средств при отражении результата размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетом N 71312.

По кредиту счета N 38002 отражаются:

признание обязательств по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету расчетов по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами, по учету расчетов по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами;

пополнение РППО за счет средств страхового резерва в корреспонденции со счетом N 39703;

расход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71312;

начисление финансовых расходов по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71312;

разница между начисленными финансовыми расходами и полученным положительным результатом размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетом N 10801.

По дебету счета N 38002 отражаются:

перенос обязательства по начисленной выплате негосударственных пенсий в состав доходов по договору НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

начисление выплаты инвестиционных составляющих по договору НПО по оставшейся части страхового покрытия в корреспонденции со счетом N 48305;

направление в страховой резерв остатков, образовавшихся на пенсионных счетах, вследствие прекращения обязательств по пенсионному договору в корреспонденции со счетом N 39703;

доход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71311;

корректировка начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении результата размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетом N 71312.

По дебету счета N 38003 отражаются:

маржа, корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 38001;

рисковая поправка на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 38004;

прекращение признания актива, признанного ранее в отношении аквизиционных денежных потоков, в корреспонденции со счетом N 35613;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления аквизиционных денежных потоков в отчетном периоде, и ожидаемых расходов в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые доходы по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71311;

доход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях, в корреспонденции со счетом N 71311.

По кредиту N 38003 отражаются:

аквизиционные денежные потоки за период в корреспонденции со счетом N 71310;

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 38001;

финансовые расходы по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71312;

расход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях, в корреспонденции со счетом N 71312;

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 38004.

По кредиту счета N 38004 отражается рисковая поправка на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 38003.

По дебету счета N 38004 отражаются:

перенос в состав доходов рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71309;

восстановление компонента убытка в части рисковой поправки, изменение рисковой поправки в корреспонденции со счетом N 38003.

По кредиту счета N 38005 отражается компонент убытка по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71313.

По дебету счета N 38005 отражается восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам НПО в корреспонденции со счетами N 71313 и N 71314.

По дебету счета N 38006 отражаются:

корректировка РППО по договору НПО на сумму выделенной инвестиционной составляющей и (или) на сумму выделенного встроенного производного инструмента в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО или встроенных производных инструментов;

корректировка РППО по договору НПО на сумму переоценки, увеличивающей стоимость выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, в корреспонденции со счетом N 71315.

По кредиту счета N 38006 отражаются:

корректировка РППО по договору НПО на сумму переоценки, уменьшающей стоимость выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, в корреспонденции со счетом N 71316;

корректировка РППО по договору НПО на сумму обязательства по выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенному встроенному производному инструменту на дату прекращения признания выделенной инвестиционной составляющей и (или) на дату прекращения признания выделенного встроенного производного инструмента в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО и (или) со счетом по учету выделенных встроенных производных инструментов.

По кредиту счета N 38011 отражаются:

увеличение обязательств по возникшим страховым убыткам на сумму начисленных выплат по договору НПО, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 71310;

расход от изменения величины обязательств по возникшим убыткам в корреспонденции со счетом N 71310;

процентный расход от отражения влияния и изменения временной стоимости денег в корреспонденции со счетом N 71312.

По дебету счета N 38011 отражается уменьшение обязательств по возникшим страховым убыткам на сумму начисленных выплат по договору НПО, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 48305.

По кредиту счета N 38012 отражается начисление рисковой поправки по обязательству по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 71310.

Аналитический учет ведется по каждому виду пенсионной схемы.

Аналитический учет аквизиционных денежных потоков на счете N 38003 ведется на отдельных лицевых счетах.

Аналитический учет корректировок РППО по договорам НПО на счете N 38006 определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 381 "Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия"

Счета: N 38101 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 38102 "РППО по договорам НПО (ОЧСП)"

N 38103 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП)"

N 38104 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 38105 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 38106 "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)"

N 38111 "РППО по договорам НПО (ВСУ)"

N 38112 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.47. Назначение счетов - учет обязательств по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия. Счета NN 38101, 38102, 38104, 38105, 38111, 38112 пассивные; счета N 38103 и N 38106 активные.

По кредиту счета N 38101 отражается признание (корректировка) убытка по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71313.

По дебету счета N 38101 отражается восстановление убытка по обременительным договорам в корреспонденции со счетами N 71313 и N 71314.

По кредиту счета N 38102 отражаются:

признание обязательств по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету расчетов по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами, по учету расчетов по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами;

пополнение РППО за счет средств страхового резерва в корреспонденции со счетом N 39703;

расход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71312;

начисление финансовых расходов по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71312;

разница между начисленными финансовыми расходами и полученным положительным результатом размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетом N 10801.

По дебету счета N 38102 отражаются:

перенос обязательства по начисленной выплате негосударственных пенсий в состав доходов по договору НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

начисление выплаты инвестиционных составляющих по договору НПО по оставшейся части страхового покрытия в корреспонденции со счетом N 48305;

направление в страховой резерв части остатков, образовавшихся на пенсионных счетах, вследствие прекращения обязательств по пенсионному договору в корреспонденции со счетом N 39703;

доход в виде курсовой разницы при переоценке РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71311;

корректировка начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении результата размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетом N 71312.

По дебету счета N 38103 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 38104;

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 38105;

выручка по обременительному договору в корреспонденции со счетом N 71309;

прекращение признания актива, признанного ранее в отношении аквизиционных денежных потоков, в корреспонденции со счетом N 35614;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления аквизиционных денежных потоков в отчетном периоде, и ожидаемых расходов в корреспонденции со счетом N 71309;

финансовые доходы по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71311;

доход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях, в корреспонденции со счетом N 71311.

По кредиту счета N 38103 отражаются:

аквизиционные денежные потоки за период в корреспонденции со счетом N 71310;

корректировка рисковой поправки на нефинансовый риск на сумму восстановления убытка по обременительным договорам в корреспонденции со счетом N 38104;

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 38105;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71312;

расход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях, в корреспонденции со счетом N 71312;

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 38104.

По кредиту счета N 38104 отражается рисковая поправка на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 38103.

По дебету счета N 38104 отражаются:

перенос в состав доходов рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка рисковой поправки на нефинансовый риск на сумму восстановления убытка, изменение рисковой поправки в корреспонденции со счетом N 38103.

По кредиту счета N 38105 отражаются:

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 38103;

начисление процентных расходов на маржу в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

начисление процентных расходов на маржу за счет собственных средств в корреспонденции со счетом N 71312.

По дебету счета N 38105 отражаются:

перенос маржи в состав выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 38103;

корректировка начисленных процентных расходов на маржу за счет собственных средств при отражении результата размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетом N 71312.

По дебету счета N 38106 отражаются:

корректировка РППО по договору НПО на сумму выделенной инвестиционной составляющей и (или) на сумму выделенного встроенного производного инструмента в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО или встроенных производных инструментов;

корректировка РППО по договору НПО на сумму переоценки, увеличивающей стоимость выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, в корреспонденции со счетом N 71315.

По кредиту счета N 38106 отражаются:

корректировка РППО по договору НПО на сумму переоценки, уменьшающей стоимость выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, в корреспонденции со счетом N 71316;

корректировка РППО по договору НПО на сумму обязательства по выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенному встроенному производному инструменту на дату прекращения признания выделенной инвестиционной составляющей и (или) на дату прекращения признания выделенного встроенного производного инструмента в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО и (или) со счетом по учету выделенных встроенных производных инструментов.

По кредиту счета N 38111 отражаются:

увеличение обязательств по возникшим страховым убыткам на сумму начисленных выплат по договору НПО, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 71310;

расход от изменения величины обязательств по возникшим убыткам в корреспонденции со счетом N 71310;

процентный расход от отражения влияния и изменения временной стоимости денег в корреспонденции со счетом N 71312.

По дебету счета N 38111 отражается уменьшение обязательств по возникшим страховым убыткам на сумму начисленных выплат по договору НПО, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 48305.

По кредиту счета N 38112 отражается начисление рисковой поправки по обязательству по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 71310.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Аналитический учет ведется по каждому виду пенсионной схемы.

Аналитический учет аквизиционных денежных потоков на счете N 38103 ведется на отдельных лицевых счетах.

Счет N 382 "Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия"

Счета: N 38201 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 38202 "РППО по договорам НПО (ОЧСП)"

N 38203 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП)"

N 38204 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 38205 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 38206 "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)"

N 38211 "РППО по договорам НПО (ВСУ)"

N 38212 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.48. Назначение счетов - учет обязательств по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия. Счета NN 38201, 38202, 38204, 38205, 38211, 38212 пассивные; счета N 38203 и N 38206 активные.

По кредиту счета N 38201 отражается признание (корректировка) убытка по договору НПО в корреспонденции со счетом N 71313.

По дебету счета N 38201 отражается восстановление убытка по обременительным договорам НПО в корреспонденции со счетами N 71313 и N 71314.

По кредиту счета N 38202 отражаются:

признание обязательств по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету расчетов по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами, по учету расчетов по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами;

пополнение РППО за счет средств страхового резерва в корреспонденции со счетом N 39703;

расход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71312;

начисление финансовых расходов по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71312;

разница между начисленными финансовыми расходами и полученным положительным результатом размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетом N 10801.

По дебету счета N 38202 отражаются:

перенос обязательства по начисленной выплате негосударственных пенсий в состав доходов по договору НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

начисление выплаты инвестиционных составляющих по договору НПО по оставшейся части страхового покрытия в корреспонденции со счетом N 48305;

направление в страховой резерв части остатков, образовавшихся на пенсионных счетах вследствие прекращения обязательств по пенсионному договору, в корреспонденции со счетом N 39703;

доход в виде курсовой разницы при переоценке РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71311;

корректировка начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении результата размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетом N 71312.

По дебету счета N 38203 отражаются:

прекращение признания актива, признанного ранее в отношении аквизиционных денежных потоков на дату признания договора НПО, в корреспонденции со счетом N 35615;

рисковая поправка на нефинансовый риск по договору НПО в корреспонденции со счетом N 38204;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления аквизиционных денежных потоков, в отчетном периоде и ожидаемые расходы в выручке в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка маржи в корреспонденции со счетом 38205;

курсовая разница в доходах и расходах по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях, в корреспонденции со счетом N 71311;

финансовые доходы по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71311;

выручка по обременительному договору в корреспонденции со счетом N 71309.

По кредиту счета N 38203 отражаются:

аквизиционные денежные потоки за отчетный период в корреспонденции со счетом N 71310;

корректировка рисковой поправки на сумму восстановления убытка по обременительным договорам в корреспонденции со счетом N 38204;

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 38205;

курсовая разница в доходах и расходах по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях, в корреспонденции со счетом N 71312;

финансовые расходы по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71312;

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 38204.

По кредиту счета N 38204 отражается рисковая поправка на нефинансовый риск по договору НПО в корреспонденции со счетом N 38203.

По дебету счета N 38204 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка рисковой поправки на сумму восстановления убытка, изменение рисковой поправки в корреспонденции со счетом N 38203.

По кредиту счета N 38205 отражаются:

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 38203;

начисление процентных расходов на маржу в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

начисление процентных расходов на маржу за счет собственных средств в корреспонденции со счетом N 71312.

По дебету счета N 38205 отражаются:

перенос маржи в состав выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 38203.

По дебету счета N 38206 отражаются:

корректировка РППО по договору НПО на сумму выделенной инвестиционной составляющей и (или) на сумму выделенного встроенного производного инструмента в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО или встроенных производных инструментов;

корректировка РППО по договору НПО на сумму переоценки, увеличивающей стоимость выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, в корреспонденции со счетом N 71315.

По кредиту счета N 38206 отражаются:

корректировка РППО по договору НПО на сумму переоценки, уменьшающей стоимость выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, в корреспонденции со счетом N 71316;

корректировка РППО по договору НПО на сумму обязательства по выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенному встроенному производному инструменту на дату прекращения признания выделенной инвестиционной составляющей и (или) на дату прекращения признания выделенного встроенного производного инструмента в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО и (или) со счетом по учету выделенных встроенных производных инструментов.

По кредиту счета N 38211 отражаются:

увеличение обязательств по возникшим страховым убыткам на сумму начисленных выплат по договору НПО, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 71310;

расход от изменения величины обязательств по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 71310;

процентный расход от отражения влияния и изменения временной стоимости денег в корреспонденции со счетом N 71312.

По дебету счета N 38211 отражается уменьшение обязательств по возникшим страховым убыткам на сумму начисленных выплат по договору НПО, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 48305.

По кредиту счета N 38212 отражается начисление рисковой поправки по обязательству по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 71310.

Аналитический учет ведется по каждому виду пенсионной схемы.

Аналитический учет аквизиционных денежных потоков на счете N 38203 ведется на отдельных лицевых счетах.

Аналитический учет корректировок РППО по договорам НПО на счете N 38203 определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 383 "Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия"

Счета: N 38301 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 38302 "РППО по договорам НПО (ОЧСП)"

N 38303 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП)"

N 38304 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 38305 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 38306 "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)"

N 38311 "РППО по договорам НПО (ВСУ)"

N 38312 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.49. Назначение счетов - учет обязательств по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые, без условий прямого участия. Счета NN 38301, 38302, 38304, 38305, 38311, 38312 пассивные; счета N 38303 и N 38306 активные.

Учет обязательств по счетам NN 38301 - 38306, 38311, 38312 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 37901 - 37906, 37911, 37912.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 384 "Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия"

Счета: N 38401 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 38402 "РППО по договорам НПО (ОЧСП)"

N 38403 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП)"

N 38404 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 38405 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 38406 "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)"

N 38411 "РППО по договорам НПО (ВСУ)"

N 38412 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.50. Назначение счетов - учет обязательств по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, без условий прямого участия. Счета NN 38401, 38402, 38404, 38405, 38411, 38412 пассивные; счета N 38403 и N 38406 активные.

Учет обязательств по счетам NN 38401 - 38406, 38411, 38412 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 38001 - 38006, 38011, 38012.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Обязательства по договорам НПО

Модель с переменным вознаграждением

Счет N 385 "Обязательства по договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"

Счета: N 38501 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 38502 "РППО по договорам НПО (ОЧСП)"

N 38503 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП)"

N 38504 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 38505 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 38506 "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)"

N 38511 "РППО по договорам НПО (ВСУ)"

N 38512 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.51. Назначение счетов - учет обязательств по договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета NN 38501, 38502, 38504, 38505, 38511, 38512 пассивные; счета N 38503 и N 38506 активные.

По кредиту счета N 38501 отражается маржа, корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 38503.

По дебету счета N 38501 отражаются:

перенос маржи в состав выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 38503.

По кредиту счета N 38502 отражаются:

признание обязательств по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету расчетов по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами, по учету расчетов по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами;

пополнение средств РППО за счет средств страхового резерва в корреспонденции со счетом N 39703;

расход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71312;

начисление финансовых расходов по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71312;

разница между начисленными финансовыми расходами и полученным положительным результатом размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетом N 10801.

По дебету счета N 38502 отражаются:

перенос обязательства по начисленной выплате негосударственных пенсий в состав доходов по договору НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении результата размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетом N 71312;

начисление выплаты инвестиционных составляющих по договору НПО по оставшейся части страхового покрытия в корреспонденции со счетом N 48305;

направление в страховой резерв остатков, образовавшихся на пенсионных счетах, вследствие прекращения обязательств по пенсионному договору в корреспонденции со счетом N 39703;

доход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71311.

По дебету счета N 38503 отражаются:

маржа, корректировка маржи по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 38501;

рисковая поправка на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 38504;

прекращение признания актива, признанного ранее в отношении аквизиционных денежных потоков, в корреспонденции со счетом N 35612;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления аквизиционных денежных потоков в отчетном периоде, и ожидаемых расходов в выручке в корреспонденции со счетом N 71309;

доход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях, в корреспонденции со счетом N 71311;

финансовые доходы по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71311;

изменение справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетом N 71312.

По кредиту счета N 38503 отражаются:

аквизиционные денежные потоки за период в корреспонденции со счетом N 71310;

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 38501;

расход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях, в корреспонденции со счетом N 71312;

финансовые расходы по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71312;

доля фонда в изменении справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетами N 71312 и N 30306;

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 38504.

По кредиту счета N 38504 отражается рисковая поправка на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 38503.

По дебету счета N 38504 отражаются:

перенос в состав доходов рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71309;

восстановление компонента убытка в части рисковой поправки, изменение рисковой поправки в корреспонденции со счетом N 38503.

По кредиту счета N 38505 отражается компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71313.

По дебету счета N 38505 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетами N 71313 и N 71314.

По дебету счета N 38506 отражаются:

корректировка РППО по договору НПО на сумму выделенной инвестиционной составляющей и (или) на сумму выделенного встроенного производного инструмента в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО или встроенных производных инструментов;

корректировка РППО по договору НПО на сумму переоценки, увеличивающей стоимость выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, в корреспонденции со счетом N 71315.

По кредиту счета N 38506 отражаются:

корректировка РППО по договору НПО на сумму переоценки, уменьшающей стоимость выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, в корреспонденции со счетом N 71316;

корректировка РППО по договору НПО на сумму обязательства по выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенному встроенному производному инструменту на дату прекращения признания выделенной инвестиционной составляющей и (или) на дату прекращения признания выделенного встроенного производного инструмента в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО и (или) со счетом по учету выделенных встроенных производных инструментов.

По кредиту счета N 38511 отражаются:

увеличение обязательств по возникшим страховым убыткам на сумму начисленных выплат по договору НПО, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 71310;

расход от изменения величины обязательств по возникшим убыткам в корреспонденции со счетом N 71310;

процентный расход от отражения влияния и изменения временной стоимости денег в корреспонденции со счетом N 71312.

По дебету счета N 38511 отражается уменьшение обязательств по возникшим страховым убыткам на сумму начисленных выплат по договору НПО, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 48305.

По кредиту счета N 38512 отражается начисление рисковой поправки по обязательству по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 71310.

Аналитический учет ведется по каждому виду пенсионной схемы.

Аналитический учет аквизиционных денежных потоков на счете N 38503 ведется на отдельных лицевых счетах.

Аналитический учет корректировок РППО по договорам НПО на счете N 38506 определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 386 "Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"

Счета: N 38601 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 38602 "РППО по договорам НПО (ОЧСП)"

N 38603 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП)"

N 38604 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 38605 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 38606 "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)"

N 38611 "РППО по договорам НПО (ВСУ)"

N 38612 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.52. Назначение счетов - учет обязательств по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета NN 38601, 38602, 38604, 38605, 38611, 38612 пассивные; счета N 38603 и N 38606 активные.

По кредиту счета N 38601 отражается маржа, корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 38603.

По дебету счета N 38601 отражаются:

перенос маржи в состав выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 38603.

По кредиту счета N 38602 отражаются:

признание обязательств по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету расчетов по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами, по учету расчетов по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами;

пополнение средств РППО за счет средств страхового резерва в корреспонденции со счетом N 39703;

расход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71312;

начисление финансовых расходов по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71312;

разница между начисленными финансовыми расходами и полученным положительным результатом размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетом N 10801.

По дебету счета N 38602 отражаются:

перенос обязательства по начисленной выплате негосударственных пенсий в состав доходов по договору НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

начисление выплаты инвестиционных составляющих по договору НПО по оставшейся части страхового покрытия в корреспонденции со счетом N 48305;

направление в страховой резерв части остатков, образовавшихся на пенсионных счетах, вследствие прекращения обязательств по пенсионному договору в корреспонденции со счетом N 39703;

доход в виде курсовой разницы при переоценке РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71311;

корректировка начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении результата размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетом N 71312.

По дебету счета N 38603 отражаются:

маржа, корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 38601;

рисковая поправка на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 38604;

прекращение признания актива, признанного ранее в отношении аквизиционных денежных потоков, в корреспонденции со счетом N 35613;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления аквизиционных денежных потоков в отчетном периоде, и ожидаемых расходов в выручке в корреспонденции со счетом N 71309;

доход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях, в корреспонденции со счетом N 71311;

финансовые доходы по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71311;

изменение справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетом N 71312.

По кредиту счета N 38603 отражаются:

аквизиционные денежные потоки за период в корреспонденции со счетом N 71310;

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 38601;

расход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях, в корреспонденции со счетом N 71312;

финансовые расходы по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71312;

доля фонда в изменении справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетами N 71312 и N 30306;

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 38604.

По кредиту счета N 38604 отражается рисковая поправка на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 38603.

По дебету счета N 38604 отражаются:

перенос в состав доходов рисковой поправки на нефинансовой риск в корреспонденции со счетом N 71309;

восстановление компонента убытка в части рисковой поправки, изменение рисковой поправки в корреспонденции со счетом N 38603.

По кредиту счета N 38605 отражается компонент убытка в корреспонденции со счетом N 71313.

По дебету счета N 38605 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетами N 71313 и N 71314.

По дебету счета N 38606 отражаются:

корректировка РППО по договору НПО на сумму выделенной инвестиционной составляющей и (или) на сумму выделенного встроенного производного инструмента в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО или встроенных производных инструментов;

корректировка РППО по договору НПО на сумму переоценки, увеличивающей стоимость выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, в корреспонденции со счетом N 71315.

По кредиту счета N 38606 отражаются:

корректировка РППО по договору НПО на сумму переоценки, уменьшающей стоимость выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, в корреспонденции со счетом N 71316;

корректировка РППО по договору НПО на сумму обязательства по выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенному встроенному производному инструменту на дату прекращения признания выделенной инвестиционной составляющей и (или) на дату прекращения признания выделенного встроенного производного инструмента в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО и (или) со счетом по учету выделенных встроенных производных инструментов.

По кредиту счета N 38611 отражаются:

увеличение обязательств по возникшим страховым убыткам на сумму начисленных выплат по договору НПО, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 71310;

расход от изменения величины обязательств по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 71310;

процентный расход от отражения влияния и изменения временной стоимости денег в корреспонденции со счетом N 71312.

По дебету счета N 38611 отражается уменьшение обязательств по возникшим страховым убыткам на сумму начисленных выплат по договору НПО, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 48305.

По кредиту счета N 38612 отражается начисление рисковой поправки по обязательству по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 71310.

Аналитический учет ведется по каждому виду пенсионной схемы.

Аналитический учет аквизиционных денежных потоков на счете N 38603 ведется на отдельных лицевых счетах.

Аналитический учет корректировок РППО по договорам НПО на счете N 38606 определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 387 "Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия"

Счета: N 38701 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 38702 "РППО по договорам НПО (ОЧСП)"

N 38703 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП)"

N 38704 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 38705 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 38706 "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)"

N 38711 "РППО по договорам НПО (ВСУ)"

N 38712 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.53. Назначение счетов - учет обязательств по обременительным договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия. Счета NN 38701, 38702, 38704, 38705, 38711, 38712 пассивные; счета N 38703 и N 38706 активные.

По кредиту счета N 38701 отражается признание (корректировка) убытка по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71313.

По дебету счета N 38701 отражается восстановление убытка по обременительным договорам НПО в корреспонденции со счетами N 71313 и N 71314.

По кредиту счета N 38702 отражаются:

признание обязательств по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету расчетов по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами, по учету расчетов по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами;

пополнение средств РППО за счет средств страхового резерва в корреспонденции со счетом N 39703;

расход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71312;

начисление финансовых расходов по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71312;

разница между начисленными финансовыми расходами и полученным положительным результатом размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетом N 10801.

По дебету счета N 38702 отражаются:

перенос обязательства по начисленной выплате негосударственных пенсий в состав доходов по договору НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

начисление выплаты инвестиционных составляющих по договору НПО по оставшейся части страхового покрытия в корреспонденции со счетом N 48305;

направление в страховой резерв части остатков, образовавшихся на пенсионных счетах, вследствие прекращения обязательств по пенсионному договору в корреспонденции со счетом N 39703;

доход в виде курсовой разницы при переоценке РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71311;

корректировка начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении результата размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетом N 71312.

По дебету счета N 38703 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 38704;

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 38701;

прекращение признания актива, признанного ранее в отношении аквизиционных денежных потоков, в корреспонденции со счетом N 35614;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления аквизиционных денежных потоков в отчетном периоде, и ожидаемых расходов в выручке в корреспонденции со счетом N 71309;

доход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях, в корреспонденции со счетом N 71311;

финансовые доходы по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71311;

изменение справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетом N 71312.

По кредиту счета N 38703 отражаются:

аквизиционные денежные потоки за период в корреспонденции со счетом N 71310;

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 38701;

расход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях, в корреспонденции со счетом N 71312;

финансовые расходы по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71312;

доля фонда в изменении справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетами N 71312 и N 30306;

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 38704.

По кредиту счета N 38704 отражается рисковая поправка в корреспонденции со счетом N 38703.

По дебету счета N 38704 отражаются:

рисковая поправка в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71309;

восстановление компонента убытка в части рисковой поправки, изменение рисковой поправки в корреспонденции со счетом N 38703.

По кредиту счета N 38705 отражается корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 38703.

По дебету счета N 38705 отражаются:

перенос маржи в состав выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 38703.

По дебету счета N 38706 отражаются:

корректировка РППО по договору НПО на сумму выделенной инвестиционной составляющей и (или) на сумму выделенного встроенного производного инструмента в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО или встроенных производных инструментов;

корректировка РППО по договору НПО на сумму переоценки, увеличивающей стоимость выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, в корреспонденции со счетом N 71315.

По кредиту счета N 38706 отражаются:

корректировка РППО по договору НПО на сумму переоценки, уменьшающей стоимость выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, в корреспонденции со счетом N 71316;

корректировка РППО по договору НПО на сумму обязательства по выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенному встроенному производному инструменту на дату прекращения признания выделенной инвестиционной составляющей и (или) на дату прекращения признания выделенного встроенного производного инструмента в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО и (или) со счетом по учету выделенных встроенных производных инструментов.

По кредиту счета N 38711 отражаются:

увеличение обязательств по возникшим страховым убыткам на сумму начисленных выплат по договору НПО, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 71310;

расход от изменения величины обязательств по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 71310;

процентный расход от отражения влияния и изменения временной стоимости денег в корреспонденции со счетом N 71312.

По дебету счета N 38711 отражается уменьшение обязательств по возникшим страховым убыткам на сумму начисленных выплат по договору НПО, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 48305.

По кредиту счета N 38712 отражается начисление рисковой поправки по обязательству по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 71310.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 388 "Обязательства по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия"

Счета: N 38801 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 38802 "РППО по договорам НПО (ОЧСП)"

N 38803 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП)"

N 38804 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 38805 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 38806 "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)"

N 38811 "РППО по договорам НПО (ВСУ)"

N 38812 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.54. Назначение счетов - учет обязательств по обременительным договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия. Счета NN 38801, 38802, 38804, 38805, 38811, 38812 пассивные; счета N 38803 и N 38806 активные.

По кредиту счета N 38801 отражается признание (корректировка) убытка по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71313.

По дебету счета N 38801 отражается восстановление убытка по обременительным договорам НПО в корреспонденции со счетами N 71313 и N 71314.

По кредиту счета N 38802 отражаются:

признание обязательств по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету расчетов по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами, по учету расчетов по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами;

пополнение средств РППО за счет средств страхового резерва в корреспонденции со счетом N 39703;

расход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71312;

начисление финансовых расходов по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71312;

разница между начисленными финансовыми расходами и полученным положительным результатом размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетом N 10801.

По дебету счета N 38802 отражаются:

перенос обязательства по начисленной выплате негосударственных пенсий в состав доходов по договору НПО в корреспонденции со счетом N 71309;

начисление выплаты инвестиционных составляющих по договору НПО по оставшейся части страхового покрытия в корреспонденции со счетом N 48305;

направление в страховой резерв части остатков, образовавшихся на пенсионных счетах, вследствие прекращения обязательств по пенсионному договору в корреспонденции со счетом N 39703;

доход в виде курсовой разницы при переоценке РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 71311;

корректировка начисленных финансовых расходов за счет собственных средств при отражении результата размещения средств пенсионных резервов в корреспонденции со счетом N 71312.

По дебету счета N 38803 отражаются:

маржа, корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 38801;

рисковая поправка на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 38804;

прекращение признания актива, признанного ранее в отношении аквизиционных денежных потоков, в корреспонденции со счетом N 35615;

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления аквизиционных денежных потоков в отчетном периоде, и ожидаемых расходов в выручке в корреспонденции со счетом N 71309;

доход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях, в корреспонденции со счетом N 71311;

финансовые доходы по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71311;

изменение справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетом N 71312.

По кредиту счета N 38803 отражаются:

аквизиционные денежные потоки за период в корреспонденции со счетом N 71310;

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 38801;

расход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях, в корреспонденции со счетом N 71312;

финансовые расходы по договорам НПО в корреспонденции со счетом N 71312;

доля фонда в изменении справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетами N 71312 и N 30306;

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 38804.

По кредиту счета N 38804 отражается рисковая поправка в корреспонденции со счетом N 38803.

По дебету счета N 38804 отражаются:

рисковая поправка в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71309;

восстановление компонента убытка в части рисковой поправки, изменение рисковой поправки в корреспонденции со счетом N 38803.

По кредиту счета N 38805 отражается корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 38803.

По дебету счета N 38705 отражаются:

перенос маржи в состав выручки по страхованию в корреспонденции со счетом N 71309;

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 38803.

По дебету счета N 38806 отражаются:

корректировка РППО по договору НПО на сумму выделенной инвестиционной составляющей и (или) на сумму выделенного встроенного производного инструмента в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО или встроенных производных инструментов;

корректировка РППО по договору НПО на сумму переоценки, увеличивающей стоимость выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, в корреспонденции со счетом N 71315.

По кредиту счета N 38806 отражаются:

корректировка РППО по договору НПО на сумму переоценки, уменьшающей стоимость выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, в корреспонденции со счетом N 71316;

корректировка РППО по договору НПО на сумму обязательства по выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенному встроенному производному инструменту на дату прекращения признания выделенной инвестиционной составляющей и (или) на дату прекращения признания выделенного встроенного производного инструмента в корреспонденции со счетом по учету выделенных инвестиционных составляющих по договорам НПО и (или) со счетом по учету выделенных встроенных производных инструментов.

По кредиту счета N 38811 отражаются:

увеличение обязательств по возникшим страховым убыткам на сумму начисленных выплат по договору НПО, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 71310;

расход от изменения величины обязательств по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 71310;

процентный расход от отражения влияния и изменения временной стоимости денег в корреспонденции со счетом N 71312.

По дебету счета N 38811 отражается уменьшение обязательств по возникшим страховым убыткам на сумму начисленных выплат по договору НПО, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетом N 48305.

По кредиту счета N 38812 отражается начисление рисковой поправки по обязательству по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 71310.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 389 "Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия"

Счета: N 38901 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 38902 "РППО по договорам НПО (ОЧСП)"

N 38903 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП)"

N 38904 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 38905 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 38906 "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)"

N 38911 "РППО по договорам НПО (ВСУ)"

N 38912 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.55. Назначение счетов - учет обязательств по оставшимся договорам НПО, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия. Счета NN 38901, 38902, 38904, 38905, 38911, 38912 пассивные; счета N 38903 и N 38906 активные.

Учет обязательств по счетам NN 38901 - 38906, 38911, 38912 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 38501 - 38506, 38511, 38512.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 390 "Обязательства по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия"

Счета: N 39001 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 39002 "РППО по договорам НПО (ОЧСП)"

N 39003 "Корректировка РППО по договорам НПО (ОЧСП)"

N 39004 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 39005 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 39006 "Корректировка РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов (ОЧСП)"

N 39011 "РППО по договорам НПО (ВСУ)"

N 39012 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.56. Назначение счетов - учет обязательств по оставшимся договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия, с условиями прямого участия. Счета NN 39001, 39002, 39004, 39005, 39011, 39012 пассивные; счета N 39003 и N 39006 активные.

Учет обязательств по счетам NN 39001 - 39006, 39011, 39012 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 38601 - 38606, 38611, 38612.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Обязательства по договорам ОПС

Общая модель оценки

Счет N 391 "Обязательства по договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"

Счета: N 39101 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 39102 "Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39103 "Выплатной резерв по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39104 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39105 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39106 "Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39107 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 39108 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 39111 "Выплатной резерв по договорам ОПС (ВСУ)"

N 39112 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.57. Назначение счетов - учет обязательств по договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными, в соответствии с общей моделью оценки. Счета NN 39101 - 39105, 39107, 39108, 39111, 39112 пассивные; счет N 39106 активный.

По кредиту счета N 39101 отражаются:

маржа, корректировка маржи по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39106;

начисление процентных расходов на маржу за счет собственных средств в корреспонденции со счетом N 71320;

начисление процентных расходов на маржу в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39101 отражаются:

маржа в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71317;

изменение начислений процентных расходов на маржу в корреспонденции со счетом N 71320;

списание маржи при возникновении компонента убытка в корреспонденции со счетом N 39106;

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 39106.

По кредиту счета N 39102 отражаются:

признание обязательств по договорам ОПС в корреспонденции со счетом по учету расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации по переводу средств пенсионных накоплений, счетом по учету расчетов с другими страховщиками (фондами);

начисление финансовых расходов в корреспонденции со счетами N 71320 и N 72320;

разница между начисленными финансовыми расходами и полученным результатом инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 10801.

По дебету счета N 39102 отражаются:

признание выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 39103;

признание средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39104;

признание средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39105;

изменение начислений финансовых расходов по средствам пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом 71320;

начисление выплаты инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 48404;

перевод средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, инвестиционных составляющих в Пенсионный фонд Российской Федерации в корреспонденции со счетом по учету расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации по переводу средств пенсионных накоплений или счетом по учету расчетов с другими страховщиками (фондами).

По кредиту счета N 39103 отражаются:

признание выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 39102;

финансовый расход в корреспонденции со счетом N 71320;

разница между начисленными финансовыми расходами и полученным результатом инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 10801.

По дебету счета N 39103 отражаются:

изменение начислений финансовых расходов по средствам выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 71320;

уменьшение обязательств по договорам ОПС, за исключением инвестиционных составляющих, на сумму выплат накопительной пенсии по средствам выплатного резерва по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317.

По кредиту счета N 39104 отражаются:

признание средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39102;

финансовый расход по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 71320;

разница между начисленными финансовыми расходами и полученным результатом инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 10801.

По дебету счета N 39104 отражаются:

изменение начислений финансовых расходов по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 71320;

начисление выплаты по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС, в корреспонденции со счетом N 48404.

По кредиту счета N 39105 отражаются:

уменьшение средств резерва по ОПС для пополнения средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39705;

признание средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39102;

финансовый расход в корреспонденции со счетом N 71320;

разница между начисленными финансовыми расходами и полученным результатом инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 10801.

По дебету счета N 39105 отражаются:

формирование резерва ОПС за счет средств пенсионных накоплений, не полученных правопреемниками умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39705;

изменение начислений финансовых расходов по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 71320;

начисление выплаты по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших и застрахованных лиц, по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 48404.

По дебету счета N 39106 отражаются:

рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39107;

корректировка денежного потока в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71317;

маржа, корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 39101;

прекращение признания актива, признанного ранее в отношении аквизиционных денежных потоков на дату признания договора ОПС, в корреспонденции со счетом N 35618;

списание аквизиционных денежных потоков за отчетный период с отражением в составе доходов в корреспонденции со счетом N 71317;

ожидаемые расходы в корреспонденции со счетом N 71317;

доход от изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71319;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 71319.

По кредиту счета N 39106 отражаются:

корректировка маржи по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39101;

списание аквизиционных денежных потоков за отчетный период с отражением в составе расходов в корреспонденции со счетом N 71318;

расход от изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71320;

финансовые расходы по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71320;

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск, восстановление компонента убытка в части рисковой поправки в корреспонденции со счетом N 39107;

списание маржи в случае, если возникает компонент убытка, в корреспонденции со счетом N 39101.

По кредиту счета N 39107 отражается рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39106.

По дебету счета N 39107 отражаются:

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71317;

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 39106.

По кредиту счета N 39108 отражается признание убытка по договору ОПС в корреспонденции со счетом N 71321.

По дебету счета N 39108 отражается восстановление убытка по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71322.

По кредиту счета N 39111 отражаются:

увеличение пенсионных накоплений по договорам ОПС, за исключением инвестиционных составляющих, на сумму выплат накопительной пенсии по средствам выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 71318;

расход от изменения величины обязательств по ВСУ в корреспонденции со счетом N 71318;

процентный расход от отражения влияния и изменения временной стоимости денег в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39111 отражается начисление выплат накопительной пенсии по договорам ОПС, за исключением инвестиционных составляющих, по средствам выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 48404.

По кредиту счета N 39112 отражается начисление рисковой поправки по обязательству по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 71318.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 392 "Обязательства по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия"

Счета: N 39201 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 39202 "Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39203 "Выплатной резерв по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39204 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39205 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39206 "Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39207 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 39208 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 39211 "Выплатной резерв по договорам ОПС (ВСУ)"

N 39212 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.58. Назначение счетов - учет обязательств по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия. Счета NN 39201 - 39205, 39207, 39208, 39211, 39212 пассивные; счет N 39206 активный.

По кредиту счета N 39201 отражается признание убытка по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71321.

По дебету счета N 39201 отражается восстановление убытка по обременительным договорам в части рисковой поправки и денежного потока в корреспонденции со счетом N 71322.

По кредиту счета N 39202 отражаются:

признание обязательств по договорам ОПС в корреспонденции со счетом по учету расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации по переводу средств пенсионных накоплений, счетом по учету расчетов с другими страховщиками (фондами);

начисление финансовых расходов в корреспонденции со счетами N 71320 и N 72320;

разница между начисленными финансовыми расходами и полученным результатом инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 10801.

По дебету счета N 39202 отражаются:

первоначальное признание (увеличение) выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 39203;

первоначальное признание (увеличение) средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39204;

первоначальное признание (увеличение) средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39205;

начисление выплаты инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 48404;

перевод средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, инвестиционных составляющих в Пенсионный фонд Российской Федерации в корреспонденции со счетом по учету расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации по переводу средств пенсионных накоплений или счетом по учету расчетов с другими страховщиками (фондами);

изменение начисленных финансовых расходов по средствам пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 71320.

По кредиту счета N 39203 отражаются:

начисление финансовых расходов по средствам выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 71320;

первоначальное признание (увеличение) выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 39202;

разница между начисленными финансовыми расходами и полученным результатом инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 10801.

По дебету счета N 39203 отражаются:

изменение начисленных финансовых расходов по средствам выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 71320;

уменьшение обязательств по договорам ОПС, за исключением инвестиционных составляющих, на сумму выплат накопительной пенсии по средствам выплатного резерва по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317.

По кредиту счета N 39204 отражаются:

начисление финансовых расходов по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 71320;

признание (увеличение) средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39202;

разница между начисленными финансовыми расходами и полученным результатом инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 10801.

По дебету счета N 39204 отражаются:

начисление выплаты по договорам ОПС по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 48404;

изменение начисленных финансовых расходов по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 71320.

По кредиту счета N 39205 отражаются:

уменьшение средств резерва по ОПС для пополнения средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39705;

начисление финансовых расходов по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 71320;

признание (увеличение) средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39202;

разница между начисленными финансовыми расходами и полученным результатом инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 10801.

По дебету счета N 39205 отражаются:

начисление выплаты по договорам ОПС по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 48404;

изменение начисленных финансовых расходов по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 71320;

формирование резерва ОПС за счет средств пенсионных накоплений, не полученных правопреемниками умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39705.

По дебету счета N 39206 отражаются:

прекращение признания актива, признанного ранее в отношении аквизиционных денежных потоков на дату признания договора ОПС, в корреспонденции со счетом N 35619;

списание аквизиционных денежных потоков за отчетный период с отражением в составе доходов в корреспонденции со счетом N 71317;

рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39207;

маржа, корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 39208;

ожидаемые расходы в корреспонденции со счетом N 71317;

выручка по обременительному договору в корреспонденции со счетом N 71317;

доход от изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71319;

финансовые доходы по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71319.

По кредиту счета N 39206 отражаются:

списание аквизиционных денежных потоков за отчетный период с отражением в составе расходов в корреспонденции со счетом N 71318;

корректировка рисковой поправки на сумму восстановления убытка по обременительным договорам в корреспонденции со счетом N 39207;

корректировка денежного потока в корреспонденции со счетом N 71318;

финансовые расходы по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71320;

расход от изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71320;

списание маржи в случае, если возникает компонент убытка, в корреспонденции со счетом N 39208.

По кредиту счета N 39207 отражается рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39206.

По дебету счета N 39207 отражаются:

доход от рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 39206.

По кредиту счета N 39208 отражаются:

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 39206;

начисление процентных расходов на маржу за счет собственных средств в корреспонденции со счетом N 71320;

начисление процентных расходов на маржу в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39208 отражаются:

маржа в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71317;

изменение начислений процентных расходов на маржу в корреспонденции со счетом N 71320;

списание маржи при возникновении компонента убытка в корреспонденции со счетом N 39206;

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 39206.

По кредиту счета N 39211 отражаются:

расходы от изменения величины обязательств по ВСУ в корреспонденции со счетом N 71318;

процентные расходы от отражения влияния и изменения временной стоимости денег в корреспонденции со счетом N 71320;

увеличение обязательств по договорам ОПС, за исключением инвестиционных составляющих, на сумму выплат накопительной пенсии по средствам выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 71318.

По дебету счета N 39211 отражается начисление выплат накопительной пенсии по договорам ОПС, за исключением инвестиционных составляющих, по средствам выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 48404.

По кредиту счета N 39212 отражается начисление рисковой поправки по обязательству по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 71318.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 393 "Обязательства по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия"

Счета: N 39301 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 39302 "Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39303 "Выплатной резерв по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39304 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39305 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39306 "Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39307 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 39308 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 39311 "Выплатной резерв по договорам ОПС (ВСУ)"

N 39312 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.59. Назначение счетов - учет обязательств по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые, без условий прямого участия. Счета NN 39301 - 39305, 39307, 39308, 39311, 39312 пассивные; счет N 39306 активный.

Учет обязательств по счетам NN 39301 - 39308, 39311, 39312, осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 39101 - 39108, 39111, 39112.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Обязательства по договорам ОПС

Модель с переменным вознаграждением

Счет N 394 "Обязательства по договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными"

Счета: N 39401 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 39402 "Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39403 "Выплатной резерв по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39404 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39405 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39406 "Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39407 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 39408 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 39411 "Выплатной резерв по договорам ОПС (ВСУ)"

N 39412 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.60. Назначение счетов - учет обязательств по договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными. Счета NN 39401 - 39405, 39407, 39408, 39411, 39412 пассивные; счет N 39406 активный.

По кредиту счета N 39401 отражается маржа, корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 39406.

По дебету счета N 39401 отражаются:

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 39406;

перенос маржи в состав доходов в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка отражения начисленного дохода, отнесенного в состав собственных средств, на маржу в корреспонденции со счетом 71320.

По кредиту счета N 39402 отражаются:

признание обязательств по договорам ОПС в корреспонденции со счетом по учету расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации по переводу средств пенсионных накоплений, счетом по учету расчетов с другими страховщиками (фондами);

начисление финансовых расходов в корреспонденции со счетами N 71320 и N 72320;

разница между начисленными финансовыми расходами и полученным результатом инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 10801.

По дебету счета N 39402 отражаются:

признание выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 39403;

признание средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39404;

признание средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39405;

корректировка отражения начисленного финансового дохода в корреспонденции со счетом N 71320;

начисление выплаты инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 48404;

перевод средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, инвестиционных составляющих в Пенсионный фонд Российской Федерации в корреспонденции со счетом по учету расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации по переводу средств пенсионных накоплений или счетом по учету расчетов с другими страховщиками (фондами).

По кредиту счета N 39403 отражаются:

первоначальное признание выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 39402;

начисление финансовых расходов в корреспонденции со счетом N 71320;

разница между начисленными финансовыми расходами и полученным результатом инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 10801.

По дебету счета N 39403 отражаются:

уменьшение обязательств по договорам ОПС, за исключением инвестиционных составляющих, на сумму выплат накопительной пенсии по средствам выплатного резерва по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка начисленного финансового расхода по средствам выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 71320.

По кредиту счета N 39404 отражаются:

первоначальное признание средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39402;

начисление финансовых расходов по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 71320;

разница между начисленными финансовыми расходами и полученным результатом инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 10801.

По дебету счета N 39404 отражаются:

начисление выплат по договорам ОПС, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 48404;

корректировка начисленных финансовых расходов в корреспонденции со счетом N 71320.

По кредиту счета N 39405 отражаются:

уменьшение средств резерва по ОПС для пополнения средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39705;

первоначальное признание средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39402;

финансовый расход по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 71320;

разница между начисленными финансовыми расходами и полученным результатом инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 10801.

По дебету счета N 39405 отражаются:

формирование резерва ОПС за счет средств пенсионных накоплений, не полученных правопреемниками умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39705;

корректировка отражения начисленных финансовых расходов по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 71320;

начисление выплаты по договорам ОПС по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 48404.

По дебету счета N 39406 отражаются:

маржа, корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 39401;

рисковая поправка на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 39407;

прекращение признания актива, признанного ранее в отношении аквизиционных денежных потоков на дату признания договора ОПС, в корреспонденции со счетом N 35618;

ожидаемые расходы в корреспонденции со счетом N 71317;

списание аквизиционных денежных потоков за отчетный период с отражением в составе доходов в корреспонденции со счетом N 71317;

доход от изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71319;

финансовые доходы по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71319.

По кредиту счета N 39406 отражаются:

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 39401;

расход от изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71320;

финансовые расходы по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 71320;

списание аквизиционных денежных потоков за отчетный период с отражением в составе расходов в корреспонденции со счетом N 71318;

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск, восстановление компонента убытка в части рисковой поправки в корреспонденции со счетом N 39107.

По кредиту счета N 39407 отражается рисковая поправка на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 39406.

По дебету счета N 39407 отражаются:

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетом N 71317;

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 39406.

По кредиту счета N 39408 отражается признание убытка по договору ОПС в корреспонденции со счетом N 71321.

По дебету счета N 39408 отражается восстановление убытка по договорам ОПС в части рисковой поправки и денежного потока в корреспонденции со счетом N 71322.

По кредиту счета N 39411 отражаются:

увеличение обязательств по договорам ОПС, за исключением инвестиционных составляющих, на сумму выплат накопительной пенсии по средствам выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 71318;

расход от изменения величины обязательств по ВСУ в корреспонденции со счетом N 71318;

процентный расход от отражения влияния и изменения временной стоимости денег в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39411 отражается начисление выплат накопительной пенсии по договорам ОПС, за исключением инвестиционных составляющих, по средствам выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 48404.

По кредиту счета N 39412 отражается начисление рисковой поправки по обязательству по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 71318.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 395 "Обязательства по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия"

Счета: N 39501 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 39502 "Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39503 "Выплатной резерв по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39504 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39505 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39506 "Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39507 "Рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39508 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 39511 "Выплатной резерв по договорам ОПС (ВСУ)"

N 39512 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.61. Назначение счетов - учет обязательств по обременительным договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия, в соответствии с подходом с переменным вознаграждением. Счета NN 39501 - 39505, 39507, 39508, 39511, 39512 пассивные; счет N 39506 активный.

По дебету счета N 39501 отражается восстановление убытка в корреспонденции со счетом N 71322.

По кредиту счета N 39501 отражается признание убытка по обременительным договорам в корреспонденции со счетом N 71321.

По кредиту счета N 39502 отражаются:

признание обязательств по договорам ОПС в корреспонденции со счетом по учету расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации по переводу средств пенсионных накоплений, счетом по учету расчетов с другими страховщиками (фондами);

начисление финансовых расходов в корреспонденции со счетами N 71320 и N 72320;

разница между начисленными финансовыми расходами и полученным результатом инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 10801.

По дебету счета N 39502 отражаются:

первоначальное признание (увеличение) выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 39503;

первоначальное признание (увеличение) средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39504;

первоначальное признание (увеличение) средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39505;

начисление выплаты инвестиционных составляющих по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 48404;

изменение начисленных финансовых расходов по средствам пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 71320;

перевод средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, инвестиционных составляющих в Пенсионный фонд Российской Федерации в корреспонденции со счетом по учету расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации по переводу средств пенсионных накоплений или счетом по учету расчетов с другими страховщиками (фондами).

По кредиту счета N 39503 отражаются:

первоначальное признание выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 39502;

начисление финансовых расходов в корреспонденции со счетом N 71320;

разница между начисленными финансовыми расходами и полученным результатом инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 10801.

По дебету счета N 39503 отражаются:

уменьшение обязательств по договорам ОПС, за исключением инвестиционных составляющих, на сумму выплат накопительной пенсии по средствам выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 71317;

корректировка начисленных финансовых расходов в корреспонденции со счетом N 71320.

По кредиту счета N 39504 отражаются:

первоначальное признание средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 39502;

начисление финансовых расходов по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 71320;

разница между начисленными финансовыми расходами и полученным результатом инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 10801.

По дебету счета N 39504 отражаются:

начисление выплаты по договорам ОПС по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, в корреспонденции со счетом N 48404;

корректировка начисленных финансовых расходов в корреспонденции со счетом N 71320.

По кредиту счета N 39505 отражаются:

уменьшение средств резерва по ОПС для пополнения средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39705;

признание средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39102;

финансовый расход в корреспонденции со счетом N 71320;

разница между начисленными финансовыми расходами и полученным результатом инвестирования средств пенсионных накоплений в корреспонденции со счетом N 10801.

По дебету счета N 39505 отражаются:

начисление выплаты по договорам ОПС по средствам пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 48404;

корректировка начисленных финансовых расходов в корреспонденции со счетом N 71320;

формирование резерва ОПС за счет средств пенсионных накоплений, не полученных правопреемниками умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 39705.

По дебету счета N 39506 отражаются:

прекращение признания актива, признанного ранее в отношении аквизиционных денежных потоков на дату признания договора ОПС, в корреспонденции со счетом N 35619;

списание аквизиционных денежных потоков за отчетный период с отражением в составе доходов в корреспонденции со счетом N 71317;

маржа, корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 39508;

рисковая поправка на нефинансовый риск по договорам ОПС в корреспонденции со счетом N 39507;

ожидаемые расходы в корреспонденции со счетом N 71317;

доход от изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71319;

выручка по обременительному договору в корреспонденции со счетом N 71317;

финансовые доходы в корреспонденции со счетом N 71319.

По кредиту счета N 39506 отражаются:

списание аквизиционных денежных потоков за отчетный период с отражением в составе расходов в корреспонденции со счетом N 71318;

корректировка рисковой поправки на сумму восстановления убытка в корреспонденции со счетом N 39507;

финансовые расходы в корреспонденции со счетом N 71320;

расход от изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 71320;

списание маржи в случае, если возникает компонент убытка, в корреспонденции со счетом N 39508.

По кредиту счета N 39507 отражается рисковая поправка в корреспонденции со счетом N 39506.

По дебету счета N 39507 отражаются:

рисковая поправка в выручке в корреспонденции со счетом N 71317;

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетом N 39506.

По кредиту счета N 39508 отражается корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 39506.

По дебету счета N 39508 отражаются:

корректировка маржи в корреспонденции со счетом N 39506;

маржа в составе выручки в корреспонденции со счетом N 71317.

По кредиту счета N 39511 отражаются:

увеличение обязательств по договорам ОПС, за исключением инвестиционных составляющих, на сумму выплат накопительной пенсии по средствам выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 71318;

расход от изменения величины обязательств по ВСУ в корреспонденции со счетом N 71318;

процентный расход от отражения влияния и изменения временной стоимости денег в корреспонденции со счетом N 71320.

По дебету счета N 39511 отражается начисление выплат накопительной пенсии по договорам ОПС, за исключением инвестиционных составляющих, по средствам выплатного резерва в корреспонденции со счетом N 48404.

По кредиту счета N 39512 отражается начисление рисковой поправки по обязательству по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 71318.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 396 "Обязательства по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия"

Счета: N 39601 "Маржа за предусмотренные договором услуги (ОЧСП)"

N 39602 "Пенсионные накопления на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39603 "Выплатной резерв по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39604 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39605 "Средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39606 "Корректировка пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП)"

N 39607 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ОЧСП)"

N 39608 "Компонент убытка (ОЧСП)"

N 39611 "Выплатной резерв по договорам ОПС (ВСУ)"

N 39612 "Рисковая поправка на нефинансовый риск (ВСУ)"

3.62. Назначение счетов - учет обязательств по оставшимся договорам ОПС, классифицированным как страховые, с условиями прямого участия. Счета NN 39601 - 39605, 39607, 39608, 39611, 39612 пассивные; счет N 39606 активный.

Учет обязательств по счетам NN 39601 - 39608, 39611, 39612 осуществляется аналогично учету операций по счетам NN 39401 - 39408, 39411, 39412.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Дополнительные резервы

Счет N 397 "Дополнительные резервы"

Счета: N 39701 "Стабилизационный резерв, сформированный по договорам страхования иного, чем страхование жизни"

N 39702 "Корректировка стабилизационного резерва, сформированного по договорам страхования иного, чем страхование жизни"

N 39703 "Страховой резерв по договорам НПО"

N 39704 "Корректировка страхового резерва по договорам НПО"

N 39705 "Резерв по договорам ОПС"

N 39706 "Корректировка резерва по договорам ОПС"

3.63. Назначение счетов - учет:

стабилизационного резерва, сформированного по договорам страхования иного, чем страхование жизни;

страхового резерва по договорам НПО;

резерва по договорам ОПС;

корректировок резервов.

Счета NN 39701, 39703, 39705 пассивные; счета NN 39702, 39704, 39706 активные.

По кредиту счета N 39701 отражаются стабилизационные резервы, сформированные для осуществления будущих страховых выплат на случай образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над средним значением финансового результата, в корреспонденции со счетом N 71442.

По дебету счета N 39701 отражается остаток на начало отчетного периода, подлежащий высвобождению на конец отчетного периода, в корреспонденции со счетом N 71441.

По дебету счета N 39702 отражаются корректировки сформированных стабилизационных резервов в корреспонденции со счетом N 71441.

По кредиту счета N 39702 отражаются корректировки сформированных стабилизационных резервов в корреспонденции со счетом N 71442.

По кредиту счета N 39703 отражаются:

направление части дохода от размещения средств пенсионных резервов на формирование страхового резерва в корреспонденции со счетом N 71312;

направление поступивших взносов в страховой резерв в корреспонденции со счетами N 48302 и N 48304;

формирование страхового резерва за счет части остатков, образовавшихся на пенсионных счетах, вследствие прекращения обязательств по пенсионному договору в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО.

По дебету счета N 39703 отражается направление страхового резерва в РППО в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО.

По дебету счета N 39704 отражается корректировка страхового резерва на сумму увеличения страхового резерва в корреспонденции со счетом N 10801.

По кредиту счета N 39704 отражается корректировка страхового резерва на сумму использования страхового резерва в корреспонденции со счетом N 10801.

По кредиту счета N 39705 отражаются:

формирование резерва по ОПС за счет средств пенсионных накоплений, не полученных правопреемниками умерших застрахованных лиц, в корреспонденции со счетами NN 39102 - 39105;

направление части дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений на формирование резерва по ОПС в корреспонденции по счету N 71320;

направление собственных средств фонда на пополнение резерва по ОПС в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По дебету счета N 39705 отражаются:

уменьшение средств резерва по ОПС для пополнения средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников в корреспонденции со счетами NN 39105 - 39605;

уменьшение средств резерва по ОПС при оплате услуг по доставке пенсии по договорам ОПС в корреспонденции со счетами расчетов с поставщиками и подрядчиками.

По дебету счета N 39706 отражается корректировка резерва по ОПС на сумму увеличения резерва по ОПС в корреспонденции со счетом N 10801.

По кредиту счета N 39706 отражается корректировка резерва по ОПС на сумму использования резерва по ОПС в корреспонденции со счетом N 10801.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Финансовые обязательства по договорам страхования

и договорам НПО, классифицированным как инвестиционные,

и выделенные инвестиционные составляющие

Счет N 398 "Обязательства по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные, и выделенные инвестиционные составляющие"

Счета: N 39801 "Обязательства по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия"

N 39802 "Обязательства по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные, без условий дискреционного участия"

N 39803 "Выделенные инвестиционные составляющие по договорам страхования"

3.64. Назначение счетов - учет финансовых обязательств по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные, с условиями и без условий дискреционного участия, а также учет выделенных из договоров страхования и из договоров перестрахования инвестиционных составляющих. Счета NN 39801 - 39803 пассивные.

По кредиту счетов N 39801 и N 39802 отражаются:

первоначальное признание и последующее увеличение обязательства в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования;

начисление процентов на обязательство в корреспонденции со счетом N 71101;

увеличение стоимости обязательства при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71103;

увеличение стоимости обязательства при оценке (переоценке) по справедливой стоимости в корреспонденции со счетом N 71508.

По дебету счетов N 39801 и N 39802 отражаются:

прекращение признания обязательства по договору в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования;

уменьшение стоимости обязательства при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71104;

уменьшение стоимости обязательства при оценке (переоценке) по справедливой стоимости в корреспонденции со счетом N 71507.

По кредиту счета N 39803 отражаются:

первоначальное признание выделенной инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования;

увеличение стоимости выделенной инвестиционной составляющей при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71103;

увеличение стоимости выделенной инвестиционной составляющей при оценке (переоценке) по справедливой стоимости в корреспонденции со счетом N 71508.

По дебету счета N 39803 отражаются:

прекращение признания выделенной инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования;

уменьшение стоимости выделенной инвестиционной составляющей при оценке (переоценке) по амортизированной стоимости в корреспонденции со счетом N 71104;

уменьшение стоимости выделенной инвестиционной составляющей при оценке (переоценке) по справедливой стоимости в корреспонденции со счетом N 71507.

Аналитический учет ведется некредитной финансовой организацией в разрезе финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, и финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в разрезе застрахованных лиц и договоров.

Счет N 399 "Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, и выделенные инвестиционные составляющие"

Счета: N 39901 "РППО по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные"

N 39902 "Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия"

N 39903 "Обязательства по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, без условий дискреционного участия"

N 39904 "Выделенные инвестиционные составляющие по договорам НПО"

N 39905 "Корректировка РППО по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные"

3.65. Назначение счетов - учет финансовых обязательств по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями и без условий дискреционного участия, а также учет выделенных из договоров НПО инвестиционных составляющих. Счета NN 39901 - 39904 пассивные; счет N 39905 активный.

По кредиту счета N 39901 отражается формирование (увеличение) РППО при первоначальном признании (увеличении) обязательств по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами, по учету расчетов по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами.

По дебету счета N 39901 отражаются:

суммы начисленных пенсионных выплат по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, и уменьшение РППО в корреспонденции со счетом N 48305;

формирование страхового резерва за счет части остатков, образовавшихся на пенсионных счетах, вследствие прекращения обязательств по пенсионному договору в корреспонденции со счетом N 39703.

По кредиту счетов N 39902 и N 39903 отражаются:

первоначальное признание и последующее увеличение стоимости обязательства при получении пенсионных взносов в корреспонденции со счетом по учету корректировок РППО по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные;

начисление процентов на обязательство в корреспонденции со счетом N 71101;

корректировка, увеличивающая амортизированную стоимость обязательства и увеличивающая процентные расходы, в корреспонденции со счетом N 71103;

переоценка, увеличивающая справедливую стоимость обязательства в корреспонденции со счетом N 71508.

По дебету счетов N 39902 и N 39903 отражаются:

прекращение признания обязательства в корреспонденции со счетом по учету корректировок РППО по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные;

корректировка, уменьшающая амортизированную стоимость обязательства и уменьшающая процентные расходы, в корреспонденции со счетом N 71104;

переоценка, уменьшающая справедливую стоимость обязательства, в корреспонденции со счетом N 71507.

По кредиту счета N 39904 отражаются:

первоначальное признание и последующее увеличение стоимости выделенной инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов;

корректировка, увеличивающая амортизированную стоимость выделенной инвестиционной составляющей и увеличивающая процентные расходы, в корреспонденции со счетом N 71103;

корректировка, увеличивающая справедливую стоимость выделенной инвестиционной составляющей, в корреспонденции со счетом N 71508.

По дебету счета N 39904 отражаются:

прекращение признания выделенной инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов;

корректировка, уменьшающая амортизированную стоимость выделенной инвестиционной составляющей и уменьшающая процентные расходы, в корреспонденции со счетом N 71104;

корректировка, уменьшающая справедливую стоимость выделенной инвестиционной составляющей, в корреспонденции со счетом N 71507.

По дебету счета N 39905 отражаются:

увеличение стоимости обязательства по договору НПО, классифицированному как инвестиционный, при первоначальном признании и последующем поступлении пенсионных взносов в корреспонденции со счетами по учету обязательств по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные;

корректировка РППО на сумму переоценки, увеличивающей стоимость договора НПО, классифицированного как инвестиционный, в корреспонденции со счетом N 71315.

По кредиту счета N 39905 отражаются:

прекращение признания обязательства по договору НПО, классифицированному как инвестиционный, в корреспонденции со счетами по учету обязательств по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные;

корректировка РППО на сумму переоценки, уменьшающей стоимость договора НПО, классифицированного как инвестиционный, в корреспонденции со счетом N 71316.

Аналитический учет должен обеспечить получение информации:

в разрезе финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, и финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

в разрезе участников и договоров.

Раздел 4. Операции с клиентами и прочие расчеты

Привлеченные средства

Счета: N 423 "Привлеченные средства физических лиц"

N 426 "Привлеченные средства физических лиц - нерезидентов"

N 427 "Привлеченные средства Федерального казначейства"

N 428 "Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 429 "Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации"

N 430 "Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 431 "Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности"

N 432 "Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности"

N 433 "Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности"

N 434 "Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"

N 435 "Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"

N 436 "Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"

N 437 "Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций"

N 438 "Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций"

N 439 "Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций"

N 440 "Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов"

4.1. Назначение счетов - учет на договорных условиях кредитов, займов и привлеченных средств юридических и физических лиц, в том числе займов от членов кооперативов.

Учет на счетах второго порядка ведется по субъектам, предоставившим средства:

Федеральному казначейству;

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации;

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности;

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности;

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности;

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

негосударственным финансовым организациям;

негосударственным коммерческим организациям;

негосударственным некоммерческим организациям;

физическим лицам;

юридическим лицам - нерезидентам;

физическим лицам - нерезидентам.

Счета NN 42316, 42616, 42708, 42808, 42908, 43008, 43108, 43208, 43308, 43408, 43508, 43608, 43708, 43808, 43908, 44008 пассивные.

Выделяются счета второго порядка для учета:

начисленных процентов (к уплате) по привлеченным средствам (счета NN 42317, 42617, 42709, 42809, 42909, 43009, 43109, 43209, 43309, 43409, 43509, 43609, 43709, 43809, 43909, 44009 пассивные);

начисленных процентов (к получению) по привлеченным средствам (счета NN 42322, 42622, 42722, 42822, 42922, 43022, 43122, 43222, 43322, 43422, 43522, 43622, 43722, 43822, 43922, 44022 активные);

начисленных расходов, связанных с привлечением средств (счета NN 42318, 42618, 42718, 42818, 42918, 43018, 43118, 43218, 43318, 43418, 43518, 43618, 43718, 43818, 43918, 44018 пассивные);

расчетов по расходам, связанным с привлечением средств (счета NN 42319, 42619, 42719, 42819, 42919, 43019, 43119, 43219, 43319, 43419, 43519, 43619, 43719, 43819, 43919, 44019 активные);

корректировок, увеличивающих стоимость привлеченных средств (счета NN 42320, 42620, 42720, 42820, 42920, 43020, 43120, 43220, 43320, 43420, 43520, 43620, 43720, 43820, 43920, 44020 пассивные);

корректировок, уменьшающих стоимость привлеченных средств (счета NN 42321, 42621, 42721, 42821, 42921, 43021, 43121, 43221, 43321, 43421, 43521, 43621, 43721, 43821, 43921, 44021 активные);

переоценки, увеличивающей стоимость привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (счета NN 42323, 42623, 42723, 42823, 42923, 43023, 43123, 43223, 43323, 43423, 43523, 43623, 43723, 43823, 43923, 44023 пассивные);

переоценки, уменьшающей стоимость привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток (счета NN 42324, 42624, 42724, 42824, 42924, 43024, 43124, 43224, 43324, 43424, 43524, 43624, 43724, 43824, 43924, 44024 активные).

Операции по привлечению средств и начислению процентов на привлеченные средства на счетах бухгалтерского учета отражаются в соответствии с главой 2 Положения Банка России от 5 ноября 2015 года N 501-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по привлечению денежных средств по договорам займа и кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций и векселей", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 27 ноября 2015 года N 39881, 20 декабря 2016 года N 44835, 6 сентября 2017 года N 48090, 7 сентября 2017 года N 48108, 25 ноября 2019 года N 56612 (далее - Положение Банка России N 501-П), главами 5 и 6 Положения Банка России N 612-П.

Аналитический учет ведется в разрезе кредиторов и договоров по видам валют.

Прочие предоставленные средства

Счета: N 455 "Прочие средства, предоставленные физическим лицам"

N 457 "Прочие средства, предоставленные физическим лицам - нерезидентам"

N 460 "Прочие средства, предоставленные Федеральному казначейству"

N 461 "Прочие средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 462 "Прочие средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации"

N 463 "Прочие средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 464 "Прочие средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности"

N 465 "Прочие средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности"

N 466 "Прочие средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности"

N 467 "Прочие средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности"

N 468 "Прочие средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности"

N 469 "Прочие средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности"

N 470 "Прочие средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям"

N 471 "Прочие средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям"

N 472 "Прочие средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям"

N 473 "Прочие средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам"

4.2. Назначение счетов - учет прочих средств, предоставленных физическим лицам (резидентам и нерезидентам) и организациям всех форм собственности, в том числе:

Федеральному казначейству;

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации;

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности;

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности;

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности;

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности;

негосударственным финансовым организациям;

негосударственным коммерческим организациям;

негосударственным некоммерческим организациям.

Выделяются счета второго порядка для учета:

задолженности по прочим предоставленным средствам (счета NN 45510, 45710, 46010, 46110, 46210, 46310, 46410, 46510, 46610, 46710, 46810, 46910, 47010, 47110, 47210, 47310), начисленным процентам к получению по прочим предоставленным средствам (счета NN 45511, 45711, 46011, 46111, 46211, 46311, 46411, 46511, 46611, 46711, 46811, 46911, 47011, 47111, 47211, 47311), расчетам по расходам, связанным с предоставлением прочих средств (счета NN 45519, 45719, 46019, 46119, 46219, 46319, 46419, 46519, 46619, 46719, 46819, 46919, 47019, 47119, 47219, 47319). Счета активные;

начисленных процентов к уплате по прочим предоставленным средствам (NN 45522, 45722, 46022, 46122, 46222, 46322, 46422, 46522, 46622, 46722, 46822, 46922, 47022, 47122, 47222, 47322), резерва под обесценение (счета NN 45517, 45717, 46017, 46117, 46217, 46317, 46417, 46517, 46617, 46717, 46817, 46917, 47017, 47117, 47217, 47317), начисленных расходов, связанных с предоставлением прочих средств (счета NN 45518, 45718, 46018, 46118, 46218, 46318, 46418, 46518, 46618, 46718, 46818, 46918, 47018, 47118, 47218, 47318). Счета пассивные;

корректировок, увеличивающих стоимость прочих предоставленных средств (счета NN 45520, 45720, 46020, 46120, 46220, 46320, 46420, 46520, 46620, 46720, 46820, 46920, 47020, 47120, 47220, 47320). Счета активные;

корректировок, уменьшающих стоимость прочих предоставленных средств (счета N 45521, 45721, 46021, 46121, 46221, 46321, 46421, 46521, 46621, 46721, 46821, 46921, 47021, 47121, 47221, 47321). Счета пассивные.

Операции по предоставлению прочих средств и начислению процентов к получению и уплате по прочим предоставленным средствам на счетах бухгалтерского учета отражаются в соответствии с главами 9 и 10 Положения Банка России от 1 октября 2015 года N 494-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 29 октября 2015 года N 39528, 20 декабря 2016 года N 44836, 5 сентября 2017 года N 48081, 7 сентября 2017 года N 48108, 25 ноября 2019 года N 56612 (далее - Положение Банка России N 494-П), главой 5 Положения Банка России N 612-П.

На счетах по учету прочих средств, предоставленных физическим лицам (резидентам и нерезидентам) и организациям всех форм собственности, учитываются также вложения в приобретенные права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому договору.

Прочие активы и пассивы

Счет N 474 "Расчеты по отдельным операциям"

Счета: N 47403 "Расчеты с биржами"

N 47404 "Расчеты с биржами"

4.3. Назначение счетов - учет расчетов с биржами при совершении операций купли-продажи иностранной валюты, а также операций с ценными бумагами, совершаемых некредитными финансовыми организациями - профессиональными участниками рынка ценных бумаг при заключении биржевых сделок, являющихся договорами, на которые распространяется действие Положения Банка России от 2 сентября 2015 года N 488-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 15 октября 2015 года N 39326, 15 декабря 2016 года N 44735, 7 сентября 2017 года N 48108, 25 ноября 2019 года N 56612 (далее - Положение Банка России N 488-П), Положения Банка России N 612-П и прочих договоров (сделок), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки). Счет N 47403 пассивный; счет N 47404 активный.

По дебету счетов N 47403 и N 47404 отражаются:

денежные средства, перечисленные для совершения операций купли-продажи иностранной валюты, заключения биржевых договоров, являющимся договорами, на которые распространяется действие Положения Банка России N 488-П, Положения Банка России N 612-П, и прочих договоров (сделок), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), либо во исполнение обязательств по договорам (сделкам), а также в уплату комиссионного вознаграждения, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

подлежащие исполнению требования по совершаемым от своего имени и за свой счет операциям купли-продажи иностранной валюты, заключаемым по биржевым договорам, являющимся договорами, на которые распространяется действие Положения Банка России N 488-П, Положения Банка России N 612-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), в корреспонденции со счетами по учету расчетов по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки);

подлежащие исполнению требования по совершаемым по поручению клиентов операциям купли-продажи иностранной валюты в корреспонденции со счетами по учету расчетов с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты;

подлежащие исполнению требования по заключаемым в интересах клиентов биржевым договорам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), в корреспонденции со счетом по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами.

По кредиту счетов N 47403 и N 47404 отражаются:

денежные средства, поступившие во исполнение требований по операциям купли-продажи иностранной валюты, биржевым договорам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

подлежащие исполнению обязательства по совершенным от своего имени и за свой счет операциям купли-продажи иностранной валюты, заключенным биржевым договорам, являющимся договорами, на которые распространяется действие Положения Банка России N 488-П, Положения Банка России N 612-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), в корреспонденции со счетами по учету расчетов по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки);

исполненные обязательства по совершенным по поручениям клиентов операциям купли-продажи иностранной валюты в корреспонденции со счетами по учету расчетов с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты;

исполненные обязательства по заключенным в интересах клиентов биржевым договорам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), в корреспонденции со счетом по учету средств клиентов;

суммы причитающегося к уплате комиссионного вознаграждения в корреспонденции со счетом по учету расходов, связанных с обеспечением деятельности.

Некредитные финансовые организации - профессиональные участники рынка ценных бумаг должны отражать на счетах операции и сделки, совершаемые ими на биржах или на организованных торгах, участниками которых они являются.

По дебету счетов N 47403 и N 47404 отражаются:

денежные средства, перечисленные для заключения сделок либо во исполнение обязательств по сделкам, а также для уплаты комиссионного вознаграждения, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

подлежащие исполнению требования по заключенным от своего имени и за свой счет сделкам с ценными бумагами в корреспонденции со счетами по учету расчетов по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки);

подлежащие исполнению требования по заключенным в интересах клиентов сделкам с ценными бумагами в корреспонденции со счетом по учету средств клиентов.

По кредиту счетов N 47403 и N 47404 отражаются:

денежные средства, поступившие во исполнение требований по сделкам, в корреспонденции с расчетными счетами;

подлежащие исполнению обязательства по заключенным от своего имени и за свой счет сделкам с ценными бумагами в корреспонденции со счетами по учету расчетов по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки);

исполненные обязательства по заключенным в интересах клиентов сделкам с ценными бумагами в корреспонденции со счетом по учету средств клиентов;

суммы причитающегося к уплате комиссионного вознаграждения в корреспонденции со счетом N 50905.

Аналитический учет ведется в разрезе бирж (организаторов торговли), видов операций купли-продажи с учетом правил заключения и исполнения договоров (сделок) и расчетов на организованных торгах.

Счета: N 47405 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты"

N 47406 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты"

4.4. Назначение счетов - учет расчетов с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты, а также учет средств в иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке. Счет N 47405 пассивный; счет N 47406 активный.

По кредиту счета N 47405 отражаются суммы, поступившие от клиентов для покупки иностранной валюты, или суммы в иностранной валюте, поступившие от клиентов для ее продажи, в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами, а также суммы денежных средств, подлежащие получению от биржи по совершенным по поручению клиентов операциям купли-продажи иностранной валюты, в корреспонденции со счетами по учету расчетов с биржами (в случае если купля-продажа осуществляется через биржу).

По дебету счета N 47405 отражаются:

суммы исполненных обязательств перед клиентом при перечислении ему купленной иностранной валюты или денежных средств от ее продажи в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами;

суммы денежных средств или иностранной валюты, полученной от клиента, по исполненным сделкам в корреспонденции со счетами по учету расчетов с биржами (в случае если купля-продажа осуществлена через биржу);

суммы денежных средств или иностранной валюты, возвращаемые клиенту при неисполнении сделки, в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами;

суммы комиссионного вознаграждения в корреспонденции со счетом по учету комиссионных и аналогичных доходов.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждой сделке купли-продажи.

Счета: N 47407 "Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)"

N 47408 "Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)"

4.5. Назначение счетов - учет обязательств и требований по операциям купли-продажи иностранной валюты за рубли, купли-продажи иностранной валюты за иностранную валюту (далее - конверсионные операции) в наличной и безналичной форме, а также расчетов по договорам, на которые распространяется действие Положения Банка России N 488-П, Положения Банка России N 612-П, и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки). Счет N 47407 пассивный; счет N 47408 активный.

4.5.1. По операциям купли-продажи иностранной валюты за рубли, конверсионным операциям в наличной и безналичной форме суммы обязательств и требований на получение (уплату) денежных средств в иностранных валютах отражаются на счетах N 47407 и N 47408 во взаимной корреспонденции.

Разницы, возникающие при совершении операций купли-продажи иностранной валюты за рубли и конверсионных операций, отражаются на счетах N 47407 и N 47408 в корреспонденции со счетами по учету доходов или расходов по операциям с иностранной валютой.

По мере осуществления расчетов по операциям суммы обязательств и требований на получение (уплату) денежных средств списываются со счетов N 47407 и N 47408 в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, счетами по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами, счетом по учету кассы, счетами по учету расчетов с биржами, счетами по учету расчетов с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждой операции купли-продажи.

4.5.2. Операции, связанные с осуществлением расчетов по договорам, на которые распространяется действие Положения Банка России N 488-П, Положения Банка России N 612-П, отражаются в соответствии с указанными нормативными актами Банка России.

4.5.3. При наступлении первой по сроку даты - поставки актива или расчетов - учет операций по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки) вне зависимости от наличия условий рассрочки платежа, отражается на балансовых счетах N 47407 и N 47408.

Операции по прочим договорам (сделкам) купли-продажи иностранной валюты за рубли и конверсионным сделкам в наличной и безналичной форме, по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), отражаются на счетах бухгалтерского учета аналогично операциям, предусмотренным подпунктом 4.5.1 настоящего пункта.

По прочим договорам (сделкам) купли-продажи активов (кроме иностранной валюты), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), сумма сделки отражается в валюте расчетов на балансовом счете N 47408 в корреспонденции со счетом N 47407.

Дальнейшие операции, связанные с исполнением прочих договоров (сделок) с ценными бумагами, по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), отражаются в соответствии с Положением Банка России N 494-П, Положением Банка России N 612-П.

По прочим договорам (сделкам) на приобретение драгоценных металлов, по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), сумма требований на получение списывается со счета N 47408 в корреспонденции со счетами по учету драгоценных металлов с отнесением разницы между ценой приобретения и учетной ценой на счета по учету доходов или расходов от операций с драгоценными металлами.

По прочим договорам (сделкам) на реализацию драгоценных металлов, по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), сумма обязательств списывается со счета N 47407 в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) драгоценных металлов.

Суммы требований или обязательств на получение (уплату) денежных средств по мере осуществления расчетов по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), отражаются в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, счетами по учету средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами, счетами по учету расчетов с биржами.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому договору (сделке) купли-продажи.

4.5.4. Договоры (сделки) с финансовыми активами, по которым дата расчетов или поставки совпадает с датой заключения договора (сделки), отражаются на балансовых счетах в соответствии с подпунктом 4.5.3 настоящего пункта.

Счета: N 47416 "Суммы, поступившие на расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах, до выяснения"

N 47417 "Суммы, списанные с расчетных счетов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, до выяснения"

4.6. Назначение счетов - учет сумм невыясненного назначения, которые в момент поступления не проведены по счетам по принадлежности. Счет N 47416 пассивный; счет N 47417 активный.

По кредиту счета N 47416 отражаются суммы, зачисленные на расчетный счет в кредитной организации или банке-нерезиденте, которые не зачислены на счета в тех случаях, когда суммы принадлежат клиентам, неизвестным данной некредитной финансовой организации, при искажении или неправильном указании реквизитов либо отсутствии расчетного документа, подтверждение которого требуется со стороны плательщика, в корреспонденции с расчетным счетом в кредитной организации или банке-нерезиденте в день их зачисления.

По дебету счета N 47416 отражается списание сумм невыясненного назначения на основании ответов кредитной организации или банка-нерезидента, или по требованию плательщика, или на основании неполучения от кредитной организации или банка-нерезидента ответа в корреспонденции с расчетными счетами в кредитной организации или банке-нерезиденте.

По дебету счета N 47417 отражаются суммы, списанные с расчетных счетов в кредитных организациях или банках-нерезидентах при невозможности отнесения сумм на счета Плана счетов.

Некредитная финансовая организация после списания денежных средств запрашивает кредитную организацию или банк-нерезидент о причинах списания и в зависимости от полученного ответа списывает эту сумму со счета N 47417 с отнесением на счета Плана счетов.

Аналитический учет по счетам определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому распоряжению.

Счета: N 47422 "Обязательства по прочим финансовым операциям"

N 47423 "Требования по прочим финансовым операциям"

4.7. Назначение счетов - учет финансовых операций, не предусмотренных счетами NN 47403 - 47408. Счет N 47422 пассивный; счет N 47423 активный.

По кредиту счета N 47422 отражаются обязательства некредитной финансовой организации в корреспонденции со счетами Плана счетов.

По дебету счета N 47423 отражаются требования некредитной финансовой организации в корреспонденции со счетами Плана счетов.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому клиенту или виду операций.

Счет N 47425 "Резервы под обесценение"

4.8. Назначение счета - отражение резервов под обесценение по активам, возникших в ходе расчетов с клиентами, биржами, а также по расчетам по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда и требованиям по прочим операциям. Счет N 47425 пассивный.

По дебету счета N 47425 отражаются:

списание активов, ранее признанных организацией обесцененными, в корреспонденции со счетами по учету расчетов;

восстановление (уменьшение) сумм резерва в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение.

По кредиту счета N 47425 отражаются суммы сформированных (доначисленных) резервов в корреспонденции с дебетом счетов по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 47432 "Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда"

N 47433 "Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда"

N 47434 "Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего"

N 47435 "Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего"

4.9. Назначение счетов - учет операций по прямому возмещению убытков страховщика. Счета N 47432 и N 47434 активные; счета N 47433 и N 47435 пассивные.

При осуществлении расчетов между страховщиками по операциям прямого возмещения убытков исходя из числа удовлетворенных требований в течение отчетного периода и средних сумм страховых выплат в бухгалтерском учете операции у страховщика причинителя вреда отражаются по кредиту счета N 47435. Бухгалтерская запись производится на сумму фактических выплат, осуществленных страховщиком потерпевшего, в корреспонденции с дебетом счета N 37211.

По кредиту счетов N 47434 и N 47435 отражаются возникшие страховые убытки в корреспонденции со счетом N 37211.

По дебету счетов N 47434 и N 47435 отражаются:

фактическая оплата страховщику потерпевшего в счет осуществленного им прямого возмещения убытков потерпевшему в корреспонденции с кредитом счетов по учету денежных средств;

задолженность перед профессиональным объединением страховщиков в корреспонденции со счетами N 47436 и N 47437.

По дебету счета N 47434 отражается соотнесение с договором страхования в корреспонденции со счетом N 48028.

По дебету счетов N 47432 и N 47433 у страховщика потерпевшего отражаются:

начисление выплаты, причитающейся потерпевшему в счет возмещения вреда от имени страховщика причинителя вреда, осуществляемой в порядке прямого возмещения убытков, в корреспонденции с кредитом счета N 48031;

задолженность по компенсационным выплатам профессионального объединения страховщиков в размере, установленном соглашением о ПВУ, в корреспонденции со счетами N 47434 и N 47435;

признание выплаты по прямому возмещению убытка, причитающейся потерпевшему, в корреспонденции со счетом N 48031;

кредитовое сальдо по завершенным расчетам в корреспонденции со счетом N 71441.

По кредиту счетов N 47432 и N 47433 у страховщика потерпевшего отражаются:

поступление денежных средств от страховщика причинителя вреда в счет возмещения, осуществленного страховщиком потерпевшего, прямого возмещения убытков потерпевшему в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

дебетовое сальдо по незавершенным расчетам (расходы, которые не подлежат возмещению страховщиком причинителя вреда по прямому возмещению убытка) в корреспонденции со счетом N 71442;

дебетовое сальдо по счету N 47432, возникшее по итогам отчетного периода в результате расчетов с каждым страховщиком причинителя вреда (списывается в состав расходов на счет N 71442);

дебетовое сальдо по незавершенным расчетам (расходы, которые не подлежат возмещению страховщиком причинителя вреда по прямому возмещению убытков);

кредитовое сальдо по счету N 47433, возникшее по итогам отчетного периода в результате расчетов с каждым страховщиком причинителя вреда (списывается в состав доходов отчетного периода по счету N 71441).

Аналитический учет ведется по каждому страховщику и каждому требованию об оплате возмещенного вреда потерпевшему.

Счета: N 47436 "Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков"

N 47437 "Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков"

4.10. Назначение счетов - учет расчетов страховщиков с профессиональными объединениями страховщиков по прямому возмещению убытков в случае исключения страховщика, застраховавшего гражданскую ответственность лица, причинившего вред, из соглашения о прямом возмещении убытков или введения в отношении такого страховщика процедур, применяемых в деле о банкротстве, либо в случае отзыва у него лицензии на осуществление страховой деятельности. Счет N 47436 активный; счет N 47437 пассивный.

При осуществлении расчетов между страховщиком потерпевшего и профессиональными объединениями страховщиков по операциям прямого возмещения убытков операции в бухгалтерском учете отражаются следующим образом:

по дебету счета N 47436 бухгалтерская запись производится на сумму компенсационной выплаты в размере, установленном соглашением о прямом возмещении убытков, в корреспонденции со счетом N 47432;

по кредиту счета N 47436 бухгалтерская запись производится на сумму полученной компенсационной выплаты в корреспонденции со счетом N 20501;

по кредиту счета N 47437 бухгалтерская запись производится на сумму возмещения, ранее оплаченного профессиональным объединением страховщиков и подлежащего возврату, в корреспонденции со счетом N 47435;

по дебету счета N 47437 бухгалтерская запись производится на сумму оплаченного возмещения в корреспонденции со счетом N 20501.

Аналитический учет ведется по каждому требованию об оплате возмещенного вреда потерпевшему.

Счет N 477 "Операции финансовой аренды"

4.11. Назначение счета - учет дебиторской задолженности, равной чистой инвестиции в аренду (счет N 47701), резервов под обесценение по этим операциям (счет N 47702). Счет N 47701 активный; счет N 47702 пассивный.

Операции по учету дебиторской задолженности, равной чистой инвестиции в аренду, некредитными финансовыми организациями на счетах бухгалтерского учета отражаются в соответствии с главой 4 Положения Банка России от 22 марта 2018 года N 635-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50781, 25 ноября 2019 года N 56612 (далее - Положение Банка России N 635-П), некредитными финансовыми организациями, применяющими Положение Банка России N 612-П, - в соответствии с главой 13 Положения Банка России N 612-П.

Счет N 479 "Активы, переданные в доверительное управление"

Счет N 47901 "Денежные средства, переданные в доверительное управление"

4.12. Назначение счета - учет некредитной финансовой организацией денежных средств, переданных в доверительное управление. Счет N 47901 активный.

По дебету счета N 47901 отражаются:

денежные средства, переданные в доверительное управление, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и расчетных счетов;

положительная переоценка денежных средств в иностранной валюте;

сумма денежных средств, полученная в счет реализации активов, находящихся в доверительном управлении.

По кредиту счета N 47901 отражаются:

сумма денежных средств, израсходованная доверительным управляющим на приобретение активов, в корреспонденции со счетами по учету активов;

возврат денежных средств из доверительного управления в корреспонденции со счетом по учету денежных средств и расчетных счетов;

отрицательная переоценка денежных средств в иностранной валюте;

вознаграждение, удерживаемое доверительным управляющим, в корреспонденции со счетом по учету расходов и кредиторской задолженности по операциям доверительного управления;

возмещение расходов, возникших в процессе доверительного управления, в корреспонденции со счетами по учету расходов и кредиторской задолженности.

Аналитический учет ведется по каждому договору доверительного управления и каждому расчетному счету.

Счет N 47902 "Дебиторская задолженность по операциям доверительного управления"

4.13. Назначение счета - учет некредитной финансовой организацией - учредителем управления и доверительным управляющим дебиторской задолженности по операциям доверительного управления. Счет N 47902 активный.

У учредителя управления:

по дебету счета N 47902 отражается дебиторская задолженность по расчетам в корреспонденции со счетом по учету доходов, счетом по учету денежных средств, переданных в доверительное управление, и расчетными счетами;

по кредиту счета N 47902 отражается погашение дебиторской задолженности по операциям доверительного управления в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, переданных в доверительное управление, и расчетными счетами.

У доверительного управляющего:

по дебету счета N 47902 отражаются начисление вознаграждения доверительным управляющим в корреспонденции со счетом по учету доходов, дебиторская задолженность по расчетам в корреспонденции со счетом по учету доходов;

по кредиту счета N 47902 отражаются погашение дебиторской задолженности по операциям доверительного управления в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и расчетными счетами, вознаграждение, удерживаемое доверительным управляющим, в корреспонденции со счетом по учету денежных средств, переданных в доверительное управление.

Аналитический учет ведется по каждому договору доверительного управления.

Счет N 47903 "Кредиторская задолженность по операциям доверительного управления"

4.14. Назначение счета - учет некредитной финансовой организацией - учредителем управления и доверительным управляющим кредиторской задолженности по операциям доверительного управления. Счет N 47903 пассивный.

У учредителя управления:

по дебету счета N 47903 отражается погашение кредиторской задолженности в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, переданных в доверительное управление, и расчетными счетами;

по кредиту счета N 47903 отражаются кредиторская задолженность по операциям доверительного управления в корреспонденции со счетом по учету расходов, начисление вознаграждения доверительного управляющего в корреспонденции со счетом по учету расходов.

У доверительного управляющего:

по дебету счета N 47903 отражается погашение кредиторской задолженности в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и расчетными счетами;

по кредиту счета N 47903 отражается кредиторская задолженность по операциям доверительного управления в корреспонденции со счетами по учету расходов, денежных средств и расчетными счетами.

Аналитический учет ведется по каждому договору доверительного управления.

Счет N 47904 "Резервы под обесценение денежных средств, переданных в доверительное управление"

4.15. Назначение счета - учет созданных резервов под обесценение денежных средств, переданных в доверительное управление. Счет N 47904 пассивный.

По дебету счета N 47904 отражаются:

суммы восстановления (уменьшения) резервов в корреспонденции со счетом по учету доходов;

списание безнадежной к взысканию задолженности, ранее признанной организацией обесцененной, в корреспонденции со счетом N 47901.

По кредиту счета N 47904 отражаются суммы созданного и доначисленного резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

Аналитический учет ведется по каждому расчетному счету и договору доверительного управления.

Счет N 47905 "Резервы под обесценение дебиторской задолженности по операциям доверительного управления"

4.16. Назначение счета - учет созданных некредитной финансовой организацией - учредителем управления и доверительным управляющим резервов под обесценение дебиторской задолженности по операциям доверительного управления. Счет N 47905 пассивный.

По дебету счета N 47905 отражаются:

списание безнадежной к взысканию задолженности, ранее признанной организацией обесцененной, в корреспонденции со счетом N 47902;

суммы восстановления (уменьшения) резервов в корреспонденции со счетом по учету доходов.

По кредиту счета N 47905 отражаются суммы созданного резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов.

Аналитический учет ведется по каждому договору доверительного управления.

Расчеты по операциям страхования, сострахования

и перестрахования

Счет N 480 "Расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования"

4.17. Назначение счета - учет расчетов по операциям страхования и перестрахования со страхователями, сострахователями, страховыми агентами и страховыми брокерами, а также расчетов по суброгационным и регрессным требованиям.

Счета: N 48001 "Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования жизни"

N 48002 "Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования жизни"

4.18. Назначение счетов - учет расчетов страховщика со страхователями по договорам страхования жизни. Счет N 48001 активный; счет N 48002 пассивный.

По дебету счетов N 48001 и N 48002 отражаются:

страховая премия по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетом N 35701;

начисление депо сумм в корреспонденции со счетом N 71422;

первоначальное признание и последующее увеличение обязательства в корреспонденции со счетами NN 39801 - 39803;

выделение встроенного производного инструмента (опциона) в корреспонденции со счетом N 52702.

По кредиту счетов N 48001 и N 48002 отражаются:

входящий денежный поток по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

поступление депо сумм, процентов по депо сумм в корреспонденции со счетами по учету денежных средств (поступление страховой премии).

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета N 48003 "Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования иного, чем страхование жизни"

N 48004 "Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования иного, чем страхование жизни"

4.19. Назначение счетов - учет расчетов страховщика со страхователями по договорам страхования иного, чем страхование жизни. Счет N 48003 активный; счет N 48004 пассивный.

По дебету счетов N 48003 и N 48004 отражаются:

страховая премия по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 35703;

первоначальное признание инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетом N 39803;

выделение встроенного производного инструмента (опциона) в корреспонденции со счетом N 52702.

По кредиту счетов N 48003 и N 48004 отражается поступление страховой премии в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

У страховщика, выступающего в договоре перестрахования перестраховщиком, расчеты с перестрахователем по заключенным договорам перестрахования отражаются в соответствии с настоящим пунктом.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48005 "Расчеты со страховщиками по операциям сострахования"

N 48006 "Расчеты со страховщиками по операциям сострахования"

4.20. Назначение счетов - учет расчетов со страховщиками по операциям сострахования. Счет N 48005 активный; счет N 48006 пассивный.

По дебету счетов N 48005 и N 48006 отражаются:

страховая премия по договорам сострахования, заключенным в отчетном периоде, в корреспонденции со счетом N 35703;

выплата страхового возмещения в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счетов N 48005 и N 48006 отражаются:

входящий денежный поток по договорам сострахования (поступление страховой премии) в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

возникшие страховые убытки в корреспонденции со счетом N 37211.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48015 "Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами"

N 48016 "Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами"

N 48017 "Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми брокерами"

N 48018 "Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми брокерами"

4.21. Назначение счетов - учет расчетов страховщиков по страховым и перестраховочным премиям (взносам) со страховыми агентами, страховыми брокерами по договорам страхования и перестрахования, уплачиваемым страхователями, перестрахователями через страховых агентов, страховых брокеров. Счета N 48015 и N 48017 активные; счета N 48016 и N 48018 пассивные.

По дебету счетов NN 48015 - 48018 отражается страховая премия к получению по договорам страхования, заключенным в отчетном периоде через страховых агентов (брокеров), в корреспонденции со счетом по учету расчетов по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования иного, чем страхование жизни.

По кредиту счетов NN 48015 - 48018 отражаются:

входящий денежный поток по договорам страхования (поступление страховой премии) в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

выплата вознаграждения в корреспонденции со счетами по учету расчетов со страховыми агентами по вознаграждению, по учету расчетов со страховыми брокерами по вознаграждению;

выплата страхового возмещения (сумма премии, направленная на выплату возмещения агентом (брокером) в корреспонденции со счетом N 48041.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48021 "Расчеты со страховыми агентами по вознаграждению"

N 48022 "Расчеты со страховыми агентами по вознаграждению"

N 48023 "Расчеты со страховыми брокерами по вознаграждению"

N 48024 "Расчеты со страховыми брокерами по вознаграждению"

4.22. Назначение счетов - учет расчетов со страховыми агентами, страховыми брокерами по вознаграждениям за заключение договоров страхования, перестрахования. Счета N 48021 и N 48023 активные; счета N 48022 и N 48024 пассивные.

По дебету счетов NN 48021 - 48024 отражается выплата вознаграждения страховому посреднику в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, по учету расчетов по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами, по учету расчетов по страховым премиям (взносам) со страховыми брокерами.

По кредиту счетов NN 48021 - 48024 отражаются:

аквизиционные денежные потоки (вознаграждение страховому посреднику) при первоначальном признании в корреспонденции со счетом N 71435;

аквизиционные денежные потоки (вознаграждение страховому посреднику) при первоначальном признании в корреспонденции со счетами NN 35601 - 35604, 35608 - 35611.

Аналитический учет ведется по страховым агентам, страховым брокерам и по направлениям, необходимым для управления некредитной финансовой организацией и составления отчетности.

Счет N 48025 "Расчеты по суброгационным и регрессным требованиям"

4.23. Назначение счета - учет расчетов с лицами, виновными в наступлении страховых случаев, возмещение убытков (вреда) по которым осуществил страховщик в соответствии с условиями договоров страхования, а также со страховщиками, выступающими в договоре перестрахования перестрахователями, с перестраховщиком по заключенным договорам перестрахования. Счет N 48025 активный.

По дебету счета N 48025 отражается компенсация понесенных страховщиком расходов в корреспонденции со счетом N 71435 "Расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни".

По кредиту счета N 48025 отражается поступление по суброгационным и регрессным требованиям в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет ведется по каждому исковому требованию (иному требованию).

Счет N 48027 "Резервы под обесценение по активным остаткам на счетах расчетов по операциям страхования и перестрахования"

4.24. Назначение счета - учет созданных резервов под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования, перестрахования, а также под обесценение задолженности от агентов. Счет N 48027 пассивный.

По дебету счета N 48027 отражаются:

списание дебиторской задолженности, ранее признанной организацией обесцененной, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования;

восстановление (уменьшение) сумм резерва в корреспонденции со счетами N 71426 и N 71441.

По кредиту счета N 48027 отражаются суммы созданных резервов в корреспонденции с дебетом счетов N 71427 и N 71442.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48028 "Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования"

N 48029 "Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования"

N 48030 "Корректировка незавершенных расчетов по операциям страхования и перестрахования"

4.25. Назначение счетов - учет сумм поступившей премии (взносов) по договорам страхования, перестрахования, договорам, классифицированным как инвестиционные, не отнесенных в счет оплаты на конкретные договоры страхования, перестрахования и договоры, классифицированные как инвестиционные, а также сумм, списанных в безакцептном порядке в счет возмещения убытков по договорам страхования и перестрахования; учет расчетов по франшизе, предусмотренной договором страхования. Счет N 48028 активный; счета N 48029 и N 48030 пассивные.

По дебету счета N 48028 отражаются:

суммы, списанные в безакцептном порядке в счет возмещения убытков по договорам страхования и перестрахования, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

списание по инкассо в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

доходы, полученные как возврат излишне списанных по инкассо средств, в корреспонденции со счетом N 71436.

По кредиту счета N 48028 отражаются:

отнесение платежей, произведенных в безакцептном порядке, на счета N 71420 и N 71435;

возврат страховщиком потерпевшего средств, излишне списанных по инкассо, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

соотнесение с договором страхования в корреспонденции со счетом N 47434;

соотнесение с договором страхования в корреспонденции со счетом N 47435.

По кредиту счета N 48029 отражаются:

платежи, поступившие по договорам страхования, перестрахования и договорам, классифицированным как инвестиционные, но не отнесенные на конкретные договоры страхования, перестрахования и договоры, классифицированные как инвестиционные, в корреспонденции с дебетом счетов по учету денежных средств, расчетных счетов;

судебные расходы в корреспонденции со счетом N 71442.

По дебету счета N 48029 отражаются:

отнесение поступивших платежей в счет оплаты на конкретные договоры страхования, перестрахования и договоры, классифицированные как инвестиционные, в корреспонденции с кредитом счетов по учету расчетов по договорам страхования, перестрахования и договорам, классифицированным как инвестиционные;

списание по судебному решению в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

списание по инкассо в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счета N 48030 отражаются:

списание по судебным решениям на конец отчетного периода в корреспонденции со счетом N 71420;

расходы по списаниям по судебным решениям на конец отчетного периода в корреспонденции со счетом N 71435.

По дебету счета N 48030 отражаются:

восстановление списаний по судебным решениям на начало отчетного периода в корреспонденции со счетами N 71421;

доходы от восстановления списания по судебным решениям на начало отчетного периода в корреспонденции со счетом N 71436.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 48031 "Расчеты по прямому возмещению убытков с потерпевшими"

4.26. Назначение счета - учет расчетов страховщика с потерпевшими в рамках прямого урегулирования убытков. Счет N 48031 пассивный.

По кредиту счета N 48031 отражаются:

начисление выплаты, причитающейся потерпевшему в счет возмещения вреда, от имени страховщика причинителя вреда, осуществляемой в порядке прямого возмещения убытков;

признание выплаты по прямому возмещению убытков в корреспонденции со счетом N 47432.

По дебету счета N 48031 отражаются:

возмещение вреда, причиненного имуществу потерпевшего, денежными средствами в соответствии с правилами обязательного страхования от имени страховщика причинителя вреда в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

выплата потерпевшему в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

возмещение вреда, причиненного имуществу потерпевшего, путем организации ремонта данного имущества в соответствии с правилами обязательного страхования от имени страховщика причинителя вреда в корреспонденции со счетами по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками, со счетами расчетов с покупателями и клиентами.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 48038 "Корректировка стоимости дебиторской задолженности по операциям страхования"

4.27. Назначение счета - отражение корректировки стоимости дебиторской задолженности по договорам страхования, являющейся кредитно-обесцененной при первоначальном признании, в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков. Счет N 48038 активный.

По дебету счета N 48038 отражаются суммы начислений (доначислений) корректировки стоимости дебиторской задолженности в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков в корреспонденции со счетами N 71426 и N 71441.

По кредиту счета N 48038 отражаются:

суммы восстановления (уменьшения) корректировки стоимости дебиторской задолженности в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков;

списание на дату выбытия (досрочного погашения), в том числе при передаче страхового портфеля, корректировки стоимости дебиторской задолженности в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков в корреспонденции со счетами N 71427 и N 71442.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48039 "Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования жизни"

N 48040 "Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования жизни"

4.28. Назначение счетов - учет расчетов по страховым выплатам по договорам страхования жизни. Счет N 48039 пассивный; счет N 48040 активный.

По кредиту счетов N 48038 и N 48039 отражаются:

высвобождение обязательства по возникшим в отчетном периоде страховым убыткам в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ВСУ);

начисление выплаты по инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетом N 35802;

прекращение признания встроенного производного инструмента (обязательства) в корреспонденции со счетом N 52702;

прекращение признания выделенной инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетом N 39803.

По дебету счетов N 48038 и N 48039 отражается выплата по страховым событиям, выплата по страховому возмещению, выплата по инвестиционному компоненту в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48041 "Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования иного, чем страхование жизни"

N 48042 "Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования иного, чем страхование жизни"

4.29. Назначение счетов - учет расчетов по страховым выплатам по договорам страхования иного, чем страхование жизни. Счет N 48041 пассивный; счет N 48042 активный.

По кредиту счета N 48041 отражаются:

высвобождение обязательства по возникшим убыткам в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ВСУ);

прекращение признания выделенной инвестиционной составляющей в корреспонденции со счетом N 39803;

прекращение признания встроенного производного инструмента (обязательства) в корреспонденции со счетом N 52702.

По дебету счета N 48041 отражается выплата страхового возмещения по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, по учету расчетов по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами, по учету расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми брокерами.

По дебету счета N 48042 отражается выплата страхового возмещения по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счета N 48042 отражается высвобождение обязательства по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетом N 37511.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48043 "Расчеты по удерживаемым договорам перестрахования жизни"

N 48044 "Расчеты по удерживаемым договорам перестрахования жизни"

N 48045 "Расчеты по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

N 48046 "Расчеты по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

4.30. Назначение счетов - учет расчетов по удерживаемым договорам перестрахования. Счета N 48043 и N 48046 пассивные; счета N 48044 и N 48045 активные.

По кредиту счета N 48043 отражается перестраховочная премия по удерживаемым договорам перестрахования, заключенным в отчетном периоде, в корреспонденции со счетом N 35702.

По дебету счета N 48043 отражается оплата страховой премии по удерживаемым договорам перестрахования в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По дебету счета N 48044 отражаются:

начисленная компенсация страхового возмещения, причитающаяся к получению от перестраховщика по возникшим в отчетном периоде страховым убыткам, в корреспонденции со счетом N 35607;

аквизиционные денежные потоки в корреспонденции со счетом N 35607.

По кредиту счета N 48044 отражаются:

сумма компенсации страхового возмещения, полученная от перестраховщика в отчетном периоде, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

поступление тантьемы от перестраховщика в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По дебету счета N 48045 отражаются:

начисленная компенсация страхового возмещения, причитающаяся к получению от перестраховщика по возникшим в отчетном периоде страховым убыткам, в корреспонденции со счетом N 37703;

перестраховочная комиссия, подлежащая получению страховщиком от перестраховщика, в корреспонденции со счетом N 35611.

По кредиту счета N 48045 отражается сумма компенсации страхового возмещения, полученная от перестраховщика в отчетном периоде, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счета N 48046 отражаются:

перестраховочная премия по удерживаемым договорам перестрахования за период в корреспонденции N 35704;

полученное возмещение убытков по удерживаемым договорам перестрахования от перестраховщика в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По дебету счета N 48046 отражаются:

оплата страховой премии по удерживаемому договору перестрахования в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

высвобождение рисковой поправки в корреспонденции со счетом N 37805.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 481 "Расчеты с медицинскими организациями, станциями технического обслуживания, ассистанскими компаниями"

Счета: N 48101 "Расчеты с медицинскими организациями по добровольному медицинскому страхованию"

N 48102 "Расчеты с медицинскими организациями по добровольному медицинскому страхованию"

4.31. Назначение счетов - учет расчетов с медицинскими организациями по договорам на оказание и оплату медицинской помощи по добровольному медицинскому страхованию. Счет N 48101 активный; счет N 48102 пассивный.

По дебету счетов N 48101 и N 48102 отражается выплата страхового возмещения в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счетов N 48101 и N 48102 отражаются возникшие страховые убытки в корреспонденции со счетом по учету денежных потоков по исполнению по договорам страхования иного, чем страхование жизни, содержащие значительный страховой риск, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными (по возникшим страховым убыткам).

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48103 "Расчеты со станциями технического обслуживания"

N 48104 "Расчеты со станциями технического обслуживания"

4.32. Назначение счетов - учет расчетов со станциями технического обслуживания по договорам на оказание и оплату услуг по техническому обслуживанию и ремонту застрахованных транспортных средств. Счет N 48103 активный; счет N 48104 пассивный.

По дебету счетов N 48103 и N 48104 отражается выплата страхового возмещения в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счетов N 48103 и N 48104 отражаются возникшие страховые убытки в корреспонденции со счетом по учету денежных потоков по исполнению по договорам страхования иного, чем страхование жизни, содержащие значительный страховой риск, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными (по возникшим страховым убыткам).

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48105 "Расчеты с ассистанскими компаниями, расчеты по международной системе страхования "Зеленая карта"

N 48106 "Расчеты с ассистанскими компаниями, расчеты по международной системе страхования "Зеленая карта"

4.33. Назначение счетов - учет расчетов с ассистанскими компаниями по договорам на оказание и оплату услуг ассистанских компаний в связи со страхованием выезжающих за рубеж, расчетов по международной системе страхования "Зеленая карта". Счет N 48105 активный; счет N 48106 пассивный.

По дебету счетов N 48105 и N 48106 отражается выплата страхового возмещения в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счетов N 48105 и N 48106 отражаются возникшие страховые убытки в корреспонденции со счетом по учету денежных потоков по исполнению по договорам страхования иного, чем страхование жизни, содержащие значительный страховой риск, в отношении которых на дату признания отсутствует значительная вероятность того, что впоследствии они станут обременительными (по возникшим страховым убыткам).

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 48107 "Резервы под обесценение"

4.34. Назначение счета - учет созданных резервов под обесценение дебиторской задолженности по расчетам с медицинскими организациями, станциями технического обслуживания, ассистанскими компаниями. Счет N 48107 пассивный.

По дебету счета N 48107 отражаются:

списание дебиторской задолженности, ранее признанной организацией обесцененной, в корреспонденции со счетами NN 48101, 48103, 48105;

восстановление (уменьшение) сумм резерва в корреспонденции со счетом N 71441.

По кредиту счета N 48107 отражаются суммы созданных резервов в корреспонденции со счетом N 71442.

Аналитический учет ведется по направлениям, необходимым для управления некредитной финансовой организацией и составления отчетности.

Счет N 482 "Расчеты по операциям обязательного медицинского страхования"

Счета: N 48201 "Расчеты с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию"

N 48202 "Расчеты с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию"

4.35. Назначение счетов - учет расчетов страховых медицинских организаций с территориальными фондами обязательного медицинского страхования по договорам о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования. Счет N 48201 активный; счет N 48202 пассивный.

По дебету счетов N 48201 и N 48202 отражаются:

целевые средства, причитающиеся к получению от территориального фонда обязательного медицинского страхования по договору о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования, в корреспонденции со счетом N 48203;

направление (перечисление) в территориальный фонд обязательного медицинского страхования причитающихся к возврату целевых средств в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

поступления (доходы) в виде средств, предназначенных на расходы на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию, в корреспонденции со счетом N 71441;

вознаграждение за выполнение условий, предусмотренных договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования, в корреспонденции со счетом N 71441;

причитающиеся к получению от территориального фонда обязательного медицинского страхования средства, образовавшиеся в результате экономии рассчитанного для страховой медицинской организации годового объема средств, в корреспонденции со счетом N 71441.

По кредиту счетов N 48201 и N 48202 отражаются:

суммы целевых средств, причитающихся к возврату в территориальный фонд обязательного медицинского страхования, в корреспонденции со счетом N 48203;

штрафы за невыполнение (ненадлежащее выполнение) условий договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования (в том числе за использование целевых средств не по целевому назначению, за нарушение сроков предоставления данных о застрахованных лицах, а также сведений об изменении этих данных) в корреспонденции со счетом N 71442;

получение от территориального фонда обязательного медицинского страхования средств на финансовое обеспечение обязательного медицинского страхования в соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется страховой медицинской организацией.

Счет N 48203 "Фонд оплаты медицинских услуг"

4.36. Назначение счета - учет информации:

о движении средств обязательного медицинского страхования (далее - целевые средства), получаемых от территориального фонда обязательного медицинского страхования по договору о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования, от медицинских организаций в результате применения к ним санкций за нарушения, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи;

о движении средств, полученных в рамках программ и мероприятий по модернизации здравоохранения, от физических и юридических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц.

Счет N 48203 пассивный.

По дебету счета N 48203 отражаются:

начисления к оплате счетов медицинских организаций за оказанную застрахованным лицам медицинскую помощь, а также результаты реэкспертизы в соответствии с договорами на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию в корреспонденции со счетами по учету расчетов с медицинскими организациями;

направление средств в доход страховой медицинской организации, полученных сверх сумм, затраченных на оплату медицинской помощи, в корреспонденции со счетом N 71441;

средства, причитающиеся к возврату в территориальный фонд обязательного медицинского страхования, в корреспонденции со счетами по учету расчетов с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию;

начисление возврата неиспользованных сумм целевых средств в корреспонденции со счетами по учету расчетов с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию;

доход от санкций за нарушения при предоставлении медицинской помощи, в том числе при реэкспертизе, в корреспонденции со счетом N 71441.

По кредиту счета N 48203 отражаются:

начисление средств к получению от территориального фонда обязательного медицинского страхования на финансовое обеспечение обязательного медицинского страхования в корреспонденции со счетами расчетов с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию;

целевые средства, причитающиеся к получению от медицинских организаций в результате применения к ним санкций за нарушения, в том числе при реэкспертизе, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, в корреспонденции со счетами по учету расчетов с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию;

целевые средства в виде взысканий с юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 48206.

Аналитический учет определяется страховой медицинской организацией.

Счета: N 48204 "Расчеты с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию"

N 48205 "Расчеты с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию"

4.37. Назначение счетов - учет страховыми медицинскими организациями расчетов с медицинскими организациями по договорам на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, в том числе по авансам на оплату медицинской помощи и оплату счетов за оказанную медицинскую помощь. Счет N 48204 активный; счет N 48205 пассивный.

По дебету счетов N 48204 и N 48205 отражаются:

авансы, выданные медицинским организациям на предстоящую оплату медицинской помощи, а также оплата счетов медицинских организаций за оказанную застрахованным лицам медицинскую помощь в соответствии с договорами на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

зачет авансов в корреспонденции со счетом по учету расчетов с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию;

причитающиеся к получению от медицинских организаций целевые средства в результате применения к ним санкций за нарушения, в том числе при реэкспертизе, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, в корреспонденции со счетом N 48203.

По кредиту счетов N 48204 и N 48205 отражаются:

получение от медицинских организаций целевых средств в результате применения к ним санкций за нарушения, в том числе при реэкспертизе, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

зачет авансов в корреспонденции со счетом по учету расчетов с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию;

пени за неоплату или несвоевременную оплату медицинской помощи, оказанной медицинской организацией по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, в корреспонденции со счетом N 71442.

Аналитический учет определяется страховой медицинской организацией.

Счет N 48206 "Расчеты по регрессным требованиям"

4.38. Назначение счета - учет сумм в виде взысканий с юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц. Счет N 48206 активный.

По дебету счета N 48206 отражается начисление сумм, причитающихся к получению в виде взысканий с юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц, в корреспонденции со счетом N 48203.

По кредиту счета N 48206 отражаются суммы поступлений в виде взысканий с юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 48207 "Резервы под обесценение"

4.39. Назначение счета - учет созданных резервов под обесценение дебиторской задолженности по операциям обязательного медицинского страхования. Счет N 48207 пассивный.

По дебету счета N 48207 отражается восстановление (уменьшение) сумм резерва под обесценение в корреспонденции со счетом N 71441.

По кредиту счета N 48207 отражаются суммы созданных резервов в корреспонденции со счетом N 71442.

Аналитический учет ведется по направлениям, необходимым для управления страховой медицинской организацией и составления отчетности.

Расчеты по пенсионным программам

Счет N 483 "Расчеты по программам НПО"

4.40. Назначение счета - учет расчетов по пенсионным взносам и выплатам негосударственных пенсий, включая выкупные суммы и переводы в негосударственные пенсионные фонды, в соответствии с условиями договора НПО.

Счета: N 48301 "Расчеты по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами"

N 48302 "Расчеты по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами"

N 48303 "Расчеты по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами"

N 48304 "Расчеты по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами"

4.41. Назначение счетов - учет расчетов по пенсионным взносам в соответствии с условиями договора НПО. Счета N 48301 и N 48303 активные; счета N 48302 и N 48304 пассивные.

По дебету счетов NN 48301 - 48304 отражаются:

полученные пенсионные взносы в корреспонденции со счетами по учету РППО по оставшейся части страхового покрытия по договорам НПО, классифицированным как страховые, и по учету РППО по оставшейся части страхового покрытия по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, с условиями дискреционного участия;

первоначальное признание (увеличение) РППО по договору НПО, классифицированному как инвестиционный, в корреспонденции со счетом N 39901.

По кредиту счетов NN 48301 - 48304 отражается поступление пенсионных взносов в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48305 "Расчеты по выплатам"

N 48306 "Расчеты по выплатам (переплаты)"

4.42. Назначение счетов - учет расчетов по выплатам в рамках программ НПО. Счет N 48306 активный; счет N 48305 пассивный.

По кредиту счета N 48305 отражаются:

суммы начисленных пенсионных выплат по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО;

суммы начисленных пенсионных выплат по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные, в корреспонденции со счетом N 39901.

По дебету счета N 48305 отражаются:

удержание налога на доходы физических лиц с начисленных сумм выплат в корреспонденции со счетом N 60301;

фактические выплаты участникам и вкладчикам фонда в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По дебету счета N 48306 отражается дебиторская задолженность по излишне выплаченным средствам пенсионной выплаты в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО.

По кредиту счета N 48306 отражаются:

погашение дебиторской задолженности по выплате за счет собственных средств в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

направление собственных средств на покрытие излишней выплаты в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48307 "Расчеты с пенсионными агентами"

N 48308 "Расчеты с пенсионными агентами"

4.43. Назначение счетов - учет расчетов с пенсионными агентами по вознаграждению за заключение договора НПО. Счет N 48307 активный; счет N 48308 пассивный.

По кредиту счетов N 48307 и N 48308 отражаются аквизиционные денежные потоки, непосредственно связанные с заключением группы договоров НПО, в корреспонденции со счетами по учету аквизиционных денежных потоков по договорам НПО.

По дебету счетов N 48307 и N 48308 отражается выплата вознаграждения пенсионному агенту в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48309 "Незавершенные (неопознанные) платежи"

N 48310 "Незавершенные (неопознанные) платежи"

4.44. Назначение счетов - учет сумм поступивших денежных средств, не отнесенных в счет оплаты на конкретные договоры НПО, а также незавершенных расчетов по выплатам. Счет N 48309 активный; счет N 48310 пассивный.

По дебету счета N 48309 отражаются суммы, не отнесенные в счет оплаты на конкретные договоры НПО.

По кредиту счета N 48309 отражается идентификация выплаты в корреспонденции со счетами по учету расчетов по выплатам.

По кредиту счета N 48310 отражаются платежи, поступившие по договорам НПО, но не отнесенные на конкретные договоры НПО, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По дебету счета N 48310 отражается отнесение поступивших платежей конкретных участников в счет оплаты на конкретные договоры НПО в корреспонденции со счетами по учету расчетов по договорам НПО.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 48311 "Резервы под обесценение"

4.45. Назначение счета - учет созданных резервов под обесценение дебиторской задолженности по операциям НПО, а также под обесценение задолженности от пенсионных агентов. Счет N 48311 пассивный.

По кредиту счета N 48311 отражаются суммы созданных резервов в корреспонденции с дебетом счета N 71316.

По дебету счета N 48311 отражаются:

списание дебиторской задолженности, ранее признанной организацией обесцененной, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по договорам НПО;

восстановление (уменьшение) сумм резерва в корреспонденции со счетом N 71315.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 484 "Расчеты по программам ОПС"

4.46. Назначение счета - учет расчетов по страховым взносам и выплатам по ОПС.

Счета: N 48401 "Расчеты с Пенсионным фондом Российской Федерации по переводу средств пенсионных накоплений"

N 48402 "Расчеты с другими страховщиками (фондами)"

N 48403 "Расчеты с другими страховщиками (фондами)"

4.47. Назначение счетов - учет расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации и другими страховщиками (фондами) при переводе пенсионных средств. Счет N 48402 активный; счета N 48401 и N 48403 пассивные.

По дебету счетов NN 48401 - 48403 отражаются:

обязательства по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП);

направление поступивших взносов в резерв по ОПС в корреспонденции со счетом N 39705.

По кредиту счетов NN 48401 - 48403 отражается поступление пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48404 "Расчеты по выплатам"

N 48405 "Расчеты по выплатам (переплаты)"

4.48. Назначение счетов - учет расчетов по выплатам в рамках ОПС. Счет N 48405 активный; счет N 48404 пассивный.

По кредиту счета N 48404 отражаются:

суммы начисленных выплат по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету выплатного резерва по договорам ОПС (ВСУ);

суммы начисленных выплат по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету обязательств по пенсионным накоплениям на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОЧСП), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, по договорам ОПС (ОЧСП).

По дебету счета N 48404 отражается выплата по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По дебету счета N 48405 отражаются:

увеличение обязательств на сумму излишне выплаченных средств в корреспонденции со счетами по учету выплатного резерва по договорам ОПС (ВСУ);

увеличение обязательств на сумму излишне выплаченных средств в корреспонденции со счетами по учету обязательств по пенсионным накоплениям на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОЧСП), средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, по договорам ОПС (ОЧСП).

По кредиту счета N 48405 отражается направление собственных средств на покрытие излишней выплаты в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48406 "Расчеты с пенсионными агентами"

N 48407 "Расчеты с пенсионными агентами"

4.49. Назначение счетов - учет расчетов с пенсионными агентами по вознаграждению за заключение договора ОПС. Счет N 48406 активный; счет N 48407 пассивный.

По кредиту счетов N 48406 и N 48407 отражаются аквизиционные денежные потоки, непосредственно связанные с заключением группы договоров, в корреспонденции со счетами по учету аквизиционных денежных потоков по договорам ОПС.

По дебету счетов N 48406 и N 48407 отражаются:

выплата вознаграждения агенту в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

оплата произведенных аквизиционных денежных потоков в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 48408 "Незавершенные (неопознанные) платежи"

N 48409 "Незавершенные (неопознанные) платежи"

4.50. Назначение счетов - учет сумм поступивших денежных средств, не отнесенных в счет оплаты на конкретные договоры ОПС, а также незавершенных расчетов по выплатам. Счет N 48408 активный; счет N 48409 пассивный.

По дебету счета N 48408 отражаются суммы, не отнесенные в счет оплаты конкретных договоров ОПС.

По кредиту счета N 48408 отражается идентификация выплаты в корреспонденции со счетами по учету расчетов по выплатам.

По кредиту счета N 48409 отражаются платежи, поступившие по договорам ОПС, но не отнесенные на конкретные договоры ОПС, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По дебету счета N 48409 отражается отнесение поступивших платежей конкретных застрахованных лиц в счет оплаты на конкретные договоры ОПС в корреспонденции со счетами по учету расчетов по договорам ОПС.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 48410 "Резервы под обесценение"

4.51. Назначение счета - учет созданных резервов под обесценение дебиторской задолженности по операциям ОПС, а также под обесценение задолженности от пенсионных агентов. Счет N 48410 пассивный.

По дебету счета N 48410 отражаются:

списание дебиторской задолженности, ранее признанной организацией обесцененной, в корреспонденции со счетами по учету расчетов по договорам ОПС;

восстановление (уменьшение) сумм резерва в корреспонденции со счетом N 71323.

По кредиту счета N 48410 отражаются суммы созданных резервов в корреспонденции со счетом N 71324.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Займы выданные

Счета: N 485 "Займы, выданные юридическим лицам"

N 486 "Займы, выданные физическим лицам"

N 487 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам"

N 488 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам"

N 489 "Займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам"

N 490 "Займы, выданные физическим лицам - нерезидентам"

N 491 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам - нерезидентам"

N 492 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам - нерезидентам"

N 493 "Займы, выданные индивидуальным предпринимателям"

N 494 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные индивидуальным предпринимателям"

N 495 "Займы, выданные кредитному потребительскому кооперативу второго уровня"

4.52. Назначение счетов - учет займов, микрозаймов, выданных юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям и кредитному потребительскому кооперативу второго уровня.

На счетах NN 48501, 48601, 48901, 49001, 49501 учитывается задолженность по займам, выданным юридическим и физическим лицам. На счете N 49301 учитывается задолженность по займам, выданным индивидуальным предпринимателям. На счетах NN 48701, 48801, 49101, 49201 учитывается задолженность по микрозаймам (включая целевые микрозаймы), выданным юридическим и физическим лицам. На счете N 49401 учитывается задолженность по микрозаймам (включая целевые микрозаймы), выданным индивидуальным предпринимателям. Счета активные.

По дебету счетов NN 48501, 48601, 48701, 48801, 48901, 49001, 49101, 49201, 49301, 49401, 49501 отражаются суммы выданных займов в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счетов NN 48501, 48601, 48701, 48801, 48901, 49001, 49101, 49201, 49301, 49401, 49501 отражаются:

суммы погашенной задолженности по выданным займам в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, по учету расчетов с работниками, прочими дебиторами и кредиторами;

суммы задолженности по займам, погашаемой имуществом, передаваемым заемщиком в погашение основной суммы долга в соответствии с условиями договора займа, в корреспонденции со счетом по учету выбытия и реализации;

суммы выданных займов, признанные невозможными к взысканию, в корреспонденции со счетами NN 48510, 48610, 48710, 48810, 48910, 49010, 49110, 49210, 49310, 49410, 49510 в случае, если ранее создавался резерв под обесценение, и в корреспонденции со счетом по учету расходов в случае, если резерв не создавался.

На счетах NN 48502, 48503, 48602, 48603, 48702, 48703, 48802, 48803, 48902, 48903, 49002, 49003, 49102, 49103, 49202, 49203, 49302, 49303, 49402, 49403, 49502, 49503 учитываются проценты и прочие доходы, начисленные по выданным займам. Счета активные.

На счетах NN 48504, 48509, 48604, 48609, 48704, 48709, 48804, 48809, 48904, 48909, 49004, 49009, 49104, 49109, 49204, 49209, 49304, 49309, 49404, 49409, 49504, 49509 учитываются суммы полученных прочих доходов и процентов, поступившие по займам. Счета пассивные.

На счетах NN 48505, 48605, 48705, 48805, 48905, 49005, 49105, 49205, 49305, 49405, 49505 отражаются суммы расходов, связанных с выдачей займов. Счета пассивные.

На счетах NN 48506, 48606, 48706, 48806, 48906, 49006, 49106, 49206, 49306, 49406, 49506 отражаются перечисленные суммы в оплату прочих расходов (затрат по сделке) или суммы признанных обязательств по оплате прочих расходов (затрат по сделке), связанных с выдачей займов. Счета активные.

На счетах NN 48507, 48607, 48707, 48807, 48907, 49007, 49107, 49207, 49307, 49407, 49507 учитываются корректировки стоимости средств, предоставленных по займам и микрозаймам. Счета активные.

На счетах NN 48508, 48608, 48708, 48808, 48908, 49008, 49108, 49208, 49308, 49408, 49508 учитываются корректировки стоимости средств, предоставленных по займам и микрозаймам. Счета пассивные.

На счетах NN 48510, 48610, 48710, 48810, 48910, 49010, 49110, 49210, 49310, 49410, 49510 учитываются резервы под обесценение по выданным займам, включая начисленные проценты. Счета пассивные.

По дебету счетов NN 48510, 48610, 48710, 48810, 48910, 49010, 49110, 49210, 49310, 49410, 49510 отражаются:

суммы списанных займов, ранее признанных организацией обесцененными, в корреспонденции со счетами по учету выданных займов, микрозаймов;

восстановление (уменьшение) сумм резерва в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов.

По кредиту счетов NN 48510, 48610, 48710, 48810, 48910, 49010, 49110, 49210, 49310, 49410, 49510 отражаются суммы созданных резервов в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

На счетах NN 48511, 48611, 48711, 48811, 48911, 49011, 49111, 49211, 49311, 49411 или 49511 учитывается положительная переоценка денежных средств, выданных по договору займа, оцениваемых по справедливой стоимости. Счета активные.

На счетах NN 48512, 48612, 48712, 48812, 48912, 49012, 49112, 49212, 49312, 49412 или 49512 учитывается отрицательная переоценка денежных средств, выданных по договору займа, оцениваемых по справедливой стоимости. Счета пассивные.

Операции по выданным займам отражаются в соответствии с Положением Банка России N 493-П, Положением Банка России N 612-П.

Аналитический учет осуществляется в разрезе заемщиков по каждому договору.

Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами

Вложения в долговые ценные бумаги

Счета: N 501 "Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

N 502 "Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход"

N 504 "Долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости"

Вложения в долевые ценные бумаги

Счета: N 506 "Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

N 507 "Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход"

5.1. Назначение счетов (за исключением счетов по учету резервов и переоценки) - учет вложений в ценные бумаги (за исключением чеков, складских свидетельств и сберегательных книжек на предъявителя, векселей). Счета NN 50104 - 50110, 50205 - 50211, 50411 - 50417, 50605 - 50608, 50705 - 50709 активные.

На счетах второго порядка учитываются переоценка ценных бумаг по видам эмитентов ценных бумаг (счета NN 50122 - N 50128, 50130 - 50137, 50139, 50222 - 50228, 50230 - 50237, 50239, 50622 - 50631, 50722 - 50731), создаваемые резервы под обесценение (счета NN 50240 - 50246, 50248, 50419 - 50426, 50732 - 50737), корректировки стоимости долговых ценных бумаг (счета NN 50150 - 50163, 50166, 50167, 50250 - 50263, 50266, 50267, 50450 - 50465), участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах (счета NN 50640 - 50643, 50740 - 50743), превышение стоимости приобретения долевых ценных бумаг над их справедливой стоимостью при первоначальном признании (счет N 50670 и N 50770) и превышение справедливой стоимости долевых ценных бумаг при первоначальном признании над стоимостью их приобретения (счета N 50671 и N 50771).

Счета по учету положительной переоценки, корректировок, увеличивающих стоимость долговых ценных бумаг, участия в дочерних и ассоциированных акционерных обществах, превышения стоимости приобретения долевых ценных бумаг над их справедливой стоимостью при первоначальном признании активные. Счета по учету отрицательной переоценки, резервов, корректировок, уменьшающих стоимость долговых ценных бумаг, превышения справедливой стоимости долевых ценных бумаг при первоначальном признании над стоимостью их приобретения пассивные.

Операции по счетам отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с главами 5 и 7 Положения Банка России N 494-П, главой 5 Положения Банка России N 612-П.

Вложения в долговые ценные бумаги учитываются на счетах N 501 и N 502. Вложения в долговые ценные бумаги, которые гражданским и бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о государственных и муниципальных ценных бумагах и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг отнесены к ценным бумагам, учитываются следующим образом:

в государственные ценные бумаги Российской Федерации - на счетах N 50104 и N 50205;

в ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - на счетах N 50105 и N 50206;

в ценные бумаги кредитных организаций - резидентов Российской Федерации - на счетах N 50106 и N 50207;

в ценные бумаги резидентов Российской Федерации, не являющихся кредитными организациями, - на счетах N 50107 и N 50208;

в ценные бумаги, переданные контрагентам по операциям, совершаемым на возвратной основе, признание которых не было прекращено, - на счетах N 50118 и N 50218 и на счетах N 50618 и N 50718.

Вложения в долговые ценные бумаги нерезидентов (кроме векселей), которые в соответствии с законодательством (правом) страны их выпуска признаются ценными бумагами, учитываются на счетах NN 50108, 50209, 50109, 50210, 50110, 50211.

Вложения в долговые ценные бумаги (кроме векселей), учитываемые по амортизированной стоимости, учитываются на счете N 504.

Вложения в долевые ценные бумаги учитываются на счетах N 506 и N 507.

Счета: N 50122 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы"

N 50123 "Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы"

N 50124 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы"

N 50125 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы"

N 50126 "Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - отрицательные разницы"

N 50127 "Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы"

N 50128 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы"

N 50130 "Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы"

N 50622 "Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы"

N 50623 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы"

N 50624 "Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы"

N 50625 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы"

N 50626 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы"

N 50131 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы"

N 50132 "Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы"

N 50133 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы"

N 50134 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы"

N 50135 "Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - положительные разницы"

N 50136 "Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы"

N 50137 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы"

N 50139 "Переоценка долговых. ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы"

N 50627 "Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы"

N 50628 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы"

N 50629 "Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы"

N 50630 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы"

N 50631 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы"

5.2. Назначение счетов - учет отрицательных и положительных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, и их справедливой стоимостью. Счета, используемые для учета отрицательной переоценки (NN 50122 - 50128, 50130, 50622 - 50626), пассивные; счета, используемые для учета положительной переоценки (NN 50131 - 50137, 50139, 50627 - 50631), активные.

По кредиту счетов, используемых для учета отрицательной переоценки, отражаются суммы превышения балансовой стоимости ценных бумаг над их справедливой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету доходов или расходов от операций с приобретенными долговыми и долевыми ценными бумагами.

По дебету счетов, используемых для учета отрицательной переоценки, отражаются суммы увеличения справедливой стоимости ценных бумаг, а также суммы переоценки при полном выбытии ценных бумаг данного выпуска (эмитента) в корреспонденции со счетами по учету доходов или расходов от операций с приобретенными долговыми и долевыми ценными бумагами.

По дебету счетов, используемых для учета положительной переоценки, отражаются суммы превышения справедливой стоимости ценных бумаг над их балансовой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету доходов или расходов от операций с приобретенными долговыми и долевыми ценными бумагами.

По кредиту счетов, используемых для учета положительной переоценки, отражаются суммы снижения справедливой стоимости ценных бумаг, а также суммы переоценки при полном выбытии ценных бумаг данного выпуска (эмитента) в корреспонденции со счетами по учету доходов или расходов от операций с приобретенными долговыми и долевыми ценными бумагами.

Операции по счетам учета отрицательных и положительных разниц переоценки ценных бумаг ведутся только в валюте Российской Федерации.

Счета: N 50222 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы"

N 50223 "Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы"

N 50224 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы"

N 50225 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы"

N 50226 "Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - отрицательные разницы"

N 50227 "Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы"

N 50228 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы"

N 50230 "Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы"

N 50722 "Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы

N 50723 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы"

N 50724 "Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы"

N 50725 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы"

N 50726 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы"

N 50231 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы"

N 50232 "Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы"

N 50233 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы"

N 50234 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы"

N 50235 "Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - положительные разницы"

N 50236 "Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы"

N 50237 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы"

N 50239 "Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы"

N 50727 "Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы"

N 50728 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы"

N 50729 "Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы"

N 50730 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы"

N 50731 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы"

5.3. Назначение счетов - учет отрицательных и положительных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, и их справедливой стоимостью. Счета, используемые для учета отрицательной переоценки (NN 50222 - 50228, 50230, 50722 - 50726), пассивные; счета, используемые для учета положительной переоценки (NN 50231 - 50237, 50239, 50727 - 50731), активные.

По кредиту счетов, используемых для учета отрицательной переоценки, отражаются суммы превышения балансовой стоимости ценных бумаг над их справедливой стоимостью в корреспонденции со счетом по учету отрицательной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По дебету счетов, используемых для учета отрицательной переоценки, отражаются:

суммы увеличения справедливой стоимости ценных бумаг в корреспонденции со счетом по учету отрицательной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

сумма отрицательной переоценки при выбытии (реализации) ценных бумаг выпуска (эмитента) в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

По дебету счетов учета положительной переоценки отражаются суммы превышения справедливой стоимости ценных бумаг над их балансовой стоимостью в корреспонденции со счетом по учету положительной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По кредиту счетов положительной переоценки списываются:

суммы снижения справедливой стоимости ценных бумаг в корреспонденции со счетом по учету положительной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

суммы положительной переоценки при выбытии (реализации) ценных бумаг выпуска (эмитента) в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

Операции по счетам учета отрицательных и положительных разниц переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, ведутся только в валюте Российской Федерации.

Счета: N 50240 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг Российской Федерации"

N 50241 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 50242 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг кредитных организаций"

N 50243 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг прочих резидентов"

N 50244 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг иностранных государств"

N 50245 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг банков-нерезидентов"

N 50246 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг прочих нерезидентов"

N 50248 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания"

N 50419 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации"

N 50420 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 50421 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций"

N 50422 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов"

N 50423 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) иностранных государств"

N 50424 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) банков-нерезидентов"

N 50425 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих нерезидентов"

N 50426 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания"

N 50732 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг кредитных организаций"

N 50733 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг прочих резидентов"

N 50734 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг банков-нерезидентов"

N 50735 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг прочих нерезидентов"

N 50736 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг, оцениваемых по себестоимости"

N 50737 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания"

5.4. Назначение счетов - отражение резервов под обесценение от вложений в ценные бумаги. Счета NN 50240 - 50246, 50248, 50419 - 50426, 50732 - 50737 пассивные.

По кредиту счетов NN 50240 - 50246, 50248, 50419 - 50426, 50732 - 50737 зачисляются суммы создаваемых резервов, а также суммы доначисленных резервов в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счетов NN 50240 - 50246, 50248, 50419 - 50426, 50732 - 50737 списываются суммы резервов:

при выбытии ценных бумаг, для которых они ранее были созданы, при корректировке резервов в сторону уменьшения в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение;

при невозможности реализации прав, закрепленных ценной бумагой, в корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные бумаги.

Счета: N 50150 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации"

N 50151 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации"

N 50152 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 50153 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 50154 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций"

N 50155 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций"

N 50156 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов"

N 50157 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов"

N 50158 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств"

N 50159 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств"

N 50160 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов"

N 50161 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов"

N 50162 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов"

N 50163 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов"

N 50166 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания"

N 50167 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания"

N 50250 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации"

N 50251 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации"

N 50252 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 50253 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 50254 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций"

N 50255 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций"

N 50256 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов"

N 50257 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов"

N 50258 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств"

N 50259 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств"

N 50260 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов"

N 50261 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов"

N 50262 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов"

N 50263 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов"

N 50266 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания"

N 50267 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания"

N 50450 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации"

N 50451 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации"

N 50452 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 50453 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 50454 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций"

N 50455 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций"

N 50456 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов"

N 50457 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов"

N 50458 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) иностранных государств"

N 50459 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) иностранных государств"

N 50460 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) банков-нерезидентов"

N 50461 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) банков-нерезидентов"

N 50462 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих нерезидентов"

N 50463 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих нерезидентов"

N 50464 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания"

N 50465 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания"

5.5. Назначение счетов - учет корректировок стоимости долговых ценных бумаг в соответствии с Положением Банка России N 494-П, Положением Банка России N 612-П.

Счет N 509 "Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами"

5.6. Назначение счета - учет предварительных затрат по приобретению и выбытию (реализации) ценных бумаг (счет N 50905), расчетов по прочим расходам по операциям займа ценных бумаг (счет N 50906), начисления прочих расходов по операциям займа ценных бумаг (счет N 50907) и резервов под обесценение (счет N 50908). Счета N 50905 и N 50906 активные; счета N 50907 и N 50908 пассивные.

Операции по счетам NN 50905 - 50908 отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с Положением Банка России N 494-П, Положением Банка России N 612-П.

По дебету счета N 50905 отражаются суммы затрат на информационные, консультационные услуги, связанные с принятием решения о приобретении ценных бумаг, оплаченные или принятые некредитной финансовой организацией к оплате до приобретения ценных бумаг.

По кредиту счета N 50905 суммы предварительных затрат отражаются:

при приобретении ценных бумаг в корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные бумаги;

в случае отказа от приобретения в корреспонденции со счетом по учету расходов по другим операциям.

На счете N 50906 отражаются перечисленные суммы в оплату прочих расходов (затрат по сделке), связанных с операциями займа ценных бумаг.

По дебету счета N 50906 отражается сумма перечисленных денежных средств в оплату прочих расходов (затрат по сделке), связанных с предоставлением ценных бумаг в заем, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств, расчетными счетами или, в установленных случаях, прочими счетами.

По кредиту счета N 50906 отражается списание ранее перечисленных сумм прочих расходов (затрат по сделке), относящихся к текущему месяцу, в корреспонденции со счетом N 50907.

На счете N 50907 отражаются суммы расходов, связанных с операциями займа ценных бумаг.

По кредиту счета N 50907 отражается сумма начисленных прочих расходов (затрат по сделке), связанных с предоставлением ценных бумаг в заем, в корреспонденции со счетом по учету расходов.

По дебету счета N 50907 отражается сумма перечисленных денежных средств в оплату прочих расходов (затрат по сделке), относящихся к текущему месяцу, в корреспонденции со счетом N 50906 или, в установленных случаях, прочими счетами.

Учтенные векселя

Счета: N 512 "Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

N 513 "Векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход"

N 515 "Векселя, учитываемые по амортизированной стоимости"

5.7. Назначение счетов - учет стоимости приобретенных (учтенных) некредитной финансовой организацией векселей по группам субъектов, авалировавших векселя (при отсутствии аваля - выдавших вексель), и начисленных по ним процентных доходов по категориям. Счета NN 51211 - 51217, 51311 - 51317, 51511 - 51517 активные.

На счетах второго порядка учитываются переоценка векселей, создаваемые резервы под обесценение, корректировки стоимости векселей.

Счета по учету положительной переоценки (NN 51225 - 51231, 51325 - 51331), корректировок, увеличивающих стоимость векселей (NN 51250, 51252, 51254, 51256, 51258, 51260, 51262, 51350, 51352, 51354, 51356, 51358, 51360, 51362, 51550, 51552, 51554, 51556, 51558, 51560, 51562), активные. Счета по учету отрицательной переоценки (NN 51218 - 51224, 51318 - 51324), резервов (NN 51332 - 51338, 51518 - 51524), корректировок, уменьшающих стоимость векселей (NN 51251, 51253, 51255, 51257, 51259, 51261, 51263, 51351, 51353, 51355, 51357, 51359, 51361, 51363, 51551, 51553, 51555, 51557, 51559, 51561, 51563), пассивные.

Операции купли-продажи векселей и их погашение отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с Положением Банка России N 494-П, Положением Банка России N 612-П.

По дебету счетов отражаются:

покупная стоимость приобретенного векселя в корреспонденции с расчетным счетом или счетом кассы, счетами по учету расчетов по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), и счетами по учету финансовых активов;

начисленный процентный доход и дисконт в корреспонденции со счетом по учету процентных доходов.

По кредиту счетов покупная стоимость и начисленные процентные доходы отражаются:

при погашении и реализации векселя в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг;

при признании векселя безнадежным к взысканию в корреспонденции со счетом по учету резервов под обесценение и счетом по учету расходов, связанных с обеспечением деятельности, при недостаточности резерва.

Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и акцептантам переводных векселей.

Счета: N 51218 "Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - отрицательные разницы"

N 51219 "Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы"

N 51220 "Переоценка векселей кредитных организаций - отрицательные разницы"

N 51221 "Переоценка векселей прочих резидентов - отрицательные разницы"

N 51222 "Переоценка векселей иностранных государств - отрицательные разницы"

N 51223 "Переоценка векселей банков-нерезидентов - отрицательные разницы"

N 51224 "Переоценка векселей прочих нерезидентов - отрицательные разницы"

N 51225 "Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - положительные разницы"

N 51226 "Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы"

N 51227 "Переоценка векселей кредитных организаций - положительные разницы"

N 51228 "Переоценка векселей прочих резидентов - положительные разницы"

N 51229 "Переоценка векселей иностранных государств - положительные разницы"

N 51230 "Переоценка векселей банков-нерезидентов - положительные разницы"

N 51231 "Переоценка векселей прочих нерезидентов - положительные разницы"

5.8. Назначение счетов - учет отрицательных и положительных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, и их справедливой стоимостью. Счета отрицательной переоценки (NN 51218 - 51224) пассивные; счета положительной переоценки (NN 51525 - 51531) активные.

По кредиту счетов отрицательной переоценки зачисляются суммы превышения балансовой стоимости ценных бумаг над их справедливой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету расходов (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами.

По дебету счетов отрицательной переоценки списываются суммы увеличения справедливой стоимости ценных бумаг, а также суммы переоценки при полном выбытии ценных бумаг данного выпуска (эмитента) в корреспонденции со счетами по учету доходов (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами.

По дебету счетов положительной переоценки зачисляются суммы превышения справедливой стоимости ценных бумаг над их балансовой стоимостью в корреспонденции со счетами по учету доходов (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами.

По кредиту счетов положительной переоценки списываются суммы снижения справедливой стоимости ценных бумаг, а также суммы переоценки при полном выбытии ценных бумаг данного выпуска (эмитента) в корреспонденции со счетами по учету расходов (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами.

Операции по счетам учета отрицательных и положительных разниц переоценки ценных бумаг ведутся только в валюте Российской Федерации.

Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и акцептантам переводных векселей.

Счета: N 51318 "Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - отрицательные разницы"

N 51319 "Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы"

N 51320 "Переоценка векселей кредитных организаций - отрицательные разницы"

N 51321 "Переоценка векселей прочих резидентов - отрицательные разницы"

N 51322 "Переоценка векселей иностранных государств - отрицательные разницы"

N 51323 "Переоценка векселей банков-нерезидентов - отрицательные разницы"

N 51324 "Переоценка векселей прочих нерезидентов - отрицательные разницы"

N 51325 "Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - положительные разницы"

N 51326 "Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы"

N 51327 "Переоценка векселей кредитных организаций - положительные разницы"

N 51328 "Переоценка векселей прочих резидентов - положительные разницы"

N 51329 "Переоценка векселей иностранных государств - положительные разницы"

N 51330 "Переоценка векселей банков-нерезидентов - положительные разницы"

N 51331 "Переоценка векселей прочих нерезидентов - положительные разницы"

5.9. Назначение счетов - учет отрицательных и положительных разниц между балансовой стоимостью ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, и их справедливой стоимостью. Счета отрицательной переоценки (NN 51318 - 51324) пассивные; счета положительной переоценки (NN 51325 - 51331) активные.

По кредиту счетов отрицательной переоценки отражаются суммы превышения балансовой стоимости ценных бумаг над их справедливой стоимостью в корреспонденции со счетом по учету отрицательной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По дебету счетов отрицательной переоценки отражаются:

суммы увеличения справедливой стоимости ценных бумаг в корреспонденции со счетом по учету отрицательной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

суммы отрицательной переоценки при выбытии (реализации) ценных бумаг выпуска (эмитента) в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

По дебету счетов положительной переоценки отражаются суммы превышения справедливой стоимости ценных бумаг над их балансовой стоимостью в корреспонденции со счетом по учету положительной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

По кредиту счетов положительной переоценки отражаются:

суммы снижения справедливой стоимости ценных бумаг в корреспонденции со счетом по учету положительной переоценки;

суммы положительной переоценки при выбытии (реализации) ценных бумаг выпуска (эмитента) в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

Операции по счетам учета отрицательных и положительных разниц переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, ведутся только в валюте Российской Федерации и отражаются в соответствии с Положением Банка России N 494-П, Положением Банка России N 612-П.

Аналитический учет ведется по векселедателям простых векселей и акцептантам переводных векселей.

Счета: N 51250 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти"

N 51251 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти"

N 51252 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 51253 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 51254 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций"

N 51255 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций"

N 51256 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов"

N 51257 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов"

N 51258 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств"

N 51259 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств"

N 51260 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов"

N 51261 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов"

N 51262 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов"

N 51263 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов"

N 51350 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти"

N 51351 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти"

N 51352 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 51353 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 51354 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций"

N 51355 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций"

N 51356 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов"

N 51357 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов"

N 51358 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств"

N 51359 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств"

N 51360 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов"

N 51361 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов"

N 51362 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов"

N 51363 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов"

N 51550 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти"

N 51551 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти"

N 51552 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 51553 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"

N 51554 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций"

N 51555 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций"

N 51556 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов"

N 51557 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов"

N 51558 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств"

N 51559 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств"

N 51560 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов"

N 51561 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов"

N 51562 "Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов"

N 51563 "Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов"

5.10. Назначение счетов - учет корректировки стоимости долговых ценных бумаг в соответствии с Положением Банка России N 494-П, Положением Банка России N 612-П.

Выпущенные ценные бумаги

Счета: N 520 "Выпущенные облигации"

N 523 "Выпущенные векселя"

Счета: N 52008 "Выпущенные облигации"

N 52308 "Выпущенные векселя"

5.11. Назначение счетов - учет стоимости выпущенных некредитной финансовой организацией долговых ценных бумаг (долговых обязательств). Счета N 52008 и N 52308 пассивные.

Операции по выпуску и погашению облигаций и векселей отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с Положением Банка России N 501-П, Положением Банка России N 612-П.

Аналитический учет ведется:

по облигациям - в разрезе государственных регистрационных номеров и выпусков;

по векселям - по каждому векселю.

Счета: N 52018 "Начисленные расходы, связанные с выпуском и обращением облигаций"

N 52019 "Расчеты по расходам, связанным с выпуском и обращением облигаций"

N 52020 "Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных облигаций"

N 52021 "Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных облигаций"

N 52022 "Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

N 52023 "Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

N 52318 "Начисленные расходы, связанные с выпуском векселей"

N 52319 "Расчеты по расходам, связанным с выпуском векселей"

N 52320 "Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных векселей"

N 52321 "Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных векселей"

N 52322 "Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

N 52323 "Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"

5.12. Назначение счетов - учет начисленных расходов, связанных с выпуском и обращением облигаций и векселей; расчетов по расходам, связанным с выпуском и обращением облигаций и векселей; корректировок стоимости выпущенных облигаций и векселей; переоценки, увеличивающей (уменьшающей) стоимость выпущенных облигаций или векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Счета NN 52018, 52318, 52020, 52320, 52022, 52322 пассивные; счета NN 52019, 52319, 52021, 52321, 52023, 52323 активные.

Операции по выпуску и погашению облигаций и векселей отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с Положением Банка России N 501-П, Положением Банка России N 612-П.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому векселю либо государственному регистрационному номеру облигаций и выпусков.

Производные инструменты

Счета: N 526 "Производные финансовые инструменты"

Счета: N 52601 "Производные финансовые инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод"

N 52602 "Производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод"

5.13. Назначение счетов - учет справедливой стоимости производных финансовых инструментов, представляющих собой актив (счет N 52601), представляющих собой обязательство (счет N 52602). Счет N 52601 активный; счет N 52602 пассивный.

Производные финансовые инструменты отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с Положением Банка России N 488-П, Положением Банка России N 612-П.

Счета: N 52603 "Корректировка справедливой стоимости производных финансовых инструментов"

N 52604 "Корректировка справедливой стоимости производных финансовых инструментов"

5.14. Назначение счетов - учет справедливой стоимости производного финансового инструмента при первоначальном признании, а также разницы между справедливой стоимостью производного финансового инструмента при первоначальном признании и денежной суммой (премией), подлежащей уплате одной из сторон договора другой стороне, на дату первоначального признания, которая не признается в качестве доходов или расходов при первоначальном признании производного финансового инструмента. Счет N 52603 активный; счет N 52604 пассивный.

Справедливая стоимость производного финансового инструмента при первоначальном признании, а также разницы между справедливой стоимостью производного финансового инструмента при первоначальном признании и денежной суммой (премией), подлежащей уплате одной из сторон договора другой стороне, отражается на счетах бухгалтерского учета в соответствии с Положением Банка России N 488-П, Положением Банка России N 612-П.

Счет N 527 "Встроенные производные инструменты"

5.15. Назначение счета - учет справедливой стоимости встроенных производных инструментов, представляющих собой актив (счет N 52701), представляющих собой обязательство (счет N 52702). Счет N 52701 активный; счет N 52702 пассивный.

При первоначальном признании негосударственными пенсионными фондами выделенных из договоров НПО встроенных производных инструментов по кредиту счета N 52702 отражается встроенный производный инструмент по договору НПО в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов.

Переоценка, уменьшающая справедливую стоимость выделенного встроенного производного инструмента, по которому ожидается уменьшение экономических выгод, отражается по дебету счета N 52702 в корреспонденции со счетом N 71509.

Переоценка, увеличивающая справедливую стоимость выделенного встроенного производного инструмента, по которому ожидается уменьшение экономических выгод, отражается по кредиту счета N 52702 в корреспонденции со счетом N 71510.

Прекращение признания выделенного встроенного производного инструмента по договору НПО отражается по дебету счета N 52702 в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов.

При выделении страховщиками производных инструментов, встроенных в договоры страхования, по кредиту счета N 52702 отражается встроенный производный инструмент по договору страхования в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования.

Переоценка, уменьшающая справедливую стоимость выделенного встроенного производного инструмента, по которому ожидается уменьшение экономических выгод, отражается по дебету счета N 52702 в корреспонденции со счетом N 71509.

Переоценка, увеличивающая справедливую стоимость выделенного встроенного производного инструмента, по которому ожидается уменьшение экономических выгод отражается по кредиту счета N 52702 в корреспонденции со счетом N 71510.

По дебету счета N 52702 отражается прекращение признания встроенного производного инструмента по договору страхования в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования.

Счет N 528 "Корректировка балансовой стоимости объекта хеджирования"

5.16. Назначение счета - учет корректировки балансовой стоимости хеджируемой статьи. Счета N 52801 и N 52803 пассивные; счета N 52802 и N 52804 активные.

Операции по счетам NN 52801 - 52804 отражаются в соответствии с Положением Банка России N 496-П, Положением Банка России N 612-П.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Раздел 6. Средства и имущество

Участие

Счета: N 601 "Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах"

N 602 "Прочее участие"

6.1. Назначение счетов - учет собственных средств, направленных некредитной финансовой организацией на приобретение долей участия (акций) в уставном капитале организаций - резидентов и нерезидентов.

Счет N 601 "Участие в дочерних и ассоциированных акционерных обществах, паевых инвестиционных фондах"

6.2. Назначение счета - учет средств, инвестированных в акции дочерних и ассоциированных акционерных обществ - резидентов и нерезидентов, паи паевых инвестиционных фондов, принадлежащие организации, если их количество позволяет осуществлять контроль над управлением этими фондами или оказывать значительное влияние на их деятельность. Счета NN 60101 - 60104, 60106 активные.

По дебету счетов NN 60101 - 60104, 60106 отражается стоимость акций, паев в корреспонденции с расчетным счетом, счетом по учету расчетов с прочими дебиторами или счетами по учету вложений в долевые ценные бумаги.

По кредиту счетов NN 60101 - 60104, 60106 отражается стоимость акций, паев при выбытии (реализации) в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) ценных бумаг.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой организации-резиденту и организации-нерезиденту, акции которых приобретены, и по каждому паевому инвестиционному фонду, паи которого принадлежат некредитной финансовой организации.

Счет N 602 "Прочее участие"

6.3. Назначение счета - учет средств, направленных на приобретение долей для участия в уставных капиталах юридических лиц - резидентов и нерезидентов; учет паевых взносов, внесенных в кооперативы (в том числе в кредитные потребительские кооперативы второго уровня), и начислений на них. Счета NN 60201 - 60205, 60210, 60211 активные.

По дебету счетов NN 60201 - 60205, 60210, 60211 отражаются:

фактические вложения средств для участия в уставном капитале организаций в корреспонденции с расчетным счетом или счетами по учету материальных и иных ценностей, переданных в счет этих вложений;

паевые взносы в кооперативы (в том числе в кредитные потребительские кооперативы второго уровня) в корреспонденции с расчетным счетом организации-пайщика;

суммы начислений на паевые взносы в кооперативы (в том числе в кредитные потребительские кооперативы второго уровня) в корреспонденции со счетом по учету доходов.

По кредиту счетов NN 60201 - 60205, 60210, 60211 отражаются:

возврат инвестированных средств в случае расторжения договора участия в корреспонденции с расчетным счетом или счетами по учету материальных и иных ценностей, а также реализация долей в корреспонденции со счетом выбытия (реализации) имущества;

выплата паенакоплений организации-пайщику в корреспонденции с расчетным счетом.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по организации, которой переведены денежные средства либо передано имущество с указанием его стоимости.

На счетах N 60220 и N 60221 отражаются отрицательные и положительные разницы между балансовой стоимостью вложений, учитываемых на счете N 602, и их справедливой стоимостью. Счет N 60220 пассивный; счет N 60221 активный.

По кредиту счета N 60220 зачисляются суммы превышения балансовой стоимости вложений над их справедливой стоимостью.

По дебету счета N 60220 списываются суммы увеличения справедливой стоимости вложений, а также суммы переоценки при полном выбытии доли участия.

По дебету счета N 60221 зачисляются суммы превышения справедливой стоимости вложений над их балансовой стоимостью.

По кредиту счета N 60221 списываются суммы снижения справедливой стоимости вложений, а также суммы переоценки при полном выбытии доли участия.

Операции по счетам учета отрицательных и положительных разниц переоценки долей участия ведутся только в валюте Российской Федерации.

Аналитический учет по счетам N 60220 и N 60221 определяется некредитной финансовой организацией.

На счете N 60206 отражаются резервы по результатам проверки на обесценение на конец квартала, полугодия, 9 месяцев, года по счетам прочего участия.

По кредиту счета начисляются суммы создаваемого резерва, а также суммы доначисленного резерва в корреспонденции со счетом по учету расходов по формированию резервов под обесценение.

По дебету счета списываются суммы резерва в корреспонденции со счетом по учету доходов от восстановления резервов под обесценение, при невозможности взыскания - в корреспонденции со счетами прочего участия.

Аналитический учет по счету N 60206 определяется некредитной финансовой организацией.

Расчеты с дебиторами и кредиторами

Счет N 603 "Расчеты с дебиторами и кредиторами"

6.4. На счете учитываются расчеты по хозяйственным операциям некредитных финансовых организаций, а также расчеты с работниками, участниками некредитной финансовой организации, с бюджетом.

Счета: N 60301 "Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль"

N 60302 "Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль"

N 60328 "Расчеты по налогу на прибыль"

N 60329 "Расчеты по налогу на прибыль"

6.5. Назначение счетов - учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Счета N 60301 и N 60328 пассивные; счета N 60302 и N 60329 активные. Счета открываются и ведутся только на балансе налогоплательщиков.

По кредиту счетов N 60301 и N 60328 отражаются суммы начисленных налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет, в том числе авансовых платежей, в корреспонденции со счетами по учету расходов, связанных с обеспечением деятельности, по учету налога на прибыль, по учету обязательств по выплате краткосрочных вознаграждений работникам, по учету полученного налога на добавленную стоимость, и по учету расчетов по выплатам для негосударственных пенсионных фондов.

По дебету счетов N 60301 и N 60328 отражаются:

суммы уплаченных некредитной финансовой организацией налогов и сборов в корреспонденции с расчетными счетами;

суммы, зачтенные в счет переплат, возмещения (возврата) из бюджета.

По дебету счетов N 60302 и N 60329 отражаются суммы переплат, подлежащие возмещению (возврату) из бюджета.

По кредиту счетов N 60302 и N 60329 отражаются:

суммы переплат, возмещения (возврата), поступившие из бюджета;

суммы переплат, возмещения (возврата) из бюджета, зачтенные в счет уплаты других налогов и сборов или в счет очередного платежа по данному налогу.

Переплаты по налогам и сборам (суммы, подлежащие возмещению (возврату) из бюджета), а также их зачет в счет уплаты налогов или очередных платежей по данному налогу отражаются на счетах бухгалтерского учета на основании решения налогового органа, оформленного в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Суммы, зачтенные в счет уплаты налогов (сборов, платежей), отражаются на лицевых счетах счетов учета расчетов с бюджетом:

по дебету счета N 60301 (N 60328) - на лицевом счете налога (сбора, платежа), в счет уплаты которого произведен зачет;

по кредиту счета N 60302 (N 60329) - на лицевом счете налога (сбора, платежа), излишне уплаченного либо подлежащего возмещению (возврату).

Перевод денежных средств в уплату налогов и сборов, в том числе авансовых платежей, отражается на счетах бухгалтерского учета не позднее установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сроков их уплаты.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Счет N 60303 "Расчеты по средствам отчислений от страховых премий"

6.6. Назначение счета - учет расчетов по отчислениям страховщика от страховых премий. Счет N 60303 пассивный.

По кредиту счета N 60303 отражаются суммы причитающихся к перечислению отчислений от страховых премий в корреспонденции со счетом по учету прочих расходов по страхованию иному, чем страхование жизни.

По дебету счета N 60303 отражается перечисление средств отчислений от страховых премий в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 60305 "Обязательства по выплате краткосрочных вознаграждений работникам"

N 60306 "Требования по выплате краткосрочных вознаграждений работникам"

6.7. Назначение счетов - учет обязательств (требований) по выплате краткосрочных вознаграждений работникам. Счет N 60305 пассивный; счет N 60306 активный.

По кредиту счета N 60305 отражаются:

суммы вознаграждений работникам в корреспонденции со счетами по учету расходов;

увеличение ранее признанных обязательств по выплате вознаграждений работникам при их корректировке в корреспонденции со счетами по учету расходов;

суммы, выплачиваемые за счет страховых взносов на обязательное социальное страхование, в корреспонденции со счетом N 60336;

суммы переплат (излишних начислений), выявленных при начислении или перерасчете, в корреспонденции со счетом по учету требований по выплате краткосрочных вознаграждений работникам.

По дебету счета N 60305 отражаются:

суммы удержанных налогов, прочих удержаний в корреспонденции со счетами Плана счетов, а также суммы произведенных выплат в корреспонденции со счетами по учету кассы, расчетными счетами, счетами по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями;

уменьшение ранее признанных обязательств по выплате вознаграждений работникам при их корректировке в корреспонденции со счетами по учету доходов;

суммы излишних начислений при начислении вознаграждений работникам в корреспонденции со счетом по учету требований по выплате краткосрочных вознаграждений работникам;

суммы ранее признанных некредитной финансовой организацией обязательств, по которым не ожидается их погашение в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, в корреспонденции со счетом по учету обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам.

По дебету счета N 60306 отражаются:

суммы авансов, выплаченных в счет отдельных трудовых либо иных договоров в корреспонденции со счетами по учету кассы, расчетными счетами;

суммы переплат, выявленных при начислении или перерасчете, в корреспонденции со счетом по учету обязательств по выплате краткосрочных вознаграждений работникам.

По кредиту счета N 60306 отражаются:

суммы переплат при начислении вознаграждений работникам в корреспонденции со счетом по учету обязательств по выплате краткосрочных вознаграждений работникам;

суммы, возмещенные работниками, третьими лицами (суммы в пользу работников) либо лицами, не являющимися работниками некредитной финансовой организации, которые выполнили работу по трудовым, а также иным договорам, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

суммы ранее признанных некредитной финансовой организацией требований, по которым не ожидается их погашение в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, в корреспонденции со счетом по учету требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам.

Аналитический учет по счетам по учету обязательств (требований) по выплате краткосрочных вознаграждений работникам определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по видам вознаграждений работникам и по каждому работнику (лицу, не являющемуся работником некредитной финансовой организации, которое выполнило работу по отдельному трудовому или иному договору). В случаях, когда получение информации по видам вознаграждений по каждому работнику не представляется возможным, аналитический учет должен вестись только по видам выплат таких вознаграждений работникам (например, премии, в том числе премии (вознаграждения) по итогам работы за год).

При наступлении срока исполнения обязательств по выплате вознаграждений работникам аналитический учет вознаграждений должен быть организован по видам вознаграждений работникам и по каждому работнику (лицу, не являющемуся работником некредитной финансовой организации, которое выполнило работу по отдельному трудовому или иному договору).

Счета: N 60307 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам"

N 60308 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам"

6.8. Назначение счетов - учет расчетов с работниками по денежным средствам, выдаваемым под отчет, а также сумм недостач денежных средств и ценностей, возникших в результате кассовых просчетов, хищений и злоупотреблений, если виновное лицо установлено. Счет N 60307 пассивный; счет N 60308 активный.

По дебету счета N 60308 отражаются:

суммы выдаваемых под отчет денежных средств в корреспонденции со счетами по учету кассы, а также суммы денежных средств, переведенные работнику, находящемуся в связи со служебной необходимостью вне некредитной финансовой организации, в корреспонденции с расчетными счетами;

суммы недостач денежных средств и материальных ценностей, возникших в результате кассовых просчетов, хищений и злоупотреблений, допущенных работниками некредитной финансовой организации, в корреспонденции со счетами Плана счетов.

По кредиту счета N 60308 отражаются:

на основании отчетов - суммы использованных денежных средств, а также сдаваемых денежных средств в корреспонденции со счетами по учету расходов, связанных с обеспечением деятельности, по учету запасов, по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями, по учету кассы;

погашение сумм недостач денежных средств и ценностей, возникших в результате кассовых просчетов, хищений и злоупотреблений, в корреспонденции со счетами Плана счетов.

Аналитический учет ведется по каждому работнику, получающему денежные средства под отчет, по целевому назначению подотчетных сумм, а также по каждому работнику некредитной финансовой организации, допустившему недостачу денежных средств и ценностей.

Счета: N 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный"

N 60310 "Налог на добавленную стоимость, уплаченный"

6.9. Назначение счетов - учет сумм налога на добавленную стоимость, полученного некредитной финансовой организацией по операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость, и уплаченного поставщикам (продавцам, подрядчикам) по приобретенным материальным ценностям (выполненным работам, оказанным услугам). Суммы налога на добавленную стоимость определяются учетной политикой некредитной финансовой организации и отражаются на счетах бухгалтерского учета в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Счет N 60309 пассивный; счет N 60310 активный.

По кредиту счета N 60309 отражаются суммы налога на добавленную стоимость, полученные по облагаемым налогом операциям и услугам, в корреспонденции с расчетным счетом, счетом по учету кассы и счетами в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

По дебету счета N 60309 отражаются:

суммы, принимаемые к зачету из общей суммы уплаченного налога, в корреспонденции со счетом N 60310;

суммы, подлежащие уплате в бюджет, в корреспонденции со счетом по учету расчетов по налогам и сборам.

По дебету счета N 60310 отражаются суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по приобретенным материальным ценностям, выполненным работам и оказанным услугам, в корреспонденции с расчетным счетом, счетом по учету кассы в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

По кредиту счета N 60310 отражаются:

суммы, принимаемые к зачету из общей суммы уплаченного налога, в корреспонденции со счетом N 60309;

суммы, относимые на расходы;

суммы, подлежащие возмещению из бюджета, в корреспонденции со счетом по учету расчетов по налогам и сборам.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Счета: N 60311 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

N 60312 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

N 60313 "Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям"

N 60314 "Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям"

N 60331 "Расчеты с покупателями и клиентами"

N 60332 "Расчеты с покупателями и клиентами"

6.10. Назначение счетов - учет расчетов с получателями (покупателями, заказчиками), поставщиками, подрядчиками по хозяйственным операциям. Счета NN 60311, 60313, 60331 пассивные; счета NN 60312, 60314, 60332 активные.

По кредиту счетов N 60311 и N 60313 отражается подлежащая оплате поставщикам и подрядчикам стоимость полученного имущества и ценностей, принятых работ и услуг в корреспонденции со счетами по учету имущества, по учету расходов, по учету капитальных вложений.

По дебету счетов N 60311 и N 60313 отражаются суммы переводов денежных средств поставщикам и подрядчикам в оплату полученного имущества и ценностей, принятых работ и услуг.

По кредиту счета N 60331 отражаются суммы авансов и предварительной оплаты от получателей (покупателей, заказчиков) в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету кассы.

По дебету счета N 60331 отражаются суммы авансов и предварительной оплаты при расчетах с получателями (покупателями, заказчиками) за поставленное имущество и ценности, выполненные работы и оказанные услуги в корреспонденции с активными счетами по учету расчетов с получателями, счетом по учету выбытия (реализации) имущества либо счетами по учету доходов, связанных с обеспечением деятельности.

По дебету счетов N 60312 и N 60314 отражаются суммы авансов и предварительной оплаты поставщикам и подрядчикам в корреспонденции с расчетными счетами, со счетами по учету кассы.

По дебету счета N 60312 отражается выплата вознаграждения агенту по накладным расходам в корреспонденции со счетами по учету денежных средств.

По кредиту счетов N 60312 и N 60314 отражаются суммы авансов и предварительной оплаты при расчетах с поставщиками и подрядчиками за полученное имущество и ценности, принятые работы и услуги в корреспонденции с пассивными счетами по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками по хозяйственным операциям, со счетами по учету имущества и ценностей, по учету расходов, связанных с обеспечением деятельности, по учету капитальных вложений.

По кредиту счета N 60312 отражаются денежные потоки, которые связаны с выполнением договоров НПО (понесенные накладные расходы) за отчетный период в корреспонденции со счетом N 71310.

По дебету счета N 60332 отражается дебиторская задолженность получателей (покупателей, заказчиков) за поставленное им имущество и ценности, оказанные услуги, выполненные работы в корреспонденции со счетом по учету выбытия (реализации) имущества либо счетами по учету доходов, связанных с обеспечением деятельности.

По кредиту счета N 60332 списываются суммы дебиторской задолженности, оплаченной получателями (покупателями, заказчиками), в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету кассы.

Аналитический учет ведется по каждому поставщику, подрядчику, получателю (покупателю, заказчику).

Счет N 60315 "Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам"

6.11. Назначение счета - учет сумм, выплаченных некредитной финансовой организацией по предоставленным гарантиям и поручительствам за третьих лиц, предусматривающим исполнение обязательств в денежной форме. Счет N 60315 активный.

По дебету счета N 60315 отражаются суммы переводов денежных средств некредитной финансовой организации во исполнение ее обязательств в корреспонденции с расчетными счетами.

По кредиту счета N 60315 отражаются суммы, поступившие в возмещение осуществленных гарантированных платежей, в корреспонденции с расчетными счетами.

Аналитический учет ведется в разрезе отдельных гарантий и поручительств.

Счета: N 60320 "Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками"

N 60330 "Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками"

6.12. Назначение счетов - учет расчетов с акционерами, участниками и пайщиками некредитной финансовой организации по дивидендам, а также учет кредиторской задолженности акционеров, участников, пайщиков по взносам в уставный и добавочный капитал (совокупный вклад). Счет N 60320 пассивный; счет N 60330 активный.

По кредиту счета N 60320 отражаются:

суммы причитающихся дивидендов в корреспонденции со счетом по учету дивидендов (суммы распределенной между участниками части прибыли);

суммы кредиторской задолженности перед выбывшими участниками, пайщиками в корреспонденции со счетами по учету капитала.

По дебету счета N 60320 отражаются:

суммы налогов, подлежащих удержанию у источника выплаты, в корреспонденции со счетом по учету расчетов по налогам и сборам;

суммы выплаченных дивидендов в корреспонденции со счетом по учету кассы, расчетными счетами;

суммы дивидендов, не востребованных акционерами, в корреспонденции со счетом по учету нераспределенной прибыли;

суммы погашения кредиторской задолженности перед выбывшими участниками, пайщиками в корреспонденции со счетами по учету кассы (физическим лицам), расчетными счетами.

По дебету счета N 60330 отражаются суммы дебиторской задолженности акционеров, участников, пайщиков по взносам (вкладам) в уставный и добавочный капитал в корреспонденции со счетами по учету капитала.

По кредиту счета N 60330 отражаются суммы погашения дебиторской задолженности по взносам акционеров, участников, пайщиков в уставный и добавочный капитал в корреспонденции со счетами по учету кассы (физическим лицам), расчетными счетами.

Аналитический учет ведется по каждому акционеру, участнику, пайщику.

Счета: N 60322 "Расчеты с прочими кредиторами"

N 60323 "Расчеты с прочими дебиторами"

6.13. Назначение счетов - учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами по хозяйственным операциям некредитной финансовой организации, которые нельзя учесть на счетах по учету расчетов с дебиторами и кредиторами. На счете N 60323 учитываются также суммы недостач денежных средств, выявленные в кассах некредитных финансовых организаций, если виновные лица не установлены. Счет N 60322 пассивный; счет N 60323 активный.

По кредиту счета N 60322 отражаются:

суммы, причитающиеся кредиторам, в корреспонденции со счетами Плана счетов;

накладные расходы в корреспонденции со счетом N 71318;

расходы по операциям страхования без значительного страхового риска в корреспонденции со счетом N 71442;

признание расходов, связанных с выполнением договора страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 71442.

По дебету счета N 60322 отражаются:

доходы по операциям страхования без значительного страхового риска в корреспонденции со счетом N 71441;

суммы переводов денежных средств в погашение долга, в том числе в погашение долга негосударственных пенсионных фондов по взносам перед государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов", в корреспонденции со счетами Плана счетов.

Обратными проводками отражаются операции по счету N 60323.

Аналитический учет ведется по каждой организации, с которой ведутся расчеты, а также по каждому случаю недостачи денежных средств.

Счет N 60324 "Резервы под обесценение"

6.14. Назначение счета - отражение резервов под обесценение по хозяйственным операциям некредитных финансовых организаций. Счет N 60324 пассивный.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 60333 "Расчеты по договорам администрирования договоров ОПС и НПО"

N 60334 "Расчеты по договорам администрирования ОПС и НПО"

6.15. Назначение счетов - учет расходов, подлежащих оплате сторонним организациям и связанных с ведением пенсионных счетов ОПС и НПО, сопровождением договоров на оказание услуг по ведению пенсионных счетов с организациями, программно-техническими услугами, актуарными услугами, связанными с обслуживанием договоров. Счет N 60333 пассивный; счет N 60334 активный.

По дебету счетов N 60333 и N 60334 отражаются суммы авансов и оплаты услуг в корреспонденции с расчетными счетами, счетами по учету кассы.

По кредиту счетов N 60333 и N 60334 отражаются расходы, подлежащие оплате сторонним организациям и связанные с ведением пенсионных счетов ОПС и НПО, сопровождением договоров на оказание услуг по ведению пенсионных счетов с организациями, программно-техническими услугами, актуарными услугами, связанными с обслуживанием договоров, в корреспонденции со счетами по учету расходов, связанных с обеспечением деятельности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 60335 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

N 60336 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

6.16. Назначение счетов - учет расчетов по страховым взносам с Пенсионным фондом Российской Федерации на ОПС, Фондом социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование, Федеральным фондом обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование. Счет N 60335 пассивный; счет N 60336 активный.

По кредиту счета N 60335 отражаются:

суммы начисленных платежей, включая пени, на ОПС, обязательное социальное страхование, подлежащие перечислению в фонды, в корреспонденции со счетом по учету расходов или счетом по учету обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам;

увеличение суммы ранее признанных обязательств по оплате страховых взносов при необходимости их корректировки в корреспонденции со счетом по учету расходов;

суммы удержанных дополнительных страховых взносов, уплачиваемых плательщиками страховых взносов, подлежащие перечислению в фонд, в корреспонденции со счетом по учету обязательств по выплате вознаграждений работникам.

По дебету счета N 60335 отражаются:

суммы платежей, перечисленные в фонды, в корреспонденции со счетами по учету денежных средств;

уменьшение суммы ранее признанных обязательств по оплате страховых взносов при необходимости их корректировки в корреспонденции со счетом по учету доходов;

суммы излишне уплаченных страховых взносов, зачтенные в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов, в корреспонденции со счетом N 60336.

По дебету счета N 60336 отражаются суммы, выплачиваемые за счет страховых взносов на обязательное социальное страхование, в корреспонденции со счетом по учету обязательств по выплате вознаграждений работникам.

По кредиту счета N 60336 отражаются:

суммы превышения расходов на выплату страхового обеспечения над суммой начисленных страховых взносов по нему в счет предстоящих платежей по страховым взносам в корреспонденции со счетом N 60335;

суммы излишне уплаченных страховых взносов, возвращенные фондом, в корреспонденции с корреспондентским счетом, или суммы излишне уплаченных страховых взносов, зачтенные в счет исполнения обязанности по уплате страховых взносов, в корреспонденции со счетом N 60335.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 60345 "Корректировка стоимости дебиторской задолженности по договорам операционной аренды"

6.17. Назначение счета - отражение корректировки стоимости дебиторской задолженности по договорам операционной аренды в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков по дебиторской задолженности, являющейся кредитно-обесцененной при первоначальном признании. Счет N 60345 активный.

По дебету счета N 60345 отражаются суммы корректировки стоимости дебиторской задолженности в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков за весь срок в качестве доходов от обесценения, доначисление (увеличение ранее начисленной) корректировки стоимости дебиторской задолженности в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков за весь срок в корреспонденции со счетом N 71701.

По кредиту счета N 60345 отражаются суммы корректировки стоимости дебиторской задолженности в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков, восстановление (уменьшение ранее начисленной) корректировки стоимости дебиторской задолженности в результате благоприятных изменений ожидаемых кредитных убытков в корреспонденции со счетом N 71702.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 60347 "Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям"

6.18. Назначение счета - учет причитающихся некредитной финансовой организации выплат по принадлежащим ей долевым ценным бумагам и долям в уставных капиталах. Счет N 60347 активный.

По дебету счета N 60347 отражаются начисленные дивиденды и выплаты в полной сумме, установленной официальными документами, свидетельствующими об их объявлении, в корреспонденции со счетами по учету доходов от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами.

По кредиту счета N 60347 отражаются начисленные суммы:

в случае удержания налогов у источника выплаты - в корреспонденции со счетами по учету расходов от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами (на сумму удержания);

при получении - в корреспонденции с расчетными счетами.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 60349 "Обязательства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам"

N 60350 "Требования по выплате долгосрочных вознаграждений работникам"

6.19. Назначение счетов - учет обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, прочих долгосрочных вознаграждений работникам и выходных пособий со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода. Счет N 60349 пассивный; счет N 60350 активный.

По кредиту счета N 60349 отражаются суммы:

обязательств по факту выполнения в отчетном периоде работниками трудовых функций, обеспечивающих право получения вознаграждений в будущем, в корреспонденции со счетом по учету расходов;

корректировок обязательств, отражаемых на счетах по учету добавочного капитала, в корреспонденции со счетами по учету увеличения обязательств (уменьшения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке;

корректировок обязательств за прошлые отчетные периоды в результате принятых некредитной финансовой организацией изменений по условиям выплаты долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, прочих долгосрочных вознаграждений работникам и выходных пособий со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода в корреспонденции со счетом по учету расходов;

процентного расхода по обязательству (требованию) в корреспонденции со счетом по учету расходов;

увеличения обязательства, возникающего при его исполнении (в случае если сумма исполнения выше суммы ранее признанного обязательства), в корреспонденции со счетом по учету расходов;

ранее признанных некредитной финансовой организацией обязательств по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, если по каким-либо причинам ожидается их погашение по истечении 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, в корреспонденции со счетом по учету обязательств по выплате краткосрочных вознаграждений работникам.

По дебету счета N 60349 отражаются суммы:

платежей, перечисляемых некредитной финансовой организацией в негосударственный пенсионный фонд, страховую организацию, медицинскую организацию, осуществляющие выплаты работникам некредитной финансовой организации по окончании трудовой деятельности, в корреспонденции с расчетными счетами;

долгосрочных вознаграждений работникам и выходных пособий со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода в корреспонденции со счетами по учету кассы, расчетными счетами;

корректировок обязательств, отражаемых на счетах по учету добавочного капитала, в корреспонденции со счетом по учету уменьшения обязательств (увеличения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке;

корректировок обязательств за прошлые отчетные периоды в результате принятых некредитной финансовой организацией изменений по условиям выплаты долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, прочих долгосрочных вознаграждений работникам и выходных пособий со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода в корреспонденции со счетом по учету доходов;

процентного дохода по обязательству (требованию) в корреспонденции со счетом по учету доходов;

уменьшения обязательства, возникающего при его исполнении (в случае если сумма исполнения ниже суммы ранее признанного обязательства), в корреспонденции со счетом по учету доходов;

ранее признанных некредитной финансовой организацией требований по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, если по каким-либо причинам ожидается их погашение по истечении 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, в корреспонденции со счетом по учету требований по выплате краткосрочных вознаграждений работникам.

Счет N 60350 используется при отражении требования, если справедливая стоимость активов, сформированных за счет сумм ранее направленных некредитной финансовой организацией платежей в негосударственный пенсионный фонд, страховую организацию, медицинскую организацию и предназначенных для выплаты долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, превышает сумму признанных некредитной финансовой организацией обязательств.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечивать получение информации по видам выплат и в разрезе заключенных договоров с негосударственным пенсионным фондом, страховой организацией, медицинской организацией.

Основные средства

Счет N 604 "Основные средства"

6.20. Назначение счета - учет наличия и движения основных средств, в том числе вложений в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, а также амортизации основных средств. На этом же счете учитываются земельные участки, объекты природопользования. Счета NN 60401, 60404, 60415 активные; счет N 60414 пассивный.

Отражение на счетах бухгалтерского учета основных средств, в том числе вложений в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, амортизации основных средств осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 22 сентября 2015 года N 492-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 октября 2015 года N 39335, 21 декабря 2016 года N 44851, 3 декабря 2018 года N 52844 (далее - Положение Банка России N 492-П), Положением Банка России N 612-П и настоящим Положением.

Аренда

Счет N 608 "Аренда"

6.21. Назначение счета - учет арендатором операций, связанных с получением имущества по договорам аренды.

На счетах второго порядка учитываются:

на счете N 60804 - активы в форме права пользования (счет активный);

на счете N 60805 - начисление амортизации по активам в форме права пользования (счет пассивный);

на счете N 60806 - обязательства арендатора по договору аренды (счет пассивный);

на счете N 60807 - вложения арендатора в активы в форме права пользования по договору аренды (счет активный).

Отражение на счетах бухгалтерского учета расчетов по договорам аренды осуществляется в соответствии с главой 2 Положения Банка России N 635-П.

Аналитический учет по счету N 60804 ведется в разрезе договоров аренды, отдельных активов. Аналитический учет по счету N 60805 ведется в разрезе договоров аренды и отдельных активов, учитываемых на счете по учету активов в форме права пользования. Аналитический учет по счетам N 60806 и N 60807 ведется в разрезе договоров аренды.

На счетах также учитываются:

на счете N 60804 - имущество, полученное в финансовую аренду;

на счете N 60805 - начисленная арендатором амортизация основных средств, полученных по договору финансовой аренды;

на счете N 60806 - обязательства арендатора по договору финансовой аренды в соответствии с главой 13 Положения Банка России N 612-П.

Нематериальные активы

Счет N 609 "Нематериальные активы"

6.22. Назначение счета - учет наличия и движения нематериальных активов, в том числе вложений в создание и приобретение нематериальных активов, и деловой репутации, а также амортизации нематериальных активов. Счета NN 60901, 60905 и 60906 активные; счет N 60903 пассивный.

Отражение в бухгалтерском учете нематериальных активов, в том числе вложений в создание и приобретение нематериальных активов, и деловой репутации, а также амортизации нематериальных активов осуществляется в соответствии с Положением Банка России N 492-П, Положением Банка России N 612-П и настоящим Положением.

Запасы

Счет N 610 "Запасы"

6.23. Назначение счета - учет наличия и движения запасов по их видам (целевому назначению), в том числе товарно-материальных ценностей, и учет стоимости незавершенного производства. Счет N 610 активный.

Отражение в бухгалтерском учете запасов осуществляется в соответствии с Положением Банка России N 492-П, Положением Банка России N 612-П и настоящим Положением.

Счет N 611 "Получение имущества и (или) его годных остатков"

Счет N 61101 "Имущество и (или) его годные остатки, полученные в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество"

6.24. Назначение счета - учет имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, назначение которых не определено. Счет N 61101 активный.

Отражение на счетах бухгалтерского учета имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, осуществляется в соответствии с Положением Банка России N 492-П, Положением Банка России N 612-П и настоящим Положением.

Выбытие и реализация

Счет N 612 "Выбытие и реализация"

6.25. Назначение счета - учет выбытия (реализации) всех видов имущества, реализации услуг и выведения результатов данных операций. Счета без указания признака счета.

По состоянию на конец дня, в котором отражались операции, по счетам без указания признака счета остатков быть не должно.

Авансы (предоплаты) полученные и авансы

(предоплаты) уплаченные

Счета: N 613 "Авансы (предоплаты) полученные"

N 614 "Авансы (предоплаты) уплаченные"

6.26. Назначение счетов - учет наличия и движения сумм, полученных (уплаченных) авансов (предоплат), которые подлежат отнесению на доходы (расходы) в последующих отчетных периодах. Счет N 61304, предназначенный для учета полученных авансов (предоплат), пассивный; счет N 61403, предназначенный для учета уплаченных авансов (предоплат), активный.

По кредиту счета N 61304 отражаются суммы полученных авансов (предоплат) за информационно-консультационные услуги.

По дебету счета N 61403 отражаются суммы уплаченных авансов (предоплат) за абонентскую плату, суммы уплаченных авансом страховых взносов, суммы предоплаты, уплаченные за информационно-консультационные услуги, сопровождение программных продуктов, рекламу, подписку на периодические издания.

При отнесении сумм на счета по учету полученных или уплаченных авансов (предоплат) отчетным периодом является календарный год.

Суммы полученных (уплаченных) авансов (предоплат) относятся на счета по учету доходов (расходов) пропорционально прошедшему временному интервалу.

Некредитная финансовая организация вправе установить в учетной политике в качестве временного интервала календарный месяц или квартал.

Не позднее последнего рабочего дня временного интервала, установленного учетной политикой некредитной финансовой организации, суммы полученных (уплаченных) авансов (предоплат), приходящиеся на месяц (квартал, год), относятся на счета по учету доходов и расходов.

Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора.

Резервы - оценочные обязательства некредитного характера

Счет N 615 "Резервы - оценочные обязательства некредитного характера"

Счет N 61501 "Резервы - оценочные обязательства некредитного характера"

6.27. Назначение счета - учет сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера, учитываемых в соответствии с Положением Банка России от 3 декабря 2015 года N 508-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета резервов - оценочных обязательств и условных обязательств некредитными финансовыми организациями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 января 2016 года N 40550, 21 декабря 2016 года N 44855, 25 ноября 2019 года N 56612 (далее - Положение Банка России N 508-П), Положением Банка России N 612-П, учетной политикой и профессиональным суждением некредитной финансовой организации. Счет N 61501 пассивный.

По кредиту счета N 61501 зачисляются суммы создаваемых резервов - оценочных обязательств некредитного характера, а также суммы доначисленных резервов - оценочных обязательств некредитного характера в корреспонденции со счетами по учету расходов по другим операциям.

По дебету счета N 61501 списываются суммы резервов - оценочных обязательств некредитного характера:

при восстановлении или корректировке резервов - оценочных обязательств некредитного характера в сторону уменьшения - в корреспонденции со счетами по учету доходов по другим операциям;

в случае полного или частичного признания обязательств некредитного характера - в корреспонденции со счетами по учету обязательств или кредиторской задолженности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому резерву - оценочному обязательству некредитного характера и по каждому объекту основных средств.

Счет N 61502 "Резервы - оценочные обязательства по выплате вознаграждений"

6.28. Назначение счета - учет сумм резерва - оценочного обязательства на выплату вознаграждения управляющей компании для акционерных инвестиционных фондов, учитываемого в соответствии с Положением Банка России N 508-П, Положением Банка России N 612-П, учетной политикой и профессиональным суждением акционерного инвестиционного фонда. Счет N 61502 пассивный.

По кредиту счета N 61502 зачисляются суммы создаваемого резерва - оценочного обязательства на выплату вознаграждений, а также суммы доначисления резерва вознаграждений в корреспонденции со счетами по учету расходов, связанных с обеспечением деятельности.

По дебету счета N 61502 списываются суммы резерва - оценочного обязательства на выплату вознаграждений:

при восстановлении или корректировке резерва в сторону уменьшения - в корреспонденции со счетами по учету доходов, связанных с обеспечением деятельности;

в случае полного или частичного признания обязательств по выплате вознаграждений - в корреспонденции со счетами по учету обязательств или кредиторской задолженности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 61503 "Резервы - оценочные обязательства по налоговым претензиям"

N 61504 "Резервы - оценочные обязательства по судебным искам"

6.29. Назначение счетов - учет сумм резерва - оценочного обязательства по налоговым претензиям и судебным искам, учитываемого в соответствии с Положением Банка России N 508-П, Положением Банка России N 612-П, учетной политикой и профессиональным суждением некредитной финансовой организации. Счета N 61503 и N 61504 пассивные.

По кредиту счетов N 61503 и N 61504 отражаются суммы создаваемых резервов - оценочных обязательств по налоговым претензиям и судебным искам, а также суммы доначисленных резервов в корреспонденции со счетами по учету расходов по другим операциям.

По дебету счетов N 61503 и N 61504 списываются суммы резервов - оценочных обязательств по налоговым претензиям и судебным искам:

при восстановлении или корректировке резервов в сторону уменьшения - в корреспонденции со счетами по учету доходов по другим операциям;

в случае полного или частичного признания обязательств по налоговым претензиям и судебным искам - в корреспонденции со счетами по учету обязательств или кредиторской задолженности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Вспомогательные счета

Счет N 616 "Вспомогательные счета"

Счета: N 61601 "Вспомогательный счет для отражения выбытия производных финансовых инструментов и расчетов по промежуточным платежам"

N 61603 "Вспомогательный счет для отражения досрочного выбытия и существенного изменения условий финансовых обязательств"

6.30. Назначение счета - учет выбытия производных финансовых инструментов, промежуточных расчетов по производным финансовым инструментам и выведения результатов данных операций, досрочного выкупа (погашения) выпущенных облигаций и векселей.

Операции, связанные с выбытием производных финансовых инструментов и проведением промежуточных расчетов по производным финансовым инструментам, отражаются в соответствии с Положением Банка России N 488-П, Положением Банка России N 612-П.

Операции, связанные с досрочным выкупом (погашением) выпущенных облигаций и векселей, отражаются в соответствии с Положением Банка России N 501-П, Положением Банка России N 612-П.

Отложенные налоговые обязательства и отложенные

налоговые активы

Счет N 617 "Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы"

Счета: N 61701 "Отложенное налоговое обязательство"

N 61702 "Отложенный налоговый актив по вычитаемым временным разницам"

N 61703 "Отложенный налоговый актив по перенесенным на будущее налоговым убыткам"

6.31. Назначение счетов - учет сумм отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов, которые должны увеличить (уменьшить) налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации в будущих отчетных периодах. Счет N 61701 пассивный; счета N 61702 и N 61703 активные.

По кредиту счета N 61701 отражаются суммы отложенного налога на прибыль, которые увеличат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, в корреспонденции со счетами N 71902 или N 71903, N 72902 или N 72903, N 10610 или N 10609.

По дебету счета N 61701 отражаются суммы отложенного налога на прибыль, которые уменьшат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, в корреспонденции со счетами N 71902 или N 71903, N 72902 N 72903, N 10610 или N 10609.

По дебету счета N 61702 отражаются суммы отложенного налога на прибыль, которые уменьшат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, в корреспонденции со счетами N 71902 или N 71903, N 72902 или N 72903, N 10609 или N 10610.

По кредиту счета N 61702 отражаются суммы отложенного налога на прибыль, в том числе при несоответствии условиям признания ранее признанных сумм отложенных налоговых активов, которые увеличат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, в корреспонденции со счетами N 71902 или N 71903, N 72902 или N 72903, N 10609 или N 10610.

По дебету счета N 61703 отражаются суммы отложенного налога на прибыль по перенесенным на будущее убыткам, не использованным для уменьшения налога на прибыль, которые уменьшат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, до завершения периода, предусмотренного законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в течение которого разрешен перенос убытка на будущее, в корреспонденции со счетами N 71902 или N 71903, N 72902 или N 72903.

По кредиту счета N 61703 отражаются суммы отложенного налога на прибыль при уменьшении величины понесенных в предыдущем налоговом периоде или предыдущих налоговых периодах убытков или части таких убытков, учитываемых при расчете налога на прибыль, при несоответствии условиям признания ранее признанных сумм отложенных налоговых активов по перенесенным на будущее убыткам, а также при завершении периода, предусмотренного законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в течение которого разрешен перенос убытка на будущее, в корреспонденции со счетами N 71902 или N 71903, N 72902 или N 72903.

Бухгалтерский учет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 4 сентября 2015 года N 490-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 сентября 2015 года N 38942, 21 декабря 2016 года N 44852, 25 ноября 2019 года N 56612, Положением Банка России N 612-П и настоящим Положением.

Инвестиционное имущество

Счет N 619 "Инвестиционное имущество"

6.32. Назначение счета - учет наличия и движения недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, в том числе вложений в сооружение (строительство) объектов недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, а также амортизации недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, учитываемой по первоначальной стоимости, за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Счета NN 61901 - 61908, 61911 активные. Счета N 61909 и N 61910 пассивные.

Отражение в бухгалтерском учете недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, в том числе вложений в сооружение (строительство) объектов недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, а также амортизации недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, учитываемой по первоначальной стоимости, за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения, осуществляется в соответствии с Положением Банка России N 492-П, Положением Банка России N 612-П и настоящим Положением.

Долгосрочные активы, предназначенные для продажи

Счет N 620 "Долгосрочные активы, предназначенные для продажи"

6.33. Назначение счета - учет наличия и движения долгосрочных активов, предназначенных для продажи. Счета N 62001 и N 62003 активные.

Отражение в бухгалтерском учете долгосрочных активов, предназначенных для продажи, определяется в соответствии с Положением Банка России N 492-П, Положением Банка России N 612-П и настоящим Положением.

Средства труда и предметы труда, полученные по договорам

отступного, залога, назначение которых не определено

Счет N 621 "Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено"

6.34. Назначение счета - учет наличия и движения средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, в результате прекращения обязательств заемщиков по договорам на предоставление (размещение) денежных средств. Счета N 62101 и N 62102 активные.

Отражение в бухгалтерском учете средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, осуществляется в соответствии с Положением Банка России N 492-П, Положением Банка России N 612-П и настоящим Положением.

Паевой фонд

Счет N 622 "Паевой фонд"

6.35. Назначение счета - учет средств паевого фонда некредитной финансовой организации, созданной в форме кооператива, сформированного из паевых взносов пайщиков и начислений на паевые взносы, присоединенных к внесенным паевым взносам.

Счета: N 62201 "Обязательные паевые взносы"

N 62202 "Добровольные паевые взносы"

6.36. Назначение счетов - учет паевых взносов некредитной финансовой организации, созданной в форме кооператива. Счета N 62201 и N 62202 пассивные.

По кредиту счетов N 62201 и N 62202 отражаются суммы поступлений паевых взносов пайщиков некредитной финансовой организации, созданной в форме кооператива, в корреспонденции с расчетными счетами, счетом по учету кассы (взносы физических лиц), счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками.

По дебету счетов N 62201 и N 62202 отражаются суммы уменьшения паевых взносов при возврате средств пайщикам некредитной финансовой организации, созданной в форме кооператива, в корреспонденции со счетом по учету кассы (физическим лицам), расчетными счетами, счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 62203 "Начисления на обязательные паевые взносы"

N 62204 "Начисления на добровольные паевые взносы"

6.37. Назначение счетов - учет сумм начислений на паевые взносы, присоединенные к паенакоплениям пайщиков некредитной финансовой организации, созданной в форме кооператива. Счета N 62203 и N 62204 пассивные.

По кредиту счетов N 62203 и N 62204 отражаются суммы начислений на паевые взносы, присоединенные к паенакоплениям пайщиков некредитной финансовой организации, созданной в форме кооператива, в корреспонденции со счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками.

По дебету счетов N 62203 и N 62204 отражается уменьшение сумм начислений на паевые взносы при возврате средств пайщику некредитной финансовой организации, созданной в форме кооператива, в составе общей суммы паенакопления в корреспонденции со счетом по учету кассы (физическим лицам), расчетными счетами, счетами по учету расчетов с акционерами, участниками, пайщиками.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Раздел 7. Финансовые результаты

7. Счета настоящего раздела предназначены для учета доходов и расходов и отражения финансового результата (прибыль или убыток) от деятельности некредитной финансовой организации в течение года, отчислений из прибыли, направленных в течение года на выплату дивидендов и формирование (пополнение) резервного фонда, а также для учета операций, совершаемых при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и отражении финансового результата (прибыль или убыток), определенного по итогам года для утверждения на годовом собрании акционеров (участников).

Счет N 708 "Прибыль (убыток) прошлого года"

Счета: N 70801 "Прибыль прошлого года"

N 70802 "Убыток прошлого года"

7.1. Назначение счетов - учет прибыли (счет N 70801) или убытка (счет N 70802), определенных по итогам года для утверждения на годовом собрании акционеров (участников). Счет N 70801 пассивный; Счет N 70802 активный.

Счет N 710 "Процентные доходы"

Счета: N 71001 "Процентные доходы"

N 71002 "Комиссионные доходы"

N 71003 "Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы"

N 71004 "Премии, уменьшающие процентные доходы"

N 71005 "Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования"

N 71006 "Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования"

7.2. Назначение счетов - учет процентных доходов, комиссионных доходов, комиссионных расходов и затрат по сделке, уменьшающих процентные доходы, премий, уменьшающих процентные доходы, и корректировок, увеличивающих и уменьшающих процентные доходы при расчете амортизированной стоимости. Счета NN 71001, 71002, 71005 пассивные; счета NN 71003, 71004, 71006 активные.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Счет N 711 "Процентные расходы"

Счета: N 71101 "Процентные расходы"

N 71102 "Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы"

N 71103 "Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования"

N 71104 "Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования"

7.3. Назначение счетов - учет процентных расходов, комиссионных расходов и затрат по сделке, увеличивающих процентные расходы, и корректировок, увеличивающих и уменьшающих процентные расходы, при расчете амортизированной стоимости. Счета NN 71101 - 71103 активные; счет N 71104 пассивный.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Счет N 712 "Доходы от восстановления и расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход"

Счета: N 71201 "Доходы от восстановления резервов под обесценение"

N 71202 "Расходы по формированию резервов под обесценение"

7.4. Назначение счетов - учет доходов от восстановления (счет N 71201) и расходов по формированию (счет N 71202) резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход. Счет N 71201 пассивный; счет N 71202 активный.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Счет N 713 "Доходы и расходы по пенсионной деятельности"

7.5. Назначение счета - учет доходов и расходов текущего года по пенсионной деятельности. Счета NN 71309, 71311, 71314, 71315, 71317, 71319, 71322, 71323 пассивные; счета NN 71310, 71312, 71313, 71316, 71318, 71320, 71321, 71324 активные.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Счет N 71309 "Выручка по страхованию по договорам НПО"

7.6. Назначение счета - учет выручки по страхованию по договорам НПО.

По кредиту счета N 71309 отражаются:

перенос маржи в состав доходов в корреспонденции со счетами по учету маржи за предусмотренные услуги по договорам НПО;

перенос корректировки денежного потока в состав доходов в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по обременительным договорам НПО;

доход от рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами по учету рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО (ОЧСП);

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления аквизиционных денежных потоков, ожидаемые расходы в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО;

уменьшение пенсионных обязательств на сумму возникших страховых убытков, начисленных выплат, за исключением инвестиционных составляющих в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ОЧСП).

По дебету счета N 71309 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 71310 "Расходы по страхованию по договорам НПО"

7.7. Назначение счета - учет расходов по страхованию по договорам НПО.

По дебету счета N 71310 отражаются:

аквизиционные денежные потоки за период в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО;

увеличение обязательств по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО (ВСУ);

начисление рисковой поправки по ВСУ по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО (ВСУ);

фактические расходы, которые связаны с выполнением договоров и отнесены на выручку за отчетный период, в корреспонденции со счетами расчетов с поставщиками и подрядчиками, со счетами расчетов с прочими кредиторами, со счетами расчетов с прочими дебиторами;

корректировка денежных потоков в составе доходов в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по обременительным договорам НПО.

По кредиту счета N 71310 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 71311 "Финансовые доходы по страхованию по договорам НПО"

7.8. Назначение счета - учет финансовых доходов по страхованию по договорам НПО.

По кредиту счета N 71311 отражаются:

доход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в иностранной валюте, в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО;

доход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО;

финансовые доходы по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО.

По дебету счета N 71311 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 71312 "Финансовые расходы по страхованию по договорам НПО"

7.9. Назначение счета - учет финансовых расходов по страхованию по договорам НПО.

По дебету счета N 71312 отражаются:

направление части дохода от размещения средств пенсионных резервов на формирование страхового резерва в корреспонденции со счетом N 39703;

процентный расход от отражения влияния и изменения временной стоимости денег в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО (ВСУ);

расход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в иностранной валюте, в корреспонденции со счетами по учету РППО по договорам НПО;

расход в виде курсовой разницы от переоценки РППО по договорам НПО, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях, в корреспонденции со счетами по учету корректировок по договорам НПО;

финансовые расходы по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету корректировок по договорам НПО;

начисление процентных расходов на маржу за счет собственных средств в корреспонденции со счетами NN 37901, 38001, 38105, 38205, 38301, 38401;

начисление процентных расходов на маржу в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

доля фонда в изменении справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетами NN 38503, 38603, 38703, 38803, 38903, 39003, со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

По кредиту счета N 71312 отражаются:

перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской отчетности;

корректировка начисленных финансовых расходов за счет собственных средств в корреспонденции со счетами учета РППО по договорам НПО;

корректировка начисленных процентных расходов за счет собственных средств в корреспонденции со счетами NN 37901, 38001, 38105, 38205, 38301, 38401;

изменение справедливой стоимости базовых статей в корреспонденции со счетами NN 38503, 38603, 38703, 38803, 38903, 39003.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 71313 "Убыток по договорам НПО"

N 71314 "Восстановление (уменьшение) убытка по договорам НПО"

7.10. Назначение счетов - учет убытков по договорам НПО.

По дебету счета N 71313 отражается признание компонента убытка по договорам НПО в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка.

По кредиту счета N 71313 отражаются:

перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской отчетности;

восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка.

По кредиту счета N 71314 отражается восстановление компонента убытка в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка.

По дебету счета N 71314 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 71315 "Прочие доходы по пенсионной деятельности по договорам НПО"

N 71316 "Прочие расходы по пенсионной деятельности по договорам НПО"

7.11. Назначение счетов - учет прочих доходов и расходов по договорам НПО.

По кредиту счета N 71315 отражаются:

корректировка РППО на сумму переоценки, увеличивающей стоимость выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов;

корректировка РППО на сумму переоценки, увеличивающей стоимость договора НПО, классифицированного как инвестиционный, в корреспонденции со счетом N 39905.

По дебету счета N 71315 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской отчетности.

По дебету счета N 71316 отражаются:

корректировка РППО на сумму переоценки, уменьшающей стоимость выделенной инвестиционной составляющей и (или) выделенного встроенного производного инструмента, в корреспонденции со счетами по учету корректировок РППО по договорам НПО в части выделенных инвестиционных составляющих и выделенных встроенных производных инструментов;

корректировка РППО на сумму переоценки, уменьшающей стоимость договора НПО, классифицированного как инвестиционный, в корреспонденции со счетом N 39905.

По кредиту счета N 71316 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 71317 "Выручка по страхованию по договорам ОПС"

7.12. Назначение счета - учет выручки по страхованию по договорам ОПС.

По кредиту счета N 71317 отражаются:

перенос корректировки денежного потока в состав доходов в корреспонденции со счетами по учету корректировок пенсионных накоплений на этапе накопления по обременительным договорам ОПС (ОЧСП);

перенос маржи в состав доходов в корреспонденции со счетами по учету маржи за предусмотренные услуги по договорам ОПС (ОЧСП);

доход от рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами по учету рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам ОПС (ОЧСП);

признание в составе выручки части сумм, предназначенных для восстановления аквизиционных денежных потоков, в корреспонденции со счетами по учету корректировок пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП);

ожидаемые расходы, связанные непосредственно с выполнением договоров, в корреспонденции со счетами по учету корректировок пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП).

По дебету счета N 71317 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 71318 "Расходы по страхованию по договорам ОПС"

7.13. Назначение счета - учет расходов по страхованию по договорам ОПС.

По дебету счета N 71318 отражаются:

аквизиционные расходы в корреспонденции со счетами по учету корректировок пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП);

перенос корректировки денежного потока из состава доходов в корреспонденции со счетами по учету корректировок пенсионных накоплений на этапе накопления по обременительным договорам ОПС (ОЧСП);

увеличение обязательств по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетами по учету выплатного резерва по договорам ОПС (ВСУ);

увеличение обязательств по договорам ОПС, за исключением инвестиционных составляющих, на сумму выплат накопительной пенсии по средствам выплатного резерва в корреспонденции со счетами по учету выплатного резерва по договорам ОПС (ВСУ);

начисление рисковой поправки по обязательству по возникшим страховым убыткам в корреспонденции со счетами по учету рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам ОПС (ВСУ);

фактические расходы, связанные непосредственно с выполнением договоров, в корреспонденции со счетами NN 60311, 60312, 60322, 60323.

По кредиту счета N 71318 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 71319 "Финансовые доходы по страхованию по договорам ОПС"

7.14. Назначение счета - учет финансовых доходов по страхованию по договорам ОПС.

По кредиту счета N 71319 отражаются:

финансовые доходы по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету корректировок пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП);

уменьшение пенсионных накоплений по договорам ОПС по результатам распределения отрицательного результата инвестирования средств в корреспонденции со счетами учета средств пенсионных накоплений; выплатного резерва; средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата; средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, сформированным в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц.

По дебету счета N 71319 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 71320 "Финансовые расходы по страхованию по договорам ОПС"

7.15. Назначение счета - учет финансовых расходов по страхованию по договорам ОПС.

По дебету счета N 71320 отражаются:

процентный (инвестиционный) расход в корреспонденции со счетами обязательств по пенсионным накоплениям на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП); выплатной резерв по договорам ОПС (ОЧСП); средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОЧСП); средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, по договорам ОПС (ОЧСП);

начисление процентных расходов на маржу в корреспонденции со счетами учета маржи за предусмотренные услуги по договорам ОПС (ОЧСП);

положительный результат инвестирования средств пенсионных накоплений, направленный в состав средств пенсионных накоплений, в корреспонденции со счетами обязательств по пенсионным накоплениям на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП); выплатного резерва по договорам ОПС (ОЧСП); средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОЧСП); средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, по договорам ОПС (ОЧСП);

начисленный доход по средствам пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетами обязательств по пенсионным накоплениям на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП); выплатной резерв по договорам ОПС (ОЧСП); средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОЧСП); средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц, по договорам ОПС (ОЧСП); направление положительного результата инвестирования средств пенсионных накоплений в состав маржи в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

расход от изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетами по учету корректировок пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП);

инвестиционный расход в корреспонденции со счетами по учету пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП);

финансовые расходы по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету корректировок пенсионных накоплений на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП);

процентный расход от отражения влияния и изменения временной стоимости денег в корреспонденции со счетами по выплатному резерву по договорам ОПС (ВСУ);

доход от инвестирования средств пенсионных накоплений на формирование резерва по ОПС в корреспонденции со счетом N 39705.

По кредиту счета N 71320 отражаются:

изменение начислений процентных расходов в корреспонденции со счетами по учету обязательств по пенсионным накоплениям на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП); выплатного резерва по договорам ОПС (ОЧСП); средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОЧСП); средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОЧСП);

уменьшение обязательств по средствам пенсионных накоплений по договорам ОПС по результатам распределения отрицательного результата инвестирования в корреспонденции со счетами по учету обязательств по пенсионным накоплениям на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП); выплатного резерва по договорам ОПС (ОЧСП); средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОЧСП); средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОЧСП);

корректировка отражения начисленного дохода по средствам пенсионных накоплений по договорам ОПС в корреспонденции со счетами по учету обязательств по средствам пенсионных накоплений по договорам ОПС по результатам распределения отрицательного результата инвестирования в корреспонденции со счетами обязательств по пенсионным накоплениям на этапе накопления по договорам ОПС (ОЧСП); выплатного резерва по договорам ОПС (ОЧСП); средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, по договорам ОПС (ОЧСП); средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц по договорам ОПС (ОЧСП);

изменение начислений процентных расходов на маржу в корреспонденции со счетами по учету маржи за предусмотренные услуги по договорам ОПС (ОЧСП);

перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 71321 "Убыток по договорам ОПС"

N 71322 "Восстановление (уменьшение) убытка по договорам ОПС"

7.16. Назначение счетов - учет убытков по договорам ОПС.

По дебету счета N 71321 отражаются:

убыток по договору ОПС в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка (ОЧСП);

корректировка убытка на сумму изменений, применяемых к услугам будущего периода, в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка (ОЧСП).

По кредиту счета N 71321 отражаются перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской отчетности.

По кредиту счета N 71322 отражается восстановление убытка по договору ОПС в части рисковой поправки и денежного потока в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка (ОЧСП).

По дебету счета N 71322 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 71323 "Прочие доходы по пенсионной деятельности по договорам ОПС"

N 71324 "Прочие расходы по пенсионной деятельности по договорам ОПС"

7.17. Назначение счетов - учет прочих доходов и расходов по договорам ОПС.

По кредиту счета N 71323 отражается корректировка резерва по ОПС на сумму увеличения резерва по ОПС в корреспонденции со счетом N 39706.

По дебету счета N 71323 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской отчетности.

По дебету счета N 71324 отражается корректировка резерва по ОПС на сумму использования резерва по ОПС в корреспонденции со счетом N 39706.

По кредиту счета N 71324 отражается перенос остатка на счета второго порядка счета N 723 для формирования годовой бухгалтерской отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 714 "Доходы и расходы по страховой деятельности"

7.18. Назначение счетов - учет доходов и расходов текущего года по страховой деятельности.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Счета: N 71419 "Выручка по договорам страхования жизни"

N 71420 "Расходы по договорам страхования жизни"

N 71421 "Уменьшение расходов по договорам страхования жизни"

N 71422 "Финансовые доходы по договорам страхования жизни"

N 71423 "Финансовые расходы по договорам страхования жизни"

N 71424 "Убытки по договорам страхования жизни"

N 71425 "Восстановление (уменьшение) убытков по договорам страхования жизни"

N 71426 "Прочие доходы по страхованию жизни"

N 71427 "Прочие расходы по страхованию жизни"

7.19. Назначение счетов - учет доходов и расходов по договорам страхования жизни. Счета NN 71419, 71421, 71422, 71425, 71426 пассивные; счета NN 71420, 71423, 71424, 71427 активные.

По кредиту счета N 71419 отражаются:

результат изменения маржи по договорным услугам в отношении услуг текущего периода в корреспонденции со счетами по учету маржи за предусмотренные договором услуги (ОЧСП);

результат применения рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг текущего периода в корреспонденции со счетами по учету рисковой поправки на нефинансовый риск (ОЧСП);

изменение денежного потока по исполнению договора, применимого к услугам отчетного периода, в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ОЧСП);

признание в составе выручки части страховых премий, предназначенных для восстановления аквизиционных денежных потоков в отчетном периоде, со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ОЧСП);

ожидаемые накладные расходы в выручке в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ОЧСП);

расходы по страховым услугам, рассчитанные в сумме, которая ожидается в начале периода (в части страховой выплаты), распределенные для высвобождения денежного потока по исполнению, в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ОЧСП);

аллокация маржи за предусмотренные договором услуги при применении модели с переменным вознаграждением в корреспонденции со счетом по учету маржи за предусмотренные договором услуги (ОЧСП);

уменьшение обязательств по ОЧСП на сумму начисленных выплат, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ОЧСП).

По дебету счета N 71419 отражается перенос остатков на счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71420 отражаются:

понесенные аквизиционные денежные потоки по договорам страхования жизни, применимые к услугам отчетного периода, в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ОЧСП);

увеличение обязательств по ВСУ на сумму начисленных выплат, за исключением инвестиционных составляющих, в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ВСУ);

денежные потоки, которые связаны с выполнением договоров (понесенные накладные расходы), в корреспонденции со счетами NN 60311, 60312, 60322, 60323;

начисление рисковой поправки по обязательству в корреспонденции со счетами по учету рисковых поправок на нефинансовый риск (ВСУ);

списание по судебным решениям в корреспонденции со счетом N 48030;

соотнесение инкассо с договором страхования жизни в корреспонденции со счетом N 48028.

По кредиту счета N 71421 отражается восстановление списаний по судебным решениям в корреспонденции со счетом N 48030.

По дебету счета N 71421 отражается перенос остатков на счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71422 отражаются:

изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ОЧСП);

курсовая разница по договорам страхования жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ОЧСП);

финансовые доходы по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ОЧСП).

По дебету счета N 71422 отражается перенос остатков на счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71423 отражаются:

финансовые расходы (проценты, начисленные на балансовую стоимость маржи за предусмотренные договором услуги в течение отчетного периода) в корреспонденции со счетами по учету маржи за предусмотренные договором услуги (ОЧСП);

финансовые расходы отчетного периода (результат дисконтирования денежного потока по исполнению) в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ОЧСП);

финансовые расходы (корректировка расчетных оценок будущих денежных потоков с учетом временной стоимости денег и финансовых рисков) в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ОЧСП);

изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ОЧСП);

курсовая разница по договорам страхования жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ОЧСП);

финансовые расходы по договорам страхования жизни в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ОЧСП);

процентный расход от отражения влияния и изменения временной стоимости денег со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ВСУ).

По кредиту счета N 71423 отражается перенос остатков на счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71424 отражается компонент убытка по договорам страхования в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка (ОЧСП).

По кредиту счета N 71424 отражаются восстановление (уменьшение) компонента убытка, восстановление убытка в части рисковой поправки и денежного потока, понесенные расходы за период в части, приходящейся на компонент убытка, списание рисковой поправки в части, приходящейся на компонент убытка, в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка (ОЧСП).

По кредиту счета N 71425 отражаются восстановление (уменьшение) компонента убытка, восстановление компонента убытка в части рисковой поправки, восстановление компонента убытка в части понесенных накладных расходов в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка (ОЧСП).

По дебету счета N 71425 отражаются:

понесенные расходы за период в части, приходящейся на компонент убытка, в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка (ОЧСП);

перенос остатков на счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71426 отражается перенос остатков на счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71427 отражается перенос остатков на счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 71428 "Расходы от приобретения удерживаемых договоров перестрахования жизни"

N 71429 "Финансовые доходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни"

N 71430 "Финансовые расходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни"

N 71431 "Доходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни"

7.20. Назначение счетов - учет доходов и расходов по удерживаемым договорам перестрахования жизни. Счет N 71428 и N 71430 активные; счета N 71429 и N 71431 пассивные.

По дебету счета N 71428 отражаются изменения, применимые к услугам отчетного периода, в корреспонденции со счетами N 37001 и N 37005.

По кредиту счета N 71428 отражается перенос остатков на счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71429 отражаются:

результат изменения дебетовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетом N 37001;

финансовые доходы (корректировка расчетных оценок будущих денежных потоков с учетом временной стоимости денег и финансовых рисков) в корреспонденции со счетом N 37003;

изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 37004;

курсовая разница по удерживаемым договорам перестрахования жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 37004;

финансовые доходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 37004.

По дебету счета N 71429 отражается перенос остатков на счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По дебету счета N 71430 отражаются:

изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетом N 37004;

курсовая разница по удерживаемым договорам перестрахования жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте, и по которым расчеты производятся в рублях и (или) в иностранной валюте, в корреспонденции со счетом N 37004;

финансовые расходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетом N 37004;

результат изменения кредитовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетом N 37002.

По кредиту счета N 71430 отражается перенос остатков на счета второго порядка счета N 724 для формирования годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

По кредиту счета N 71431 отражается результат изменения кредитовой маржи за предусмотренные договором услуги в корреспонденции со счетом N 37002.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 71432 "Прочие доходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни"

N 71433 "Прочие расходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни"

7.21. Назначение счетов - учет прочих доходов и расходов по удерживаемым договорам перестрахования жизни в корреспонденции со счетами по учету расчетов по операциям страхования, сострахования и перестрахования, счетами по учету расчетов с дебиторами и кредиторами. Счет N 71432 пассивный; счет N 71433 активный.

Счета: N 71434 "Выручка по договорам страхования иного, чем страхование жизни"

N 71435 "Расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни"

N 71436 "Уменьшение расходов по договорам страхования иного, чем страхование жизни"

N 71437 "Финансовые доходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни"

N 71438 "Финансовые расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни"

N 71439 "Убытки по договорам страхования иного, чем страхование жизни"

N 71440 "Восстановление (уменьшение) убытков по договорам страхования иного, чем страхование жизни"

N 71441 "Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни"

N 71442 "Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни"

7.22. Назначение счетов - учет доходов и расходов по договорам страхования иного, чем страхование жизни. Счета NN 71434, 71436, 71437, 71440, 71441 пассивные; счета NN 71435, 71438, 71439, 71442 активные.

По кредиту счета N 71434 отражаются:

признание в составе выручки части страховых премий, предназначенных для восстановления аквизиционных денежных потоков в отчетном периоде, в корреспонденции со счетом по учету денежных потоков по исполнению (ОЧСП);

ожидаемые накладные расходы в выручке в отчетном периоде в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ОЧСП);

результат изменения рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг текущего периода в корреспонденции со счетами по учету рисковой поправки на нефинансовый риск (ОЧСП);

результат изменения маржи по договорным услугам в отношении услуг текущего периода в корреспонденции со счетами по учету маржи за предусмотренные договором услуги;

расходы по страховым услугам за отчетный период, рассчитанные в сумме, которая ожидается в начале периода, в части страховой выплаты в корреспонденции со счетами денежных потоков по исполнению (ОЧСП);

выручка от распределения признанных страховых премий по договору, отнесенных к отчетному периоду, в корреспонденции со счетами по учету упрощенной оценки обязательств на основе распределения премии (ОЧСП).

По дебету счета N 71435 отражаются:

возникшие страховые убытки по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ВСУ);

понесенные аквизиционные денежные потоки за период в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ОЧСП);

расход от изменения величины обязательств по возникшим убыткам в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ВСУ);

аквизиционные денежные потоки на дату их возникновения в корреспонденции со счетами NN 48021, 48022, 48023, 48024;

возникшие страховые убытки в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ВСУ);

изменение рисковой поправки на нефинансовый риск в корреспонденции со счетами по учету рисковой поправки на нефинансовый риск (ВСУ);

увеличение страховых выплат в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ВСУ);

соотнесение с договором страхования в части страховой выплаты в корреспонденции со счетами N 48028 и N 48029;

расходы по списаниям по судебным решениям на конец отчетного периода в корреспонденции со счетом N 48030;

страховая выплата на основании представленного страховщиком потерпевшего требования об оплате возмещенного вреда в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ВСУ);

соотнесение с договором страхования при идентификации списаний по инкассо (страховая выплата) в корреспонденции со счетами N 47434 и N 47435.

По кредиту счета N 71435 отражаются компенсации понесенных страховщиком расходов в корреспонденции со счетом N 48025.

По кредиту счета N 71436 отражаются:

доходы, полученные как возврат излишне списанных по инкассо средств, в корреспонденции со счетом N 48028;

доход от восстановления списания по судебным решениям на начало отчетного периода в корреспонденции со счетом N 48030.

По кредиту счета N 71437 отражаются:

доход от изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ОЧСП), по учету упрощенной оценки обязательств на основе распределения премии (ОЧСП);

курсовые разницы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ОЧСП), по учету упрощенной оценки обязательств на основе распределения премии (ОЧСП).

По дебету счета N 71438 отражаются:

финансовые расходы (корректировка расчетных оценок будущих денежных потоков с учетом временной стоимости денег и финансовых рисков) в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ОЧСП);

финансовые расходы (проценты, начисленные на балансовую стоимость маржи за предусмотренные договором услуги в течение отчетного периода, рассчитанные с применением ставок дисконтирования) в корреспонденции со счетами по учету маржи за предоставленные договором услуги (ОЧСП);

расход от изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ОЧСП), по учету упрощенной оценки обязательств на основе распределения премии (ОЧСП);

курсовые разницы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ОЧСП), по учету упрощенной оценки обязательств на основе распределения премии (ОЧСП);

финансовые расходы от отражения влияния и изменения временной стоимости денег в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению (ВСУ);

финансовые расходы (корректировка расчетных оценок будущих денежных потоков с учетом временной стоимости денег и финансовых рисков, распределенная в части, приходящейся на компонент убытка) в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка (ОЧСП).

По дебету счета N 71439 отражается убыток по договорам страхования в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка за предусмотренные договором услуги (ОЧСП).

По кредиту счета N 71439 отражаются:

понесенные расходы за период в части, приходящейся на компонент убытка, в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка (ОЧСП);

списание рисковой поправки в части, причитающейся на компонент убытка, в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка (ОЧСП).

По кредиту счета N 71440 отражаются:

понесенные расходы за период в части, приходящейся на компонент убытка, в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка (ОЧСП);

списание рисковой поправки в части, причитающейся на компонент убытка, в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка (ОЧСП);

восстановление (уменьшение) убытков по договорам страхования иного, чем страхование жизни, на сумму корректировки компонента убытка в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка (ОЧСП);

расходы по страховым услугам за отчетный период в части страховой выплаты, распределенные для высвобождения компонента убытка, в корреспонденции со счетами по учету компонента убытка (ОЧСП).

По кредиту счета N 71441 отражаются:

остаток на начало отчетного периода, подлежащий высвобождению на конец отчетного периода, в корреспонденции со счетом N 39701;

корректировка стабилизационного резерва по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 39702;

доходы по операциям страхования без значительного страхового риска в корреспонденции со счетами N 60322 и N 60323;

доходы, полученные под расходы на ведение дела страховыми медицинскими организациями, в корреспонденции со счетами N 48201 и N 48202;

доходы страховой медицинской организации от санкций за нарушения при предоставлении медицинской помощи, в том числе при реэкспертизе, в корреспонденции со счетами N 48203;

доход от выполнения условий финансового обеспечения обязательного медицинского страхования в корреспонденции со счетами N 48201 и N 48202;

доход от экономии годового объема средств в корреспонденции со счетами N 48201 и N 48202;

доходы, полученные сверх сумм, затраченных на оплату медицинской помощи в корреспонденции со счетом N 48203;

восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности страховой медицинской организации в корреспонденции со счетом N 48207;

кредитовое сальдо по завершенным расчетам на конец отчетного периода у страховщика потерпевшего в корреспонденции со счетами N 47432 и N 47433.

По дебету счета N 71442 отражаются:

стабилизационный резерв по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетом N 39701;

корректировки сформированных стабилизационных резервов в корреспонденции со счетом N 39702;

расходы по операциям страхования без значительного страхового риска в корреспонденции со счетами N 60322 и N 60323;

судебные расходы, списанные по инкассо и соотнесенные страховщиком с договором страхования, в корреспонденции со счетами N 48028 и N 48029;

штрафы за невыполнение (ненадлежащее выполнение) страховой медицинской организацией обязательств по договорам обязательного медицинского страхования в корреспонденции со счетами N 48201 и N 48202;

пени за неоплату или несвоевременную оплату медицинской помощи в корреспонденции со счетами N 48204 и N 48205;

создание резерва под обесценение дебиторской задолженности страховой медицинской организации в корреспонденции со счетом N 48207;

списание дебетового сальдо по завершенным расчетам на конец отчетного периода у страховщика потерпевшего в корреспонденции со счетами N 47432 и N 47433;

списание дебетового сальдо по незавершенным расчетам (расходы, которые не подлежат возмещению страховщиком причинителя вреда по прямому возмещению убытка) в корреспонденции со счетами N 47432 и N 47433;

фактические накладные расходы, которые связаны с выполнением договоров и отнесены на выручку за отчетный период, в корреспонденции со счетами NN 60311, 60312, 60322, 60323.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счета: N 71443 "Компенсация убытков по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

N 71444 "Расходы от приобретения удерживаемых договоров перестрахования иного, чем страхование жизни"

N 71445 "Финансовые доходы по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

N 71446 "Финансовые расходы по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

N 71447 "Доходы по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

N 71448 "Прочие доходы по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

N 71449 "Прочие расходы по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни"

7.23. Назначение счетов - учет доходов и расходов по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни. Счета NN 71443, 71445, 71447, 71448 пассивные; счета NN 71444, 71446, 71449 активные.

По кредиту N 71443 отражается начисление компенсации страхового возмещения, причитающейся к получению от перестраховщика, в корреспонденции со счетом N 48045.

По дебету счета N 71444 отражаются:

изменения рисковой поправки на нефинансовый риск в отношении услуг отчетного периода в корреспонденции со счетом N 37705;

результат изменения денежных потоков по исполнению в отношении услуг текущего периода в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению;

пересмотр начисления компенсации (доли перестраховщика), причитающейся к получению, в корреспонденции со счетом N 37806.

По кредиту счета N 71444 отражаются:

начисление рисковой поправки в корреспонденции со счетом N 37705;

начисление компенсации (доли перестраховщика), причитающейся к получению, в корреспонденции со счетом N 37806.

По кредиту счета N 71445 отражаются:

финансовые доходы (проценты, начисленные на балансовую стоимость дебетовой маржи за предусмотренные договором услуги в течение отчетного периода, рассчитанные с применением ставок дисконтирования) в корреспонденции со счетом N 37701;

финансовые доходы (корректировка расчетных оценок будущих денежных потоков с учетом временной стоимости денег и финансовых рисков) в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению;

доход от изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению;

курсовые разницы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению;

финансовые доходы по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению.

По дебету счета N 71446 отражаются:

расход от изменения в процентных ставках и допущениях в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению;

курсовые разницы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, активы и обязательства по которым выражены в иностранной валюте и расчеты по которым производятся в рублях и (или) иностранной валюте, в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению;

финансовые доходы и расходы по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, в корреспонденции со счетами по учету денежных потоков по исполнению;

финансовые расходы (проценты, начисленные на балансовую стоимость кредитовой маржи за предусмотренные договором услуги в течение отчетного периода, рассчитанные с применением ставок дисконтирования) в корреспонденции со счетом N 37702.

По кредиту счета N 71447 отражаются изменения кредитовой маржи за предусмотренные договором услуги в течение отчетного периода в корреспонденции со счетом N 37702.

По счетам N 71448 и N 71449 отражается учет прочих доходов и расходов по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией.

Счет N 715 "Доходы и расходы (кроме процентных) от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами"

Счета: N 71501 "Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами"

N 71502 "Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами"

N 71503 "Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами"

N 71504 "Расходы по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами"

N 71505 "Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами"

N 71506 "Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами"

N 71507 "Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами"

N 71508 "Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами"

N 71509 "Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора"

N 71510 "Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора"

N 71511 "Доходы от операций с иностранной валютой"

N 71512 "Расходы по операциям с иностранной валютой"

N 71513 "Доходы от операций с драгоценными металлами"

N 71514 "Расходы по операциям с драгоценными металлами"

7.24. Назначение счетов - учет доходов и расходов (кроме процентных) от операций с предоставленными кредитами, займами и прочими предоставленными средствами, приобретенными долговыми и долевыми ценными бумагами, полученными кредитами, займами, а также привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, включая встроенные производные инструменты, иностранной валютой и драгоценными металлами. Счета NN 71501, 71503, 71505, 71507, 71509, 71511, 71513 пассивные; счета NN 71502, 71504, 71506, 71508, 71510, 71512, 71514 активные.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Счет N 716 "Комиссионные доходы и доходы от оказания услуг"

Счета: N 71601 "Комиссионные и аналогичные доходы"

N 71602 "Доходы от оказания услуг"

7.25. Назначение счетов - учет комиссионных доходов и доходов от оказания услуг. Счета N 71601 и N 71602 пассивные.

Учет доходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Счет N 717 "Доходы и расходы по другим операциям"

Счета: N 71701 "Доходы по другим операциям"

N 71702 "Расходы по другим операциям"

7.26. Назначение счетов - учет доходов (счет N 71701) и расходов (счет N 71702) по другим операциям. Счет N 71701 пассивный; счет N 71702 активный.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Счет N 718 "Доходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности"

Счета: N 71801 "Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности"

N 71802 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности"

7.27. Назначение счетов - учет доходов (счет N 71801) и расходов (счет N 71802), связанных с обеспечением деятельности. Счет N 71801 пассивный; счет N 71802 активный.

Учет доходов и расходов ведется нарастающим итогом с начала года.

Для негосударственных пенсионных фондов по дебету счета N 71802 отражаются:

начисление взносов в государственную корпорацию "Агентство по страхованию вкладов", расходы, связанные с обеспечением уставной деятельности, в корреспонденции со счетами расчетов;

направление собственных средств на пополнение РППО на сумму восстановления убытка в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов;

направление собственных средств на покрытие излишней выплаты в корреспонденции со счетами по учету внутрихозяйственных расчетов.

Счет N 719 "Налог на прибыль"

Счет N 71901 "Текущий налог на прибыль"

7.28. Назначение счета - учет использования прибыли на уплату налога на прибыль. Счет N 71901 активный.

По дебету счета N 71901 отражаются начисленные суммы налога на прибыль (в том числе подлежащие уплате в виде авансовых платежей) в корреспонденции со счетом по учету расчетов по налогам и сборам.

По кредиту счета N 71901 отражаются суммы излишне начисленного (уплаченного) налога на прибыль в корреспонденции со счетом расчетов по налогу на прибыль.

Счет N 71902 "Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль"

7.29. Назначение счета - учет увеличения отложенного налога на прибыль. Счет N 71902 активный.

По дебету счета N 71902 отражаются суммы отложенного налога на прибыль, которые увеличат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, в корреспонденции со счетами по учету отложенного налогового обязательства или по учету отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам, по учету отложенного налогового актива по перенесенным на будущее убыткам.

По кредиту счета N 71902 отражаются суммы отложенного налога на прибыль, которые уменьшат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, в корреспонденции со счетами по учету отложенного налогового обязательства или по учету отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам, по учету отложенного налогового актива по перенесенным на будущее убыткам.

Счет N 71903 "Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль"

7.30. Назначение счета - учет уменьшения отложенного налога на прибыль. Счет N 71903 пассивный.

По кредиту счета N 71903 отражаются суммы отложенного налога на прибыль, которые уменьшат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, в корреспонденции со счетами по учету отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам или по учету отложенного налогового обязательства, по учету отложенного налогового актива по перенесенным на будущее убыткам.

По дебету счета N 71903 отражаются суммы отложенного налога на прибыль, которые увеличат подлежащий уплате в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль в будущих отчетных периодах, в корреспонденции со счетами по учету отложенного налогового актива по вычитаемым временным разницам или по учету отложенного налогового обязательства, по учету отложенного налогового актива по перенесенным на будущее убыткам.

После составления бухгалтерского баланса остатки на 1 января наступившего года со счетов учета доходов и расходов переносятся на счета по учету финансового результата за прошлый год.

В первый рабочий день нового года остатки, отраженные на счетах NN 710 - 719, подлежат переносу на счета NN 720 - 729.

Счета: N 720 "Процентные доходы прошлого года"

N 721 "Процентные расходы прошлого года"

N 722 "Доходы от восстановления и расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход, прошлого года"

N 723 "Доходы и расходы по пенсионной деятельности прошлого года"

N 724 "Доходы и расходы по страховой деятельности прошлого года"

N 725 "Доходы и расходы (кроме процентных) от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами прошлого года"

N 726 "Комиссионные доходы и доходы от оказания услуг прошлого года"

N 727 "Доходы и расходы по другим операциям прошлого года"

N 728 "Доходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности прошлого года"

N 729 "Налог на прибыль прошлого года"

7.31. Назначение счетов - учет доходов и расходов прошедшего года и операций, совершаемых при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Счета по учету расходов активные; счета по учету доходов пассивные.

7.32. Бухгалтерский учет на счетах по учету расходов по налогу на прибыль прибыли прошлого года и убытка прошлого года ведется только на балансе некредитной финансовой организации (головного офиса).

7.33. На дату подписания годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности остатков на счетах NN 720 - 729 быть не должно. Перенос остатков со счетов NN 720 - 729 на счет N 708 осуществляется следующими бухгалтерскими записями:

при наличии неиспользованной прибыли:

дебет счетов по учету доходов по счетам NN 720 - 729, кредит счета N 70801;

дебет счета N 70801, кредит счетов по учету расходов по счетам NN 720 - 729;

при наличии убытка:

дебет счета N 70802, кредит счетов по учету расходов по счетам NN 720 - 729;

дебет счетов по учету доходов по счетам NN 720 - 729, кредит счета N 70802.

Глава Б. Счета доверительного управления

8. Доверительный управляющий должен отражать в настоящей главе активы и обязательства, находящиеся в доверительном управлении, а также возникающие по ним доходы и расходы, используя номера балансовых счетов, предусмотренных главой А настоящей части.

Глава В. Внебалансовые счета

9. Внебалансовые счета по экономическому содержанию разделены на активные и пассивные. В учете операции отражаются методом двойной записи: активные счета корреспондируют со счетом N 99999, пассивные - со счетом N 99998, счета N 99998 и N 99999 ведутся только в рублях. Двойная запись также осуществляется путем перечисления сумм с одного активного внебалансового счета на активный счет или с одного пассивного счета на пассивный счет. При переоценке остатков на внебалансовых счетах в связи с изменением официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю активные внебалансовые счета корреспондируют со счетом N 99999, пассивные - со счетом N 99998.

Доверительный управляющий должен осуществлять учет на счетах, предусмотренных абзацем первым настоящего пункта, при ведении бухгалтерского учета по договору доверительного управления.

Раздел 4. Расчетные операции и документы

Разные ценности и документы

Счет N 912 "Разные ценности и документы"

9.1. Назначение счета - учет ценностей и документов:

товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение (счет N 91202). Организации-покупатели должны учитывать на счете ценности, принятые на хранение, в случаях: получения от поставщиков товарно-материальных ценностей, по которым организация на законных основаниях отказалась от акцепта платежных требований и их оплаты; получения от поставщиков неоплаченных товарно-материальных ценностей, запрещенных к расходованию по условиям договора до их оплаты; принятия товарно-материальных ценностей на ответственное хранение по прочим причинам. Организации-поставщики должны учитывать на счете оплаченные покупателями товарно-материальные ценности, оставленные на ответственном хранении, оформленные сохранными расписками, но не вывезенные по причинам, не зависящим от организаций. Товарно-материальные ценности учитываются на счете в ценах, предусмотренных в приемосдаточных актах или платежных требованиях. Аналитический учет по счету ведется по организациям-владельцам, по видам, сортам и местам хранения;

разных ценностей и документов, отосланных и выданных под отчет, на комиссию (счет N 91203). Ценности и документы учитываются в ценах, предусмотренных в приемосдаточных актах или платежных требованиях, либо в условной оценке 1 рубль за документ, если цена не указана. Аналитический учет ведется на лицевых счетах по видам ценностей, документов, по каждому подотчетному лицу;

бланков (счет N 91207). Учету подлежат квитанционные книжки, бланки удостоверений, дипломов, различные абонементы, талоны, билеты, бланки товарно-сопроводительных документов, бланки трудовой книжки и вкладыша в нее, бланки, используемые для оформления операций и имеющие типографские номера. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за бланк (книжку). Аналитический учет ведется по видам документов. Заполненные бланки на счете N 91207 не учитываются;

бланков строгой отчетности (счет N 91223). Учету подлежат бланки строгой отчетности, используемые для оформления операций страхования, для оформления залоговых билетов и сохранных квитанций, имеющие типографские номера. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за бланк. Заполненные бланки на счете N 91223 не учитываются.

Счета корреспондируют со счетом N 99999.

Приобретенные бланки отражаются по дебету счетов N 91207 и N 91223, списание происходит по мере использования по кредиту счетов N 91207 и N 91223.

Раздел 5. Арендные операции, займы выданные, условные обязательства и условные требования

Счет N 913 "Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства"

9.2. Назначение счета - учет на счетах второго порядка полученного обеспечения по размещенным средствам, условных обязательств, выданных гарантий и поручительств. Счета второго порядка пассивные.

По кредиту счетов NN 91311 - 91313 отражаются суммы ценных бумаг (включая векселя), имущества, драгоценных металлов, принятых в обеспечение по размещенным средствам, в корреспонденции со счетом N 99998. Ценности и имущество учитываются в сумме принятого обеспечения.

По дебету счетов отражаются суммы использованного обеспечения, а также суммы обеспечения после возврата размещенных средств в корреспонденции со счетом N 99998.

В аналитическом учете открываются счета по каждому виду обеспечения и по каждому договору.

На счете N 91314 учитывается стоимость ценных бумаг, полученных от контрагентов по операциям, совершаемым на возвратной основе, без первоначального признания. Операции на счете N 91314 отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с Положением Банка России N 494-П, Положением Банка России N 612-П.

На счете N 91315 учитываются обязательства некредитной финансовой организации по выданным гарантиям и поручительствам за третьих лиц, предусматривающим исполнение обязательств в денежной форме. Списываются суммы по истечении сроков либо при исполнении обязательств должником или самой некредитной финансовой организацией. На этом же счете отражается балансовая стоимость имущества, переданная некредитной финансовой организацией в качестве обеспечения исполнения обязательств за третьих лиц.

По кредиту счета N 91318 в корреспонденции со счетом N 99998 отражаются следующие существенные суммы условных обязательств некредитного характера:

суммы, подлежащие уплате по не урегулированным на отчетную дату в претензионном или ином досудебном порядке спорам, а также по не завершенным на отчетную дату судебным разбирательствам, в которых некредитная финансовая организация выступает ответчиком и решения по которым принимаются лишь в последующие отчетные периоды (стоимость имущества, подлежащая отчуждению на основании предъявленных к некредитной финансовой организации претензий, требований третьих лиц), в соответствии с поступившими в некредитную финансовую организацию документами, в том числе от судебных и налоговых органов;

суммы по не разрешенным на отчетную дату разногласиям по уплате неустойки (пеней, штрафов);

суммы, подлежащие оплате при продаже или прекращении какого-либо направления деятельности некредитной финансовой организации, закрытии подразделений некредитной финансовой организации или их перемещении в регион, на основании произведенных некредитной финансовой организацией расчетов в соответствии с обязательствами перед кредиторами по неисполненным договорам и (или) перед работниками некредитной финансовой организации в связи с их предстоящим увольнением;

суммы, подлежащие оплате по иным условным обязательствам некредитного характера.

Условное обязательство некредитного характера возникает у некредитной финансовой организации вследствие прошлых событий ее финансово-хозяйственной деятельности, когда существование у некредитной финансовой организации обязательства на отчетную дату зависит от наступления (ненаступления) одного или нескольких будущих неопределенных событий, не контролируемых некредитной финансовой организацией.

Критерии существенности сумм условных обязательств некредитного характера определяются некредитной финансовой организацией и утверждаются в учетной политике.

Резервы - оценочные обязательства некредитного характера на внебалансовых счетах по учету условных обязательств некредитного характера не отражаются.

По дебету счета N 91318 в корреспонденции со счетом N 99998 полностью списываются суммы условных обязательств некредитного характера при создании резерва - оценочного обязательства некредитного характера, а также суммы условных обязательств некредитного характера при прекращении их признания.

По кредиту счета N 91322 отражаются обязательства брокера выкупить ценные бумаги эмитента, вытекающие из договора возмездного оказания услуг по размещению и (или) организации размещенных ценных бумаг.

По дебету счета N 91322 в корреспонденции со счетом N 99998 списываются суммы обязательств при их уменьшении и прекращении их признания.

В аналитическом учете открываются счета по каждому условному обязательству.

Счет N 914 "Активы, переданные в обеспечение по привлеченным средствам, и условные требования кредитного характера"

9.3. Назначение счета - учет балансовой стоимости ценных бумаг, драгоценных металлов и имущества, переданных в обеспечение по привлеченным средствам, полученных гарантий и поручительств, неиспользованных кредитных линий и лимитов на получение денежных средств, определенных заключенными договорами (в том числе в виде овердрафта и под лимит задолженности), и номинальной стоимости приобретенных прав требований. Счета второго порядка активные.

По дебету счетов NN 91411 - 91413 отражается балансовая стоимость ценных бумаг (включая векселя), имущества, драгоценных металлов, переданных в обеспечение по привлеченным средствам, в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счетов отражаются суммы использованного обеспечения, а также суммы обеспечения после возврата привлеченных средств и закрытия договоров на привлечение средств в корреспонденции со счетом N 99999.

В случае если переданные в обеспечение ценные бумаги отражаются на балансовых счетах по справедливой стоимости, результаты переоценки таких ценных бумаг подлежат отражению на счете N 91411 не реже одного раза в месяц (в последний рабочий день месяца).

На счете N 91414 осуществляется учет гарантий и поручительств, полученных некредитной финансовой организацией в обеспечение размещенных средств.

По дебету счета N 91414 отражаются суммы полученных гарантий и поручительств в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета N 91414 отражаются суммы неиспользованных гарантий и поручительств после возврата размещенных средств и закрытия договоров на размещение средств и (или) истечения срока гарантии (поручительства) в корреспонденции со счетом N 99999.

Аналитический учет на счетах NN 91411 - 91414 определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждому договору на привлечение средств, видам обеспечения и каждому договору гарантии (поручительства).

На счете N 91416 учитываются кредитные линии, открытые некредитной финансовой организации, и ход их использования.

Открытые кредитные линии приходуются по счету N 91416 в договорной сумме в корреспонденции со счетом N 99999.

Полученный в счет открытой кредитной линии кредит списывается по кредиту счета N 91416.

Списание сумм со счета N 91416 производится после каждого очередного получения кредита в счет кредитной линии или после прекращения действия договора о получении кредитов в пределах открытой кредитной линии.

Аналитический учет по счету N 91416 ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому договору.

Учет неиспользованных лимитов по получению некредитной финансовой организацией - заемщиком денежных средств в виде овердрафта и под лимит задолженности осуществляется на внебалансовом счете N 91417.

По дебету счета отражаются суммы неиспользованных лимитов, установленных договорами, а также суммы восстановления лимитов при погашении задолженности (одновременно с записями по балансовым счетам) в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета проводятся уменьшение неиспользованного лимита по мере получения средств (одновременно с записями по балансовым счетам), а также суммы неиспользованных лимитов при прекращении возможности дальнейшего получения средств в корреспонденции со счетом N 99999.

Аналитический учет ведется в разрезе каждого заключенного договора.

На счете N 91418 учитывается номинальная стоимость приобретенных прав требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, соответствующая общему объему приобретенных прав требования, включая основной долг, проценты, неустойки (штрафы, пени).

По дебету счета N 91418 отражается номинальная стоимость приобретенных прав требования в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета N 91418 отражаются суммы платежей, поступающие от должников (заемщиков) или покупателей в погашение приобретенных прав требования, в корреспонденции со счетом N 99999.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет ведется в целях обеспечения контроля за погашением приобретенных прав требования в соответствии с условиями договора, право требования по которому приобретено, и определения финансовых результатов аналогично требованиям, установленным для балансовых счетов по учету вложений в приобретенные права требования.

На счете N 91419 учитывается стоимость ценных бумаг, ранее полученных от контрагентов по операциям, совершаемым на возвратной основе, без первоначального признания, и переданных контрагентам по операциям, совершаемым на возвратной основе.

По дебету счета N 91419 отражается балансовая стоимость ценных бумаг, переданных по операциям, совершаемым на возвратной основе, в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счетов отражается балансовая стоимость ценных бумаг, переданных по операциям, совершаемым на возвратной основе, при проведении обратной операции в корреспонденции со счетом N 99999.

Счет N 915 "Арендные операции"

Счета: N 91501 "Основные средства, переданные в аренду"

N 91502 "Другое имущество, переданное в аренду"

9.4. Назначение счетов - учет основных средств (за исключением недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности) и имущества, передаваемого в аренду. Счета N 91501 и N 91502 активные.

По дебету счетов N 91501 и N 91502 отражается стоимость имущества, передаваемого в аренду на основании заключенных договоров аренды. Счета корреспондируют со счетом N 99999.

По кредиту счетов N 91501 и N 91502 отражается стоимость возвращаемого из аренды имущества в корреспонденции со счетом N 99999.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому предмету и по каждому договору аренды.

Счет N 91506 "Имущество, переданное в финансовую аренду"

9.5. Назначение счета - учет в некредитной финансовой организации - арендодателе базового актива, переданного в финансовую аренду. Счет N 91506 активный.

По дебету счета N 91506 отражается стоимость базового актива при передаче его в финансовую аренду в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счета N 91506 стоимость базового актива списывается в корреспонденции со счетом N 99999 при передаче в собственность арендатору, при возврате базового актива арендатором в случаях, установленных договором аренды.

Счета: N 91507 "Основные средства, полученные по договорам аренды"

N 91508 "Другое имущество, полученное по договорам аренды"

9.6. Назначение счетов - учет объектов основных средств и имущества, полученных некредитной финансовой организацией - арендатором по договорам аренды. Счета N 91507 и N 91508 пассивные.

По кредиту счетов N 91507 и N 91508 отражается стоимость объектов основных средств и имущества, полученных по договорам аренды, в корреспонденции со счетом N 99998.

По дебету счетов N 91507 и N 91508 отражается стоимость объектов основных средств и имущества, возвращенных после окончания срока действия договора аренды, в корреспонденции со счетом N 99998.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому арендодателю, договору аренды, объекту основных средств и имущества, полученному по договору аренды.

9.7. Договоры, заключаемые по кредитным, лизинговым, арендным операциям, хранятся в порядке, установленном руководством некредитной финансовой организации должна обеспечиваться сохранность документов.

Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс

Счет N 917 "Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания"

9.8. Назначение счета - учет неполученных процентов по списанной из-за невозможности взыскания задолженности по займам и прочим размещенным средствам. Счета N 91702 и N 91703 активные.

По дебету счетов N 91702 и N 91703 отражаются проценты в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счетов N 91702 и N 91703 отражаются суммы, если с момента зачисления на счета N 91702 и N 91703 прошел срок исковой давности и платежи не поступили, а также в случаях поступления платежей и отражения их по балансовым счетам в корреспонденции со счетом N 99999.

Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора с указанием номера лицевого счета балансового счета по учету суммы основного долга, на которую начислены проценты.

Счет N 918 "Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания"

9.9. Назначение счета - учет списанных материальных ценностей и дебиторской задолженности, в том числе задолженности по займам и прочим размещенным средствам, за счет резервов под обесценение. Счета N 91801 и N 91804 активные.

По дебету счетов N 91801 и N 91804 отражаются суммы задолженности по займам и прочим размещенным средствам, списанные за счет резервов под обесценение, в корреспонденции со счетом N 99999.

По кредиту счетов N 91801 и N 91804 отражаются суммы, погашенные должником в корреспонденции со счетом N 99999, а также суммы непогашенного долга по истечении срока исковой давности с момента списания в корреспонденции со счетом N 99999.

Аналитический учет ведется в разрезе каждого договора.

Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

10. Счета, предусмотренные настоящей главой, предназначены для учета требований и обязательств:

по производным финансовым инструментам, определяемым в соответствии с подпунктом 23 пункта 1 статьи 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 2019, N 31, ст. 4418);

по договорам купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, не являющимся производными финансовыми инструментами, предусматривающим обязанность одной стороны передать иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги в собственность другой стороне не ранее третьего рабочего дня после дня заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить имущество;

по договорам, которые признаются производными финансовыми инструментами в соответствии с правом иностранного государства, нормами международного договора или обычаями делового оборота и в отношении которых правом иностранного государства или нормами международного договора предусмотрена их судебная защита;

по прочим договорам (сделкам) купли-продажи финансовых активов, по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки).

Требования и обязательства по договорам, предусмотренным абзацами вторым и третьим настоящего пункта, заключенным профессиональным участником рынка ценных бумаг в интересах и за счет клиента, при ведении бухгалтерского учета по брокерской деятельности на счетах, предусмотренных настоящей главой, не учитываются. Доверительным управляющим учитываются на счетах, предусмотренных настоящей главой, требования и обязательства по договорам, предусмотренным абзацами вторым и третьим настоящего пункта, при ведении бухгалтерского учета по договору доверительного управления.

Требования и обязательства по договорам, предусмотренным абзацами вторым и третьим настоящего пункта, учитываются на счетах, предусмотренных настоящей главой, с даты заключения договоров (сделок) до даты прекращения признания либо до наступления первой по срокам даты расчетов или поставки (даты прекращения требований и обязательств в случае их прекращения иным способом).

На счетах, предусмотренных настоящей главой, отражаются требования и обязательства по поставке иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг, прочих базисных (базовых) активов, по заключению договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, и по осуществлению расчетов исходя из условий договора, являющегося производным финансовым инструментом, а также требования и обязательства по поставке иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки).

На счетах, предусмотренных настоящей главой, отражаются требования и обязательства по производным финансовым инструментам, предусматривающим либо обязанность одной стороны договора передать другой стороне товар (кроме финансовых активов и производных финансовых инструментов), либо обязанность одной стороны на условиях, определенных при заключении договора, в случае предъявления требования другой стороной купить или продать товар (кроме финансовых активов и производных финансовых инструментов), если обязательство по поставке будет прекращено без исполнения в натуре, в том числе путем зачета, а также ввиду невозможности исполнения в натуре (далее - товарные сделки). Товарные сделки отражаются на счетах по учету требований или обязательств по поставке прочих базисных (базовых) активов и обязательств или требований по уплате денежных средств (осуществлению расчетов).

На счетах, предусмотренных настоящей главой, также подлежат отражению требования и обязательства по следующим расчетным производным финансовым инструментам:

по производным финансовым инструментам, не предусматривающим обязанности передать, купить (продать) или поставить иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги, товары;

по договорам, обязательства стороны или сторон которых зависят от официального курса иностранной валюты, учетных цен на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг, цен на товары, величины процентных ставок, значений показателей, составляющих официальную статистическую информацию, либо от наступления обстоятельств, свидетельствующих о неисполнении или ненадлежащем исполнении своих обязательств иным лицом или стороной;

по договорам, предусматривающим обязанность заключить договор, являющийся производным финансовым инструментом, который не предусматривает обязанности передать, купить (продать) или поставить иностранную валюту, драгоценные металлы, ценные бумаги, товары.

Требования и обязательства по иным расчетным производным финансовым инструментам на счетах, предусмотренных настоящей главой, не отражаются.

На счетах, предусмотренных настоящей главой, подлежат обязательному отражению как требования, так и обязательства по каждому договору (сделке).

Требования учитываются на активных счетах, обязательства - на пассивных счетах. В бухгалтерском учете операции отражаются методом двойной записи: активные счета корреспондируют со счетом N 99997, пассивные - со счетом N 99996, счета N 99997 и N 99996 ведутся только в рублях.

На дату заключения договора (сделки) требования или обязательства отражаются по официальному курсу иностранной валюты, учетной цене на драгоценные металлы, рыночной цене (справедливой стоимости) либо по цене (курсу), определенной договором (сделкой), если справедливая стоимость не определяется.

Требования и обязательства по поставке базисного (базового) актива или получению (уплате) денежных средств, подверженные рискам, связанным с изменением официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы, рыночной цены (справедливой стоимости), колебанием ставок, индексов или других переменных (далее - переменные), подлежат переоценке. Некредитные финансовые организации должны использовать для переоценки требований и обязательств по поставке базисного (базового) актива или получению (уплате) денежных средств ожидаемые значения официального курса иностранной валюты, цены на драгоценный металл, рыночной цены (справедливой стоимости) ценной бумаги, процентной ставки, индекса или переменной.

По опционному договору, который дает покупателю опциона определенное право, но не обязанность купить базисный (базовый) актив к определенной дате (на определенную дату) по определенной цене (далее - опцион типа Call), отражение суммы требований и обязательств осуществляется на счетах, предусмотренных настоящей главой, с учетом следующего.

Суммы требований на поставку базисного (базового) актива по приобретенному опциону типа Call и обязательств на поставку базисного (базового) актива по проданному опциону типа Call отражаются и подлежат переоценке исходя из официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценный металл, рыночной цены (справедливой стоимости) ценных бумаг, процентной ставки, индекса или переменной на отчетную дату, а сумма обязательств на поставку денежных средств по приобретенному опциону типа Call и требований на поставку денежных средств по проданному опциону типа Call отражается исходя из цены исполнения опционного договора.

В случае если значение официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценный металл, рыночной цены (справедливой стоимости) ценных бумаг, процентной ставки, индекса или переменной на отчетную дату опускается ниже предусмотренной опционным договором цены его исполнения (опцион "вне денег"), некредитная финансовая организация должна отражать сумму требований на поставку базисного (базового) актива по приобретенным опционам типа Call и сумму обязательств на поставку базисного (базового) актива по проданным опционам типа Call исходя из цены исполнения опционного договора.

По опционному договору, который дает покупателю опциона определенное право, но не обязанность, продать базисный (базовый) актив к определенной дате (на определенную дату) по определенной цене (далее - опцион типа Put), отражение суммы требований и обязательств осуществляется на счетах, предусмотренных настоящей главой, с учетом следующего.

Сумма требований на поставку денежных средств по приобретенному опциону типа Put и обязательств на поставку денежных средств по проданному опциону типа Put должна отражаться исходя из цены исполнения опционного договора, а сумма прав на поставку базисного (базового) актива по приобретенному опциону типа Put и сумма обязанностей по приобретению базисного (базового) актива по проданному опциону типа Put отражаются и подлежат переоценке исходя из официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценный металл, рыночной цены (справедливой стоимости) ценных бумаг, процентной ставки, индекса или переменной на отчетную дату. Сумма прав на поставку базисного (базового) актива по приобретенному опциону типа Put должна отражаться как обязательство на поставку базисного (базового) актива. Сумма обязанностей по приобретению базисного (базового) актива по проданному опциону типа Put должна отражаться как требование на поставку базисного (базового) актива.

В случае если значение официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценный металл, рыночной цены (справедливой стоимости) ценной бумаги, процентной ставки, индекса или переменной на отчетную дату поднимается выше предусмотренной опционным договором цены его исполнения (опцион "вне денег"), некредитная финансовая организация должна отражать сумму прав на поставку базисного (базового) актива по приобретенному опциону типа Put и обязанности по приобретению базисного (базового) актива по проданному опциону типа Put исходя из цены исполнения опционного договора.

При отражении переоценки в соответствии с требованиями настоящего пункта активные счета корреспондируют со счетом N 99997, пассивные - со счетом N 99996.

Увеличение стоимостной оценки требований в связи с ростом официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг или переменных отражается по дебету счетов в корреспонденции со счетом N 99997.

Уменьшение стоимостной оценки требований в связи с падением официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг или переменных отражается по кредиту счетов в корреспонденции со счетом N 99997.

Увеличение стоимостной оценки обязательств в связи с ростом официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг или переменных отражается по кредиту счетов в корреспонденции со счетом N 99996.

Уменьшение стоимостной оценки обязательств в связи с падением официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы, рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг или переменных отражается по дебету счетов в корреспонденции со счетом N 99996.

В последний рабочий день месяца требования и обязательства по всем договорам (сделкам) подлежат переоценке, в том числе с учетом изменения каждой переменной.

Аналитический учет определяется некредитной финансовой организацией. Аналитический учет должен обеспечить получение информации по каждому договору или серии производного финансового инструмента, обращающегося на организованном рынке, определяемой спецификацией такого производного финансового инструмента или иными документами организатора торговли.

Раздел 1. Требования по производным финансовым инструментам

Счет N 933 "Требования по поставке денежных средств"

Счета: N 93313 "Требования по поставке денежных средств"

N 93314 "Требования по поставке денежных средств от нерезидентов"

10.1. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания. Учет ведется как в рублях, так и в иностранной валюте. Счета N 93313 и N 93314 активные.

Требования к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официального курса иностранной валюты.

По дебету счетов N 93313 и N 93314 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами, увеличение рублевого эквивалента требований к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официального курса иностранной валюты, а также увеличение суммы требований к контрагентам по поставке денежных средств по иному основанию, связанному с исполнением контрагентами условий договора, в корреспонденции со счетом N 99997.

По кредиту счетов N 93313 и N 93314 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, уменьшение рублевого эквивалента требований к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с падением официального курса иностранной валюты, а также уменьшение суммы требований к контрагентам по поставке денежных средств по иному основанию, связанному с исполнением контрагентами условий договора, в корреспонденции со счетом N 99997.

Счет N 934 "Требования по поставке драгоценных металлов"

Счета: N 93413 "Требования по поставке драгоценных металлов"

N 93414 "Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов"

10.2. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания. Счета N 93413 и N 93414 активные.

Требования к контрагентам по поставке драгоценных металлов подлежат переоценке в связи с изменением учетной цены на драгоценные металлы.

По дебету счетов N 93413 и N 93414 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99997.

По кредиту счетов N 93413 и N 93414 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99997.

Счет N 935 "Требования по поставке ценных бумаг"

Счета: N 93513 "Требования по поставке ценных бумаг"

N 93514 "Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов"

10.3. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания. Счета N 93513 и N 93514 активные.

На счетах N 93513 и N 93514 учитываются требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте. Требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг. Требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг и официального курса иностранной валюты.

По дебету счетов N 93513 и N 93514 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом официального курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99997.

По кредиту счетов N 93513 и N 93514 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением официального курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99997.

Счет N 936 "Требования по поставке производных финансовых инструментов"

Счета: N 93613 "Требования по поставке производных финансовых инструментов"

N 93614 "Требования по поставке производных финансовых инструментов от нерезидентов"

10.4. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания. Счета N 93613 и N 93614 активные.

По дебету счетов N 93613 и N 93614 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом рыночной цены, официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы или переменных в корреспонденции со счетом N 99997.

По кредиту счетов N 93613 и N 93614 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением рыночной цены, официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы или переменных в корреспонденции со счетом N 99997.

Счет N 937 "Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов"

Счета: N 93713 "Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов"

N 93714 "Требования по поставке прочих базисных (базовых) активов от нерезидентов"

10.5. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до даты прекращения признания. Учет ведется как в рублях, так и в иностранной валюте. Счета N 93713 и N 93714 активные.

По дебету счетов N 93713 и N 93714 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками), по товарным сделкам - суммы требований к контрагентам по поставке товара, которые будут прекращены без исполнения в натуре (в том числе путем зачета) или ввиду невозможности их исполнения в натуре, а также увеличение их стоимостной оценки при переоценке в корреспонденции со счетом N 99997.

По кредиту счетов N 93713 и N 93714 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки при переоценке в корреспонденции со счетом N 99997.

Раздел 2. Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

Счет N 939 "Требования по поставке денежных средств"

Счета: N 93901 "Требования по поставке денежных средств"

N 93902 "Требования по поставке денежных средств от нерезидентов"

10.6. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки. Учет ведется как в рублях, так и в иностранной валюте. Счета N 93901 и N 93902 активные.

Требования к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официального курса иностранной валюты.

По дебету счетов N 93901 и N 93902 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение рублевого эквивалента требований к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официального курса иностранной валюты в корреспонденции со счетом N 99997.

По кредиту счетов N 93901 и N 93902 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение рублевого эквивалента требований к контрагентам по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с падением официального курса иностранной валюты в корреспонденции со счетом N 99997.

Счет N 940 "Требования по поставке драгоценных металлов"

Счета: N 94001 "Требования по поставке драгоценных металлов"

N 94002 "Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов"

10.7. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки. Счета N 94001 и N 94002 активные.

Требования к контрагентам по поставке драгоценных металлов подлежат переоценке в связи с изменением учетной цены на драгоценные металлы.

По дебету счетов N 94001 и N 94002 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99997.

По кредиту счетов N 94001 и N 94002 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99997.

Счет N 941 "Требования по поставке ценных бумаг"

Счета: N 94101 "Требования по поставке ценных бумаг"

N 94102 "Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов"

10.8. Назначение счетов - учет требований к контрагентам (резидентам и нерезидентам) по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки. Счета N 94101 и N 94102 активные.

На счетах N 94101 и N 94102 учитываются требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте. Требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг. Требования к контрагентам по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг и официального курса иностранной валюты.

По дебету счетов N 94101 и N 94102 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом официального курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99997.

По кредиту счетов N 94101 и N 94102 отражаются суммы требований к контрагентам по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением официального курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99997.

Раздел 3. Обязательства по производным финансовым инструментам

Счет N 963 "Обязательства по поставке денежных средств"

Счета: N 96313 "Обязательства по поставке денежных средств"

N 96314 "Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов"

10.9. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания. Учет ведется как в рублях, так и в иностранной валюте. Счета N 96313 и N 96314 пассивные.

Обязательства перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официального курса иностранной валюты.

По кредиту счетов N 96313 и N 96314 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами, увеличение рублевого эквивалента обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официального курса иностранной валюты, а также увеличение суммы обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств по иному основанию, связанному с исполнением контрагентами условий договора, в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов N 96313 и N 96314 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, уменьшение рублевого эквивалента обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с падением официального курса иностранной валюты, а также уменьшение суммы обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств по иному основанию, связанному с исполнением контрагентами условий договора, в корреспонденции со счетом N 99996.

Счет N 964 "Обязательства по поставке драгоценных металлов"

Счета: N 96413 "Обязательства по поставке драгоценных металлов"

N 96414 "Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов"

10.10. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания. Счета N 96413 и N 96414 пассивные.

Обязательства перед контрагентами по поставке драгоценных металлов подлежат переоценке в связи с изменением учетной цены на драгоценные металлы.

По кредиту счетов N 96413 и N 96414 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов N 96413 и N 96414 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99996.

Счет N 965 "Обязательства по поставке ценных бумаг"

Счета: N 96513 "Обязательства по поставке ценных бумаг"

N 96514 "Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов"

10.11. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания. Счета N 96513 и N 96514 пассивные.

На счетах N 96513 и N 96514 учитываются обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте. Обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг. Обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг и в связи с изменением официального курса иностранной валюты.

По кредиту счетов N 96513 и N 96514 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом официального курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов N 96513 и N 96514 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением официального курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99996.

Счет N 966 "Обязательства по поставке производных финансовых инструментов"

Счета: N 96613 "Обязательства по поставке производных финансовых инструментов"

N 96614 "Обязательства по поставке производных финансовых инструментов от нерезидентов"

10.12. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами с даты их заключения до даты прекращения признания. Счета N 96613 и N 96614 пассивные.

По кредиту счетов N 96613 и N 96614 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами, а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом рыночной цены, официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы или переменных в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов N 96613 и N 96614 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке производных финансовых инструментов в соответствии с заключенными договорами при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением рыночной цены, официального курса иностранной валюты, учетной цены на драгоценные металлы или переменных в корреспонденции со счетом N 99996.

Счет N 967 "Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов"

Счета: N 96713 "Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов"

N 96714 "Обязательства по поставке прочих базисных (базовых) активов от нерезидентов"

10.13. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до даты прекращения признания договора. Учет ведется как в рублях, так и в иностранной валюте. Счета N 96713 и N 96714 пассивные.

По кредиту счетов N 96713 и N 96714 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками), по товарным сделкам - суммы обязательств перед контрагентами по поставке товара, которые будут прекращены без исполнения в натуре (в том числе путем зачета) или ввиду невозможности их исполнения в натуре, а также увеличение их стоимостной оценки при переоценке в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов N 96713 и N 96714 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке прочих базисных (базовых) активов в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении даты прекращения признания, а также уменьшение их стоимостной оценки при переоценке в корреспонденции со счетом N 99996.

Раздел 4. Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

Счет N 969 "Обязательства по поставке денежных средств"

Счета: N 96901 "Обязательства по поставке денежных средств"

N 96902 "Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов"

10.14. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке денежных средств в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки. Учет ведется как в рублях, так и в иностранной валюте. Счета N 96901 и N 96902 пассивные.

Обязательства перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением официального курса иностранной валюты.

По кредиту счетов N 96901 и N 96902 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение рублевого эквивалента обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официального курса иностранной валюты в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов N 96901 и N 96902 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение рублевого эквивалента обязательств перед контрагентами по поставке денежных средств в иностранной валюте в связи с падением официального курса иностранной валюты в корреспонденции со счетом N 99996.

Счет N 970 "Обязательства по поставке драгоценных металлов"

Счета: N 97001 "Обязательства по поставке драгоценных металлов"

N 97002 "Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов"

10.15. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки. Счета N 97001 и N 97002 пассивные.

Обязательства перед контрагентами по поставке драгоценных металлов подлежат переоценке в связи с изменением учетной цены на драгоценные металлы.

По кредиту счетов N 97001 и N 97002 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов N 97001 и N 97002 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке драгоценных металлов в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением учетной цены на драгоценные металлы в корреспонденции со счетом N 99996.

Счет N 971 "Обязательства по поставке ценных бумаг"

Счета: N 97101 "Обязательства по поставке ценных бумаг"

N 97102 "Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов"

10.16. Назначение счетов - учет обязательств перед контрагентами (резидентами и нерезидентами) по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками) с даты их заключения до наступления первой по сроку даты расчетов или поставки. Счета N 97101 и N 97102 пассивные.

На счетах N 97101 и N 97102 учитываются обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте. Обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг. Обязательства перед контрагентами по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте подлежат переоценке в связи с изменением рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг и в связи с изменением официального курса иностранной валюты.

По кредиту счетов N 97101 и N 97102 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками), а также увеличение их стоимостной оценки в связи с ростом официального курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99996.

По дебету счетов N 97101 и N 97102 отражаются суммы обязательств перед контрагентами по поставке ценных бумаг в соответствии с заключенными договорами (сделками) при наступлении первой по сроку даты расчетов или поставки, а также уменьшение их стоимостной оценки в связи с падением официального курса иностранной валюты и (или) рыночных цен (справедливой стоимости) ценных бумаг в корреспонденции со счетом N 99996.

Часть III. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации

1. Схема нумерации лицевых счетов

N п/п

Последовательность знаков в номере лицевого счета

Количество знаков

счета учета операций по страховой деятельности

счета учета операций по пенсионной деятельности

прочие балансовые счета

счета по учету доходов и расходов

1

2

3

4

5

6

1

Номер раздела

1

1

1

1

2

Номер счета первого порядка

2

2

2

2

3

Номер счета второго порядка

2

2

2

2

4

Признак рубля, код иностранной валюты

3

3

3

3

5

Признак доверительного управления

1

1

1

1

6

Вид деятельности негосударственного пенсионного фонда

-

1

1

1

7

Символ отчета о финансовых результатах

-

-

-

5

8

Порядковый номер лицевого счета

11

10

10

5

Всего знаков

20

20

20

20

Знаки в номере лицевого счета располагаются слева направо, начиная с первого разряда. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных валютах в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют (ОКВ), а по счетам в валюте Российской Федерации используется признак рубля "810".

Некредитные финансовые организации в программном обеспечении в целях создания резерва номеров счетов предусматривают использование для номеров счетов 25 знаков (резерв номеров счетов - 5 знаков).

Некредитные финансовые организации в девятом разряде должны указывать признак доверительного управления:

0 - собственные операции;

1 - операции некредитных финансовых организаций - учредителей управления;

2 - операции некредитных финансовых организаций, выполняющих по договорам доверительного управления функции доверительных управляющих.

Негосударственные пенсионные фонды в десятом разряде должны указывать вид деятельности, к которому относится операция:

1 - ОПС;

2 - НПО;

3 - уставная деятельность.

Некредитные финансовые организации в номер лицевого счета при необходимости должны включать дополнительный цифровой код.

2. Примеры нумерации лицевых счетов

Пример 1. Открытие лицевого счета для учета задолженности страхователя по уплате страховой премии по договору страхования жизни:

балансовый счет второго порядка - 48001 (разряды 1 - 5);

код валюты (рубли) - 810 (разряды 6 - 8);

признак доверительного управления - 0 (разряд 9);

порядковый номер лицевого счета - 128 (разряды 10 - 20):

номер лицевого счета

--------------------------

48001

--------

810

----

0

-

00000000128.

----------------

разряды

1 - 5

6 - 8

9

10 - 20

Пример 2. Открытие лицевого счета для учета расходов по страховым услугам, рассчитанным в сумме, которая ожидается в начале периода, по договору страхования иному, чем страхование жизни:

балансовый счет второго порядка - 71434 (разряды 1 - 5);

код валюты (рубли) - 810 (разряды 6 - 8);

признак доверительного управления - 0 (разряд 9);

дополнительный цифровой код - 0 (разряд 10);

символ отчета о финансовых результатах - 12504 (разряды 11 - 15);

порядковый номер лицевого счета - 36 (разряды 16 - 20):

номер лицевого счета

-------------------------

71434

--------

810

----

0

-

0

-

12504

-------

00036.

-------

разряды

1 - 5

6 - 8

9

10

11 - 15

16 - 20

Пример 3. Открытие лицевого счета для учета задолженности перед пенсионным агентом по программам НПО:

балансовый счет второго порядка - 48306 (разряды 1 - 5);

код валюты (рубли) - 810 (разряды 6 - 8);

признак доверительного управления - 0 (разряд 9);

вид деятельности негосударственного пенсионного фонда - 2 (разряд 10);

порядковый номер лицевого счета - 473 (разряды 11 - 20);

номер лицевого счета

---------------------------

48306

---------

810

-----

0

-

2

-

0000000473.

----------------

разряды

1 - 5

6 - 8

9

10

11 - 20

Часть IV. Список парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное

N счета

Наименование счета

Признак счета

1

2

3

10603

Положительная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

П

10605

Отрицательная переоценка ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

А

10609

Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль

П

10610

Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль

А

10619

Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - положительные разницы

П

10620

Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств - отрицательные разницы

А

10622

Положительная переоценка финансовых активов

П

10623

Отрицательная переоценка финансовых активов

А

10624

Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - положительные разницы

П

10625

Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение - отрицательные разницы

А

10626

Увеличение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска

А

10627

Уменьшение справедливой стоимости финансового обязательства, обусловленное изменением кредитного риска

П

10628

Положительная переоценка выданных займов и банковских вкладов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

П

10629

Отрицательная переоценка выданных займов и банковских вкладов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

А

20324

Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях

А

20325

Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях

П

20326

Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах

А

20327

Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах

П

20328

Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях

А

20329

Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях

П

20330

Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах

А

20331

Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах

П

20609

Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в кредитных организациях

А

20611

Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в кредитных организациях

П

20610

Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах

А

20612

Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах

П

20617

Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в кредитных организациях

А

20619

Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в кредитных организациях

П

20618

Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах

А

20620

Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах

П

31001

Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг

А

31002

Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг

П

42320

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств физических лиц

П

42321

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств физических лиц

А

42323

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

42324

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

42620

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов

П

42621

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов

А

42623

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

42624

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

42720

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств Федерального казначейства

П

42721

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств Федерального казначейства

А

42723

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

42724

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

42820

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

42821

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

42823

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

42824

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

42920

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

П

42921

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

А

42923

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

42924

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

43020

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

43021

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

43023

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

43024

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

43120

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

П

43121

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

А

43123

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

43124

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

43220

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

П

43221

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

А

43223

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

43224

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

43320

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

П

43321

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

А

43323

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

43324

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

43420

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

43421

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

43423

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

43424

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

43520

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

43521

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

43523

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

43524

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

43620

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

43621

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

43623

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

43624

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

43720

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций

П

43721

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций

А

43723

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

43724

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

43820

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций

П

43821

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций

А

43823

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

43824

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

43920

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций

П

43921

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций

А

43923

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

43924

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

44020

Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов

П

44021

Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов

А

44023

Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

44024

Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

45520

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам

А

45521

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам

П

45720

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам - нерезидентам

А

45721

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных физическим лицам - нерезидентам

П

46020

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных Федеральному казначейству

А

46021

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных Федеральному казначейству

П

46120

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

46121

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

46220

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

А

46221

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

П

46320

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

46321

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

46420

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

А

46421

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

П

46520

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

А

46521

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

П

46620

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

А

46621

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

П

46720

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

46721

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

46820

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

46821

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

46920

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

А

46921

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

П

47020

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным финансовым организациям

А

47021

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным финансовым организациям

П

47120

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным коммерческим организациям

А

47121

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным коммерческим организациям

П

47220

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным некоммерческим организациям

А

47221

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных негосударственным некоммерческим организациям

П

47320

Корректировки, увеличивающие стоимость прочих средств, предоставленных юридическим лицам - нерезидентам

А

47321

Корректировки, уменьшающие стоимость прочих средств, предоставленных юридическим лицам - нерезидентам

П

47403

Расчеты с биржами

П

47404

Расчеты с биржами

А

47405

Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты

П

47406

Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты

А

47407

Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

П

47408

Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)

А

47422

Обязательства по прочим финансовым операциям

П

47423

Требования по прочим финансовым операциям

А

47432

Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда

А

47433

Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком причинителя вреда

П

47434

Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего

А

47435

Расчеты по прямому возмещению убытков со страховщиком потерпевшего

П

47436

Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков

А

47437

Расчеты по прямому возмещению убытков с профессиональными объединениями страховщиков

П

48001

Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования жизни

А

48002

Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования жизни

П

48003

Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования иного, чем страхование жизни

А

48004

Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями по договорам страхования иного, чем страхование жизни

П

48005

Расчеты со страховщиками по операциям сострахования

А

48006

Расчеты со страховщиками по операциям сострахования

П

48015

Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами

А

48016

Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми агентами

П

48017

Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми брокерами

А

48018

Расчеты по страховым премиям (взносам) со страховыми брокерами

П

48021

Расчеты со страховыми агентами по вознаграждению

А

48022

Расчеты со страховыми агентами по вознаграждению

П

48023

Расчеты со страховыми брокерами по вознаграждению

А

48024

Расчеты со страховыми брокерами по вознаграждению

П

48028

Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования

А

48029

Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования

П

48039

Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования жизни

П

48040

Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования жизни

А

48041

Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования иного, чем страхование жизни

П

48042

Расчеты по страховым выплатам по договорам страхования иного, чем страхование жизни

А

48043

Расчеты по удерживаемым договорам перестрахования жизни

П

48044

Расчеты по удерживаемым договорам перестрахования жизни

А

48045

Расчеты по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

А

48046

Расчеты по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

П

48101

Расчеты с медицинскими организациями по добровольному медицинскому страхованию

А

48102

Расчеты с медицинскими организациями по добровольному медицинскому страхованию

П

48103

Расчеты со станциями технического обслуживания

А

48104

Расчеты со станциями технического обслуживания

П

48105

Расчеты с ассистанскими компаниями, расчеты по международной системе страхования "Зеленая карта"

А

48106

Расчеты с ассистанскими компаниями, расчеты по международной системе страхования "Зеленая карта"

П

48201

Расчеты с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию

А

48202

Расчеты с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию

П

48204

Расчеты с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию

А

48205

Расчеты с медицинскими организациями по обязательному медицинскому страхованию

П

48301

Расчеты по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами

А

48302

Расчеты по пенсионным взносам по договорам с физическими лицами

П

48303

Расчеты по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами

А

48304

Расчеты по пенсионным взносам по договорам с юридическими лицами

П

48305

Расчеты по выплатам

П

48306

Расчеты по выплатам (переплаты)

А

48307

Расчеты с пенсионными агентами

А

48308

Расчеты с пенсионными агентами

П

48309

Незавершенные (неопознанные) платежи

А

48310

Незавершенные (неопознанные) платежи

П

48402

Расчеты с другими страховщиками (фондами)

А

48403

Расчеты с другими страховщиками (фондами)

П

48404

Расчеты по выплатам

П

48405

Расчеты по выплатам (переплаты)

А

48406

Расчеты с пенсионными агентами

А

48407

Расчеты с пенсионными агентами

П

48408

Незавершенные (неопознанные) платежи

А

48409

Незавершенные (неопознанные) платежи

П

48507

Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам

А

48508

Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам

П

48511

Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных юридическим лицам

А

48512

Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных юридическим лицам

П

48607

Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам

А

48608

Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам

П

48611

Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных физическим лицам

А

48612

Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных физическим лицам

П

48707

Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам

А

48708

Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам

П

48711

Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам

А

48712

Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам

П

48807

Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам

А

48808

Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам

П

48811

Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам

А

48812

Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам

П

48907

Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам

А

48908

Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам

П

48911

Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных юридическим лицам - нерезидентам

А

48912

Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных юридическим лицам - нерезидентам

П

49007

Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам

А

49008

Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам

П

49011

Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных физическим лицам - нерезидентам

А

49012

Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных физическим лицам - нерезидентам

П

49107

Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам

А

49108

Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам

П

49111

Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам - нерезидентам

А

49112

Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам - нерезидентам

П

49207

Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам

А

49208

Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам

П

49211

Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам - нерезидентам

А

49212

Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам - нерезидентам

П

49307

Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным индивидуальным предпринимателям

А

49308

Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным индивидуальным предпринимателям

П

49311

Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных индивидуальным предпринимателям

А

49312

Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных индивидуальным предпринимателям

П

49407

Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям

А

49408

Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям

П

49411

Переоценка, увеличивающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям

А

49412

Переоценка, уменьшающая стоимость микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям

П

49507

Корректировки, увеличивающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня

А

49508

Корректировки, уменьшающие стоимость средств, предоставленных по займам, выданным кредитному потребительскому кооперативу второго уровня

П

49511

Переоценка, увеличивающая стоимость займов, выданных кредитному потребительскому кооперативу второго уровня

А

49512

Переоценка, уменьшающая стоимость займов, выданных кредитному потребительскому кооперативу второго уровня

П

50122

Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы

П

50131

Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы

А

50123

Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы

П

50132

Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы

А

50124

Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы

П

50133

Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы

А

50125

Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы

П

50134

Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы

А

50126

Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - отрицательные разницы

П

50135

Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - положительные разницы

А

50127

Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы

П

50136

Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы

А

50128

Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы

П

50137

Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы

А

50130

Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы

П

50139

Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы

А

50150

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации

А

50151

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации

П

50152

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

50153

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

50154

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций

А

50155

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций

П

50156

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов

А

50157

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов

П

50158

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств

А

50159

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств

П

50160

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов

А

50161

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов

П

50162

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов

А

50163

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов

П

50166

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания

А

50167

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания

П

50222

Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы

П

50231

Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы

А

50223

Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы

П

50232

Переоценка долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы

А

50224

Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы

П

50233

Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы

А

50225

Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы

П

50234

Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы

А

50226

Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - отрицательные разницы

П

50235

Переоценка долговых ценных бумаг иностранных государств - положительные разницы

А

50227

Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы

П

50236

Переоценка долговых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы

А

50228

Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы

П

50237

Переоценка долговых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы

А

50230

Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы

П

50239

Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы

А

50250

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации

А

50251

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации

П

50252

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

50253

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

50254

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций

А

50255

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций

П

50256

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов

А

50257

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов

П

50258

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств

А

50259

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг иностранных государств

П

50260

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов

А

50261

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг банков-нерезидентов

П

50262

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов

А

50263

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих нерезидентов

П

50266

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания

А

50267

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания

П

50450

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации

А

50451

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации

П

50452

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

50453

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

50454

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций

А

50455

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций

П

50456

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов

А

50457

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов

П

50458

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) иностранных государств

А

50459

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) иностранных государств

П

50460

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) банков-нерезидентов

А

50461

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) банков-нерезидентов

П

50462

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих нерезидентов

А

50463

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих нерезидентов

П

50464

Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания

А

50465

Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания

П

50622

Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы

П

50627

Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы

А

50623

Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы

П

50628

Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы

А

50624

Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы

П

50629

Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы

А

50625

Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы

П

50630

Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы

А

50626

Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы

П

50631

Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы

А

50670

Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании

А

50671

Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения

П

50722

Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы

П

50727

Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы

А

50723

Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы

П

50728

Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы

А

50724

Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - отрицательные разницы

П

50729

Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы

А

50725

Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - отрицательные разницы

П

50730

Переоценка долевых ценных бумаг прочих нерезидентов - положительные разницы

А

50726

Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы

П

50731

Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы

А

50770

Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании

А

50771

Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения

П

51218

Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - отрицательные разницы

П

51225

Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - положительные разницы

А

51219

Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы

П

51226

Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы

А

51220

Переоценка векселей кредитных организаций - отрицательные разницы

П

51227

Переоценка векселей кредитных организаций - положительные разницы

А

51221

Переоценка векселей прочих резидентов - отрицательные разницы

П

51228

Переоценка векселей прочих резидентов - положительные разницы

А

51222

Переоценка векселей иностранных государств - отрицательные разницы

П

51229

Переоценка векселей иностранных государств - положительные разницы

А

51223

Переоценка векселей банков-нерезидентов - отрицательные разницы

П

51230

Переоценка векселей банков-нерезидентов - положительные разницы

А

51224

Переоценка векселей прочих нерезидентов - отрицательные разницы

П

51231

Переоценка векселей прочих нерезидентов - положительные разницы

А

51250

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти

А

51251

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти

П

51252

Корректировки, увеличивающие стоимости векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

51253

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

51254

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций

А

51255

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций

П

51256

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов

А

51257

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов

П

51258

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств

А

51259

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств

П

51260

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов

А

51261

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов

П

51262

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов

А

51263

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов

П

51318

Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - отрицательные разницы

П

51325

Переоценка векселей федеральных органов исполнительной власти - положительные разницы

А

51319

Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - отрицательные разницы

П

51326

Переоценка векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления - положительные разницы

А

51320

Переоценка векселей кредитных организаций - отрицательные разницы

П

51327

Переоценка векселей кредитных организаций - положительные разницы

А

51321

Переоценка векселей прочих резидентов - отрицательные разницы

П

51328

Переоценка векселей прочих резидентов - положительные разницы

А

51322

Переоценка векселей иностранных государств - отрицательные разницы

П

51329

Переоценка векселей иностранных государств - положительные разницы

А

51323

Переоценка векселей банков-нерезидентов - отрицательные разницы

П

51330

Переоценка векселей банков-нерезидентов - положительные разницы

А

51324

Переоценка векселей прочих нерезидентов - отрицательные разницы

П

51331

Переоценка векселей прочих нерезидентов - положительные разницы

А

51350

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти

А

51351

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти

П

51352

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

51353

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

51354

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций

А

51355

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций

П

51356

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов

А

51357

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов

П

51358

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств

А

51359

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств

П

51360

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов

А

51361

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов

П

51362

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов

А

51363

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов

П

51550

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти

А

51551

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей федеральных органов исполнительной власти

П

51552

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

А

51553

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

П

51554

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей кредитных организаций

А

51555

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей кредитных организаций

П

51556

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих резидентов

А

51557

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих резидентов

П

51558

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей иностранных государств

А

51559

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей иностранных государств

П

51560

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей банков-нерезидентов

А

51561

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей банков-нерезидентов

П

51562

Корректировки, увеличивающие стоимость векселей прочих нерезидентов

А

51563

Корректировки, уменьшающие стоимость векселей прочих нерезидентов

П

52020

Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных облигаций

П

52021

Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных облигаций

А

52022

Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

52023

Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

52320

Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных векселей

П

52321

Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных векселей

А

52322

Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

П

52323

Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

А

52601

Производные финансовые инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод

А

52602

Производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод

П

52701

Встроенные производные инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод

А

52702

Встроенные производные инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод

П

52801

Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

П

52802

Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

А

52803

Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

П

52804

Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)

А

60220

Переоценка долей участия - отрицательные разницы

П

60221

Переоценка долей участия - положительные разницы

А

60305

Обязательства по выплате краткосрочных вознаграждений работникам

П

60306

Требования по выплате краткосрочных вознаграждений работникам

А

60307

Расчеты с работниками по подотчетным суммам

П

60308

Расчеты с работниками по подотчетным суммам

А

60311

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

П

60312

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

А

60313

Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям

П

60314

Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям

А

60322

Расчеты с прочими кредиторами

П

60323

Расчеты с прочими дебиторами

А

60320

Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками

П

60330

Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками

А

60331

Расчеты с покупателями и клиентами

П

60332

Расчеты с покупателями и клиентами

А

60349

Обязательства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам

П

60350

Требования по выплате долгосрочных вознаграждений работникам

А

61701

Отложенное налоговое обязательство

П

61702

Отложенный налоговый актив по вычитаемым временным разницам

А

71005

Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

П

71006

Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

А

71103

Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

А

71104

Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

П

71509

Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора

П

71510

Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора

А

71902

Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

А

71903

Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

П

72005

Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

П

72006

Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

А

72103

Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

А

72104

Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

П

72509

Доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора

П

72510

Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных инструментов, не отделяемых от основного договора

А

72902

Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

А

72903

Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

П

Часть V. Символы доходов и расходов отчета о финансовых результатах для негосударственных пенсионных фондов

N

Наименование статьи

Символ

Номер счета бухгалтерского учета <1>

1

2

3

4

Часть 1. Доходы от операций негосударственных пенсионных фондов,

связанных с ведением ими деятельности по НПО и ОПС

Раздел 1. Доходы по договорам НПО

1. Выручка по страхованию по договорам НПО

1

маржа по договорам НПО

15101

71309

2

доход от применения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам НПО

15102

71309

3

доход от амортизации аквизиционных денежных потоков по договорам НПО

15103

71309

4

расходы по страховым услугам, рассчитанные в сумме, которая ожидается в начале периода по договорам НПО

15104

71309

5

прочие доходы

15105

71309

2. Финансовые доходы по страхованию по договорам НПО

1

доход от изменения в процентных ставках и допущениях

15201

71311

2

курсовая разница

15202

71311

3

прочие финансовые доходы

15203

71311

3. Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам НПО

1

восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам НПО

15301

71314

4. Прочие доходы по договорам НПО

1

прочие доходы по договорам НПО

15401

71315

Раздел 2. Доходы по договорам ОПС

1. Выручка по страхованию по договорам ОПС

1

маржа по договорам ОПС

16101

71317

2

доход от применения рисковой поправки на нефинансовый риск по договорам ОПС

16102

71317

3

доход от амортизации аквизиционных денежных потоков по договорам ОПС

16103

71317

4

расходы по страховым услугам, рассчитанные в сумме, которая ожидается в начале периода по договорам ОПС

16104

71317

5

прочие доходы

16105

71317

2. Финансовые доходы по договорам ОПС

1

доход от изменения в процентных ставках и других допущениях

16201

71319

2

процентный доход для отражения влияния и изменения временной стоимости денег по договорам ОПС

16202

71319

3

отрицательный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, на этапе накопления

16203

71319

4

отрицательный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по выплатному резерву

16204

71319

5

отрицательный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по срочной пенсионной выплате

16205

71319

6

отрицательный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по выплате правопреемникам

16206

71319

7

прочие финансовые доходы

16207

71319

3. Восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам ОПС

1

восстановление (уменьшение) компонента убытка по договорам ОПС

16301

71322

4. Прочие доходы по договорам ОПС

1

прочие доходы по договорам ОПС

16401

71323

Раздел 3. Доходы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные

и учитываемым в качестве финансовых обязательств, по выделенным встроенным

производным инструментам и выделенным инвестиционным составляющим

1. Доходы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные и учитываемым в качестве финансовых обязательств

1

доходы от корректировки амортизированной стоимости обязательств по инвестиционным договорам

17101

71104

2

доходы от переоценки справедливой стоимости обязательств по инвестиционным договорам

17102

71507

3

доходы от операций с инвестиционными договорами

17103

71507

2. Доходы по выделенным встроенным производным инструментам из договоров НПО

1

доходы от переоценки выделенных встроенных производных инструментов

17201

71509

3. Доходы по выделенным инвестиционным составляющим из договоров НПО

1

доходы от корректировки амортизированной стоимости выделенных инвестиционных составляющих

17301

71104

2

доходы от переоценки справедливой стоимости выделенных инвестиционных составляющих

17302

71507

3

доходы от операций с выделенными инвестиционными составляющими

17303

71507

Часть 2. Расходы от операций негосударственных пенсионных фондов,

связанных с ведением ими деятельности по НПО и ОПС

Раздел 1. Расходы по договорам НПО

1. Расходы по страхованию по договорам НПО

1

аквизиционные расходы, отнесенные на период

25101

71310

2

выплаты по договорам НПО

25102

71310

3

изменение величины обязательств по возникшим убыткам

25103

71310

4

прочие расходы по страхованию по договорам НПО

25104

71310

2. Финансовые расходы по страхованию по договорам НПО

1

расход от изменения в процентных ставках и других допущениях

25201

71312

2

процентный расход для отражения влияния и изменения временной стоимости денег по договорам НПО

25202

71312

3

положительный результат размещения средств пенсионных резервов, по договорам НПО, учитываемым по модели переменного вознаграждения, направленный в пенсионные резервы

25203

71312

4

положительный результат размещения средств пенсионных резервов, по договорам НПО, учитываемым по модели переменного вознаграждения, направленный в состав собственных средств

25204

71312

5

курсовая разница

25205

71312

6

прочие финансовые расходы

25206

71312

3. Создание (увеличение) компонента убытка по договорам НПО

1

создание (увеличение) компонента убытка по договорам НПО

25301

71313

4. Прочие расходы по договорам НПО

1

прочие расходы по договорам НПО

25401

71316

Раздел 2. Расходы по договорам ОПС

1. Расходы по страхованию по договорам ОПС

1

аквизиционные расходы, отнесенные на период

26101

71318

2

выплаты по договорам ОПС

26102

71318

3

изменение величины обязательств по возникшим убыткам

26103

71318

4

прочие расходы по страхованию по договорам ОПС

26104

71318

2. Финансовые расходы по страхованию по договорам ОПС

1

расход от изменения в процентных ставках и других допущениях

26201

71320

2

процентный расход для отражения влияния и изменения временной стоимости денег по договорам ОПС

26202

71320

3

положительный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, на этапе накопления

26203

71320

4

положительный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по выплатному резерву

26204

71320

5

положительный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по срочной пенсионной выплате

26205

71320

6

положительный результат инвестирования средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, по выплате правопреемникам

26206

71320

7

положительный результат размещения средств пенсионных накоплений по договорам ОПС, учитываемым по модели переменного вознаграждения, направленный в состав собственных средств

26207

71320

8

прочие финансовые расходы

26208

71320

3. Создание (увеличение) компонента убытка по договорам ОПС

1

создание (увеличение) компонента убытка по договорам ОПС

26301

71321

4. Прочие расходы по договорам ОПС

1

прочие расходы по договорам ОПС

26401

71324

Раздел 3. Расходы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры

и учитываемым в качестве финансовых обязательств, по выделенным встроенным производным

инструментам и выделенным инвестиционным составляющим

1. Расходы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные договоры и учитываемым в качестве финансовых обязательств

1

процентные расходы по договорам НПО, классифицированным как инвестиционные и учитываемым в качестве финансовых обязательств

27101

71101

2

расходы от корректировки амортизированной стоимости обязательств по инвестиционным договорам

27102

71103

3

расходы от переоценки справедливой стоимости обязательств по инвестиционным договорам

27103

71508

4

расходы (кроме процентных) от операций с инвестиционными договорами

27104

71508

2. Расходы по выделенным встроенным производным инструментам из договоров НПО

1

расходы от переоценки выделенных встроенных производных инструментов по договорам НПО

27201

71510

3. Расходы по выделенным инвестиционным составляющим из договоров НПО

1

процентные расходы по выделенным инвестиционным составляющим

27301

71101

2

расходы от корректировки амортизированной стоимости выделенных инвестиционных составляющих

27302

71103

3

расходы от переоценки справедливой стоимости выделенных инвестиционных составляющих

27303

71508

4

расходы (кроме процентных) от операций с выделенными инвестиционными составляющими

27304

71508

Часть 3. Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами

Раздел 1. Процентные доходы

1. Процентные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31101

71001

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31102

71001

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31103

71001

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31104

71001

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31105

71001

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31106

71001

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31107

71001

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31108

71001

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31109

71001

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31110

71001

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31110

71001

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31112

71001

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31113

71001

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31114

71001

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31115

71001

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31116

71001

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

31117

71001

18

по займам, выданным физическим лицам

31118

71001

19

по займам, выданным юридическим лицам

31119

71001

20

по денежным средствам на счетах в кредитных организациях

31120

71001

21

по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах

31121

71001

22

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31122

71001

23

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31123

71001

24

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31124

71001

25

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31125

71001

26

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31126

71001

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31127

71001

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31128

71001

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31129

71001

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31130

71001

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31131

71001

32

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31132

71001

33

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31133

71001

34

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31134

71001

35

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31135

71001

36

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31136

71001

37

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31137

71001

38

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31138

71001

39

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31139

71001

40

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31147

71001

41

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31148

71001

42

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31149

71001

43

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31150

71001

44

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31151

71001

45

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31152

71001

46

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31153

71001

47

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31154

71001

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31155

71001

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31156

71001

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31157

71001

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31158

71001

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31159

71001

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31160

71001

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31161

71001

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31162

71001

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31163

71001

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31164

71001

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31165

71001

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31166

71001

60

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31167

71001

61

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31175

71001

62

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31176

71001

63

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31177

71001

64

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31178

71001

65

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31179

71001

66

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31180

71001

67

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31181

71001

2. Комиссионные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31201

71002

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31202

71002

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31203

71002

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31204

71002

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31205

71002

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31206

71002

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31207

71002

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31208

71002

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31209

71002

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31210

71002

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31211

71002

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31212

71002

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31213

71002

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31214

71002

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31215

71002

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31216

71002

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

31217

71002

18

по займам, выданным физическим лицам

31218

71002

19

по займам, выданным юридическим лицам

31219

71002

20

по денежным средствам на счетах в кредитных организациях

31220

71002

21

по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах

31221

71002

22

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31222

71002

23

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31223

71002

3. Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31301

71003

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31302

71003

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31303

71003

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31304

71003

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31305

71003

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31306

71003

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31307

71003

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31308

71003

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31309

71003

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31310

71003

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31311

71003

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31312

71003

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31313

71003

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31314

71003

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31315

71003

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31316

71003

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

31317

71003

18

по займам, выданным физическим лицам

31318

71003

19

по займам, выданным юридическим лицам

31319

71003

20

по денежным средствам на счетах в кредитных организациях

31320

71003

21

по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах

31321

71003

22

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31322

71003

23

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31323

71003

24

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31324

71003

25

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31325

71003

26

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31326

71003

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31327

71003

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31328

71003

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31329

71003

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31330

71003

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31331

71003

32

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31332

71003

33

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31333

71003

34

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31334

71003

35

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31335

71003

36

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31336

71003

37

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31337

71003

38

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31338

71003

39

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31339

71003

40

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31347

71003

41

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31348

71003

42

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31349

71003

43

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31350

71003

44

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31351

71003

45

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31352

71003

46

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31353

71003

47

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31354

71003

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31355

71003

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31356

71003

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31357

71003

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31358

71003

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31359

71003

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31360

71003

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31361

71003

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31362

71003

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31363

71003

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31364

71003

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31365

71003

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31366

71003

60

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31367

71003

61

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31375

71003

62

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31376

71003

63

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31377

71003

64

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31378

71003

65

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31379

71003

66

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31380

71003

67

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31381

71003

4. Премии, уменьшающие процентные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31401

71004

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31402

71004

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31403

71004

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31404

71004

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31405

71004

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31406

71004

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31407

71004

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31408

71004

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31409

71004

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31410

71004

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31411

71004

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31412

71004

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31413

71004

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31414

71004

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31415

71004

16

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31416

71004

17

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31417

71004

19

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31419

71004

20

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31420

71004

21

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31421

71004

22

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31422

71004

23

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31423

71004

24

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31424

71004

25

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31425

71004

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31427

71004

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31428

71004

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31429

71004

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31430

71004

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31431

71004

32

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31440

71004

33

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31441

71004

34

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31442

71004

35

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31443

71004

36

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31444

71004

37

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31446

71004

38

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31447

71004

39

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31448

71004

40

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31449

71004

41

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31450

71004

42

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31451

71004

43

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31452

71004

44

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31454

71004

45

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31455

71004

46

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31456

71004

47

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31457

71004

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31458

71004

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31459

71004

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31460

71004

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31462

71004

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31463

71004

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31472

71004

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31473

71004

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31474

71004

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31475

71004

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31476

71004

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31478

71004

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31479

71004

5. Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31501

71005

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31502

71005

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31503

71005

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31504

71005

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31505

71005

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31506

71005

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31507

71005

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31508

71005

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31509

71005

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31510

71005

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31511

71005

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31512

71005

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31513

71005

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31514

71005

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31515

71005

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31516

71005

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

31517

71005

18

по займам, выданным физическим лицам

31518

71005

19

по займам, выданным юридическим лицам

31519

71005

20

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31520

71005

21

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31521

71005

22

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31522

71005

23

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31523

71005

24

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31524

71005

25

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31525

71005

26

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31526

71005

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31527

71005

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31528

71005

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31529

71005

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31530

71005

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31531

71005

32

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31532

71005

33

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31533

71005

34

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31534

71005

35

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31535

71005

36

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31536

71005

37

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31537

71005

38

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31545

71005

39

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31546

71005

40

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31547

71005

41

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31548

71005

42

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31549

71005

43

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31550

71005

44

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31551

71005

45

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31552

71005

46

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31553

71005

47

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31554

71005

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31555

71005

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31556

71005

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31557

71005

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31558

71005

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31559

71005

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31560

71005

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31561

71005

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31562

71005

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31563

71005

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31564

71005

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31565

71005

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31573

71005

60

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31574

71005

61

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31575

71005

62

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31576

71005

63

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости иностранных государств

31577

71005

64

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31578

71005

65

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31579

71005

6. Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31601

71006

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31602

71006

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31603

71006

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31604

71006

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31605

71006

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31606

71006

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31607

71006

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31608

71006

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31609

71006

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31610

71006

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31611

71006

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31612

71006

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31613

71006

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31614

71006

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31615

71006

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31616

71006

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

31617

71006

18

по займам, выданным физическим лицам

31618

71006

19

по займам, выданным юридическим лицам

31619

71006

20

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31620

71006

21

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31621

71006

22

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31622

71006

23

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31623

71006

24

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31624

71006

25

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31625

71006

26

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31626

71006

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31627

71006

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31628

71006

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31629

71006

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31630

71006

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31631

71006

32

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31632

71006

33

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31633

71006

34

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31634

71006

35

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31635

71006

36

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31636

71006

37

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31637

71006

38

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31645

71006

39

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31646

71006

40

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31647

71006

41

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31648

71006

42

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31649

71006

43

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31650

71006

44

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31651

71006

45

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31652

71006

46

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31653

71006

47

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31654

71006

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31655

71006

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31656

71006

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31657

71006

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31658

71006

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31659

71006

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31660

71006

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31661

71006

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31662

71006

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31663

71006

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31664

71006

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31665

71006

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31673

71006

60

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31674

71006

61

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31675

71006

62

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31676

71006

63

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31677

71006

64

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31678

71006

65

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31679

71006

Раздел 2. Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами,

выданными займами и прочими предоставленными средствами

1. Доходы от операций с размещенными депозитами

1

оцениваемыми по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

32101

71501

2

оцениваемыми по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

32102

71501

3

оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

32103

71501

4

оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

32104

71501

5

оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

32105

71501

6

оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

32106

71501

2. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами, в том числе прочими приобретенными правами требования

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

32201

71501

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

32202

71501

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

32203

71501

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

32204

71501

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

32205

71501

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

32206

71501

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

32207

71501

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

32208

71501

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

32209

71501

10

негосударственным финансовым организациям

32210

71501

11

негосударственным коммерческим организациям

32211

71501

12

негосударственным некоммерческим организациям

32212

71501

13

юридическим лицам - нерезидентам

32213

71501

14

кредитным организациям

32214

71501

15

банкам-нерезидентам

32215

71501

3. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами

1

физическим лицам

32301

71501

2

физическим лицам - нерезидентам

32302

71501

4. Доходы от операций по выданным займам

1

оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

32401

71501

2

оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

32402

71501

3

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

32403

71501

4

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

32404

71501

5

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

32405

71501

6

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

32406

71501

5. Доходы от операций по переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

физическим лицам

32501

71501

2

юридическим лицам

32502

71501

6. Доходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой

1

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

32601

71501

2

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

32602

71501

3

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

32603

71501

4

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

32604

71501

5

по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

32605

71501

6

по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

32606

71501

7

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

32607

71501

8

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

32608

71501

9

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

32609

71501

10

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

32610

71501

11

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

32611

71501

12

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

32612

71501

7. Доходы от операций по переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

в кредитных организациях

32701

71501

2

в банках-нерезидентах

32702

71501

Раздел 3. Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными

долговыми ценными бумагами

1. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

33101

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33102

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

33103

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

33104

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

33105

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

33106

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

33107

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

33108

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33109

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

33110

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

33111

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

33112

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

33113

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

33114

71503

2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

33201

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33202

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

33203

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

33204

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

33205

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

33206

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

33207

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

33208

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33209

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

33210

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

33211

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

33212

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

33213

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

33214

71503

3. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

-

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

33301

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33302

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

33303

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

33304

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

33305

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

33306

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

33307

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

33308

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33309

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

33310

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

33311

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

33312

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

33313

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

33314

71503

5. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по амортизированной стоимости

1

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

33501

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33502

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

33503

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

33504

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

33505

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

33506

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

33507

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

33508

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33509

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

33510

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

33511

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

33512

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

33513

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

33514

71503

6. Доходы от разницы между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

33601

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33602

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

33603

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

33604

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

33605

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

33606

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

33607

71503

8

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

33608

71503

9

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33609

71503

10

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

33610

71503

11

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

33611

71503

12

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

33612

71503

13

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

33613

71503

14

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

33614

71503

15

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

33622

71503

16

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33623

71503

17

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

33624

71503

18

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

33625

71503

19

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

33626

71503

20

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

33627

71503

21

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

33628

71503

22

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

33629

71503

23

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33630

71503

24

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

33631

71503

25

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

33632

71503

26

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

33633

71503

27

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

33634

71503

28

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

33635

71503

29

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

33636

71503

30

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33637

71503

31

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

33638

71503

32

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

33639

71503

33

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

33640

71503

34

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

33641

71503

35

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

33642

71503

36

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

33650

71503

37

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33651

71503

38

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

33652

71503

39

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

33653

71503

40

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

33654

71503

41

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

33655

71503

42

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

33656

71503

Раздел 4. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами

1. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

34101

71505

2

прочих резидентов

34102

71505

3

банков-нерезидентов

34103

71505

4

прочих нерезидентов

34104

71505

2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

34201

71505

2

прочих резидентов

34202

71505

3

банков-нерезидентов

34203

71505

4

прочих нерезидентов

34204

71505

3. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

34301

71505

2

прочих резидентов

34302

71505

3

банков-нерезидентов

34303

71505

4

прочих нерезидентов

34304

71505

5. Дивиденды от вложений в акции

1

кредитных организаций

34501

71505

2

прочих резидентов

34502

71505

3

банков-нерезидентов

34503

71505

4

прочих нерезидентов

34504

71505

6. Дивиденды от вложений в акции и доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и ассоциированных обществ

1

дивиденды от вложений в акции кредитных организаций

34601

71505

2

дивиденды от вложений в акции прочих резидентов

34602

71505

3

дивиденды от вложений в акции банков-нерезидентов

34603

71505

4

дивиденды от вложений в акции прочих нерезидентов

34604

71505

5

доходы от операций с долевыми ценными бумагами кредитных организаций

34605

71505

6

доходы от операций с долевыми ценными бумагами прочих резидентов

34606

71505

7

доходы от операций с долевыми ценными бумагами банков-нерезидентов

34607

71505

8

доходы от операций с долевыми ценными бумагами прочих нерезидентов

34608

71505

7. Доходы от участия в дочерних и ассоциированных хозяйственных обществах, кроме акционерных, и доходы от операций с их долями

1

доходы от участия в кредитных организациях

34701

71505

2

доходы от участия в прочих резидентах

34702

71505

3

доходы от участия в банках-нерезидентах

34703

71505

4

доходы от участия в прочих нерезидентах

34704

71505

5

доходы от операций с долями кредитных организаций

34705

71505

6

доходы от операций с долями прочих резидентов

34706

71505

7

доходы от операций с долями банков-нерезидентов

34707

71505

8

доходы от операций с долями прочих нерезидентов

34708

71505

8. Доходы от участия в хозяйственных обществах, кроме акционерных, и доходы от операций с их долями

1

доходы от участия в кредитных организациях

34801

71505

2

доходы от участия в прочих резидентах

34802

71505

3

доходы от участия в банках-нерезидентах

34803

71505

4

доходы от участия в прочих нерезидентах

34804

71505

5

доходы от операций с долями кредитных организаций

34805

71505

6

доходы от операций с долями прочих резидентов

34806

71505

7

доходы от операций с долями банков-нерезидентов

34807

71505

8

доходы от операций с долями прочих нерезидентов

34808

71505

9. Доходы от разницы между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг

1

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

34901

71505

2

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

34902

71505

3

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

34903

71505

4

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

34904

71505

5

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

34905

71505

6

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

34906

71505

7

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

34907

71505

8

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

34908

71505

Раздел 5. Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными

долговыми ценными бумагами

1. Доходы от операций с полученными кредитами

1

от кредитных организаций

35101

71507

2

от банков-нерезидентов

35102

71507

3

от других кредиторов

35103

71507

2. Доходы от операций с привлеченными средствами (кроме кредитов) юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35201

71507

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

35202

71507

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35203

71507

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

35204

71507

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35205

71507

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35206

71507

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35207

71507

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35208

71507

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35209

71507

10

негосударственных финансовых организаций

35210

71507

11

негосударственных коммерческих организаций

35211

71507

12

негосударственных некоммерческих организаций

35212

71507

13

юридических лиц - нерезидентов

35213

71507

14

кредитных организаций

35214

71507

15

банков-нерезидентов

35215

71507

3. Доходы от операций с привлеченными средствами физических лиц

1

физических лиц

35301

71507

2

физических лиц - нерезидентов

35302

71507

4. Доходы от операций по выпущенным долговым ценным бумагам

1

по облигациям

35401

71507

2

по векселям

35402

71507

3

по прочим выпущенным долговым обязательствам

35403

71507

5. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных

1

от кредитных организаций

35501

71507

2

от банков-нерезидентов

35502

71507

3

от других кредиторов

35503

71507

6. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35601

71507

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

35602

71507

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35603

71507

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

35604

71507

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35605

71507

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35606

71507

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35607

71507

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35608

71507

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35609

71507

10

негосударственных финансовых организаций

35610

71507

11

негосударственных коммерческих организаций

35611

71507

12

негосударственных некоммерческих организаций

35612

71507

13

юридических лиц - нерезидентов

35613

71507

14

кредитных организаций

35614

71507

15

банков-нерезидентов

35615

71507

7. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

35701

71507

2

физических лиц - нерезидентов

35702

71507

8. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

35801

71507

2

векселей

35802

71507

3

прочих выпущенных долговых обязательств

35803

71507

Раздел 6. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами

1. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на валютных договорах

1

фьючерсами

36101

71509

2

форвардами

36102

71509

3

опционами

36103

71509

4

свопами

36104

71509

5

прочими производными финансовыми инструментами

36105

71509

2. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на процентных договорах

1

фьючерсами

36201

71509

2

форвардами

36202

71509

3

опционами

36203

71509

4

свопами

36204

71509

5

прочими производными финансовыми инструментами

36205

71509

3. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на долевых инструментах

1

фьючерсами

36301

71509

2

форвардами

36302

71509

3

опционами

36303

71509

4

свопами

36304

71509

5

прочими производными финансовыми инструментами

36305

71509

4. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на прочих договорах

1

фьючерсами

36401

71509

2

форвардами

36402

71509

3

опционами

36403

71509

4

свопами

36404

71509

5

прочими производными финансовыми инструментами

36405

71509

Раздел 7. Доходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки

1. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме

1

долларов США

37101

71511

2

евро

37102

71511

3

фунтов стерлингов Соединенного Королевства

37103

71511

4

швейцарских франков

37104

71511

5

японских иен

37105

71511

6

других валют

37106

71511

2. Доходы от переоценки средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг

1

в долларах США

37201

71511

2

в евро

37202

71511

3

в фунтах стерлингов Соединенного Королевства

37203

71511

4

в швейцарских франках

37204

71511

5

в японских иенах

37205

71511

6

в других валютах

37206

71511

3. Доходы от операций купли-продажи драгоценных металлов

1

золота

37301

71513

2

серебра

37302

71513

3

платины

37303

71513

4

палладия

37304

71513

5

других драгоценных металлов

37305

71513

4. Доходы от переоценки драгоценных металлов

1

золота

37401

71513

2

серебра

37402

71513

3

платины

37403

71513

4

палладия

37404

71513

5

других драгоценных металлов

37405

71513

Раздел 8. Доходы от восстановления резервов под обесценение по финансовым активам,

приносящим процентный доход

1. По прочим предоставленным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38101

71201

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

38102

71201

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38103

71201

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

38104

71201

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

38105

71201

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

38106

71201

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

38107

71201

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

38108

71201

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

38109

71201

10

негосударственным финансовым организациям

38110

71201

11

негосударственным коммерческим организациям

38111

71201

12

негосударственным некоммерческим организациям

38112

71201

13

юридическим лицам - нерезидентам

38113

71201

14

кредитным организациям

38114

71201

15

банкам-нерезидентам

38115

71201

16

физическим лицам

38116

71201

17

физическим лицам - нерезидентам

38117

71201

18

по займам, выданным физическим лицам

38118

71201

19

по займам, выданным юридическим лицам

38119

71201

2. По денежным средствам на счетах

1

в кредитных организациях

38201

71201

2

в банках-нерезидентах

38202

71201

3. По депозитам, размещенным

1

в кредитных организациях

38301

71201

2

в банках-нерезидентах

38302

71201

4. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

1

Российской Федерации

38401

71201

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38402

71201

3

кредитных организаций

38403

71201

4

прочих резидентов

38404

71201

5

иностранных государств

38405

71201

6

банков-нерезидентов

38406

71201

7

прочих нерезидентов

38407

71201

6. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости

1

Российской Федерации

38601

71201

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38602

71201

3

кредитных организаций

38603

71201

4

прочих резидентов

38604

71201

5

иностранных государств

38605

71201

6

банков-нерезидентов

38606

71201

7

прочих нерезидентов

38607

71201

7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

38701

71201

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38702

71201

3

кредитных организаций

38703

71201

4

прочих резидентов

38704

71201

5

иностранных государств

38705

71201

6

банков-нерезидентов

38706

71201

7

прочих нерезидентов

38707

71201

9. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости

1

федеральных органов исполнительной власти

38901

71201

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38902

71201

3

кредитных организаций

38903

71201

4

прочих резидентов

38904

71201

5

иностранных государств

38905

71201

6

банков-нерезидентов

38906

71201

7

прочих нерезидентов

38907

71201

Часть 4. Расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами

Раздел 1. Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами

и прочими предоставленными средствами

1. По размещенным депозитам

1

оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

41101

71502

2

оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

41102

71502

3

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

41103

71502

4

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

41104

71502

5

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

41105

71502

6

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

41106

71502

2. По прочим предоставленным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

41201

71502

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

41202

71502

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

41203

71502

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

41204

71502

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

41205

71502

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

41206

71502

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

41207

71502

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

41208

71502

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

41209

71502

10

негосударственным финансовым организациям

41210

71502

11

негосударственным коммерческим организациям

41211

71502

12

негосударственным некоммерческим организациям

41212

71502

13

юридическим лицам - нерезидентам

41213

71502

14

кредитным организациям

41214

71502

15

банкам-нерезидентам

41215

71502

3. По операциям с прочими предоставленными средствами

1

физическим лицам

41301

71502

2

физическим лицам - нерезидентам

41302

71502

4. По выданным займам

1

оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

41401

71502

2

оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

41402

71502

3

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

41403

71502

4

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

41404

71502

5

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

41405

71502

6

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

41406

71502

5. По переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

физическим лицам

41501

71502

2

юридическим лицам

41502

71502

6. Расходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой

1

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

41601

71502

2

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

41602

71502

3

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

41603

71502

4

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

41604

71502

5

по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

41605

71502

6

по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

41606

71502

7

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

41607

71502

8

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

41608

71502

9

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

41609

71502

10

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

41610

71502

11

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

41611

71502

12

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

41612

71502

7. По переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

в кредитных организациях

41701

71502

2

в банках-нерезидентах

41702

71502

Раздел 2. Расходы (кроме процентных) по операциям с приобретенными

долговыми ценными бумагами

1. По вложениям в долговые ценные бумаги (включая векселя), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

42101

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42102

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

42103

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

42104

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

42105

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

42106

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

42107

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

42108

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42109

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

42110

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

42111

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

42112

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

42113

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

42114

71504

2. По переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

42201

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42202

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

42203

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

42204

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

42205

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

42206

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

42207

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

42208

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42209

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

42210

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

42211

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

42212

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

42213

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

42214

71504

3. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (включая векселя)

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

42301

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42302

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

42303

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

42304

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

42305

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

42306

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

42307

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

42308

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42309

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

42310

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

42311

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

42312

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

42313

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

42314

71504

5. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по амортизированной стоимости

1

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости Российской Федерации

42501

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42502

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости кредитных организаций

42503

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости прочих резидентов

42504

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости иностранных государств

42505

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости банков-нерезидентов

42506

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости прочих нерезидентов

42507

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости федеральных органов исполнительной власти

42508

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42509

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости кредитных организаций

42510

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости прочих резидентов

42511

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости иностранных государств

42512

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости банков-нерезидентов

42513

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости прочих нерезидентов

42514

71504

6. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

42601

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42602

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

42603

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

42604

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

42605

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

42606

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

42607

71504

8

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

42608

71504

9

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42609

71504

10

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

42610

71504

11

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

42611

71504

12

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

42612

71504

13

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

42613

71504

14

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

42614

71504

15

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

42622

71504

16

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42623

71504

17

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

42624

71504

18

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

42625

71504

19

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

42626

71504

20

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

42627

71504

21

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

42628

71504

22

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

42629

71504

23

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42630

71504

24

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

42631

71504

25

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

42632

71504

26

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

42633

71504

27

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

42634

71504

28

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

42635

71504

29

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

42636

71504

30

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42637

71504

31

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

42638

71504

32

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

42639

71504

33

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

42640

71504

34

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

42641

71504

35

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

42642

71504

36

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

42650

71504

37

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42651

71504

38

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

42652

71504

39

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

42653

71504

40

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

42654

71504

41

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

42655

71504

42

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

42656

71504

Раздел 3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами

1. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

43101

71506

2

прочих резидентов

43102

71506

3

банков-нерезидентов

43103

71506

4

прочих нерезидентов

43104

71506

2. Расходы по операциям по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

43201

71506

2

прочих резидентов

43202

71506

3

банков-нерезидентов

43203

71506

4

прочих нерезидентов

43204

71506

3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

43301

71506

2

прочих резидентов

43302

71506

3

банков-нерезидентов

43303

71506

4

прочих нерезидентов

43304

71506

5. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг

1

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

43501

71506

2

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

43502

71506

3

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

43503

71506

4

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

43504

71506

5

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

43505

71506

6

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

43506

71506

7

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

43507

71506

8

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

43508

71506

6. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и ассоциированных обществ

1

кредитных организаций

43601

71506

2

прочих резидентов

43602

71506

3

банков-нерезидентов

43603

71506

4

прочих нерезидентов

43604

71506

7. Расходы по операциям с долями дочерних и ассоциированных хозяйственных обществ, кроме акционерных

1

кредитных организаций

43701

71506

2

прочих резидентов

43702

71506

3

банков-нерезидентов

43703

71506

4

прочих нерезидентов

43704

71506

8. Расходы по операциям с долями хозяйственных обществ, кроме акционерных

1

кредитных организаций

43801

71506

2

прочих резидентов

43802

71506

3

банков-нерезидентов

43803

71506

4

прочих нерезидентов

43804

71506

Раздел 4. Процентные расходы

1. Процентные расходы

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44101

71101

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44102

71101

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44103

71101

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44104

71101

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44105

71101

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44106

71101

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44107

71101

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44108

71101

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44109

71101

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44110

71101

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44111

71101

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44112

71101

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44113

71101

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44114

71101

15

по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

44115

71101

16

по привлеченным средствам кредитных организаций

44116

71101

17

по привлеченным средствам банков-нерезидентов

44117

71101

18

по привлеченным средствам физических лиц

44118

71101

19

по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

44119

71101

20

по выпущенным облигациям

44120

71101

21

по выпущенным векселям

44121

71101

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44122

71101

2. Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44201

71102

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44202

71102

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44203

71102

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44204

71102

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44205

71102

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44206

71102

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44207

71102

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44208

71102

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44209

71102

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44210

71102

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44211

71102

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44212

71102

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44213

71102

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44214

71102

15

по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

44215

71102

16

по привлеченным средствам (кроме кредитов) кредитных организаций

44216

71102

17

по привлеченным средствам (кроме кредитов) банков-нерезидентов

44217

71102

18

по привлеченным средствам физических лиц

44218

71102

19

по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

44219

71102

20

по выпущенным облигациям

44220

71102

21

по выпущенным векселям

44221

71102

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44222

71102

3. Премии, уменьшающие процентные расходы

1

по выпущенным облигациям

44301

71104

2

по выпущенным векселям

44302

71104

3

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44303

71104

4. Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44401

71103

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44402

71103

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44403

71103

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44404

71103

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44405

71103

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44406

71103

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44407

71103

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44408

71103

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44409

71103

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44410

71103

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44411

71103

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44412

71103

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44413

71103

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44414

71103

15

по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

44415

71103

16

по привлеченным средствам кредитных организаций

44416

71103

17

по привлеченным средствам банков-нерезидентов

44417

71103

18

по привлеченным средствам физических лиц

44418

71103

19

по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

44419

71103

20

по выпущенным облигациям

44420

71103

21

по выпущенным векселям

44421

71103

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44422

71103

5. Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44501

71104

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44502

71104

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44503

71104

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44504

71104

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44505

71104

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44506

71104

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44507

71104

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44508

71104

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44509

71104

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44510

71104

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44511

71104

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44512

71104

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44513

71104

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44514

71104

15

по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

44515

71104

16

по привлеченным средствам кредитных организаций

44516

71104

17

по привлеченным средствам банков-нерезидентов

44517

71104

18

по привлеченным средствам физических лиц

44518

71104

19

по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

44519

71104

20

по выпущенным облигациям

44520

71104

21

по выпущенным векселям

44521

71104

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44522

71104

Раздел 5. Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами

и выпущенными долговыми ценными бумагами

1. По кредитам, полученным

1

от кредитных организаций

45101

71508

2

от банков-нерезидентов

45102

71508

3

от других кредиторов

45103

71508

2. По средствам (кроме кредитов), привлеченным

1

от финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45201

71508

2

от государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

45202

71508

3

от внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45203

71508

4

от финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

45204

71508

5

от коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45205

71508

6

от некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45206

71508

7

от финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45207

71508

8

от коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45208

71508

9

от некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45209

71508

10

от негосударственных финансовых организаций

45210

71508

11

от негосударственных коммерческих организаций

45211

71508

12

от негосударственных некоммерческих организаций

45212

71508

13

от юридических лиц - нерезидентов

45213

71508

14

от кредитных организаций

45214

71508

15

от банков-нерезидентов

45215

71508

3. По привлеченным средствам физических лиц

1

физических лиц

45301

71508

2

физических лиц - нерезидентов

45302

71508

4. По операциям с выпущенными долговыми ценными бумагами

1

облигациями

45401

71508

2

векселями

45402

71508

3

прочими выпущенными долговыми обязательствами

45403

71508

5. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных

1

от кредитных организаций

45501

71508

2

от банков-нерезидентов

45502

71508

3

от других кредиторов

45503

71508

6. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45601

71508

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

45602

71508

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45603

71508

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

45604

71508

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45605

71508

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45606

71508

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45607

71508

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45608

71508

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45609

71508

10

негосударственных финансовых организаций

45610

71508

11

негосударственных коммерческих организаций

45611

71508

12

негосударственных некоммерческих организаций

45612

71508

13

юридических лиц - нерезидентов

45613

71508

14

кредитных организаций

45614

71508

15

банков-нерезидентов

45615

71508

7. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

45701

71508

2

физических лиц - нерезидентов

45702

71508

8. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

45801

71508

2

векселей

45802

71508

3

прочих выпущенных долговых обязательств

45803

71508

Раздел 6. Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами

1. С производными финансовыми инструментами, основанными на валютных договорах

1

фьючерсами

46101

71510

2

форвардами

46102

71510

3

опционами

46103

71510

4

свопами

46104

71510

5

прочими производными финансовыми инструментами

46105

71510

2. С производными финансовыми инструментами, основанными на процентных договорах

1

фьючерсами

46201

71510

2

форвардами

46202

71510

3

опционами

46203

71510

4

свопами

46204

71510

5

прочими производными финансовыми инструментами

46205

71510

3. С производными финансовыми инструментами, основанными на долевых инструментах

1

фьючерсами

46301

71510

2

форвардами

46302

71510

3

опционами

46303

71510

4

свопами

46304

71510

5

прочими производными финансовыми инструментами

46305

71510

4. С производными финансовыми инструментами, основанными на прочих договорах

1

фьючерсами

46401

71510

2

форвардами

46402

71510

3

опционами

46403

71510

4

свопами

46404

71510

5

прочими производными финансовыми инструментами

46405

71510

Раздел 7. Расходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценке

1. Расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме

1

долларов США

47101

71512

2

евро

47102

71512

3

фунтов стерлингов Соединенного Королевства

47103

71512

4

швейцарских франков

47104

71512

5

японских иен

47105

71512

6

других валют

47106

71512

2. Расходы по переоценке средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг

1

в долларах США

47201

71512

2

в евро

47202

71512

3

в фунтах стерлингов Соединенного Королевства

47203

71512

4

в швейцарских франках

47204

71512

5

в японских иенах

47205

71512

6

в других валютах

47206

71512

3. Расходы по операциям купли-продажи драгоценных металлов

1

золота

47301

71514

2

серебра

47302

71514

3

платины

47303

71514

4

палладия

47304

71514

5

других драгоценных металлов

47305

71514

4. Расходы по переоценке драгоценных металлов

1

золота

47401

71514

2

серебра

47402

71514

3

платины

47403

71514

4

палладия

47404

71514

5

других драгоценных металлов

47405

71514

Раздел 8. Расходы по формированию резервов под обесценение

по финансовым активам, приносящим процентный доход

1. По прочим предоставленным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления

48101

71202

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

48102

71202

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления

48103

71202

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

48104

71202

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

48105

71202

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

48106

71202

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

48107

71202

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

48108

71202

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

48109

71202

10

негосударственным финансовым организациям

48110

71202

11

негосударственным коммерческим организациям

48111

71202

12

негосударственным некоммерческим организациям

48112

71202

13

юридическим лицам - нерезидентам

48113

71202

14

кредитным организациям

48114

71202

15

банкам-нерезидентам

48115

71202

16

физическим лицам

48116

71202

17

физическим лицам - нерезидентам

48117

71202

18

по займам, выданным физическим лицам

48118

71202

19

по займам, выданным юридическим лицам

48119

71202

2. По денежным средствам на счетах

1

в кредитных организациях

48201

71202

2

в банках-нерезидентах

48202

71202

3. По депозитам, размещенным

1

в кредитных организациях

48301

71202

2

в банках-нерезидентах

48302

71202

4. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

1

Российской Федерации

48401

71202

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48402

71202

3

кредитных организаций

48403

71202

4

прочих резидентов

48404

71202

5

иностранных государств

48405

71202

6

банков-нерезидентов

48406

71202

7

прочих нерезидентов

48407

71202

6. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости

1

Российской Федерации

48601

71202

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48602

71202

3

кредитных организаций

48603

71202

4

прочих резидентов

48604

71202

5

иностранных государств

48605

71202

6

банков-нерезидентов

48606

71202

7

прочих нерезидентов

48607

71202

7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

48701

71202

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48702

71202

3

кредитных организаций

48703

71202

4

прочих резидентов

48704

71202

5

иностранных государств

48705

71202

6

банков-нерезидентов

48706

71202

7

прочих нерезидентов

48707

71202

9. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости

1

федеральных органов исполнительной власти

48901

71202

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48902

71202

3

кредитных организаций

48903

71202

4

прочих резидентов

48904

71202

5

иностранных государств

48905

71202

6

банков-нерезидентов

48906

71202

7

прочих нерезидентов

48907

71202

Часть 5. Другие доходы и расходы

Раздел 1. Комиссионные и аналогичные доходы

2. От операций по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам

1

кредитным организациям

51201

71601

2

юридическим лицам, кроме кредитных организаций

51202

71601

3

индивидуальным предпринимателям

51203

71601

4

физическим лицам

51204

71601

3. От оказания консультационных и информационных услуг

1

кредитным организациям

51301

71602

2

юридическим лицам, кроме кредитных организаций

51302

71602

3

индивидуальным предпринимателям

51303

71602

4

физическим лицам

51304

71602

4. От других операций

1

с кредитными организациями

51401

71601

2

с юридическими лицами, кроме кредитных организаций

51402

71601

3

с индивидуальными предпринимателями

51403

71601

4

с физическими лицами

51404

71601

Раздел 2. Доходы от других операций

1. Доходы от переоценки обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям

1

доходы от переоценки обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг

52101

71701

2

доходы от переоценки обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях

52102

71701

3

доходы от переоценки других обязательств по прочим операциям

52103

71701

4

доходы от переоценки требований по возврату переданных ценных бумаг

52104

71701

2. Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение

1

по активам, переданным в доверительное управление

52201

71701

2

по условным обязательствам кредитного характера

52202

71701

3

по операциям финансовой аренды

52203

71701

4

по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход

52204

71701

3. Доходы от аренды

1

доходы арендодателя от сдачи имущества в операционную аренду

52301

71701

2

доходы арендодателя от операций финансовой аренды

52302

71701

3

доходы арендатора от переоценки обязательств по аренде

52303

71701

4

прочие доходы арендатора по договорам аренды

52304

71701

4. Неустойки (штрафы, пени)

1

по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств

52401

71701

5. Доходы от операций с инвестиционным имуществом

1

доходы от выбытия (реализации) инвестиционного имущества

52501

71701

2

доходы от сдачи в аренду инвестиционного имущества

52502

71701

3

доходы от восстановления убытков от обесценения инвестиционного имущества

52503

71701

4

доходы от изменения справедливой стоимости инвестиционного имущества

52504

71701

6. Доходы от операций с долгосрочными активами, предназначенными для продажи

1

доходы от выбытия (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи

52601

71701

2

доходы от последующего увеличения справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи

52602

71701

7. Доходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество

1

доходы от выбытия (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52701

71701

2

доходы от выбытия (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52702

71701

3

доходы от последующего увеличения справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52703

71701

4

доходы от восстановления снижения стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52704

71701

8. Прочие доходы

1

прочие доходы

52802

71701

Раздел 3. Расходы по другим операциям

1. Комиссионные и аналогичные расходы

1

расходы по открытию и ведению банковских счетов

53101

71702

2

расходы по расчетному и кассовому обслуживанию

53102

71702

3

расходы на услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем

53103

71702

4

расходы по полученным гарантиям и поручительствам

53104

71702

5

комиссионные расходы по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам

53105

71702

6

другие комиссионные расходы

53106

71702

2. Расходы по переоценке обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям

1

расходы по переоценке обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг

53201

71702

2

расходы по переоценке обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях

53202

71702

3

расходы по переоценке других обязательств по прочим операциям

53203

71702

3. Расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение

1

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по активам, переданным в доверительное управление

53301

71702

2

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по условным обязательствам кредитного характера

53302

71702

3

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по операциям финансовой аренды

53303

71702

4

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход

53304

71702

4. Неустойки (штрафы, пени)

1

по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств

53401

71702

5. Расходы по операциям с инвестиционным имуществом

1

расходы по выбытию (реализации) инвестиционного имущества

53501

71702

2

расходы по обесценению инвестиционного имущества

53502

71702

3

расходы по изменению справедливой стоимости инвестиционного имущества

53503

71702

4

расходы по ремонту инвестиционного имущества

53504

71702

5

расходы на содержание инвестиционного имущества

53505

71702

6

амортизация по инвестиционному имуществу

53506

71702

6. Расходы по операциям с долгосрочными активами, предназначенными для продажи

1

расходы по выбытию (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи

53601

71702

2

расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи

53602

71702

7. Расходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество

1

расходы по выбытию (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

53701

71702

2

расходы по выбытию (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

53702

71702

3

расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

53703

71702

4

расходы по снижению стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

53704

71702

8. Прочие расходы

1

расходы на передачу активов в доверительное управление

53801

71702

2

прочие расходы

53803

71702

3

расходы арендодателя по операциям финансовой аренды

53804

71702

4

прочие расходы арендатора по договорам аренды

53805

71702

Раздел 4. Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности

1. Доходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами

1

доходы от выбытия (реализации) основных средств

54101

71801

2

доходы от выбытия (реализации) нематериальных активов

54102

71801

3

доходы от выбытия (реализации) прочего имущества

54103

71801

4

доходы от восстановления убытков от обесценения основных средств

54104

71801

5

доходы от восстановления убытков от обесценения нематериальных активов

54105

71801

6

доходы от дооценки основных средств после их уценки

54106

71801

7

доходы от дооценки нематериальных активов после их уценки

54107

71801

2. Доходы от изменения обязательств по выплате вознаграждений работникам и по оплате страховых взносов

1

доходы по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54201

71801

2

доходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, ограниченных фиксируемыми платежами

54202

71801

3

доходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах, возникающие при их исполнении

54203

71801

4

процентный доход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами

54204

71801

5

доходы по прочим выплатам вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54205

71801

6

доходы по выходным пособиям со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54206

71801

7

по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54207

71801

8

по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54208

71801

3. Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера

1

по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера

54301

71801

2

по выплате вознаграждений

54302

71801

3

по налоговым претензиям

54303

71801

4

по судебным искам

54304

71801

4. Прочие доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности некредитной финансовой организации

1

неустойки (штрафы, пени) по прочим (хозяйственным) операциям

54401

71801

2

доходы от безвозмездно полученного имущества

54402

71801

3

поступления в возмещение причиненных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков

54403

71801

4

доходы от оприходования излишков имущества

54404

71801

5

доходы от оприходования излишков денежной наличности

54405

71801

6

доходы от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности

54406

71801

7

другие доходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер

54407

71801

8

доходы по операциям, предполагающим выплаты, основанные на акциях организации

54408

71801

Раздел 5. Расходы, связанные с обеспечением деятельности

1. Расходы на содержание персонала

1

расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55101

71802

2

расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55102

71802

3

страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55103

71802

4

расходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым ограничены фиксируемыми платежами

55104

71802

5

расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в отчетном периоде

55105

71802

6

расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах, возникающие при их исполнении

55106

71802

7

процентный расход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами

55107

71802

8

расходы по выплате выходных пособий

55108

71802

9

расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55109

71802

10

расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55110

71802

11

страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55111

71802

12

расходы по подготовке и переподготовке кадров

55112

71802

13

другие расходы на содержание персонала, включая расходы на перемещение персонала

55113

71802

2. Расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами

1

расходы по выбытию (реализации) основных средств

55201

71802

2

расходы по выбытию (реализации) нематериальных активов

55202

71802

3

расходы по выбытию (реализации) прочего имущества

55203

71802

4

расходы по обесценению основных средств

55204

71802

5

расходы по обесценению нематериальных активов

55205

71802

6

расходы по уценке основных средств

55206

71802

7

расходы по уценке нематериальных активов

55207

71802

8

расходы по ремонту основных средств и другого имущества, кроме инвестиционного имущества

55208

71802

9

расходы на содержание основных средств и другого имущества, включая коммунальные расходы, кроме инвестиционного имущества

55209

71802

3. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам

1

амортизация по основным средствам

55301

71802

2

амортизация по активам в форме права пользования

55302

71802

3

амортизация по нематериальным активам

55303

71802

4. Организационные и управленческие расходы

1

арендная плата по краткосрочной аренде и аренде активов, имеющих низкую стоимость

55401

71802

2

расходы на исследования и разработку

55402

71802

3

плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности

55403

71802

4

расходы по списанию стоимости запасов

55404

71802

5

расходы на служебные командировки

55405

71802

6

расходы на охрану

55406

71802

7

расходы на рекламу

55407

71802

8

представительские расходы

55408

71802

9

расходы на оплату услуг связи, телекоммуникационных и информационных систем

55409

71802

10

расходы на проведение аудита

55410

71802

11

расходы на публикацию отчетности

55411

71802

12

расходы на страхование

55412

71802

13

расходы на уплату налогов и сборов, относимых на расходы

55413

71802

14

транспортные расходы

55414

71802

15

расходы на оплату юридических и консультационных услуг

55415

71802

16

другие организационные и управленческие расходы

55416

71802

5. Отчисления в резервы - оценочные обязательства некредитного характера

1

по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера

55501

71802

2

по выплате вознаграждений управляющей компании

55502

71802

3

по налоговым претензиям

55503

71802

4

по судебным искам

55504

71802

5

корректировка на разницу между резервом, рассчитанным с применением ставки дисконтирования, на начало и конец отчетного периода

55505

71802

6. Прочие расходы, связанные с обеспечением деятельности некредитной финансовой организации

1

расходы на уплату неустоек (штрафов, пеней) по прочим (хозяйственным) операциям

55601

71802

2

судебные и арбитражные издержки

55602

71802

3

платежи в возмещение причиненных убытков

55603

71802

4

расходы по списанию недостач имущества

55604

71802

5

расходы по списанию недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам

55605

71802

6

расходы по списанию активов, в том числе невзысканной дебиторской задолженности

55606

71802

7

расходы на благотворительность и другие подобные расходы

55607

71802

8

расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных подобных мероприятий

55608

71802

9

расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности

55609

71802

10

расходы по операциям, предполагающим выплаты, основанные на акциях организации

55610

71802

11

другие расходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер

55611

71802

7. Расходы, связанные с отраслевыми особенностями

1

расходы по договорам на оказание услуг по ведению пенсионных счетов с иными организациями

55701

71802

2

расходы на информирование вкладчиков, участников и застрахованных лиц о состоянии счетов

55702

71802

3

расходы по выплате вознаграждений доверительному управляющему

55703

71802

4

расходы по оплате услуг специализированного депозитария

55704

71802

5

расходы на доставку пенсий

55705

71802

6

прочие расходы, связанные с отраслевыми особенностями

55706

71802

Часть 6. Налог на прибыль

Раздел 1. Налог на прибыль

1. Текущий налог на прибыль

1

текущий налог на прибыль

61101

71901

2. Отложенный налог на прибыль

1

увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

61201

71902

2

уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

61202

71903

Часть 7. Финансовый результат

Раздел 1. Финансовый результат после налогообложения

1. Финансовый результат после налогообложения

1

прибыль после налогообложения

71101

2

убыток после налогообложения

71102

Часть 8. Прочий совокупный доход

Раздел 1. Увеличение статей прочего совокупного дохода по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

81101

10603

2

прочих резидентов

81102

10603

3

банков-нерезидентов

81103

10603

4

прочих нерезидентов

81104

10603

3. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

81301

10603

2

прочих резидентов

81302

10603

3

банков-нерезидентов

81303

10603

4

прочих нерезидентов

81304

10603

4. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

81401

10603

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

81402

10603

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

81403

10603

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

81404

10603

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

81405

10603

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

81406

10603

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

81407

10603

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

81408

10603

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

81409

10603

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

81410

10603

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

81411

10603

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

81412

10603

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

81413

10603

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

81414

10603

5. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

81501

10603

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

81502

10603

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

81503

10603

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

81504

10603

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

81505

10603

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

81506

10603

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

81507

10603

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

81508

10603

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

81509

10603

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

81510

10603

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

81511

10603

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

81512

10603

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

81513

10603

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

81514

10603

6. Увеличение статей прочего совокупного дохода по размещенным депозитам и выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по депозитам в кредитных организациях

81601

10628

2

по депозитам в банках-нерезидентах

81602

10628

3

по займам, выданным физическим лицам

81603

10628

4

по займам, выданным юридическим лицам

81604

10628

7. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости размещенных депозитов и выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

депозитов в кредитных организациях

81701

10628

2

депозитов в банках-нерезидентах

81702

10628

3

займов, выданных физическим лицам

81703

10628

4

займов, выданных юридическим лицам

81704

10628

Раздел 2. Увеличение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением

кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых

ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1. Уменьшение справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток полученных

1

от кредитных организаций

82101

10627

2

от банков-нерезидентов

82102

10627

3

от других кредиторов

82103

10627

2. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, полученных

1

от кредитных организаций

82201

10627

2

от банков-нерезидентов

82202

10627

3

от других кредиторов

82203

10627

3. Уменьшение справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

82301

10627

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

82302

10627

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

82303

10627

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

82304

10627

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

82305

10627

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

82306

10627

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82307

10627

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82308

10627

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82309

10627

10

негосударственных финансовых организаций

82310

10627

11

негосударственных коммерческих организаций

82311

10627

12

негосударственных некоммерческих организаций

82312

10627

13

юридических лиц - нерезидентов

82313

10627

14

кредитных организаций

82314

10627

15

банков-нерезидентов

82315

10627

4. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

82401

10627

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

82402

10627

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

82403

10627

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

82404

10627

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

82405

10627

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

82406

10627

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82407

10627

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82408

10627

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82409

10627

10

негосударственных финансовых организаций

82410

10627

11

негосударственных коммерческих организаций

82411

10627

12

негосударственных некоммерческих организаций

82412

10627

13

юридических лиц - нерезидентов

82413

10627

14

кредитных организаций

82414

10627

15

банков-нерезидентов

82415

10627

5. Уменьшение справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

82501

10627

2

физических лиц - нерезидентов

82502

10627

6. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, физических лиц

1

физических лиц

82601

10627

2

физических лиц - нерезидентов

82602

10627

7. Уменьшение справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

82701

10627

2

векселей

82702

10627

3

прочих выпущенных долговых обязательств

82703

10627

8. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

82801

10627

2

векселей

82802

10627

3

прочих выпущенных долговых обязательств

82803

10627

Раздел 3. Увеличение статей прочего совокупного дохода резервов под обесценение

по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1. По выданным займам

1

физическим лицам

83101

10631

2

юридическим лицам

83102

10631

2. При реклассификации выданных займов

1

физическим лицам

83201

10631

2

юридическим лицам

83202

10631

3. По размещенным депозитам

1

в кредитных организациях

83301

10631

2

в банках-нерезидентах

83302

10631

4. При реклассификации размещенных депозитов

1

в кредитных организациях

83401

10631

2

в банках-нерезидентах

83402

10631

5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

1

Российской Федерации

83501

10630

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83502

10630

3

кредитных организаций

83503

10630

4

прочих резидентов

83504

10630

5

иностранных государств

83505

10630

6

банков-нерезидентов

83506

10630

7

прочих нерезидентов

83507

10630

6. При реклассификации долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости (кроме векселей)

1

Российской Федерации

83601

10630

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83602

10630

3

кредитных организаций

83603

10630

4

прочих резидентов

83604

10630

5

иностранных государств

83605

10630

6

банков-нерезидентов

83606

10630

7

прочих нерезидентов

83607

10630

7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

83701

10630

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83702

10630

3

кредитных организаций

83703

10630

4

прочих резидентов

83704

10630

5

иностранных государств

83705

10630

6

банков-нерезидентов

83706

10630

7

прочих нерезидентов

83707

10630

8. При реклассификации векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости

1

федеральных органов исполнительной власти

83801

10630

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83802

10630

3

кредитных организаций

83803

10630

4

прочих резидентов

83804

10630

5

иностранных государств

83805

10630

6

банков-нерезидентов

83806

10630

7

прочих нерезидентов

83807

10630

Раздел 4. Увеличение статей прочего совокупного дохода по хеджированию,

по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных

вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, в связи

с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных

налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах,

изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала

1. Увеличение стоимости инструментов хеджирования

1

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков

84101

10619

2

переоценка инструмента хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода

84102

10622

3

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение

84103

10624

2. Перенос накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования

1

от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы, в состав прибыли или убытка

84201

10619

2

от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода, в состав капитала

84202

10622

3

от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения в состав прибыли или убытка

84203

10624

3. Увеличение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке

1

увеличение прироста стоимости основных средств

84301

10601

2

увеличение прироста стоимости нематериальных активов

84302

10611

4. Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

1

уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов

84401

10612

2

уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов

84402

10612

3

уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов

84403

10612

4

перенос в составе капитала накопленного увеличения обязательств (уменьшения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, при прекращении их признания

84404

10612

5. Увеличение статей прочего совокупного дохода в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала

1

приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

84501

10609

2

приобретенные долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

84502

10609

3

учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

84503

10609

4

основные средства

84504

10609

5

нематериальные активы

84505

10609

6

обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

84506

10609

7

хеджирование

84507

10609

8

прочие

84508

10609

Раздел 5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по финансовым активам,

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1. Уменьшение справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

85101

10605

2

прочих резидентов

85102

10605

3

банков-нерезидентов

85103

10605

4

прочих нерезидентов

85104

10605

3. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

85301

10605

2

прочих резидентов

85302

10605

3

банков-нерезидентов

85303

10605

4

прочих нерезидентов

85304

10605

4. Уменьшение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

85401

10605

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

85402

10605

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

85403

10605

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

85404

10605

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

85405

10605

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

85406

10605

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

85407

10605

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

85408

10605

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

85409

10605

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

85410

10605

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

85411

10605

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

85412

10605

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

85413

10605

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

85414

10605

5. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

85501

10605

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

85502

10605

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

85503

10605

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

85504

10605

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

85505

10605

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

85506

10605

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

85507

10605

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

85508

10605

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

85509

10605

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

85510

10605

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

85511

10605

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

85512

10605

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

85513

10605

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

85514

10605

6. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по размещенным депозитам и выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по депозитам в кредитных организациях

85601

10629

2

по депозитам в банках-нерезидентах

85602

10629

3

по займам, выданным физическим лицам

85603

10629

4

по займам, выданным юридическим лицам

85604

10629

7. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения справедливой стоимости размещенных депозитов и выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

депозитов в кредитных организациях

85701

10629

2

депозитов в банках-нерезидентах

85702

10629

3

займов, выданных физическим лицам

85703

10629

4

займов, выданных юридическим лицам

85704

10629

Раздел 6. Уменьшение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением

кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых

ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1. Увеличение справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, полученных

1

от кредитных организаций

86101

10626

2

от банков-нерезидентов

86102

10626

3

от других кредиторов

86103

10626

2. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, полученных

1

от кредитных организаций

86201

10626

2

от банков-нерезидентов

86202

10626

3

от других кредиторов

86203

10626

3. Увеличение справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

86301

10626

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

86302

10626

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

86303

10626

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

86304

10626

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

86305

10626

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

86306

10626

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86307

10626

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86308

10626

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86309

10626

10

негосударственных финансовых организаций

86310

10626

11

негосударственных коммерческих организаций

86311

10626

12

негосударственных некоммерческих организаций

86312

10626

13

юридических лиц - нерезидентов

86313

10626

14

кредитных организаций

86314

10626

15

банков-нерезидентов

86315

10626

4. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

86401

10626

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

86402

10626

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

86403

10626

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

86404

10626

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

86405

10626

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

86406

10626

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86407

10626

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86408

10626

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86409

10626

10

негосударственных финансовых организаций

86410

10626

11

негосударственных коммерческих организаций

86411

10626

12

негосударственных некоммерческих организаций

86412

10626

13

юридических лиц - нерезидентов

86413

10626

14

кредитных организаций

86414

10626

15

банков-нерезидентов

86415

10626

5. Увеличение справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

86501

10626

2

физических лиц - нерезидентов

86502

10626

6. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, физических лиц

1

физических лиц

86601

10626

2

физических лиц - нерезидентов

86602

10626

7. Увеличение справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

86701

10626

2

векселей

86702

10626

3

прочих выпущенных долговых обязательств

86703

10626

8. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

86801

10626

2

векселей

86802

10626

3

прочих выпущенных долговых обязательств

86803

10626

Раздел 7. Уменьшение статей прочего совокупного дохода резервов под обесценение

по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1. По выданным займам

1

физическим лицам

87101

10631

2

юридическим лицам

87102

10631

2. При реклассификации выданных займов

1

физическим лицам

87201

10631

2

юридическим лицам

87202

10631

3. По размещенным депозитам

1

в кредитных организациях

87301

10631

2

в банках-нерезидентах

87302

10631

4. При реклассификации размещенных депозитов

1

в кредитных организациях

87401

10631

2

в банках-нерезидентах

87402

10631

5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

1

Российской Федерации

87501

10630

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

87502

10630

3

кредитных организаций

87503

10630

4

прочих резидентов

87504

10630

5

иностранных государств

87505

10630

6

банков-нерезидентов

87506

10630

7

прочих нерезидентов

87507

10630

6. При реклассификации долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

1

Российской Федерации

87601

10630

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

87602

10630

3

кредитных организаций

87603

10630

4

прочих резидентов

87604

10630

5

иностранных государств

87605

10630

6

банков-нерезидентов

87606

10630

7

прочих нерезидентов

87607

10630

7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

87701

10630

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

87702

10630

3

кредитных организаций

87703

10630

4

прочих резидентов

87704

10630

5

иностранных государств

87705

10630

6

банков-нерезидентов

87706

10630

7

прочих нерезидентов

87707

10630

8. При реклассификации векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

87801

10630

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

87802

10630

3

кредитных организаций

87803

10630

4

прочих резидентов

87804

10630

5

иностранных государств

87805

10630

6

банков-нерезидентов

87806

10630

7

прочих нерезидентов

87807

10630

Раздел 8. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по хеджированию,

по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений

работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением

отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых

активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах,

изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала

1. Уменьшение стоимости инструментов хеджирования

1

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков

88101

10620

2

переоценка инструмента хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода

88102

10623

3

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение

88103

10625

2. Перенос накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования

1

от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы, в состав прибыли или убытка

88201

10620

2

от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода, в состав капитала

88202

10623

3

от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения в состав прибыли или убытка

88203

10625

3. Уменьшение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке

1

уменьшение прироста стоимости основных средств

88301

10601

2

уменьшение прироста стоимости нематериальных активов

88302

10611

3

уменьшение прироста стоимости основных средств в результате выбытия

88303

10601

4

уменьшение прироста стоимости нематериальных активов в результате выбытия

88304

10611

4. Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

1

увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов

88401

10613

2

увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов

88402

10613

3

увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов

88403

10613

4

перенос в составе капитала накопленного уменьшения обязательств (увеличения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, при прекращении их признания

88404

10613

5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода в связи с увеличением отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала

1

приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

88501

10610

2

приобретенные долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

88502

10610

3

учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

88503

10610

4

основные средства

88504

10610

5

нематериальные активы

88505

10610

6

обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

88506

10610

7

хеджирование

88507

10610

8

прочие

88508

10610

Часть 9. Совокупный финансовый результат

Раздел 1. Прибыль (убыток) после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода

1. Результат от изменений прочего совокупного дохода

1

положительный прочий совокупный доход

91101

2

отрицательный прочий совокупный доход

91102

2. Совокупный финансовый результат

1

прибыль после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода

91201

2

убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода

91202

--------------------------------

<1> Номера счетов бухгалтерского учета приводятся в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций. Корректирующие события после окончания отчетного периода подлежат отражению в бухгалтерском учете по символам отчета о финансовых результатах на балансовых счетах по учету доходов и расходов прошлого года NN 720 - 729.

Часть VI. Символы доходов и расходов отчета о финансовых результатах для страховых организаций и обществ взаимного страхования

N

Наименование статьи

Символ

Номер счета бухгалтерского учета <1>

1

2

3

4

Часть 1. Доходы по страховой деятельности

Раздел 1. Заработанные страховые премии по страхованию жизни - нетто-перестрахование

1. Выручка по договорам страхования жизни

1

маржа по договорам страхования жизни

11701

71419

2

доход от применения рисковой поправки на нефинансовый риск

11702

71419

3

расходы по страховым услугам, рассчитанные в сумме, которая ожидается в начале периода

11703

71419

4

доход от амортизации аквизиционных денежных потоков по договорам страхования жизни

11704

71419

5

прочая выручка

11705

71419

2. Финансовые доходы по договорам страхования жизни

1

доход от изменения в процентных ставках и других допущениях

11801

71422

2

процентный доход для отражения влияния и изменения временной стоимости денег по договорам страхования жизни

11802

71422

3

курсовые разницы

11803

71422

4

прочие финансовые доходы

11804

71422

3. Восстановление (уменьшение) компонента убытка по обременительным договорам страхования жизни, прочие доходы по договорам страхования жизни и прочие доходы по выпущенным договорам перестрахования жизни

1

восстановление (уменьшение) компонента убытка по обременительным договорам страхования жизни

11901

71425

2

восстановление списания по судебным решениям

11902

71421

3

прочие доходы по договорам страхования жизни

11903

71426

4

прочие доходы по выпущенным договорам перестрахования жизни

11904

71426

Раздел 2. Заработанные страховые премии по страхованию иному,

чем страхование жизни, - нетто-перестрахование

1. Выручка по договорам страхования иного, чем страхование жизни

1

заработанная страховая премия за период по договорам страхования иного, чем страхование жизни, при применении модели на основе распределения премии

12501

71434

2

маржа по договорам страхования иного, чем страхование жизни

12502

71434

3

доход от применения рисковой поправки на нефинансовый риск

12503

71434

4

расходы по страховым услугам, рассчитанные в сумме, которая ожидается в начале периода

12504

71434

5

доход от амортизации аквизиционных денежных потоков

12505

71434

6

прочая выручка

12506

71434

2. Финансовые доходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни

1

доход от изменения в процентных ставках и других допущениях

12601

71437

2

процентный доход для отражения влияния и изменения временной стоимости денег по договорам страхования иного, чем страхование жизни

12602

71437

3

курсовые разницы

12603

71437

4

прочие финансовые доходы

12604

71437

3. Восстановление (уменьшение) компонента убытка по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, прочие доходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни, доходы по операциям страхования без значительного страхового риска

1

восстановление (уменьшение) компонента убытка по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни

12701

71440

2

восстановление списания по судебным решениям

12702

71436

3

прочие доходы

12703

71441

4

доход по операциям страхования без значительного страхового риска

12704

71441

4. Доходы по обязательному медицинскому страхованию и уменьшение дополнительных резервов, образованных в соответствии с регуляторными требованиями

1

доходы, полученные под расходы на ведение дела от территориального фонда обязательного медицинского страхования в соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования

12801

71441

2

доход от санкций за нарушения при предоставлении медицинской помощи

12802

71441

3

доход от выполнения условий финансового обеспечения обязательного медицинского страхования

12803

71441

4

доход от экономии годового объема средств

12804

71441

5

доходы, полученные сверх сумм, затраченных на оплату медицинской помощи

12805

71441

6

доходы от восстановления сумм резервов под обесценение

12806

71441

7

уменьшение стабилизационного резерва

12807

71441

8

уменьшение прочих резервов

12808

71441

5. Доходы, связанные с прямым возмещением убытков

1

положительная разница по прямому возмещению убытков страховщика потерпевшего

12901

71441

2

доходы в сумме расхода, подлежащего возмещению страховщиком потерпевшего по прямому возмещению убытков, в части инкассовых списаний

12902

71436

3

уменьшение расходов на суммы, не подлежащие возмещению страховщиком причинителя вреда по ПВУ, в части списаний по инкассо

12903

71436

4

прочие доходы

12904

71441

Раздел 3. Изменение страховых резервов по страхованию жизни - нетто-перестрахование

1. Финансовые доходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни

1

доход от изменения в процентных ставках и других допущениях

14501

71429

2

процентный доход для отражения влияния и изменения временной стоимости денег по договорам страхования жизни

14502

71429

3

курсовые разницы

14503

71429

4

прочие финансовые доходы

14504

71429

2. Доходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни

1

маржа по удерживаемым договорам перестрахования

14601

71431

3. Прочие доходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни

1

прочие доходы

14701

71432

Раздел 4. Доходы по ведению страховых операций по страхованию жизни - нетто-перестрахование

1. Доходы по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные договоры и учитываемым в качестве финансовых обязательств

1

доходы от корректировки амортизированной стоимости обязательств по инвестиционным договорам

16401

71104

2

доходы от переоценки справедливой стоимости обязательств по инвестиционным договорам

16402

71507

3

доходы от операций с инвестиционными договорами

16403

71507

2. Доходы по выделенным встроенным производным инструментам из договоров страхования и перестрахования

1

доходы от переоценки выделенных встроенных производных инструментов

16501

71509

3. Доходы по выделенным инвестиционным составляющим из договоров страхования и перестрахования

1

доходы от корректировки амортизированной стоимости выделенных инвестиционных составляющих, представляющих собой обязательство

16601

71104

2

доходы от переоценки справедливой стоимости выделенных инвестиционных составляющих, представляющих собой обязательство

16602

71507

3

доходы от операций с выделенными инвестиционными составляющими, представляющими собой обязательство

16603

71507

Раздел 5. Доходы по ведению страховых операций по страхованию иному,

чем страхование жизни, - нетто-перестрахование

1. Финансовые доходы по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

1

доход от изменения в процентных ставках и других допущениях

17401

71445

2

процентный доход для отражения влияния и изменения временной стоимости денег по удерживаемым договорам страхования иного, чем страхование жизни

17402

71445

3

курсовые разницы

17403

71445

4

прочие финансовые доходы

17404

71445

2. Доходы по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

1

маржа по удерживаемым договорам перестрахования

17501

71447

3. Прочие доходы по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

1

прочие доходы

17601

71448

Часть 2. Расходы по страховой деятельности

Раздел 1. Заработанные страховые премии по страхованию жизни - нетто-перестрахование

1. Расходы по договорам страхования жизни

1

расходы от амортизации аквизиционных денежных потоков по договорам страхования жизни

21701

71420

2

выплаты по договорам страхования жизни

21702

71420

3

изменение величины обязательств по возникшим страховым убыткам

21703

71420

4

списания по судебным решениям

21704

71420

5

прочие денежные потоки, которые связаны с выполнением договоров

21705

71420

6

прочие расходы

21706

71420

2. Финансовые расходы по договорам страхования жизни

1

расход от изменения в процентных ставках и других допущениях

21801

71423

2

процентный расход для отражения влияния и изменения временной стоимости денег по договорам страхования жизни

21802

71423

3

увеличение страховых обязательств для отражения влияния полученного инвестиционного дохода по договорам страхования жизни

21803

71423

4

курсовые разницы

21804

71423

5

прочие финансовые расходы

21805

71423

3. Создание (увеличение) компонента убытка по обременительным договорам страхования жизни, прочие расходы по договорам страхования жизни и прочие расходы по выпущенным договорам перестрахования жизни

1

создание (увеличение) компонента убытка по обременительным договорам страхования жизни

21901

71424

2

прочие расходы по договорам страхования жизни

21902

71427

3

прочие расходы по выпущенным договорам перестрахования жизни

21903

71427

Раздел 2. Заработанные страховые премии по страхованию иному,

чем страхование жизни, - нетто-перестрахование

1. Расходы от приобретения договоров перестрахования иного, чем страхование жизни

1

страховая премия по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни, при применении подхода на основе распределения премии

22501

71444

2

маржа по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

22502

71444

3

расход от применения рисковой поправки на нефинансовый риск

22503

71444

4

расход от изменения величины обязательств по возникшим страховым убыткам

22504

71444

2. Финансовые расходы по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

1

расход от изменения в процентных ставках и других допущениях

22601

71446

2

процентный расход для отражения влияния и изменения временной стоимости денег по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

22602

71446

3

курсовые разницы

22603

71446

4

прочие финансовые расходы

22604

71446

3. Прочие расходы по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

1

прочие расходы по удерживаемым договорам перестрахования иного, чем страхование жизни

22701

71449

Раздел 3. Изменение страховых резервов по страхованию жизни - нетто-перестрахование

1. Расходы от приобретения договоров перестрахования жизни

1

расход от применения рисковой поправки на нефинансовый риск

24501

71428

2

маржа по страховым услугам

24502

71428

3

расход от изменения величины обязательств по возникшим страховым убыткам

24503

71430

2. Финансовые расходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни

1

расход от изменения в процентных ставках и других допущениях

24601

71430

2

процентный расход для отражения влияния и изменения временной стоимости денег по удерживаемым договорам перестрахования жизни

24602

71430

3

курсовые разницы

24603

71430

4

прочие финансовые расходы

24604

71430

3. Прочие расходы по удерживаемым договорам перестрахования жизни

1

прочие расходы

24701

71433

Раздел 4. Расходы по ведению страховых операций по страхованию жизни - нетто-перестрахование

1. Расходы по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные договоры и учитываемым в качестве финансовых обязательств

1

процентные расходы по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные и учитываемым в качестве финансовых обязательств

26401

71101

2

расходы от корректировки амортизированной стоимости обязательств по инвестиционным договорам

26402

71103

3

расходы от переоценки справедливой стоимости обязательств по инвестиционным договорам

26403

71508

4

расходы (кроме процентных) от операций с инвестиционными договорами

26404

71508

2. Расходы по выделенным встроенным производным инструментам из договоров страхования и перестрахования

1

расходы от переоценки выделенных встроенных производных инструментов

26501

71510

3. Расходы по выделенным инвестиционным составляющим из договоров страхования и перестрахования

1

проценты, начисленные по выделенным инвестиционным составляющим, представляющим собой обязательство

26601

71101

2

расходы от корректировки амортизированной стоимости выделенных инвестиционных составляющих, представляющих собой обязательство

26602

71103

3

расходы от переоценки справедливой стоимости выделенных инвестиционных составляющих, представляющих собой обязательство

26603

71508

4

расходы (кроме процентных) от операций с выделенными инвестиционными составляющими

26604

71508

Раздел 5. Расходы по ведению страховых операций по страхованию иному,

чем страхование жизни, - нетто-перестрахование

1. Расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни

1

расход от амортизации аквизиционных денежных потоков

27401

71435

2

выплаты по договорам страхования иного, чем страхование жизни

27402

71435

3

изменение величины обязательств по возникшим страховым убыткам

27403

71435

4

списания по судебным решениям

27404

71435

5

прочие денежные потоки, связанные с выполнением договора страхования иного, чем страхование жизни

27405

71435

6

аквизиционные расходы, признанные единовременно

27406

71435

7

прочие расходы

27407

71435

2. Финансовые расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни

1

расход от изменения в процентных ставках и других допущениях

27501

71438

2

процентный расход для отражения влияния и изменения временной стоимости денег по договорам страхования иного, чем страхование жизни

27502

71438

3

курсовые разницы

27503

71438

4

прочие финансовые расходы

27504

71438

3. Создание (увеличение) компонента убытка по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни, и прочие расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни

1

создание (увеличение) компонента убытка по обременительным договорам страхования иного, чем страхование жизни

27601

71439

2

прочие расходы по договорам страхования иного, чем страхование жизни

27602

71442

4. Расходы по операциям страхования без значительного страхового риска и расходы по обязательному медицинскому страхованию

1

расходы по операциям страхования без значительного страхового риска

27701

71442

2

штрафы за невыполнение (ненадлежащее выполнение) условий договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования

27702

71442

3

пени за неоплату или несвоевременную оплату медицинской помощи

27703

71442

4

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение

27704

71442

5. Увеличение дополнительных резервов, образованных в соответствии с регуляторными требованиями

1

увеличение стабилизационного резерва

27801

71442

2

увеличение прочих резервов

27802

71442

6. Расходы, связанные с прямым возмещением убытков, и прочие расходы

1

отрицательная разница по прямому возмещению убытков страховщика потерпевшего

27901

71442

2

расходы по прямому возмещению убытков

27902

71435

3

прочие расходы, связанные с возмещением убытков

27903

71442

4

прочие денежные потоки, связанные с выполнением договора страхования иного, чем страхование жизни

27904

71442

Часть 3. Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами

Раздел 1. Процентные доходы

1. Процентные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31101

71001

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31102

71001

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31103

71001

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31104

71001

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31105

71001

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31106

71001

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31107

71001

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31108

71001

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31109

71001

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31110

71001

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31111

71001

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31112

71001

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31113

71001

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31114

71001

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31115

71001

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31116

71001

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

31117

71001

18

по займам, выданным физическим лицам

31118

71001

19

по займам, выданным юридическим лицам

31119

71001

20

по денежным средствам на счетах в кредитных организациях

31120

71001

21

по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах

31121

71001

22

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31122

71001

23

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31123

71001

24

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31124

71001

25

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31125

71001

26

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31126

71001

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31127

71001

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31128

71001

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31129

71001

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31130

71001

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31131

71001

32

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31132

71001

33

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31133

71001

34

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31134

71001

35

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31135

71001

36

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31136

71001

37

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31137

71001

38

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31138

71001

39

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31139

71001

40

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31147

71001

41

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31148

71001

42

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31149

71001

43

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31150

71001

44

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31151

71001

45

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31152

71001

46

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31153

71001

47

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31154

71001

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31155

71001

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31156

71001

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31157

71001

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31158

71001

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31159

71001

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31160

71001

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31161

71001

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31162

71001

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31163

71001

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31164

71001

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31165

71001

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31166

71001

60

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31167

71001

61

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31175

71001

62

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31176

71001

63

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31177

71001

64

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31178

71001

65

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31179

71001

66

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31180

71001

67

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31181

71001

2. Комиссионные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31201

71002

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31202

71002

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31203

71002

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31204

71002

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31205

71002

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31206

71002

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31207

71002

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31208

71002

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31209

71002

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31210

71002

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31211

71002

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31212

71002

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31213

71002

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31214

71002

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31215

71002

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31216

71002

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

31217

71002

18

по займам, выданным физическим лицам

31218

71002

19

по займам, выданным юридическим лицам

31219

71002

20

по денежным средствам на счетах в кредитных организациях

31220

71002

21

по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах

31221

71002

22

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31222

71002

23

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31223

71002

3. Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31301

71003

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31302

71003

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31303

71003

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31304

71003

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31305

71003

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31306

71003

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31307

71003

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31308

71003

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31309

71003

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31310

71003

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31311

71003

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31312

71003

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31313

71003

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31314

71003

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31315

71003

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31316

71003

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

31317

71003

18

по займам, выданным физическим лицам

31318

71003

19

по займам, выданным юридическим лицам

31319

71003

20

по денежным средствам на счетах в кредитных организациях

31320

71003

21

по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах

31321

71003

22

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31322

71003

23

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31323

71003

24

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31324

71003

25

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31325

71003

26

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31326

71003

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31327

71003

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31328

71003

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31329

71003

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31330

71003

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31331

71003

32

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31332

71003

33

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31333

71003

34

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31334

71003

35

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31335

71003

36

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31336

71003

37

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31337

71003

38

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31338

71003

39

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31339

71003

40

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31347

71003

41

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31348

71003

42

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31349

71003

43

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31350

71003

44

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31351

71003

45

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31352

71003

46

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31353

71003

47

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31354

71003

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31355

71003

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31356

71003

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31357

71003

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31358

71003

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31359

71003

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31360

71003

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31361

71003

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31362

71003

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31363

71003

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31364

71003

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31365

71003

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31366

71003

60

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31367

71003

61

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31375

71003

62

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31376

71003

63

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31377

71003

64

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31378

71003

65

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31379

71003

66

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31380

71003

67

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31381

71003

4. Премии, уменьшающие процентные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31401

71004

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31402

71004

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31403

71004

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31404

71004

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31405

71004

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31406

71004

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31407

71004

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31408

71004

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31409

71004

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31410

71004

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31411

71004

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31412

71004

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31413

71004

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31414

71004

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31415

71004

16

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31416

71004

17

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31417

71004

19

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31419

71004

20

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31420

71004

21

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31421

71004

22

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31422

71004

23

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31423

71004

24

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31424

71004

25

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31425

71004

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31427

71004

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31428

71004

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31429

71004

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31430

71004

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31431

71004

32

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31440

71004

33

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31441

71004

34

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31442

71004

35

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31443

71004

36

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31444

71004

37

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31446

71004

38

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31447

71004

39

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31448

71004

40

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31449

71004

41

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31450

71004

42

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31451

71004

43

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31452

71004

44

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31454

71004

45

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31455

71004

46

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31456

71004

47

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31457

71004

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31458

71004

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31459

71004

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31460

71004

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31462

71004

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31463

71004

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31472

71004

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31473

71004

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31474

71004

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31475

71004

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31476

71004

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31478

71004

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31479

71004

5. Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31501

71005

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31502

71005

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31503

71005

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31504

71005

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31505

71005

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31506

71005

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31507

71005

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31508

71005

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31509

71005

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31510

71005

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31511

71005

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31512

71005

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31513

71005

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31514

71005

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31515

71005

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31516

71005

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

31517

71005

18

по займам, выданным физическим лицам

31518

71005

19

по займам, выданным юридическим лицам

31519

71005

20

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31520

71005

21

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31521

71005

22

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31522

71005

23

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31523

71005

24

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31524

71005

25

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31525

71005

26

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31526

71005

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31527

71005

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31528

71005

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31529

71005

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31530

71005

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31531

71005

32

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31532

71005

33

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31533

71005

34

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31534

71005

35

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31535

71005

36

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31536

71005

37

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31537

71005

38

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31545

71005

39

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного само управления

31546

71005

40

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31547

71005

41

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31548

71005

42

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31549

71005

43

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31550

71005

44

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31551

71005

45

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31552

71005

46

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31553

71005

47

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31554

71005

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31555

71005

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31556

71005

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31557

71005

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31558

71005

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31559

71005

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31560

71005

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31561

71005

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31562

71005

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31563

71005

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31564

71005

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31565

71005

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31573

71005

60

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31574

71005

61

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31575

71005

62

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31576

71005

63

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31577

71005

64

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31578

71005

65

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31579

71005

6. Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31601

71006

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31602

71006

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31603

71006

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31604

71006

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31605

71006

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31606

71006

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31607

71006

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31608

71006

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31609

71006

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31610

71006

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31611

71006

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31612

71006

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31613

71006

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31614

71006

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31615

71006

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31616

71006

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

31617

71006

18

по займам, выданным физическим лицам

31618

71006

19

по займам, выданным юридическим лицам

31619

71006

20

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31620

71006

21

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31621

71006

22

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31622

71006

23

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31623

71006

24

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31624

71006

25

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31625

71006

26

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31626

71006

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31627

71006

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31628

71006

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31629

71006

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31630

71006

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31631

71006

32

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31632

71006

33

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31633

71006

34

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31634

71006

35

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31635

71006

36

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31636

71006

37

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31637

71006

38

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31645

71006

39

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31646

71006

40

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31647

71006

41

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31648

71006

42

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31649

71006

43

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31650

71006

44

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31651

71006

45

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31652

71006

46

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31653

71006

47

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31654

71006

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31655

71006

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31656

71006

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31657

71006

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31658

71006

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31659

71006

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31660

71006

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31661

71006

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31662

71006

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31663

71006

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31664

71006

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31665

71006

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31673

71006

60

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31674

71006

61

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31675

71006

62

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31676

71006

63

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31677

71006

64

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31678

71006

65

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31679

71006

Раздел 2. Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами,

выданными займами и прочими предоставленными средствами

1. Доходы от операций с размещенными депозитами

1

оцениваемыми по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

32101

71501

2

оцениваемыми по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

32102

71501

3

оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

32103

71501

4

оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

32104

71501

5

оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

32105

71501

6

оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

32106

71501

2. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами, в том числе прочими приобретенными правами требования

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

32201

71501

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

32202

71501

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

32203

71501

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

32204

71501

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

32205

71501

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

32206

71501

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

32207

71501

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

32208

71501

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

32209

71501

10

негосударственным финансовым организациям

32210

71501

11

негосударственным коммерческим организациям

32211

71501

12

негосударственным некоммерческим организациям

32212

71501

13

юридическим лицам - нерезидентам

32213

71501

14

кредитным организациям

32214

71501

15

банкам-нерезидентам

32215

71501

3. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами

1

физическим лицам

32301

71501

2

физическим лицам - нерезидентам

32302

71501

4. Доходы от операций по выданным займам

1

оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

32401

71501

2

оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

32402

71501

3

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

32403

71501

4

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

32404

71501

5

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

32405

71501

6

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

32406

71501

5. Доходы от операций по переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

физическим лицам

32501

71501

2

юридическим лицам

32502

71501

6. Доходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой

1

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

32601

71501

2

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

32602

71501

3

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

32603

71501

4

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

32604

71501

5

по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

32605

71501

6

по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

32606

71501

7

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

32607

71501

8

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

32608

71501

9

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

32609

71501

10

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

32610

71501

11

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

32611

71501

12

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

32612

71501

7. Доходы от операций по переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

в кредитных организациях

32701

71501

2

в банках-нерезидентах

32702

71501

Раздел 3. Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами

1. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

33101

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33102

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

33103

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

33104

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

33105

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

33106

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

33107

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

33108

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33109

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

33110

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

33111

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

33112

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

33113

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

33114

71503

2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

33201

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33202

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

33203

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

33204

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

33205

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

33206

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

33207

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

33208

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33209

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

33210

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

33211

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

33212

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

33213

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

33214

71503

3. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

33301

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33302

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

33303

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

33304

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

33305

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

33306

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

33307

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

33308

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33309

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

33310

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

33311

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

33312

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

33313

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

33314

71503

5. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по амортизированной стоимости

1

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

33501

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33502

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

33503

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

33504

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

33505

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

33506

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

33507

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

33508

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33509

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

33510

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

33511

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

33512

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

33513

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

33514

71503

6. Доходы от разницы между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

33601

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33602

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

33603

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

33604

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

33605

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

33606

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

33607

71503

8

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

33608

71503

9

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33609

71503

10

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

33610

71503

11

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

33611

71503

12

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

33612

71503

13

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

33613

71503

14

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

33614

71503

15

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

33622

71503

16

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33623

71503

17

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

33624

71503

18

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

33625

71503

19

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

33626

71503

20

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

33627

71503

21

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

33628

71503

22

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

33629

71503

23

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33630

71503

24

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

33631

71503

25

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

33632

71503

26

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

33633

71503

27

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

33634

71503

28

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

33635

71503

29

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

33636

71503

30

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33637

71503

31

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

33638

71503

32

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

33639

71503

33

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

33640

71503

34

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

33641

71503

35

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

33642

71503

36

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

33650

71503

37

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33651

71503

38

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

33652

71503

39

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

33653

71503

40

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

33654

71503

41

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

33655

71503

42

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

33656

71503

Раздел 4. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами

1. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

34101

71505

2

прочих резидентов

34102

71505

3

банков-нерезидентов

34103

71505

4

прочих нерезидентов

34104

71505

2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

34201

71505

2

прочих резидентов

34202

71505

3

банков-нерезидентов

34203

71505

4

прочих нерезидентов

34204

71505

3. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

34301

71505

2

прочих резидентов

34302

71505

3

банков-нерезидентов

34303

71505

4

прочих нерезидентов

34304

71505

5. Дивиденды от вложений в акции

1

кредитных организаций

34501

71505

2

прочих резидентов

34502

71505

3

банков-нерезидентов

34503

71505

4

прочих нерезидентов

34504

71505

6. Дивиденды от вложений в акции и доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и ассоциированных обществ

1

дивиденды от вложений в акции кредитных организаций

34601

71505

2

дивиденды от вложений в акции прочих резидентов

34602

71505

3

дивиденды от вложений в акции банков-нерезидентов

34603

71505

4

дивиденды от вложений в акции прочих нерезидентов

34604

71505

5

доходы от операций с долевыми ценными бумагами кредитных организаций

34605

71505

6

доходы от операций с долевыми ценными бумагами прочих резидентов

34606

71505

7

доходы от операций с долевыми ценными бумагами банков-нерезидентов

34607

71505

8

доходы от операций с долевыми ценными бумагами прочих нерезидентов

34608

71505

8. Доходы от участия в дочерних и ассоциированных хозяйственных обществах, кроме акционерных, и доходы от операций с их долями

1

доходы от участия в кредитных организациях

34701

71505

2

доходы от участия в прочих резидентах

34702

71505

3

доходы от участия в банках-нерезидентах

34703

71505

4

доходы от участия в прочих нерезидентах

34704

71505

5

доходы от операций с долями кредитных организаций

34705

71505

6

доходы от операций с долями прочих резидентов

34706

71505

7

доходы от операций с долями банков-нерезидентов

34707

71505

8

доходы от операций с долями прочих нерезидентов

34708

71505

8. Доходы от участия в хозяйственных обществах, кроме акционерных, и доходы от операций с их долями

1

доходы от участия в кредитных организациях

34801

71505

2

доходы от участия в прочих резидентах

34802

71505

3

доходы от участия в банках-нерезидентах

34803

71505

4

доходы от участия в прочих нерезидентах

34804

71505

5

доходы от операций с долями кредитных организаций

34805

71505

6

доходы от операций с долями прочих резидентов

34806

71505

7

доходы от операций с долями банков-нерезидентов

34807

71505

8

доходы от операций с долями прочих нерезидентов

34808

71505

9. Доходы от разницы между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг

1

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

34901

71505

2

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

34902

71505

3

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

34903

71505

4

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

34904

71505

5

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

34905

71505

6

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

34906

71505

7

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

34907

71505

8

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

34908

71505

Раздел 5. Доходы от операций с привлеченными средствами

и выпущенными долговыми ценными бумагами

1. Доходы от операций с полученными кредитами

1

от кредитных организаций

35101

71507

2

от банков-нерезидентов

35102

71507

3

от других кредиторов

35103

71507

2. Доходы от операций с привлеченными средствами (кроме кредитов) юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35201

71507

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

35202

71507

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35203

71507

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

35204

71507

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35205

71507

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35206

71507

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35207

71507

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35208

71507

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35209

71507

10

негосударственных финансовых организаций

35210

71507

11

негосударственных коммерческих организаций

35211

71507

12

негосударственных некоммерческих организаций

35212

71507

13

юридических лиц - нерезидентов

35213

71507

14

кредитных организаций

35214

71507

15

банков-нерезидентов

35215

71507

3. Доходы от операций с привлеченными средствами физических лиц

1

физических лиц

35301

71507

2

физических лиц - нерезидентов

35302

71507

4. Доходы от операций по выпущенным долговым ценным бумагам

1

по облигациям

35401

71507

2

по векселям

35402

71507

3

по прочим выпущенным долговым обязательствам

35403

71507

5. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных

1

от кредитных организаций

35501

71507

2

от банков-нерезидентов

35502

71507

3

от других кредиторов

35503

71507

6. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35601

71507

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

35602

71507

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35603

71507

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

35604

71507

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35605

71507

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35606

71507

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35607

71507

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35608

71507

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35609

71507

10

негосударственных финансовых организаций

35610

71507

11

негосударственных коммерческих организаций

35611

71507

12

негосударственных некоммерческих организаций

35612

71507

13

юридических лиц - нерезидентов

35613

71507

14

кредитных организаций

35614

71507

15

банков-нерезидентов

35615

71507

7. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

35701

71507

2

физических лиц - нерезидентов

35702

71507

8. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

35801

71507

2

векселей

35802

71507

3

прочих выпущенных долговых обязательств

35803

71507

Раздел 6. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами

1. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на валютных договорах

1

фьючерсами

36101

71509

2

форвардами

36102

71509

3

опционами

36103

71509

4

свопами

36104

71509

5

прочими производными финансовыми инструментами

36105

71509

2. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на процентных договорах

1

фьючерсами

36201

71509

2

форвардами

36202

71509

3

опционами

36203

71509

4

свопами

36204

71509

5

прочими производными финансовыми инструментами

36205

71509

3. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на долевых инструментах

1

фьючерсами

36301

71509

2

форвардами

36302

71509

3

опционами

36303

71509

4

свопами

36304

71509

5

прочими производными финансовыми инструментами

36305

71509

4. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на прочих договорах

1

фьючерсами

36401

71509

2

форвардами

36402

71509

3

опционами

36403

71509

4

свопами

36404

71509

5

прочими производными финансовыми инструментами

36405

71509

Раздел 7. Доходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки

1. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме

1

долларов США

37101

71511

2

евро

37102

71511

3

фунтов стерлингов Соединенного Королевства

37103

71511

4

швейцарских франков

37104

71511

5

японских иен

37105

71511

6

других валют

37106

71511

2. Доходы от переоценки средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг

1

в долларах США

37201

71511

2

в евро

37202

71511

3

в фунтах стерлингов Соединенного Королевства

37203

71511

4

в швейцарских франках

37204

71511

5

в японских иенах

37205

71511

6

в других валютах

37206

71511

3. Доходы от операций купли-продажи драгоценных металлов

1

золота

37301

71513

2

серебра

37302

71513

3

платины

37303

71513

4

палладия

37304

71513

5

других драгоценных металлов

37305

71513

4. Доходы от переоценки драгоценных металлов

1

золота

37401

71513

2

серебра

37402

71513

3

платины

37403

71513

4

палладия

37404

71513

5

других драгоценных металлов

37405

71513

Раздел 8. Доходы от восстановления резервов под обесценение

о финансовым активам, приносящим процентный доход

1. По прочим предоставленным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38101

71201

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

38102

71201

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38103

71201

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

38104

71201

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

38105

71201

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

38106

71201

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

38107

71201

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

38108

71201

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

38109

71201

10

негосударственным финансовым организациям

38110

71201

11

негосударственным коммерческим организациям

38111

71201

12

негосударственным некоммерческим организациям

38112

71201

13

юридическим лицам-нерезидентам

38113

71201

14

кредитным организациям

38114

71201

15

банкам-нерезидентам

38115

71201

16

физическим лицам

38116

71201

17

физическим лицам-нерезидентам

38117

71201

18

по займам, выданным физическим лицам

38118

71201

19

по займам, выданным юридическим лицам

38119

71201

2. По денежным средствам на счетах

1

в кредитных организациях

38201

71201

2

в банках-нерезидентах

38202

71201

3. По депозитам, размещенным

1

в кредитных организациях

38301

71201

2

в банках-нерезидентах

38302

71201

4. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

1

Российской Федерации

38401

71201

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38402

71201

3

кредитных организаций

38403

71201

4

прочих резидентов

38404

71201

5

иностранных государств

38405

71201

6

банков-нерезидентов

38406

71201

7

прочих нерезидентов

38407

71201

6. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости

1

Российской Федерации

38601

71201

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38602

71201

3

кредитных организаций

38603

71201

4

прочих резидентов

38604

71201

5

иностранных государств

38605

71201

6

банков-нерезидентов

38606

71201

7

прочих нерезидентов

38607

71201

7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

38701

71201

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38702

71201

3

кредитных организаций

38703

71201

4

прочих резидентов

38704

71201

5

иностранных государств

38705

71201

6

банков-нерезидентов

38706

71201

7

прочих нерезидентов

38707

71201

9. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости

1

федеральных органов исполнительной власти

38901

71201

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38902

71201

3

кредитных организаций

38903

71201

4

прочих резидентов

38904

71201

5

иностранных государств

38905

71201

6

банков-нерезидентов

38906

71201

7

прочих нерезидентов

38907

71201

Часть 4. Расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами

Раздел 1. Расходы по операциям с размещенными депозитами,

выданными займами и прочими предоставленными средствами

1. По размещенным депозитам

1

оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

41101

71502

2

оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

41102

71502

3

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

41103

71502

4

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

41104

71502

5

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

41105

71502

6

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

41106

71502

2. По прочим предоставленным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

41201

71502

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

41202

71502

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

41203

71502

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

41204

71502

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

41205

71502

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

41206

71502

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

41207

71502

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

41208

71502

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

41209

71502

10

негосударственным финансовым организациям

41210

71502

11

негосударственным коммерческим организациям

41211

71502

12

негосударственным некоммерческим организациям

41212

71502

13

юридическим лицам-нерезидентам

41213

71502

14

кредитным организациям

41214

71502

15

банкам-нерезидентам

41215

71502

3. По операциям с прочими предоставленными средствами

1

физическим лицам

41301

71502

2

физическим лицам-нерезидентам

41302

71502

4. По выданным займам

1

оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

41401

71502

2

оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

41402

71502

3

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

41403

71502

4

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

41404

71502

5

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

41405

71502

6

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

41406

71502

5. По переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

физическим лицам

41501

71502

2

юридическим лицам

41502

71502

6. Расходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой

1

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

41601

71502

2

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

41602

71502

3

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

41603

71502

4

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

41604

71502

5

по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

41605

71502

6

по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

41606

71502

7

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

41607

71502

8

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

41608

71502

9

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

41609

71502

10

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

41610

71502

11

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

41611

71502

12

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

41612

71502

7. По переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

в кредитных организациях

41701

71502

2

в банках-нерезидентах

41702

71502

Раздел 2. Расходы (кроме процентных) по операциям с приобретенными

долговыми ценными бумагами

1. По вложениям в долговые ценные бумаги (включая векселя), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

42101

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42102

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

42103

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

42104

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

42105

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

42106

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

42107

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

42108

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42109

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

42110

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

42111

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

42112

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

42113

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

42114

71504

2. По переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

42201

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42202

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

42203

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

42204

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

42205

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

42206

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

42207

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

42208

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42209

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

42210

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

42211

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

42212

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

42213

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

42214

71504

3. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (включая векселя)

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

42301

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42302

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

42303

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

42304

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

42305

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

42306

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

42307

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

42308

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42309

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

42310

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

42311

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

42312

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

42313

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

42314

71504

5. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по амортизированной стоимости

1

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

42501

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42502

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

42503

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

42504

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

42505

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

42506

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

42507

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

42508

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42509

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

42510

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

42511

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

42512

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

42513

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

42514

71504

6. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

42601

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42602

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

42603

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

42604

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

42605

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

42606

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

42607

71504

8

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

42608

71504

9

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42609

71504

10

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

42610

71504

11

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

42611

71504

12

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

42612

71504

13

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

42613

71504

14

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

42614

71504

15

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

42622

71504

16

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42623

71504

17

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

42624

71504

18

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

42625

71504

19

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

42626

71504

20

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

42627

71504

21

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

42628

71504

22

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

42629

71504

23

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42630

71504

24

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

42631

71504

25

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

42632

71504

26

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

42633

71504

27

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

42634

71504

28

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

42635

71504

29

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

42636

71504

30

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42637

71504

31

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

42638

71504

32

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

42639

71504

33

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

42640

71504

34

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

42641

71504

35

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

42642

71504

36

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости федеральных органов исполнительной власти

42650

71504

37

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42651

71504

38

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

42652

71504

39

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

42653

71504

40

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

42654

71504

41

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

42655

71504

42

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

42656

71504

Раздел 3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами

1. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

43101

71506

2

прочих резидентов

43102

71506

3

банков-нерезидентов

43103

71506

4

прочих нерезидентов

43104

71506

2. Расходы по операциям по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

43201

71506

2

прочих резидентов

43202

71506

3

банков-нерезидентов

43203

71506

4

прочих нерезидентов

43204

71506

3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

43301

71506

2

прочих резидентов

43302

71506

3

банков-нерезидентов

43303

71506

4

прочих нерезидентов

43304

71506

5. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг

1

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

43501

71506

2

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

43502

71506

3

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

43503

71506

4

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

43504

71506

5

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

43505

71506

6

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

43506

71506

7

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

43507

71506

8

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

43508

71506

6. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и ассоциированных обществ

1

кредитных организаций

43601

71506

2

прочих резидентов

43602

71506

3

банков-нерезидентов

43603

71506

4

прочих нерезидентов

43604

71506

7. Расходы по операциям с долями дочерних и ассоциированных хозяйственных обществ, кроме акционерных

1

кредитных организаций

43701

71506

2

прочих резидентов

43702

71506

3

банков-нерезидентов

43703

71506

4

прочих нерезидентов

43704

71506

8. Расходы по операциям с долями хозяйственных обществ, кроме акционерных

1

кредитных организаций

43801

71506

2

прочих резидентов

43802

71506

3

банков-нерезидентов

43803

71506

4

прочих нерезидентов

43804

71506

Раздел 4. Процентные расходы

1. Процентные расходы

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44101

71101

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44102

71101

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44103

71101

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44104

71101

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44105

71101

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44106

71101

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44107

71101

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44108

71101

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44109

71101

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44110

71101

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44111

71101

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44112

71101

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44113

71101

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44114

71101

15

по привлеченным средствам юридических лиц-нерезидентов

44115

71101

16

по привлеченным средствам кредитных организаций

44116

71101

17

по привлеченным средствам банков-нерезидентов

44117

71101

18

по привлеченным средствам физических лиц

44118

71101

19

по привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов

44119

71101

20

по выпущенным облигациям

44120

71101

21

по выпущенным векселям

44121

71101

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44122

71101

2. Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44201

71102

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44202

71102

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44203

71102

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44204

71102

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44205

71102

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44206

71102

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44207

71102

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44208

71102

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44209

71102

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44210

71102

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44211

71102

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44212

71102

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44213

71102

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44214

71102

15

по привлеченным средствам юридических лиц-нерезидентов

44215

71102

16

по привлеченным средствам (кроме кредитов) кредитных организаций

44216

71102

17

по привлеченным средствам (кроме кредитов) банков-нерезидентов

44217

71102

18

по привлеченным средствам физических лиц

44218

71102

19

по привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов

44219

71102

20

по выпущенным облигациям

44220

71102

21

по выпущенным векселям

44221

71102

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44222

71102

3. Премии, уменьшающие процентные расходы

1

по выпущенным облигациям

44301

71104

2

по выпущенным векселям

44302

71104

3

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44303

71104

4. Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44401

71103

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44402

71103

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44403

71103

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44404

71103

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44405

71103

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44406

71103

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44407

71103

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44408

71103

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44409

71103

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44410

71103

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44411

71103

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44412

71103

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44413

71103

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44414

71103

15

по привлеченным средствам юридических лиц-нерезидентов

44415

71103

16

по привлеченным средствам кредитных организаций

44416

71103

17

по привлеченным средствам банков-нерезидентов

44417

71103

18

по привлеченным средствам физических лиц

44418

71103

19

по привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов

44419

71103

20

по выпущенным облигациям

44420

71103

21

по выпущенным векселям

44421

71103

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44422

71103

5. Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44501

71104

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44502

71104

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44503

71104

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44504

71104

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44505

71104

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44506

71104

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44507

71104

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44508

71104

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44509

71104

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44510

71104

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44511

71104

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44512

71104

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44513

71104

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44514

71104

15

по привлеченным средствам юридических лиц-нерезидентов

44515

71104

16

по привлеченным средствам кредитных организаций

44516

71104

17

по привлеченным средствам банков-нерезидентов

44517

71104

18

по привлеченным средствам физических лиц

44518

71104

19

по привлеченным средствам физических лиц-нерезидентов

44519

71104

20

по выпущенным облигациям

44520

71104

21

по выпущенным векселям

44521

71104

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44522

71104

Раздел 5. Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами

и выпущенными долговыми ценными бумагами

1. По кредитам, полученным

1

от кредитных организаций

45101

71508

2

от банков-нерезидентов

45102

71508

3

от других кредиторов

45103

71508

2. По средствам (кроме кредитов), привлеченным

1

от финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45201

71508

2

от государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

45202

71508

3

от внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45203

71508

4

от финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

45204

71508

5

от коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45205

71508

6

от некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45206

71508

7

от финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45207

71508

8

от коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45208

71508

9

от некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45209

71508

10

от негосударственных финансовых организаций

45210

71508

11

от негосударственных коммерческих организаций

45211

71508

12

от негосударственных некоммерческих организаций

45212

71508

13

от юридических лиц - нерезидентов

45213

71508

14

от кредитных организаций

45214

71508

15

от банков-нерезидентов

45215

71508

3. По привлеченным средствам физических лиц

1

физических лиц

45301

71508

2

физических лиц - нерезидентов

45302

71508

4. По операциям с выпущенными долговыми ценными бумагами

1

облигациями

45401

71508

2

векселями

45402

71508

3

прочими выпущенными долговыми обязательствами

45403

71508

5. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных

1

от кредитных организаций

45501

71508

2

от банков-нерезидентов

45502

71508

3

от других кредиторов

45503

71508

6. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45601

71508

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

45602

71508

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45603

71508

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

45604

71508

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45605

71508

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45606

71508

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45607

71508

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45608

71508

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45609

71508

10

негосударственных финансовых организаций

45610

71508

11

негосударственных коммерческих организаций

45611

71508

12

негосударственных некоммерческих организаций

45612

71508

13

юридических лиц - нерезидентов

45613

71508

14

кредитных организаций

45614

71508

15

банков-нерезидентов

45615

71508

7. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

45701

71508

2

физических лиц - нерезидентов

45702

71508

8. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

45801

71508

2

векселей

45802

71508

3

прочих выпущенных долговых обязательств

45803

71508

Раздел 6. Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами

1. С производными финансовыми инструментами, основанными на валютных договорах

1

фьючерсами

46101

71510

2

форвардами

46102

71510

3

опционами

46103

71510

4

свопами

46104

71510

5

прочими производными финансовыми инструментами

46105

71510

2. С производными финансовыми инструментами, основанными на процентных договорах

1

фьючерсами

46201

71510

2

форвардами

46202

71510

3

опционами

46203

71510

4

свопами

46204

71510

5

прочими производными финансовыми инструментами

46205

71510

3. С производными финансовыми инструментами, основанными на долевых инструментах

1

фьючерсами

46301

71510

2

форвардами

46302

71510

3

опционами

46303

71510

4

свопами

46304

71510

5

прочими производными финансовыми инструментами

46305

71510

4. С производными финансовыми инструментами, основанными на прочих договорах

1

фьючерсами

46401

71510

2

форвардами

46402

71510

3

опционами

46403

71510

4

свопами

46404

71510

5

прочими производными финансовыми инструментами

46405

71510

Раздел 7. Расходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценке

1. Расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме

1

долларов США

47101

71512

2

евро

47102

71512

3

фунтов стерлингов Соединенного Королевства

47103

71512

4

швейцарских франков

47104

71512

5

японских иен

47105

71512

6

других валют

47106

71512

2. Расходы по переоценке средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг

1

в долларах США

47201

71512

2

в евро

47202

71512

3

в фунтах стерлингов Соединенного Королевства

47203

71512

4

в швейцарских франках

47204

71512

5

в японских иенах

47205

71512

6

в других валютах

47206

71512

3. Расходы по операциям купли-продажи драгоценных металлов

1

золота

47301

71514

2

серебра

47302

71514

3

платины

47303

71514

4

палладия

47304

71514

5

других драгоценных металлов

47305

71514

4. Расходы по переоценке драгоценных металлов

1

золота

47401

71514

2

серебра

47402

71514

3

платины

47403

71514

4

палладия

47404

71514

5

других драгоценных металлов

47405

71514

Раздел 8. Расходы по формированию резервов под обесценение

по финансовым активам, приносящим процентный доход

1. По прочим предоставленным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления

48101

71202

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

48102

71202

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления

48103

71202

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

48104

71202

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

48105

71202

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

48106

71202

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

48107

71202

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

48108

71202

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

48109

71202

10

негосударственным финансовым организациям

48110

71202

11

негосударственным коммерческим организациям

48111

71202

12

негосударственным некоммерческим организациям

48112

71202

13

юридическим лицам-нерезидентам

48113

71202

14

кредитным организациям

48114

71202

15

банкам-нерезидентам

48115

71202

16

физическим лицам

48116

71202

17

физическим лицам-нерезидентам

48117

71202

18

по займам, выданным физическим лицам

48118

71202

19

по займам, выданным юридическим лицам

48119

71202

2. По денежным средствам на счетах

1

в кредитных организациях

48201

71202

2

в банках-нерезидентах

48202

71202

3. По депозитам, размещенным

1

в кредитных организациях

48301

71202

2

в банках-нерезидентах

48302

71202

4. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

1

Российской Федерации

48401

71202

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48402

71202

3

кредитных организаций

48403

71202

4

прочих резидентов

48404

71202

5

иностранных государств

48405

71202

6

банков-нерезидентов

48406

71202

7

прочих нерезидентов

48407

71202

6. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости

1

Российской Федерации

48601

71202

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48602

71202

3

кредитных организаций

48603

71202

4

прочих резидентов

48604

71202

5

иностранных государств

48605

71202

6

банков-нерезидентов

48606

71202

7

прочих нерезидентов

48607

71202

7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

48701

71202

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48702

71202

3

кредитных организаций

48703

71202

4

прочих резидентов

48704

71202

5

иностранных государств

48705

71202

6

банков-нерезидентов

48706

71202

7

прочих нерезидентов

48707

71202

9. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости

1

федеральных органов исполнительной власти

48901

71202

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48902

71202

3

кредитных организаций

48903

71202

4

прочих резидентов

48904

71202

5

иностранных государств

48905

71202

6

банков-нерезидентов

48906

71202

7

прочих нерезидентов

48907

71202

Часть 5. Другие доходы и расходы

Раздел 1. Комиссионные и аналогичные доходы

1. От операций по выдаче поручительств

1

с кредитными организациями

51101

71601

2

с юридическими лицами, кроме кредитных организаций

51102

71601

3

с индивидуальными предпринимателями

51103

71601

4

с физическими лицами

51104

71601

2. От операций по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам

1

кредитным организациям

51201

71601

2

юридическим лицам, кроме кредитных организаций

51202

71601

3

индивидуальным предпринимателям

51203

71601

4

физическим лицам

51204

71601

3. От оказания консультационных и информационных услуг

1

кредитным организациям

51301

71602

2

юридическим лицам, кроме кредитных организаций

51302

71602

3

индивидуальным предпринимателям

51303

71602

4

физическим лицам

51304

71602

4. От других операций

1

с кредитными организациями

51401

71601

2

с юридическими лицами, кроме кредитных организаций

51402

71601

3

с индивидуальными предпринимателями

51403

71601

4

с физическими лицами

51404

71601

Раздел 2. Доходы от других операций

1. Доходы от переоценки обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям

1

доходы от переоценки обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг

52101

71701

2

доходы от переоценки обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях

52102

71701

3

доходы от переоценки других обязательств по прочим операциям

52103

71701

4

доходы от переоценки требований по возврату переданных ценных бумаг

52104

71701

2. Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение

1

по активам, переданным в доверительное управление

52201

71701

2

по условным обязательствам кредитного характера

52202

71701

3

по операциям финансовой аренды

52203

71701

4

по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход

52204

71701

3. Доходы от аренды

1

доходы арендодателя от сдачи имущества в операционную аренду

52301

71701

2

доходы арендодателя от операций финансовой аренды

52302

71701

3

доходы арендатора от переоценки обязательств по аренде

52303

71701

4

прочие доходы арендатора по договорам аренды

52304

71701

4. Неустойки (штрафы, пени)

1

по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств

52401

71701

5. Доходы от операций с инвестиционным имуществом

1

доходы от выбытия (реализации) инвестиционного имущества

52501

71701

2

доходы от сдачи в аренду инвестиционного имущества

52502

71701

3

доходы от восстановления убытков от обесценения инвестиционного имущества

52503

71701

4

доходы от изменения справедливой стоимости инвестиционного имущества

52504

71701

6. Доходы от операций с долгосрочными активами, предназначенными для продажи

1

доходы от выбытия (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи

52601

71701

2

доходы от последующего увеличения справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи

52602

71701

7. Доходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество

1

доходы от выбытия (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52701

71701

2

доходы от выбытия (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52702

71701

3

доходы от последующего увеличения справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52703

71701

4

доходы от восстановления снижения стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52704

71701

5

доходы от выбытия (реализации) имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество

52705

71701

6

доходы от последующего увеличения справедливой стоимости имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество

52706

71701

7

доходы от восстановления снижения стоимости имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество

52707

71701

8. Прочие доходы

1

прочие доходы

52802

71701

Раздел 3. Расходы по другим операциям

1. Комиссионные и аналогичные расходы

1

расходы по открытию и ведению банковских счетов

53101

71702

2

расходы по расчетному и кассовому обслуживанию

53102

71702

3

расходы на услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем

53103

71702

4

расходы по полученным гарантиям и поручительствам

53104

71702

5

комиссионные расходы по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам

53105

71702

6

другие комиссионные расходы

53106

71702

2. Расходы по переоценке обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям

1

расходы по переоценке обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг

53201

71702

2

расходы по переоценке обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях

53202

71702

3

расходы по переоценке других обязательств по прочим операциям

53203

71702

3. Расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение

1

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по активам, переданным в доверительное управление

53301

71702

2

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по условным обязательствам кредитного характера

53302

71702

3

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по операциям финансовой аренды

53303

71702

4

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход

53304

71702

4. Неустойки (штрафы, пени)

1

по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств

53401

71702

5. Расходы по операциям с инвестиционным имуществом

1

расходы по выбытию (реализации) инвестиционного имущества

53501

71702

2

расходы по обесценению инвестиционного имущества

53502

71702

3

расходы по изменению справедливой стоимости инвестиционного имущества

53503

71702

4

расходы по ремонту инвестиционного имущества

53504

71702

5

расходы на содержание инвестиционного имущества

53505

71702

6

амортизация по инвестиционному имуществу

53506

71702

6. Расходы по операциям с долгосрочными активами, предназначенными для продажи

1

расходы по выбытию (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи

53601

71702

2

расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи

53602

71702

7. Расходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество

1

расходы по выбытию (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

53701

71702

2

расходы по выбытию (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

53702

71702

3

расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

53703

71702

4

расходы по снижению стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

53704

71702

5

расходы по выбытию (реализации) имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество

53705

71702

6

расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество

53706

71702

7

расходы по снижению стоимости имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество

53707

71702

8. Прочие расходы

1

расходы на передачу активов в доверительное управление

53801

71702

2

прочие расходы

53803

71702

3

расходы арендодателя по операциям финансовой аренды

53804

71702

4

прочие расходы арендатора по договорам аренды

53805

71702

Раздел 4. Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности

1. Доходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами

1

доходы от выбытия (реализации) основных средств

54101

71801

2

доходы от выбытия (реализации) нематериальных активов

54102

71801

3

доходы от выбытия (реализации) прочего имущества

54103

71801

4

доходы от восстановления убытков от обесценения основных средств

54104

71801

5

доходы от восстановления убытков от обесценения нематериальных активов

54105

71801

6

доходы от дооценки основных средств после их уценки

54106

71801

7

доходы от дооценки нематериальных активов после их уценки

54107

71801

2. Доходы от изменения обязательств по выплате вознаграждений работникам и по оплате страховых взносов

1

доходы по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54201

71801

2

доходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, ограниченных фиксируемыми платежами

54202

71801

3

доходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах, возникающие при их исполнении

54203

71801

4

процентный доход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами

54204

71801

5

доходы по прочим выплатам вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54205

71801

6

доходы по выходным пособиям со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54206

71801

7

доходы по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54207

71801

8

доходы по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54208

71801

3. Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера

1

по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера

54301

71801

2

по выплате вознаграждений

54302

71801

3

по налоговым претензиям

54303

71801

4

по судебным искам

54304

71801

4. Прочие доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности некредитной финансовой организации

1

неустойки (штрафы, пени) по прочим (хозяйственным) операциям

54401

71801

2

доходы от безвозмездно полученного имущества

54402

71801

3

поступления в возмещение причиненных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков

54403

71801

4

доходы от оприходования излишков имущества

54404

71801

5

доходы от оприходования излишков денежной наличности

54405

71801

6

доходы от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности

54406

71801

7

другие доходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер

54407

71801

8

доходы по операциям, предполагающим выплаты, основанные на акциях организации

54408

71801

Раздел 5. Расходы, связанные с обеспечением деятельности

1. Расходы на содержание персонала

1

расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55101

71802

2

расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55102

71802

3

страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55103

71802

4

расходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым ограничены фиксируемыми платежами

55104

71802

5

расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в отчетном периоде

55105

71802

6

расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах, возникающие при их исполнении

55106

71802

7

процентный расход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами

55107

71802

8

расходы по выплате выходных пособий

55108

71802

9

расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55109

71802

10

расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55110

71802

11

страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55111

71802

12

расходы по подготовке и переподготовке кадров

55112

71802

13

другие расходы на содержание персонала, включая расходы на перемещение персонала

55113

71802

2. Расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами

1

расходы по выбытию (реализации) основных средств

55201

71802

2

расходы по выбытию (реализации) нематериальных активов

55202

71802

3

расходы по выбытию (реализации) прочего имущества

55203

71802

4

расходы по обесценению основных средств

55204

71802

5

расходы по обесценению нематериальных активов

55205

71802

6

расходы по уценке основных средств

55206

71802

7

расходы по уценке нематериальных активов

55207

71802

8

расходы по ремонту основных средств и другого имущества, кроме инвестиционного имущества

55208

71802

9

расходы на содержание основных средств и другого имущества, включая коммунальные расходы, кроме инвестиционного имущества

55209

71802

3. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам

1

по основным средствам

55301

71802

2

по активам в форме права пользования

55302

71802

3

по нематериальным активам

55303

71802

4. Организационные и управленческие расходы

1

арендная плата по краткосрочной аренде и аренде активов, имеющих низкую стоимость

55401

71802

2

расходы на исследования и разработку

55402

71802

3

плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности

55403

71802

4

расходы по списанию стоимости запасов

55404

71802

5

расходы на служебные командировки

55405

71802

6

расходы на охрану

55406

71802

7

расходы на рекламу

55407

71802

8

представительские расходы

55408

71802

9

расходы на оплату услуг связи, телекоммуникационных и информационных систем

55409

71802

10

расходы на проведение аудита

55410

71802

11

расходы на публикацию отчетности

55411

71802

12

расходы на страхование

55412

71802

13

расходы на уплату налогов и сборов, относимых на расходы

55413

71802

14

транспортные расходы

55414

71802

15

расходы на оплату юридических и консультационных услуг

55415

71802

16

другие организационные и управленческие расходы

55416

71802

5. Отчисления в резервы - оценочные обязательства некредитного характера

1

по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера

55501

71802

2

по выплате вознаграждений управляющей компании

55502

71802

3

по налоговым претензиям

55503

71802

4

по судебным искам

55504

71802

5

корректировка на разницу между резервом, рассчитанным с применением ставки дисконтирования, на начало и конец отчетного периода

55505

71802

6. Прочие расходы, связанные с обеспечением деятельности некредитной финансовой организации

1

расходы на уплату неустоек (штрафов, пеней) по прочим (хозяйственным) операциям

55601

71802

2

судебные и арбитражные издержки

55602

71802

3

платежи в возмещение причиненных убытков

55603

71802

4

расходы по списанию недостач имущества

55604

71802

5

расходы по списанию недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам

55605

71802

6

расходы по списанию активов, в том числе невзысканной дебиторской задолженности

55606

71802

7

расходы на благотворительность и другие подобные расходы

55607

71802

8

расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных подобных мероприятий

55608

71802

9

расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности

55609

71802

10

расходы по операциям, предполагающим выплаты, основанные на акциях организации

55610

71802

11

другие расходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер

55611

71802

Часть 6. Налог на прибыль

Раздел 1. Налог на прибыль

1. Текущий налог на прибыль

1

текущий налог на прибыль

61101

71901

2. Отложенный налог на прибыль

1

увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

61201

71902

2

уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

61202

71903

Часть 7. Финансовый результат

Раздел 1. Финансовый результат после налогообложения

1. Финансовый результат после налогообложения

1

прибыль после налогообложения

71101

2

убыток после налогообложения

71102

Часть 8. Прочий совокупный доход

Раздел 1. Увеличение статей прочего совокупного дохода по финансовым активам,

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

81101

10603

2

прочих резидентов

81102

10603

3

банков-нерезидентов

81103

10603

4

прочих нерезидентов

81104

10603

3. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

81301

10603

2

прочих резидентов

81302

10603

3

банков-нерезидентов

81303

10603

4

прочих нерезидентов

81304

10603

4. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

81401

10603

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

81402

10603

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

81403

10603

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

81404

10603

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

81405

10603

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

81406

10603

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

81407

10603

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

81408

10603

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

81409

10603

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

81410

10603

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

81411

10603

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

81412

10603

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

81413

10603

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

81414

10603

5. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

81501

10603

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

81502

10603

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

81503

10603

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

81504

10603

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

81505

10603

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

81506

10603

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

81507

10603

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

81508

10603

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

81509

10603

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

81510

10603

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

81511

10603

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

81512

10603

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

81513

10603

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

81514

10603

6. Увеличение статей прочего совокупного дохода по размещенным депозитам и выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по депозитам в кредитных организациях

81601

10628

2

по депозитам в банках-нерезидентах

81602

10628

3

по займам, выданным физическим лицам

81603

10628

4

по займам, выданным юридическим лицам

81604

10628

7. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости размещенных депозитов и выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

депозитов в кредитных организациях

81701

10628

2

депозитов в банках-нерезидентах

81702

10628

3

займов, выданных физическим лицам

81703

10628

4

займов, выданных юридическим лицам

81704

10628

Раздел 2. Увеличение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением

кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых

ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1. Уменьшение справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, полученных

1

от кредитных организаций

82101

10627

2

от банков-нерезидентов

82102

10627

3

от других кредиторов

82103

10627

2. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, полученных

1

от кредитных организаций

82201

10627

2

от банков-нерезидентов

82202

10627

3

от других кредиторов

82203

10627

3. Уменьшение справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

82301

10627

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

82302

10627

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

82303

10627

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

82304

10627

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

82305

10627

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

82306

10627

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82307

10627

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82308

10627

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82309

10627

10

негосударственных финансовых организаций

82310

10627

11

негосударственных коммерческих организаций

82311

10627

12

негосударственных некоммерческих организаций

82312

10627

13

юридических лиц - нерезидентов

82313

10627

14

кредитных организаций

82314

10627

15

банков-нерезидентов

82315

10627

4. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

82401

10627

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

82402

10627

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

82403

10627

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

82404

10627

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

82405

10627

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

82406

10627

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82407

10627

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82408

10627

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82409

10627

10

негосударственных финансовых организаций

82410

10627

11

негосударственных коммерческих организаций

82411

10627

12

негосударственных некоммерческих организаций

82412

10627

13

юридических лиц - нерезидентов

82413

10627

14

кредитных организаций

82414

10627

15

банков-нерезидентов

82415

10627

5. Уменьшение справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

82501

10627

2

физических лиц - нерезидентов

82502

10627

6. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, физических лиц

1

физических лиц

82601

10627

2

физических лиц - нерезидентов

82602

10627

7. Уменьшение справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

82701

10627

2

векселей

82702

10627

3

прочих выпущенных долговых обязательств

82703

10627

8. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

82801

10627

2

векселей

82802

10627

3

прочих выпущенных долговых обязательств

82803

10627

Раздел 3. Увеличение статей прочего совокупного дохода резервов под обесценение

по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1. По выданным займам

1

физическим лицам

83101

10631

2

юридическим лицам

83102

10631

2. При реклассификации выданных займов

1

физическим лицам

83201

10631

2

юридическим лицам

83202

10631

3. По размещенным депозитам

1

в кредитных организациях

83301

10631

2

в банках-нерезидентах

83302

10631

4. При реклассификации размещенных депозитов

1

в кредитных организациях

83401

10631

2

в банках-нерезидентах

83402

10631

5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

1

Российской Федерации

83501

10630

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83502

10630

3

кредитных организаций

83503

10630

4

прочих резидентов

83504

10630

5

иностранных государств

83505

10630

6

банков-нерезидентов

83506

10630

7

прочих нерезидентов

83507

10630

6. При реклассификации долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости (кроме векселей)

1

Российской Федерации

83601

10630

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83602

10630

3

кредитных организаций

83603

10630

4

прочих резидентов

83604

10630

5

иностранных государств

83605

10630

6

банков-нерезидентов

83606

10630

7

прочих нерезидентов

83607

10630

7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

83701

10630

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83702

10630

3

кредитных организаций

83703

10630

4

прочих резидентов

83704

10630

5

иностранных государств

83705

10630

6

банков-нерезидентов

83706

10630

7

прочих нерезидентов

83707

10630

8. При реклассификации векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости

1

федеральных органов исполнительной власти

83801

10630

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83802

10630

3

кредитных организаций

83803

10630

4

прочих резидентов

83804

10630

5

иностранных государств

83805

10630

6

банков-нерезидентов

83806

10630

7

прочих нерезидентов

83807

10630

Раздел 4. Увеличение статей прочего совокупного дохода по хеджированию,

по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений

работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных

налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов

в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины

которых отражается на счетах по учету добавочного капитала

1. Увеличение стоимости инструментов хеджирования

1

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков

84101

10619

2

переоценка инструмента хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода

84102

10622

3

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение

84103

10624

2. Перенос накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования

1

от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы, в состав прибыли или убытка

84201

10619

2

от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода, в состав капитала

84202

10622

3

от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения в состав прибыли или убытка

84203

10624

3. Увеличение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке

1

увеличение прироста стоимости основных средств

84301

10601

2

увеличение прироста стоимости нематериальных активов

84302

10611

4. Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

1

уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов

84401

10612

2

уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов

84402

10612

3

уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов

84403

10612

4

перенос в составе капитала накопленного увеличения обязательств (уменьшения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, при прекращении их признания

84404

10612

5. Увеличение статей прочего совокупного дохода в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала

1

приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

84501

10609

2

приобретенные долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

84502

10609

3

учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

84503

10609

4

основные средства

84504

10609

5

нематериальные активы

84505

10609

6

обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

84506

10609

7

хеджирование

84507

10609

8

прочие

84508

10609

Раздел 5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1. Уменьшение справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

85101

10605

2

прочих резидентов

85102

10605

3

банков-нерезидентов

85103

10605

4

прочих нерезидентов

85104

10605

3. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

85301

10605

2

прочих резидентов

85302

10605

3

банков-нерезидентов

85303

10605

4

прочих нерезидентов

85304

10605

4. Уменьшение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

85401

10605

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

85402

10605

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

85403

10605

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

85404

10605

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

85405

10605

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

85406

10605

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

85407

10605

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

85408

10605

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

85409

10605

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

85410

10605

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

85411

10605

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

85412

10605

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

85413

10605

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

85414

10605

5. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

85501

10605

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

85502

10605

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

85503

10605

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

85504

10605

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

85505

10605

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

85506

10605

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

85507

10605

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

85508

10605

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

85509

10605

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

85510

10605

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

85511

10605

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

85512

10605

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

85513

10605

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

85514

10605

6. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по размещенным депозитам и выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по депозитам в кредитных организациях

85601

10629

2

по депозитам в банках-нерезидентах

85602

10629

3

по займам, выданным физическим лицам

85603

10629

4

по займам, выданным юридическим лицам

85604

10629

7. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения справедливой стоимости размещенных депозитов и выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

депозитов в кредитных организациях

85701

10629

2

депозитов в банках-нерезидентах

85702

10629

3

займов, выданных физическим лицам

85703

10629

4

займов, выданных юридическим лицам

85704

10629

Раздел 6. Уменьшение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением

кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых

ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1. Увеличение справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, полученных

1

от кредитных организаций

86101

10626

2

от банков-нерезидентов

86102

10626

3

от других кредиторов

86103

10626

2. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, полученных

1

от кредитных организаций

86201

10626

2

от банков-нерезидентов

86202

10626

3

от других кредиторов

86203

10626

3. Увеличение справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

86301

10626

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

86302

10626

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

86303

10626

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

86304

10626

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

86305

10626

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

86306

10626

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86307

10626

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86308

10626

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86309

10626

10

негосударственных финансовых организаций

86310

10626

11

негосударственных коммерческих организаций

86311

10626

12

негосударственных некоммерческих организаций

86312

10626

13

юридических лиц - нерезидентов

86313

10626

14

кредитных организаций

86314

10626

15

банков-нерезидентов

86315

10626

4. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

86401

10626

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

86402

10626

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

86403

10626

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

86404

10626

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

86405

10626

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

86406

10626

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86407

10626

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86408

10626

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86409

10626

10

негосударственных финансовых организаций

86410

10626

11

негосударственных коммерческих организаций

86411

10626

12

негосударственных некоммерческих организаций

86412

10626

13

юридических лиц - нерезидентов

86413

10626

14

кредитных организаций

86414

10626

15

банков-нерезидентов

86415

10626

5. Увеличение справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

86501

10626

2

физических лиц - нерезидентов

86502

10626

6. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, физических лиц

1

физических лиц

86601

10626

2

физических лиц - нерезидентов

86602

10626

7. Увеличение справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

86701

10626

2

векселей

86702

10626

3

прочих выпущенных долговых обязательств

86703

10626

8. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

86801

10626

2

векселей

86802

10626

3

прочих выпущенных долговых обязательств

86803

10626

Раздел 7. Уменьшение статей прочего совокупного дохода резервов под обесценение

по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1. По выданным займам

1

физическим лицам

87101

10631

2

юридическим лицам

87102

10631

2. При реклассификации выданных займов

1

физическим лицам

87201

10631

2

юридическим лицам

87202

10631

3. По размещенным депозитам

1

в кредитных организациях

87301

10631

2

в банках-нерезидентах

87302

10631

4. При реклассификации размещенных депозитов

1

в кредитных организациях

87401

10631

2

в банках-нерезидентах

87402

10631

5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

1

Российской Федерации

87501

10630

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

87502

10630

3

кредитных организаций

87503

10630

4

прочих резидентов

87504

10630

5

иностранных государств

87505

10630

6

банков-нерезидентов

87506

10630

7

прочих нерезидентов

87507

10630

6. При реклассификации долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

1

Российской Федерации

87601

10630

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

87602

10630

3

кредитных организаций

87603

10630

4

прочих резидентов

87604

10630

5

иностранных государств

87605

10630

6

банков-нерезидентов

87606

10630

7

прочих нерезидентов

87607

10630

7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

87701

10630

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

87702

10630

3

кредитных организаций

87703

10630

4

прочих резидентов

87704

10630

5

иностранных государств

87705

10630

6

банков-нерезидентов

87706

10630

7

прочих нерезидентов

87707

10630

8. При реклассификации векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

87801

10630

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

87802

10630

3

кредитных организаций

87803

10630

4

прочих резидентов

87804

10630

5

иностранных государств

87805

10630

6

банков-нерезидентов

87806

10630

7

прочих нерезидентов

87807

10630

Раздел 8. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по хеджированию, по основным

средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений работникам

по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств

и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных)

балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала

1. Уменьшение стоимости инструментов хеджирования

1

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков

88101

10620

2

переоценка инструмента хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода

88102

10623

3

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение

88103

10625

2. Перенос накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования

1

от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы, в состав прибыли или убытка

88201

10620

2

от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода, в состав капитала

88202

10623

3

от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения в состав прибыли или убытка

88203

10625

3. Уменьшение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке

1

уменьшение прироста стоимости основных средств

88301

10601

2

уменьшение прироста стоимости нематериальных активов

88302

10611

3

уменьшение прироста стоимости основных средств в результате выбытия

88303

10601

4

уменьшение прироста стоимости нематериальных активов в результате выбытия

88304

10611

4. Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

1

увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов

88401

10613

2

увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов

88402

10613

3

увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов

88403

10613

4

перенос в составе капитала накопленного уменьшения обязательств (увеличения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, при прекращении их признания

88404

10613

5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода в связи с увеличением отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала

1

приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

88501

10610

2

приобретенные долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

88502

10610

3

учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

88503

10610

4

основные средства

88504

10610

5

нематериальные активы

88505

10610

6

обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

88506

10610

7

хеджирование

88507

10610

8

прочие

88508

10610

Часть 9. Совокупный финансовый результат

Раздел 1. Прибыль (убыток) после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода

1. Результат от изменений прочего совокупного дохода

1

положительный прочий совокупный доход

91101

2

отрицательный прочий совокупный доход

91102

2. Совокупный финансовый результат

1

прибыль после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода

91201

2

убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода

91202

--------------------------------

<1> Номера счетов бухгалтерского учета приводятся в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций. Корректирующие события после окончания отчетного периода подлежат отражению в бухгалтерском учете по символам отчета о финансовых результатах на балансовых счетах по учету доходов и расходов прошлого года NN 720 - 729.

Часть VII. Символы доходов и расходов отчета о финансовых результатах для профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров, операторов инвестиционных платформ

N

Наименование статьи

Символ

Номер счета бухгалтерского учета <1>

1

2

3

4

Часть 1. Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы

Раздел 1. Комиссионные доходы от брокерской деятельности

1. Комиссионные доходы от брокерской деятельности

1

от клиентских операций на фондовом рынке

11101

71601

2

от клиентских операций на срочном рынке

11102

71601

3

от клиентских операций на валютном рынке

11103

71601

4

от клиентских операций на товарном рынке

11104

71601

5

от прочих клиентских операций

11105

71601

6

от перечисления денежных средств

11106

71601

7

от услуг по организации размещения ценных бумаг

11107

71601

Раздел 2. Выручка от оказания услуг по ведению реестра владельцев ценных бумаг

1. Выручка от оказания услуг по ведению реестра владельцев ценных бумаг

1

эмиссионных ценных бумаг

12101

71602

2

инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов

12102

71602

3

ипотечных сертификатов участия

12103

71602

4

иных ценных бумаг

12104

71602

2. Выручка от оказания услуг зарегистрированным лицам

1

по проведению операций в реестре владельцев эмиссионных ценных бумаг

12201

71602

2

по проведению операций в реестре владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов

12202

71602

3

по проведению операций в реестре владельцев ипотечных сертификатов участия

12203

71602

4

по проведению операций в иных реестрах

12204

71602

5

по предоставлению информации (выписок, списков) из реестра

12205

71602

3. Прочая выручка от оказания услуг по ведению реестра ценных бумаг

1

по приему-передаче реестра

12301

71602

2

по организации и проведению общих собраний акционеров

12302

71602

3

по подготовке выпусков ценных бумаг

12303

71602

4

по выплате доходов по ценным бумагам

12304

71602

5

от оказания услуг, связанных с корпоративными действиями эмитента

12305

71602

Раздел 3. Выручка от оказания услуг по доверительному управлению

1. Выручка от оказания услуг по доверительному управлению

1

ценными бумагами

13101

71602

2

открытыми паевыми инвестиционными фондами

13102

71602

3

интервальными паевыми инвестиционными фондами

13103

71602

4

закрытыми паевыми инвестиционными фондами

13104

71602

5

биржевыми паевыми инвестиционными фондами

13105

71602

6

ипотечным покрытием

13106

71602

7

инвестиционными резервами акционерных инвестиционных фондов

13107

71602

8

средствами пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации

13108

71602

9

средствами пенсионных накоплений негосударственных пенсионных фондов

13109

71602

10

средствами пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов

13110

71602

11

накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих

13111

71602

12

средствами страховых резервов и собственными средствами (капиталом) страховщиков

13112

71602

13

иным имуществом

13113

71602

Раздел 4. Выручка от оказания услуг по деятельности депозитария

1. Выручка от оказания услуг по ведению счетов депо, хранению и учету ценных бумаг

1

по счетам депо владельцев и доверительных управляющих

14101

71602

2

по счетам депо номинальных держателей

14102

71602

3

по счетам депо иностранных номинальных держателей, иностранных уполномоченных держателей

14103

71602

4

по счетам депо депозитарных программ

14104

71602

2. Выручка от оказания услуг по проведению операций по счетам депо (за исключением операций по счетам депо номинальных держателей, иностранных номинальных держателей, иностранных уполномоченных держателей)

1

инвентарных операций

14201

71602

2

административных операций

14202

71602

3

информационных операций

14203

71602

3. Выручка от оказания услуг по проведению операций по счетам депо номинальных держателей

1

инвентарных операций

14301

71602

2

административных операций

14302

71602

3

информационных операций

14303

71602

4. Выручка от оказания услуг по проведению операций по счетам депо иностранных номинальных держателей, иностранных уполномоченных держателей, депозитарных программ

1

инвентарных операций

14401

71602

2

административных операций

14402

71602

3

информационных операций

14403

71602

5. Выручка от оказания сопутствующих услуг по депозитарной деятельности

1

по участию в собраниях акционеров по поручению депонентов и иным корпоративным действиям эмитента (кроме выплаты доходов по ценным бумагам)

14501

71602

2

по выплате доходов по ценным бумагам

14502

71602

3

по ответственному хранению ценных бумаг

14503

71602

4

по учету финансовых инструментов, не квалифицированных в качестве ценных бумаг

14504

71602

5

от оказания прочих сопутствующих услуг

14505

71602

6. Выручка от оказания услуг расчетного депозитария

1

по расчетам по результатам сделок, совершенных на торгах организаторов торговли

14601

71602

Раздел 5. Выручка от оказания услуг специализированного депозитария по учету,

контролю и хранению имущества (за исключением услуг по хранению ценных бумаг)

1. Выручка специализированного депозитария по учету, контролю и хранению имущества (за исключением услуг по хранению ценных бумаг)

1

имущества открытых паевых инвестиционных фондов

15101

71602

2

имущества интервальных паевых инвестиционных фондов

15102

71602

3

имущества закрытых паевых инвестиционных фондов

15103

71602

4

имущества биржевых паевых инвестиционных фондов

15104

71602

5

имущества, составляющего ипотечное покрытие

15105

71602

6

инвестиционных резервов акционерных инвестиционных фондов

15106

71602

7

средств пенсионных накоплений негосударственных пенсионных фондов

15107

71602

8

средств пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов

15108

71602

9

накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих

15109

71602

10

средств страховых резервов и собственных средств (капитала) страховщиков

15110

71602

11

средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации

15111

71602

12

иного имущества

15112

71602

Раздел 6. Выручка и комиссионные доходы от деятельности по организации торгов

1. Выручка от оказания услуг по организации торгов

1

сервисные сборы

16101

71602

2

листинг: выручка от включения ценных бумаг в список

16102

71602

3

листинг: выручка от размещения ценных бумаг

16103

71602

4

листинг: поддержание ценных бумаг в списке

16104

71602

5

листинг: прочие сопутствующие услуги

16105

71602

2. Комиссионные доходы по организации торгов

1

на фондовом рынке

16201

71601

2

на валютном рынке

16202

71601

3

на срочном рынке

16203

71601

4

на товарном рынке

16204

71601

Раздел 7. Выручка от клиринговой деятельности, деятельности по оказанию услуг

центрального контрагента, репозитарной деятельности

1. Выручка от оказания клиринговых услуг

1

на фондовом рынке

17101

71602

2

на валютном рынке

17102

71602

3

на срочном рынке

17103

71602

4

на товарном рынке

17104

71602

5

сервисные сборы

17105

71602

2. Выручка от оказания услуг по осуществлению функций центрального контрагента

1

на фондовом рынке

17201

71602

2

на валютном рынке

17202

71602

3

на срочном рынке

17203

71602

4

на товарном рынке

17204

71602

5

сервисные сборы

17205

71602

3. Выручка от оказания репозитарных услуг

1

выручка от оказания репозитарных услуг

17301

71602

Раздел 8. Доходы по другим видам деятельности

1. Выручка от оказания услуг по предоставлению кредитных отчетов бюро кредитных историй

1

по предоставлению кредитных отчетов

18101

71602

2

по разработке оценочных (скоринговых) методик вычисления индивидуальных рейтингов и (или) их использованию

18102

71602

2. Выручка от оказания услуг кредитными рейтинговыми агентствами

1

по рейтинговой деятельности

18201

71602

2

по составлению прогнозов конъюнктуры рынка

18202

71602

3

по оценке деятельности организаций: присвоение рейтингов, отличных от кредитных рейтингов

18203

71602

4

по оценке деятельности организаций: оценка экономических тенденций

18204

71602

5

по оценке деятельности организаций: анализ ценообразования и иной анализ

18205

71602

6

по распространению данных

18206

71602

3. Выручка от оказания услуг страховыми брокерами

1

по подбору страхователя и (или) страховщика (перестраховщика), условий страхования (перестрахования), оформлению, заключению и сопровождению договора страхования (перестрахования)

18301

71602

Раздел 9. Прочие доходы по основной деятельности

1. Прочие доходы по основной деятельности

1

агентское вознаграждение

19101

71601

2

информационные и консультационные услуги

19102

71602

3

услуги маркетмейкера

19103

71602

4

услуги по обеспечению электронного документооборота

19104

71602

5

услуги по предоставлению доступа к программному обеспечению

19105

71602

6

дополнительные услуги

19106

71602

Часть 2. Расходы

Раздел 1. Расходы по основной деятельности

1. Расходы по основной деятельности

1

расходы на выплату премий

21101

71702

2

расходы на услуги депозитария

21102

71702

3

расходы на услуги регистратора

21103

71702

4

комиссии за клиринг

21104

71702

5

биржевые сборы

21105

71702

6

расходы на услуги трансфер-агентов

21106

71702

7

расходы на услуги маркетмейкеров

21107

71702

8

почтовые расходы, связанные с проведением общих собраний акционеров

21108

71702

9

расходы на технические услуги

21109

71702

10

расходы доверительного управляющего за счет собственных средств в отношении инвестиционных фондов

21110

71702

11

расходы специализированного депозитария за счет собственных средств в отношении инвестиционных фондов

21111

71702

12

расходы, связанные с оказанием услуг по организации размещения ценных бумаг

21112

71702

13

прочие расходы

21113

71702

Часть 3. Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами

Раздел 1. Процентные доходы

1. Процентные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31101

71001

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31102

71001

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31103

71001

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31104

71001

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31105

71001

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31106

71001

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31107

71001

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31108

71001

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31109

71001

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31110

71001

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31111

71001

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31112

71001

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам-нерезидентам

31113

71001

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31114

71001

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31115

71001

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31116

71001

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам-нерезидентам

31117

71001

18

по займам, выданным физическим лицам

31118

71001

19

по займам, выданным юридическим лицам

31119

71001

20

по денежным средствам на счетах в кредитных организациях

31120

71001

21

по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах

31121

71001

22

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31122

71001

23

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31123

71001

24

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31124

71001

25

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31125

71001

26

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31126

71001

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31127

71001

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31128

71001

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31129

71001

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31130

71001

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31131

71001

32

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31132

71001

33

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31133

71001

34

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31134

71001

35

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31135

71001

36

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31136

71001

37

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31137

71001

38

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31138

71001

39

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31139

71001

40

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31147

71001

41

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31148

71001

42

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31149

71001

43

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31150

71001

44

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31151

71001

45

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31152

71001

46

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31153

71001

47

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31154

71001

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31155

71001

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31156

71001

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31157

71001

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31158

71001

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31159

71001

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31160

71001

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31161

71001

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31162

71001

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31163

71001

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31164

71001

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31165

71001

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31166

71001

60

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31167

71001

61

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31175

71001

62

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31176

71001

63

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31177

71001

64

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31178

71001

65

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31179

71001

66

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31180

71001

67

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31181

71001

2. Комиссионные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31201

71002

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31202

71002

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31203

71002

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31204

71002

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31205

71002

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31206

71002

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31207

71002

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31208

71002

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31209

71002

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31210

71002

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31211

71002

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31212

71002

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам-нерезидентам

31213

71002

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31214

71002

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31215

71002

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31216

71002

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам-нерезидентам

31217

71002

18

по займам, выданным физическим лицам

31218

71002

19

по займам, выданным юридическим лицам

31219

71002

20

по денежным средствам на счетах в кредитных организациях

31220

71002

21

по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах

31221

71002

22

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31222

71002

23

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31223

71002

3. Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31301

71003

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31302

71003

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31303

71003

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31304

71003

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31305

71003

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31306

71003

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31307

71003

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31308

71003

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31309

71003

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31310

71003

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31311

71003

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31312

71003

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам-нерезидентам

31313

71003

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31314

71003

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31315

71003

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31316

71003

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам-нерезидентам

31317

71003

18

по займам, выданным физическим лицам

31318

71003

19

по займам, выданным юридическим лицам

31319

71003

20

по денежным средствам на счетах в кредитных организациях

31320

71003

21

по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах

31321

71003

22

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31322

71003

23

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31323

71003

24

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31324

71003

25

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31325

71003

26

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31326

71003

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31327

71003

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31328

71003

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31329

71003

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31330

71003

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31331

71003

32

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31332

71003

33

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31333

71003

34

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31334

71003

35

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31335

71003

36

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31336

71003

37

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31337

71003

38

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31338

71003

39

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31339

71003

40

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31347

71003

41

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31348

71003

42

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31349

71003

43

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31350

71003

44

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31351

71003

45

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31352

71003

46

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31353

71003

47

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31354

71003

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31355

71003

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31356

71003

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31357

71003

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31358

71003

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31359

71003

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31360

71003

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31361

71003

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31362

71003

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31363

71003

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31364

71003

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31365

71003

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31366

71003

60

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31367

71003

61

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31375

71003

62

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31376

71003

63

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31377

71003

64

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31378

71003

65

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31379

71003

66

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31380

71003

67

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31381

71003

4. Премии, уменьшающие процентные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31401

71004

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31402

71004

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31403

71004

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31404

71004

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31405

71004

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31406

71004

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31407

71004

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31408

71004

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31409

71004

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31410

71004

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31411

71004

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31412

71004

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам-нерезидентам

31413

71004

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31414

71004

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31415

71004

16

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31416

71004

17

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31417

71004

19

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31419

71004

20

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31420

71004

21

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31421

71004

22

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31422

71004

23

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31423

71004

24

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31424

71004

25

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31425

71004

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31427

71004

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31428

71004

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31429

71004

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31430

71004

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31431

71004

32

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31440

71004

33

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31441

71004

34

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31442

71004

35

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31443

71004

36

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31444

71004

37

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31446

71004

38

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31447

71004

39

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31448

71004

40

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31449

71004

41

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31450

71004

42

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31451

71004

43

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31452

71004

44

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31454

71004

45

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31455

71004

46

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31456

71004

47

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31457

71004

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31458

71004

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31459

71004

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31460

71004

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31462

71004

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31463

71004

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31472

71004

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31473

71004

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31475

71004

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31476

71004

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31477

71004

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31478

71004

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31479

71004

5. Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31501

71005

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31502

71005

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31503

71005

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31504

71005

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31505

71005

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31506

71005

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31507

71005

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31508

71005

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31509

71005

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31510

71005

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31511

71005

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31512

71005

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам-нерезидентам

31513

71005

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31514

71005

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31515

71005

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31516

71005

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам-нерезидентам

31517

71005

18

по займам, выданным физическим лицам

31518

71005

19

по займам, выданным юридическим лицам

31519

71005

20

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31520

71005

21

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31521

71005

22

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31522

71005

23

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31523

71005

24

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31524

71005

25

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31525

71005

26

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31526

71005

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31527

71005

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31528

71005

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31529

71005

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31530

71005

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31531

71005

32

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31532

71005

33

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31533

71005

34

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31534

71005

35

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31535

71005

36

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31536

71005

37

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31537

71005

38

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31545

71005

39

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31546

71005

40

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31547

71005

41

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31548

71005

42

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31549

71005

43

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31550

71005

44

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31551

71005

45

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31552

71005

46

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31553

71005

47

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31554

71005

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31555

71005

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31556

71005

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31557

71005

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31558

71005

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31559

71005

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31560

71005

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31561

71005

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31562

71005

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31563

71005

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31564

71005

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31565

71005

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31573

71005

60

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31574

71005

61

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31575

71005

62

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31576

71005

63

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31577

71005

64

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31578

71005

65

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31579

71005

6. Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31601

71006

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31602

71006

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31603

71006

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31604

71006

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31605

71006

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31606

71006

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31607

71006

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31608

71006

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31609

71006

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31610

71006

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31611

71006

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31612

71006

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам-нерезидентам

31613

71006

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31614

71006

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31615

71006

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31616

71006

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам-нерезидентам

31617

71006

18

по займам, выданным физическим лицам

31618

71006

19

по займам, выданным юридическим лицам

31619

71006

20

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31620

71006

21

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31621

71006

22

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31622

71006

23

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31623

71006

24

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

31624

71006

25

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31625

71006

26

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

31626

71006

27

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

31627

71006

28

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31628

71006

29

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

31629

71006

30

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

31630

71006

31

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

31631

71006

32

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31632

71006

33

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

31633

71006

34

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

31634

71006

35

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

31635

71006

36

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

31636

71006

37

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

31637

71006

38

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31645

71006

39

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31646

71006

40

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31647

71006

41

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31648

71006

42

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31649

71006

43

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31650

71006

44

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31651

71006

45

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31652

71006

46

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31653

71006

47

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31654

71006

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31655

71006

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31656

71006

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31657

71006

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31658

71006

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31659

71006

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31660

71006

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31661

71006

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31662

71006

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31663

71006

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31664

71006

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31665

71006

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31673

71006

60

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31674

71006

61

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31675

71006

62

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31676

71006

63

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31677

71006

64

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31678

71006

65

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31679

71006

Раздел 2. Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами,

выданными займами и прочими предоставленными средствами

1. Доходы от операций с размещенными депозитами

1

оцениваемыми по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

32101

71501

2

оцениваемыми по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

32102

71501

3

оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

32103

71501

4

оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

32104

71501

5

оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

32105

71501

6

оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

32106

71501

2. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами, в том числе прочими приобретенными правами требования

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

32201

71501

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

32202

71501

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

32203

71501

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

32204

71501

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

32205

71501

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

32206

71501

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

32207

71501

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

32208

71501

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

32209

71501

10

негосударственным финансовым организациям

32210

71501

11

негосударственным коммерческим организациям

32211

71501

12

негосударственным некоммерческим организациям

32212

71501

13

юридическим лицам-нерезидентам

32213

71501

14

кредитным организациям

32214

71501

15

банкам-нерезидентам

32215

71501

3. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами

1

физическим лицам

32301

71501

2

физическим лицам-нерезидентам

32302

71501

4. Доходы от операций по выданным займам

1

оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

32401

71501

2

оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

32402

71501

3

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

32403

71501

4

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

32404

71501

5

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

32405

71501

6

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

32406

71501

5. Доходы от операций по переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

физическим лицам

32501

71501

2

юридическим лицам

32502

71501

6. Доходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой

1

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

32601

71501

2

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

32602

71501

3

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

32603

71501

4

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

32604

71501

5

по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

32605

71501

6

по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

32606

71501

7

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

32607

71501

8

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

32608

71501

9

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

32609

71501

10

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

32610

71501

11

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

32611

71501

12

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

32612

71501

7. Доходы от операций по переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

в кредитных организациях

32701

71501

2

в банках-нерезидентах

32702

71501

Раздел 3. Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами

1. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

33101

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33102

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

33103

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

33104

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

33105

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

33106

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

33107

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

33108

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33109

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

33110

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

33111

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

33112

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

33113

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

33114

71503

2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

33201

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33202

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

33203

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

33204

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

33205

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

33206

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

33207

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

33208

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33209

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

33210

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

33211

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

33212

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

33213

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

33214

71503

3. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

33301

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33302

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

33303

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

33304

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

33305

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

33306

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

33307

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

33308

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33309

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

33310

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

33311

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

33312

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

33313

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

33314

71503

5. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по амортизированной стоимости

1

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

33501

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33502

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

33503

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

33504

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

33505

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

33506

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

33507

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

33508

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33509

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

33510

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

33511

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

33512

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

33513

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

33514

71503

6. Доходы от разницы между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

33601

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33602

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

33603

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

33604

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

33605

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

33606

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

33607

71503

8

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

33608

71503

9

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33609

71503

10

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

33610

71503

11

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

33611

71503

12

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

33612

71503

13

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

33613

71503

14

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

33614

71503

15

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

33622

71503

16

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33623

71503

17

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

33624

71503

18

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

33625

71503

19

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

33626

71503

20

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

33627

71503

21

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

33628

71503

22

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

33629

71503

23

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33630

71503

24

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

33631

71503

25

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

33632

71503

26

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

33633

71503

27

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

33634

71503

28

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

33635

71503

29

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

33636

71503

30

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33637

71503

31

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

33638

71503

32

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

33639

71503

33

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

33640

71503

34

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

33641

71503

35

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

33642

71503

36

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

33650

71503

37

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33651

71503

38

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

33652

71503

39

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

33653

71503

40

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

33654

71503

41

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

33655

71503

42

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

33656

71503

Раздел 4. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами

1. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

34101

71505

2

прочих резидентов

34102

71505

3

банков-нерезидентов

34103

71505

4

прочих нерезидентов

34104

71505

2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

34201

71505

2

прочих резидентов

34202

71505

3

банков-нерезидентов

34203

71505

4

прочих нерезидентов

34204

71505

3. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

34301

71505

2

прочих резидентов

34302

71505

3

банков-нерезидентов

34303

71505

4

прочих нерезидентов

34304

71505

5. Дивиденды от вложений в акции

1

кредитных организаций

34501

71505

2

прочих резидентов

34502

71505

3

банков-нерезидентов

34503

71505

4

прочих нерезидентов

34504

71505

6. Дивиденды от вложений в акции и доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и ассоциированных обществ

1

дивиденды от вложений в акции кредитных организаций

34601

71505

2

дивиденды от вложений в акции прочих резидентов

34602

71505

3

дивиденды от вложений в акции банков-нерезидентов

34603

71505

4

дивиденды от вложений в акции прочих нерезидентов

34604

71505

5

доходы от операций с долевыми ценными бумагами кредитных организаций

34605

71505

6

доходы от операций с долевыми ценными бумагами прочих резидентов

34606

71505

7

доходы от операций с долевыми ценными бумагами банков-нерезидентов

34607

71505

8

доходы от операций с долевыми ценными бумагами прочих нерезидентов

34608

71505

7. Доходы от участия в дочерних и ассоциированных хозяйственных обществах, кроме акционерных, и доходы от операций с долями

1

доходы от участия в кредитных организациях

34701

71505

2

доходы от участия в прочих резидентах

34702

71505

3

доходы от участия в банках-нерезидентах

34703

71505

4

доходы от участия в прочих нерезидентах

34704

71505

5

доходы от операций с долями кредитных организаций

34705

71505

6

доходы от операций с долями прочих резидентов

34706

71505

7

доходы от операций с долями банков-нерезидентов

34707

71505

8

доходы от операций с долями прочих нерезидентов

34708

71505

8. Доходы от участия в хозяйственных обществах, кроме акционерных, и доходы от операций с их долями

1

доходы от участия в кредитных организациях

34801

71505

2

доходы от участия в прочих резидентах

34802

71505

3

доходы от участия в банках-нерезидентах

34803

71505

4

доходы от участия в прочих нерезидентах

34804

71505

5

доходы от операций с долями кредитных организаций

34805

71505

6

доходы от операций с долями прочих резидентов

34806

71505

7

доходы от операций с долями банков-нерезидентов

34807

71505

8

доходы от операций с долями прочих нерезидентов

34808

71505

9. Доходы от разницы между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг

1

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

34901

71505

2

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

34902

71505

3

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

34903

71505

4

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

34904

71505

5

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

34905

71505

6

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

34906

71505

7

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

34907

71505

8

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

34908

71505

Раздел 5. Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными

долговыми ценными бумагами

1. Доходы от операций с полученными кредитами

1

от кредитных организаций

35101

71507

2

от банков-нерезидентов

35102

71507

3

от других кредиторов

35103

71507

2. Доходы от операций с привлеченными средствами (кроме кредитов) юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35201

71507

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

35202

71507

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35203

71507

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

35204

71507

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35205

71507

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35206

71507

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35207

71507

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35208

71507

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35209

71507

10

негосударственных финансовых организаций

35210

71507

11

негосударственных коммерческих организаций

35211

71507

12

негосударственных некоммерческих организаций

35212

71507

13

юридических лиц - нерезидентов

35213

71507

14

кредитных организаций

35214

71507

15

банков-нерезидентов

35215

71507

3. Доходы от операций с привлеченными средствами физических лиц

1

физических лиц

35301

71507

2

физических лиц - нерезидентов

35302

71507

4. Доходы от операций по выпущенным долговым ценным бумагам

1

по облигациям

35401

71507

2

по векселям

35402

71507

3

по прочим выпущенным долговым обязательствам

35403

71507

5. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных

1

от кредитных организаций

35501

71507

2

от банков-нерезидентов

35502

71507

3

от других кредиторов

35503

71507

6. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35601

71507

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

35602

71507

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35603

71507

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

35604

71507

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35605

71507

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35606

71507

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35607

71507

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35608

71507

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35609

71507

10

негосударственных финансовых организаций

35610

71507

11

негосударственных коммерческих организаций

35611

71507

12

негосударственных некоммерческих организаций

35612

71507

13

юридических лиц - нерезидентов

35613

71507

14

кредитных организаций

35614

71507

15

банков-нерезидентов

35615

71507

7. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

35701

71507

2

физических лиц - нерезидентов

35702

71507

8. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

35801

71507

2

векселей

35802

71507

3

прочих выпущенных долговых обязательств

35803

71507

Раздел 6. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами

1. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на валютных договорах

1

фьючерсами

36101

71509

2

форвардами

36102

71509

3

опционами

36103

71509

4

свопами

36104

71509

5

прочими производными финансовыми инструментами

36105

71509

2. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на процентных договорах

1

фьючерсами

36201

71509

2

форвардами

36202

71509

3

опционами

36203

71509

4

свопами

36204

71509

5

прочими производными финансовыми инструментами

36205

71509

3. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на долевых инструментах

1

фьючерсами

36301

71509

2

форвардами

36302

71509

3

опционами

36303

71509

4

свопами

36304

71509

5

прочими производными финансовыми инструментами

36305

71509

4. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на прочих договорах

1

фьючерсами

36401

71509

2

форвардами

36402

71509

3

опционами

36403

71509

4

свопами

36404

71509

5

прочими производными финансовыми инструментами

36405

71509

Раздел 7. Доходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки

1. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме

1

долларов США

37101

71511

2

евро

37102

71511

3

фунтов стерлингов Соединенного Королевства

37103

71511

4

швейцарских франков

37104

71511

5

японских иен

37105

71511

6

других валют

37106

71511

2. Доходы от переоценки средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг

1

в долларах США

37201

71511

2

в евро

37202

71511

3

в фунтах стерлингов Соединенного Королевства

37203

71511

4

в швейцарских франках

37204

71511

5

в японских иенах

37205

71511

6

в других валютах

37206

71511

3. Доходы от операций купли-продажи драгоценных металлов

1

золота

37301

71513

2

серебра

37302

71513

3

платины

37303

71513

4

палладия

37304

71513

5

других драгоценных металлов

37305

71513

4. Доходы от переоценки драгоценных металлов

1

золота

37401

71513

2

серебра

37402

71513

3

платины

37403

71513

4

палладия

37404

71513

5

других драгоценных металлов

37405

71513

Раздел 8. Доходы от восстановления резервов под обесценение

по финансовым активам, приносящим процентный доход

1. По прочим предоставленным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38101

71201

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

38102

71201

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38103

71201

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

38104

71201

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

38105

71201

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

38106

71201

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

38107

71201

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

38108

71201

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

38109

71201

10

негосударственным финансовым организациям

38110

71201

11

негосударственным коммерческим организациям

38111

71201

12

негосударственным некоммерческим организациям

38112

71201

13

юридическим лицам - нерезидентам

38113

71201

14

кредитным организациям

38114

71201

15

банкам-нерезидентам

38115

71201

16

физическим лицам

38116

71201

17

физическим лицам - нерезидентам

38117

71201

18

по займам, выданным физическим лицам

38118

71201

19

по займам, выданным юридическим лицам

38119

71201

2. По денежным средствам на счетах

1

в кредитных организациях

38201

71201

2

в банках-нерезидентах

38202

71201

3. По депозитам, размещенным

1

в кредитных организациях

38301

71201

2

в банках-нерезидентах

38302

71201

4. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

1

Российской Федерации

38401

71201

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38402

71201

3

кредитных организаций

38403

71201

4

прочих резидентов

38404

71201

5

иностранных государств

38405

71201

6

банков-нерезидентов

38406

71201

7

прочих нерезидентов

38407

71201

6. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости

1

Российской Федерации

38601

71201

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38602

71201

3

кредитных организаций

38603

71201

4

прочих резидентов

38604

71201

5

иностранных государств

38605

71201

6

банков-нерезидентов

38606

71201

7

прочих нерезидентов

38607

71201

7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

38701

71201

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38702

71201

3

кредитных организаций

38703

71201

4

прочих резидентов

38704

71201

5

иностранных государств

38705

71201

6

банков-нерезидентов

38706

71201

7

прочих нерезидентов

38707

71201

9. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости

1

федеральных органов исполнительной власти

38901

71201

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38902

71201

3

кредитных организаций

38903

71201

4

прочих резидентов

38904

71201

5

иностранных государств

38905

71201

6

банков-нерезидентов

38906

71201

7

прочих нерезидентов

38907

71201

Часть 4. Расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами

Раздел 1. Расходы по операциям с размещенными депозитами,

выданными займами и прочими предоставленными средствами

1. По размещенным депозитам

1

оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

41101

71502

2

оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

41102

71502

3

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

41103

71502

4

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

41104

71502

5

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

41105

71502

6

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

41106

71502

2. По прочим предоставленным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

41201

71502

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

41202

71502

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

41203

71502

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

41204

71502

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

41205

71502

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

41206

71502

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

41207

71502

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

41208

71502

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

41209

71502

10

негосударственным финансовым организациям

41210

71502

11

негосударственным коммерческим организациям

41211

71502

12

негосударственным некоммерческим организациям

41212

71502

13

юридическим лицам - нерезидентам

41213

71502

14

кредитным организациям

41214

71502

15

банкам-нерезидентам

41215

71502

3. По операциям с прочими предоставленными средствами

1

физическим лицам

41301

71502

2

физическим лицам - нерезидентам

41302

71502

4. По выданным займам

1

оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

41401

71502

2

оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

41402

71502

3

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

41403

71502

4

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

41404

71502

5

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

41405

71502

6

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

41406

71502

5. По переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

физическим лицам

41501

71502

2

юридическим лицам

41502

71502

6. Расходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой

1

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

41601

71502

2

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

41602

71502

3

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

41603

71502

4

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

41604

71502

5

по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

41605

71502

6

по выданным займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

41606

71502

7

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

41607

71502

8

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

41608

71502

9

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

41609

71502

10

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

41610

71502

11

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

41611

71502

12

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

41612

71502

7. По переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

в кредитных организациях

41701

71502

2

в банках-нерезидентах

41702

71502

Раздел 2. Расходы (кроме процентных) по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами

1. По вложениям в долговые ценные бумаги (включая векселя), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

42101

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42102

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

42103

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

42104

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

42105

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

42106

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

42107

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

42108

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42109

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

42110

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

42111

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

42112

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

42113

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

42114

71504

2. По переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

42201

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42202

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

42203

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

42204

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

42205

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

42206

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

42207

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

42208

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42209

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

42210

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

42211

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

42212

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

42213

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

42214

71504

3. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (включая векселя)

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

42301

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42302

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

42303

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

42304

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

42305

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

42306

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

42307

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

42308

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42309

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

42310

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

42311

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

42312

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

42313

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

42314

71504

5. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по амортизированной стоимости

1

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

42501

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42502

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

42503

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

42504

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

42505

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

42506

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

42507

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

42508

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42509

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

42510

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

42511

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

42512

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

42513

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

42514

71504

6. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации

42601

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42602

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций

42603

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов

42604

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

42605

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов

42606

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов

42607

71504

8

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

42608

71504

9

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42609

71504

10

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

42610

71504

11

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

42611

71504

12

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

42612

71504

13

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

42613

71504

14

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

42614

71504

15

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

42622

71504

16

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42623

71504

17

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

42624

71504

18

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

42625

71504

19

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

42626

71504

20

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

42627

71504

21

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

42628

71504

22

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

42629

71504

23

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42630

71504

24

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

42631

71504

25

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

42632

71504

26

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

42633

71504

27

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

42634

71504

28

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

42635

71504

29

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

42636

71504

30

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42637

71504

31

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

42638

71504

32

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

42639

71504

33

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

42640

71504

34

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

42641

71504

35

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

42642

71504

36

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

42650

71504

37

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42651

71504

38

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

42652

71504

39

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

42653

71504

40

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

42654

71504

41

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

42655

71504

42

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

42656

71504

Раздел 3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами

1. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

43101

71506

2

прочих резидентов

43102

71506

3

банков-нерезидентов

43103

71506

4

прочих нерезидентов

43104

71506

2. Расходы по операциям по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

43201

71506

2

прочих резидентов

43202

71506

3

банков-нерезидентов

43203

71506

4

прочих нерезидентов

43204

71506

3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

43301

71506

2

прочих резидентов

43302

71506

3

банков-нерезидентов

43303

71506

4

прочих нерезидентов

43304

71506

5. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг

1

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

43501

71506

2

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

43502

71506

3

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

43503

71506

4

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

43504

71506

5

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

43505

71506

6

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

43506

71506

7

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

43507

71506

8

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

43508

71506

6. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и ассоциированных обществ

1

кредитных организаций

43601

71506

2

прочих резидентов

43602

71506

3

банков-нерезидентов

43603

71506

4

прочих нерезидентов

43604

71506

7. Расходы по операциям с долями дочерних и ассоциированных хозяйственных обществ, кроме акционерных

1

кредитных организаций

43701

71506

2

прочих резидентов

43702

71506

3

банков-нерезидентов

43703

71506

4

прочих нерезидентов

43704

71506

8. Расходы по операциям с долями хозяйственных обществ, кроме акционерных

1

кредитных организаций

43801

71506

2

прочих резидентов

43802

71506

3

банков-нерезидентов

43803

71506

4

прочих нерезидентов

43804

71506

Раздел 4. Процентные расходы

1. Процентные расходы

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44101

71101

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44102

71101

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44103

71101

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44104

71101

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44105

71101

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44106

71101

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44107

71101

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44108

71101

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44109

71101

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44110

71101

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44111

71101

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44112

71101

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44113

71101

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44114

71101

15

по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

44115

71101

16

по привлеченным средствам кредитных организаций

44116

71101

17

по привлеченным средствам банков-нерезидентов

44117

71101

18

по привлеченным средствам физических лиц

44118

71101

19

по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

44119

71101

20

по выпущенным облигациям

44120

71101

21

по выпущенным векселям

44121

71101

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44122

71101

2. Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44201

71102

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44202

71102

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44203

71102

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44204

71102

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44205

71102

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44206

71102

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44207

71102

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44208

71102

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44209

71102

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44210

71102

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44211

71102

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44212

71102

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44213

71102

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44214

71102

15

по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

44215

71102

16

по привлеченным средствам (кроме кредитов) кредитных организаций

44216

71102

17

по привлеченным средствам (кроме кредитов) банков-нерезидентов

44217

71102

18

по привлеченным средствам физических лиц

44218

71102

19

по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

44219

71102

20

по выпущенным облигациям

44220

71102

21

по выпущенным векселям

44221

71102

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44222

71102

3. Премии, уменьшающие процентные расходы

1

по выпущенным облигациям

44301

71104

2

по выпущенным векселям

44302

71104

3

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44303

71104

4. Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44401

71103

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44402

71103

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44403

71103

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44404

71103

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44405

71103

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44406

71103

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44407

71103

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44408

71103

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44409

71103

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44410

71103

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44411

71103

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44412

71103

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44413

71103

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44414

71103

15

по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

44415

71103

16

по привлеченным средствам кредитных организаций

44416

71103

17

по привлеченным средствам банков-нерезидентов

44417

71103

18

по привлеченным средствам физических лиц

44418

71103

19

по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

44419

71103

20

по выпущенным облигациям

44420

71103

21

по выпущенным векселям

44421

71103

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44422

71103

5. Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44501

71104

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44502

71104

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44503

71104

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44504

71104

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44505

71104

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44506

71104

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44507

71104

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44508

71104

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44509

71104

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44510

71104

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44511

71104

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44512

71104

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44513

71104

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44514

71104

15

по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

44515

71104

16

по привлеченным средствам кредитных организаций

44516

71104

17

по привлеченным средствам банков-нерезидентов

44517

71104

18

по привлеченным средствам физических лиц

44518

71104

19

по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

44519

71104

20

по выпущенным облигациям

44520

71104

21

по выпущенным векселям

44521

71104

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44522

71104

Раздел 5. Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами

и выпущенными долговыми ценными бумагами

1. По кредитам, полученным

1

от кредитных организаций

45101

71508

2

от банков-нерезидентов

45102

71508

3

от других кредиторов

45103

71508

2. По средствам (кроме кредитов), привлеченным

1

от финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45201

71508

2

от государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

45202

71508

3

от внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45203

71508

4

от финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

45204

71508

5

от коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45205

71508

6

от некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45206

71508

7

от финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45207

71508

8

от коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45208

71508

9

от некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45209

71508

10

от негосударственных финансовых организаций

45210

71508

11

от негосударственных коммерческих организаций

45211

71508

12

от негосударственных некоммерческих организаций

45212

71508

13

от юридических лиц - нерезидентов

45213

71508

14

от кредитных организаций

45214

71508

15

от банков-нерезидентов

45215

71508

3. По привлеченным средствам физических лиц

1

физических лиц

45301

71508

2

физических лиц - нерезидентов

45302

71508

4. По операциям с выпущенными долговыми ценными бумагами

1

облигациями

45401

71508

2

векселями

45402

71508

3

прочими выпущенными долговыми обязательствами

45403

71508

5. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных

1

от кредитных организаций

45501

71508

2

от банков-нерезидентов

45502

71508

3

от других кредиторов

45503

71508

6. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45601

71508

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

45602

71508

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45603

71508

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

45604

71508

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45605

71508

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45606

71508

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45607

71508

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45608

71508

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45609

71508

10

негосударственных финансовых организаций

45610

71508

11

негосударственных коммерческих организаций

45611

71508

12

негосударственных некоммерческих организаций

45612

71508

13

юридических лиц - нерезидентов

45613

71508

14

кредитных организаций

45614

71508

15

банков-нерезидентов

45615

71508

7. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

45701

71508

2

физических лиц - нерезидентов

45702

71508

8. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

45801

71508

2

векселей

45802

71508

3

прочих выпущенных долговых обязательств

45803

71508

Раздел 6. Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами

1. С производными финансовыми инструментами, основанными на валютных договорах

1

фьючерсами

46101

71510

2

форвардами

46102

71510

3

опционами

46103

71510

4

свопами

46104

71510

5

прочими производными финансовыми инструментами

46105

71510

2. С производными финансовыми инструментами, основанными на процентных договорах

1

фьючерсами

46201

71510

2

форвардами

46202

71510

3

опционами

46203

71510

4

свопами

46204

71510

5

прочими производными финансовыми инструментами

46205

71510

3. С производными финансовыми инструментами, основанными на долевых инструментах

1

фьючерсами

46301

71510

2

форвардами

46302

71510

3

опционами

46303

71510

4

свопами

46304

71510

5

прочими производными финансовыми инструментами

46305

71510

4. С производными финансовыми инструментами, основанными на прочих договорах

1

фьючерсами

46401

71510

2

форвардами

46402

71510

3

опционами

46403

71510

4

свопами

46404

71510

5

прочими производными финансовыми инструментами

46405

71510

Раздел 7. Расходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценке

1. Расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме

1

долларов США

47101

71512

2

евро

47102

71512

3

фунтов стерлингов Соединенного Королевства

47103

71512

4

швейцарских франков

47104

71512

5

японских иен

47105

71512

6

других валют

47106

71512

2. Расходы по переоценке средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг

1

в долларах США

47201

71512

2

в евро

47202

71512

3

в фунтах стерлингов Соединенного Королевства

47203

71512

4

в швейцарских франках

47204

71512

5

в японских иенах

47205

71512

6

в других валютах

47206

71512

3. Расходы по операциям купли-продажи драгоценных металлов

1

золота

47301

71514

2

серебра

47302

71514

3

платины

47303

71514

4

палладия

47304

71514

5

других драгоценных металлов

47305

71514

4. Расходы по переоценке драгоценных металлов

1

золота

47401

71514

2

серебра

47402

71514

3

платины

47403

71514

4

палладия

47404

71514

5

других драгоценных металлов

47405

71514

Раздел 8. Расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам,

приносящим процентный доход

1. По прочим предоставленным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления

48101

71202

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

48102

71202

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления

48103

71202

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

48104

71202

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

48105

71202

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

48106

71202

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

48107

71202

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

48108

71202

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

48109

71202

10

негосударственным финансовым организациям

48110

71202

11

негосударственным коммерческим организациям

48111

71202

12

негосударственным некоммерческим организациям

48112

71202

13

юридическим лицам - нерезидентам

48113

71202

14

кредитным организациям

48114

71202

15

банкам-нерезидентам

48115

71202

16

физическим лицам

48116

71202

17

физическим лицам - нерезидентам

48117

71202

18

по займам, выданным физическим лицам

48118

71202

19

по займам, выданным юридическим лицам

48119

71202

2. По денежным средствам на счетах

1

в кредитных организациях

48201

71202

2

в банках-нерезидентах

48202

71202

3. По депозитам, размещенным

1

в кредитных организациях

48301

71202

2

в банках-нерезидентах

48302

71202

4. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

1

Российской Федерации

48401

71202

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48402

71202

3

кредитных организаций

48403

71202

4

прочих резидентов

48404

71202

5

иностранных государств

48405

71202

6

банков-нерезидентов

48406

71202

7

прочих нерезидентов

48407

71202

6. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости

1

Российской Федерации

48601

71202

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48602

71202

3

кредитных организаций

48603

71202

4

прочих резидентов

48604

71202

5

иностранных государств

48605

71202

6

банков-нерезидентов

48606

71202

7

прочих нерезидентов

48607

71202

7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

48701

71202

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48702

71202

3

кредитных организаций

48703

71202

4

прочих резидентов

48704

71202

5

иностранных государств

48705

71202

6

банков-нерезидентов

48706

71202

7

прочих нерезидентов

48707

71202

9. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости

1

федеральных органов исполнительной власти

48901

71202

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48902

71202

3

кредитных организаций

48903

71202

4

прочих резидентов

48904

71202

5

иностранных государств

48905

71202

6

банков-нерезидентов

48906

71202

7

прочих нерезидентов

48907

71202

Часть 5. Другие доходы и расходы

Раздел 1. Комиссионные и аналогичные доходы

1. От операций по выдаче поручительств

1

с кредитными организациями

51101

71601

2

с юридическими лицами, кроме кредитных организаций

51102

71601

3

с индивидуальными предпринимателями

51103

71601

4

с физическими лицами

51104

71601

2. От операций по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам

1

кредитным организациям

51201

71601

2

юридическим лицам, кроме кредитных организаций

51202

71601

3

индивидуальным предпринимателям

51203

71601

4

физическим лицам

51204

71601

3. От оказания консультационных и информационных услуг

1

кредитным организациям

51301

71602

2

юридическим лицам, кроме кредитных организаций

51302

71602

3

индивидуальным предпринимателям

51303

71602

4

физическим лицам

51304

71602

4. От других операций

1

с кредитными организациями

51401

71601

2

с юридическими лицами, кроме кредитных организаций

51402

71601

3

с индивидуальными предпринимателями

51403

71601

4

с физическими лицами

51404

71601

Раздел 2. Доходы от других операций

1. Доходы от переоценки обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям

1

доходы от переоценки обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг

52101

71701

2

доходы от переоценки обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях

52102

71701

3

доходы от переоценки других обязательств по прочим операциям

52103

71701

4

доходы от переоценки требований по возврату переданных ценных бумаг

52104

71701

2. Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение

1

по активам, переданным в доверительное управление

52201

71701

2

по условным обязательствам кредитного характера

52202

71701

3

по операциям финансовой аренды

52203

71701

4

по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход

52204

71701

3. Доходы от аренды

1

доходы арендодателя от сдачи имущества в операционную аренду

52301

71701

2

доходы арендодателя от операций финансовой аренды

52302

71701

3

доходы арендатора от переоценки обязательств по аренде

52303

71701

4

прочие доходы арендатора по договорам аренды

52304

71701

4. Неустойки (штрафы, пени)

1

по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств

52401

71701

5. Доходы от операций с инвестиционным имуществом

1

доходы от выбытия (реализации) инвестиционного имущества

52501

71701

2

доходы от сдачи в аренду инвестиционного имущества

52502

71701

3

доходы от восстановления убытков от обесценения инвестиционного имущества

52503

71701

4

доходы от изменения справедливой стоимости инвестиционного имущества

52504

71701

6. Доходы от операций с долгосрочными активами, предназначенными для продажи

1

доходы от выбытия (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи

52601

71701

2

доходы от последующего увеличения справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи

52602

71701

7. Доходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество

1

доходы от выбытия (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52701

71701

2

доходы от выбытия (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52702

71701

3

доходы от последующего увеличения справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52703

71701

4

доходы от восстановления снижения стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52704

71701

8. Прочие доходы

1

прочие доходы

52802

71701

Раздел 3. Расходы по другим операциям

1. Комиссионные и аналогичные расходы

1

расходы по открытию и ведению банковских счетов

53101

71702

2

расходы по расчетному и кассовому обслуживанию

53102

71702

3

расходы на услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем

53103

71702

4

расходы по полученным гарантиям и поручительствам

53104

71702

5

комиссионные расходы по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам

53105

71702

6

другие комиссионные расходы

53106

71702

2. Расходы по переоценке обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям

1

расходы по переоценке обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг

53201

71702

2

расходы по переоценке обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях

53202

71702

3

расходы по переоценке других обязательств по прочим операциям

53203

71702

3. Расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение

1

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по активам, переданным в доверительное управление

53301

71702

2

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по условным обязательствам кредитного характера

53302

71702

3

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по операциям финансовой аренды

53303

71702

4

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход

53304

71702

4. Неустойки (штрафы, пени)

1

по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств

53401

71702

5. Расходы по операциям с инвестиционным имуществом

1

расходы по выбытию (реализации) инвестиционного имущества

53501

71702

2

расходы по обесценению инвестиционного имущества

53502

71702

3

расходы по изменению справедливой стоимости инвестиционного имущества

53503

71702

4

расходы по ремонту инвестиционного имущества

53504

71702

5

расходы на содержание инвестиционного имущества

53505

71702

6

амортизация по инвестиционному имуществу

53506

71702

6. Расходы по операциям с долгосрочными активами, предназначенными для продажи

1

расходы по выбытию (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи

53601

71702

2

расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи

53602

71702

7. Расходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество

1

расходы по выбытию (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

53701

71702

2

расходы по выбытию (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

53702

71702

3

расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

53703

71702

4

расходы по снижению стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

53704

71702

8. Прочие расходы

1

расходы на передачу активов в доверительное управление

53801

71702

2

прочие расходы

53803

71702

3

расходы арендодателя по операциям финансовой аренды

53804

71702

4

прочие расходы арендатора по договорам аренды

53805

71702

Раздел 4. Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности

1. Доходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами

1

доходы от выбытия (реализации) основных средств

54101

71801

2

доходы от выбытия (реализации) нематериальных активов

54102

71801

3

доходы от выбытия (реализации) прочего имущества

54103

71801

4

доходы от восстановления убытков от обесценения основных средств

54104

71801

5

доходы от восстановления убытков от обесценения нематериальных активов

54105

71801

6

доходы от дооценки основных средств после их уценки

54106

71801

7

доходы от дооценки нематериальных активов после их уценки

54107

71801

2. Доходы от изменения обязательств по выплате вознаграждений работникам и по оплате страховых взносов

1

доходы по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54201

71801

2

доходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, ограниченных фиксируемыми платежами

54202

71801

3

доходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах, возникающие при их исполнении

54203

71801

4

процентный доход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами

54204

71801

5

доходы по прочим выплатам вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54205

71801

6

доходы по выходным пособиям со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54206

71801

7

доходы по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54207

71801

8

доходы по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54208

71801

3. Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера

1

по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера

54301

71801

2

по выплате вознаграждений

54302

71801

3

по налоговым претензиям

54303

71801

4

по судебным искам

54304

71801

4. Прочие доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности некредитной финансовой организации

1

неустойки (штрафы, пени) по прочим (хозяйственным) операциям

54401

71801

2

доходы от безвозмездно полученного имущества

54402

71801

3

поступления в возмещение причиненных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков

54403

71801

4

доходы от оприходования излишков имущества

54404

71801

5

доходы от оприходования излишков денежной наличности

54405

71801

6

доходы от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности

54406

71801

7

другие доходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер

54407

71801

8

доходы по операциям, предполагающим выплаты, основанные на акциях организации

54408

71801

Раздел 5. Расходы, связанные с обеспечением деятельности

1. Расходы на содержание персонала

1

расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55101

71802

2

расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55102

71802

3

страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55103

71802

4

расходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым ограничены фиксируемыми платежами

55104

71802

5

расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в отчетном периоде

55105

71802

6

расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах, возникающие при их исполнении

55106

71802

7

процентный расход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами

55107

71802

8

расходы по выплате выходных пособий

55108

71802

9

расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55109

71802

10

расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55110

71802

11

страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55111

71802

12

расходы по подготовке и переподготовке кадров

55112

71802

13

другие расходы на содержание персонала, включая расходы на перемещение персонала

55113

71802

2. Расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами

1

расходы по выбытию (реализации) основных средств

55201

71802

2

расходы по выбытию (реализации) нематериальных активов

55202

71802

3

расходы по выбытию (реализации) прочего имущества

55203

71802

4

расходы по обесценению основных средств

55204

71802

5

расходы по обесценению нематериальных активов

55205

71802

6

расходы по уценке основных средств

55206

71802

7

расходы по уценке нематериальных активов

55207

71802

8

расходы по ремонту основных средств и другого имущества, кроме инвестиционного имущества

55208

71802

9

расходы на содержание основных средств и другого имущества, включая коммунальные расходы, кроме инвестиционного имущества

55209

71802

3. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам

1

амортизация по основным средствам

55301

71802

2

амортизация по активам в форме права пользования

55302

71802

3

амортизация по нематериальным активам

55303

71802

4. Организационные и управленческие расходы

1

арендная плата по краткосрочной аренде и аренде активов, имеющих низкую стоимость

55401

71802

2

расходы на исследования и разработку

55402

71802

3

плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности

55403

71802

4

расходы по списанию стоимости запасов

55404

71802

5

расходы на служебные командировки

55405

71802

6

расходы на охрану

55406

71802

7

расходы на рекламу

55407

71802

8

представительские расходы

55408

71802

9

расходы на оплату услуг связи, телекоммуникационных и информационных систем

55409

71802

10

расходы на проведение аудита

55410

71802

11

расходы на публикацию отчетности

55411

71802

12

расходы на страхование

55412

71802

13

расходы на уплату налогов и сборов, относимых на расходы

55413

71802

14

транспортные расходы

55414

71802

15

расходы на оплату юридических и консультационных услуг

55415

71802

16

другие организационные и управленческие расходы

55416

71802

5. Отчисления в резервы - оценочные обязательства некредитного характера

1

по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера

55501

71802

2

по выплате вознаграждений управляющей компании

55502

71802

3

по налоговым претензиям

55503

71802

4

по судебным искам

55504

71802

5

корректировка на разницу между резервом, рассчитанным с применением ставки дисконтирования, на начало и конец отчетного периода

55505

71802

6. Прочие расходы, связанные с обеспечением деятельности некредитной финансовой организации

1

расходы на уплату неустоек (штрафов, пеней) по прочим (хозяйственным) операциям

55601

71802

2

судебные и арбитражные издержки

55602

71802

3

платежи в возмещение причиненных убытков

55603

71802

4

расходы по списанию недостач имущества

55604

71802

5

расходы по списанию недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам

55605

71802

6

расходы по списанию активов, в том числе невзысканной дебиторской задолженности

55606

71802

7

расходы на благотворительность и другие подобные расходы

55607

71802

8

расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных подобных мероприятий

55608

71802

9

расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности

55609

71802

10

расходы по операциям, предполагающим выплаты, основанные на акциях организации

55610

71802

11

другие расходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер

55611

71802

Часть 6. Налог на прибыль

Раздел 1. Налог на прибыль

1. Текущий налог на прибыль

1

текущий налог на прибыль

61101

71901

2. Отложенный налог на прибыль

1

увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

61201

71902

2

уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

61202

71903

Часть 7. Финансовый результат

Раздел 1. Финансовый результат после налогообложения

1. Финансовый результат после налогообложения

1

прибыль после налогообложения

71101

2

убыток после налогообложения

71102

Часть 8. Прочий совокупный доход

Раздел 1. Увеличение статей прочего совокупного дохода по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

81101

10603

2

прочих резидентов

81102

10603

3

банков-нерезидентов

81103

10603

4

прочих нерезидентов

81104

10603

3. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

81301

10603

2

прочих резидентов

81302

10603

3

банков-нерезидентов

81303

10603

4

прочих нерезидентов

81304

10603

4. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

81401

10603

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

81402

10603

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

81403

10603

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

81404

10603

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

81405

10603

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

81406

10603

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

81407

10603

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

81408

10603

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

81409

10603

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

81410

10603

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

81411

10603

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

81412

10603

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

81413

10603

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

81414

10603

5. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

81501

10603

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

81502

10603

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

81503

10603

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

81504

10603

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

81505

10603

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

81506

10603

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

81507

10603

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

81508

10603

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

81509

10603

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

81510

10603

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

81511

10603

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

81512

10603

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

81513

10603

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

81514

10603

6. Увеличение статей прочего совокупного дохода по размещенным депозитам и выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по депозитам в кредитных организациях

81601

10628

2

по депозитам в банках-нерезидентах

81602

10628

3

по займам, выданным физическим лицам

81603

10628

4

по займам, выданным юридическим лицам

81604

10628

7. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости размещенных депозитов и выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

депозитов в кредитных организациях

81701

10628

2

депозитов в банках-нерезидентах

81702

10628

3

займов, выданных физическим лицам

81703

10628

4

займов, выданных юридическим лицам

81704

10628

Раздел 2. Увеличение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением

кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных

долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1. Уменьшение справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, полученных

1

от кредитных организаций

82101

10627

2

от банков-нерезидентов

82102

10627

3

от других кредиторов

82103

10627

2. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, полученных

1

от кредитных организаций

82201

10627

2

от банков-нерезидентов

82202

10627

3

от других кредиторов

82203

10627

3. Уменьшение справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

82301

10627

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

82302

10627

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

82303

10627

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

82304

10627

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

82305

10627

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

82306

10627

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82307

10627

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82308

10627

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82309

10627

10

негосударственных финансовых организаций

82310

10627

11

негосударственных коммерческих организаций

82311

10627

12

негосударственных некоммерческих организаций

82312

10627

13

юридических лиц - нерезидентов

82313

10627

14

кредитных организаций

82314

10627

15

банков-нерезидентов

82315

10627

4. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

82401

10627

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

82402

10627

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

82403

10627

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

82404

10627

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

82405

10627

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

82406

10627

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82407

10627

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82408

10627

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82409

10627

10

негосударственных финансовых организаций

82410

10627

11

негосударственных коммерческих организаций

82411

10627

12

негосударственных некоммерческих организаций

82412

10627

13

юридических лиц - нерезидентов

82413

10627

14

кредитных организаций

82414

10627

15

банков-нерезидентов

82415

10627

5. Уменьшение справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

82501

10627

2

физических лиц - нерезидентов

82502

10627

6. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, физических лиц

1

физических лиц

82601

10627

2

физических лиц - нерезидентов

82602

10627

7. Уменьшение справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

82701

10627

2

векселей

82702

10627

3

прочих выпущенных долговых обязательств

82703

10627

8. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

82801

10627

2

векселей

82802

10627

3

прочих выпущенных долговых обязательств

82803

10627

Раздел 3. Увеличение статей прочего совокупного дохода резервов под обесценение

по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1. По выданным займам

1

физическим лицам

83101

10631

2

юридическим лицам

83102

10631

2. При реклассификации выданных займов

1

физическим лицам

83201

10631

2

юридическим лицам

83202

10631

3. По размещенным депозитам

1

в кредитных организациях

83301

10631

2

в банках-нерезидентах

83302

10631

4. При реклассификации размещенных депозитов

1

в кредитных организациях

83401

10631

2

в банках-нерезидентах

83402

10631

5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

1

Российской Федерации

83501

10630

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83502

10630

3

кредитных организаций

83503

10630

4

прочих резидентов

83504

10630

5

иностранных государств

83505

10630

6

банков-нерезидентов

83506

10630

7

прочих нерезидентов

83507

10630

6. При реклассификации долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости (кроме векселей)

1

Российской Федерации

83601

10630

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83602

10630

3

кредитных организаций

83603

10630

4

прочих резидентов

83604

10630

5

иностранных государств

83605

10630

6

банков-нерезидентов

83606

10630

7

прочих нерезидентов

83607

10630

7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

83701

10630

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83702

10630

3

кредитных организаций

83703

10630

4

прочих резидентов

83704

10630

5

иностранных государств

83705

10630

6

банков-нерезидентов

83706

10630

7

прочих нерезидентов

83707

10630

8. При реклассификации векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости

1

федеральных органов исполнительной власти

83801

10630

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83802

10630

3

кредитных организаций

83803

10630

4

прочих резидентов

83804

10630

5

иностранных государств

83805

10630

6

банков-нерезидентов

83806

10630

7

прочих нерезидентов

83807

10630

Раздел 4. Увеличение статей прочего совокупного дохода по хеджированию,

по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений

работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных

налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов

в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение

величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала

1. Увеличение стоимости инструментов хеджирования

1

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков

84101

10619

2

переоценка инструмента хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода

84102

10622

3

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение

84103

10624

2. Перенос накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования

1

от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы, в состав прибыли или убытка

84201

10619

2

от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода, в состав капитала

84202

10622

3

от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения в состав прибыли или убытка

84203

10624

3. Увеличение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке

1

увеличение прироста стоимости основных средств

84301

10601

2

увеличение прироста стоимости нематериальных активов

84302

10611

4. Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

1

уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов

84401

10612

2

уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов

84402

10612

3

уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов

84403

10612

4

перенос в составе капитала накопленного увеличения обязательств (уменьшения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, при прекращении их признания

84404

10612

5. Увеличение статей прочего совокупного дохода в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала

1

приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

84501

10609

2

приобретенные долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

84502

10609

3

учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

84503

10609

4

основные средства

84504

10609

5

нематериальные активы

84505

10609

6

обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

84506

10609

7

хеджирование

84507

10609

8

прочие

84508

10609

Раздел 5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по финансовым активам,

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1. Уменьшение справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

85101

10605

2

прочих резидентов

85102

10605

3

банков-нерезидентов

85103

10605

4

прочих нерезидентов

85104

10605

3. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

85301

10605

2

прочих резидентов

85302

10605

3

банков-нерезидентов

85303

10605

4

прочих нерезидентов

85304

10605

4. Уменьшение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

85401

10605

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

85402

10605

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

85403

10605

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

85404

10605

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

85405

10605

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

85406

10605

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

85407

10605

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

85408

10605

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

85409

10605

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

85410

10605

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

85411

10605

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

85412

10605

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

85413

10605

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

85414

10605

5. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), Российской Федерации

85501

10605

2

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

85502

10605

3

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), кредитных организаций

85503

10605

4

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих резидентов

85504

10605

5

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), иностранных государств

85505

10605

6

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), банков-нерезидентов

85506

10605

7

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей), прочих нерезидентов

85507

10605

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

85508

10605

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

85509

10605

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

85510

10605

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

85511

10605

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

85512

10605

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

85513

10605

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

85514

10605

6. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по размещенным депозитам и выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по депозитам в кредитных организациях

85601

10629

2

по депозитам в банках-нерезидентах

85602

10629

3

по займам, выданным физическим лицам

85603

10629

4

по займам, выданным юридическим лицам

85604

10629

7. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения справедливой стоимости размещенных депозитов и выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

депозитов в кредитных организациях

85701

10629

2

депозитов в банках-нерезидентах

85702

10629

3

займов, выданных физическим лицам

85703

10629

4

займов, выданных юридическим лицам

85704

10629

Раздел 6. Уменьшение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением

кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых

ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1. Увеличение справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, полученных

1

от кредитных организаций

86101

10626

2

от банков-нерезидентов

86102

10626

3

от других кредиторов

86103

10626

2. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, полученных

1

от кредитных организаций

86201

10626

2

от банков-нерезидентов

86202

10626

3

от других кредиторов

86203

10626

3. Увеличение справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

86301

10626

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

86302

10626

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

86303

10626

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

86304

10626

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

86305

10626

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

86306

10626

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86307

10626

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86308

10626

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86309

10626

10

негосударственных финансовых организаций

86310

10626

11

негосударственных коммерческих организаций

86311

10626

12

негосударственных некоммерческих организаций

86312

10626

13

юридических лиц - нерезидентов

86313

10626

14

кредитных организаций

86314

10626

15

банков-нерезидентов

86315

10626

4. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

86401

10626

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

86402

10626

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

86403

10626

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

86404

10626

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

86405

10626

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

86406

10626

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86407

10626

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86408

10626

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86409

10626

10

негосударственных финансовых организаций

86410

10626

11

негосударственных коммерческих организаций

86411

10626

12

негосударственных некоммерческих организаций

86412

10626

13

юридических лиц - нерезидентов

86413

10626

14

кредитных организаций

86414

10626

15

банков-нерезидентов

86415

10626

5. Увеличение справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

86501

10626

2

физических лиц - нерезидентов

86502

10626

6. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, физических лиц

1

физических лиц

86601

10626

2

физических лиц - нерезидентов

86602

10626

7. Увеличение справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

86701

10626

2

векселей

86702

10626

3

прочих выпущенных долговых обязательств

86703

10626

8. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

86801

10626

2

векселей

86802

10626

3

прочих выпущенных долговых обязательств

86803

10626

Раздел 7. Уменьшение статей прочего совокупного дохода резервов под обесценение

по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1. По выданным займам

1

физическим лицам

87101

10631

2

юридическим лицам

87102

10631

2. При реклассификации выданных займов

1

физическим лицам

87201

10631

2

юридическим лицам

87202

10631

3. По размещенным депозитам

1

в кредитных организациях

87301

10631

2

в банках-нерезидентах

87302

10631

4. При реклассификации размещенных депозитов

1

в кредитных организациях

87401

10631

2

в банках-нерезидентах

87402

10631

5. По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

1

Российской Федерации

87501

10630

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

87502

10630

3

кредитных организаций

87503

10630

4

прочих резидентов

87504

10630

5

иностранных государств

87505

10630

6

банков-нерезидентов

87506

10630

7

прочих нерезидентов

87507

10630

6. При реклассификации долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

1

Российской Федерации

87601

10630

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

87602

10630

3

кредитных организаций

87603

10630

4

прочих резидентов

87604

10630

5

иностранных государств

87605

10630

6

банков-нерезидентов

87606

10630

7

прочих нерезидентов

87607

10630

7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

87701

10630

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

87702

10630

3

кредитных организаций

87703

10630

4

прочих резидентов

87704

10630

5

иностранных государств

87705

10630

6

банков-нерезидентов

87706

10630

7

прочих нерезидентов

87707

10630

8. При реклассификации векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

87801

10630

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

87802

10630

3

кредитных организаций

87803

10630

4

прочих резидентов

87804

10630

5

иностранных государств

87805

10630

6

банков-нерезидентов

87806

10630

7

прочих нерезидентов

87807

10630

Раздел 8. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по хеджированию,

по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений

работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением

отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов

в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение

величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала

1. Уменьшение стоимости инструментов хеджирования

1

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков

88101

10620

2

переоценка инструмента хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода

88102

10623

3

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение

88103

10625

2. Перенос накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования

1

от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы, в состав прибыли или убытка

88201

10620

2

от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода, в состав капитала

88202

10623

3

от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения в состав прибыли или убытка

88203

10625

3. Уменьшение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке

1

уменьшение прироста стоимости основных средств

88301

10601

2

уменьшение прироста стоимости нематериальных активов

88302

10611

3

уменьшение прироста стоимости основных средств в результате выбытия

88303

10601

4

уменьшение прироста стоимости нематериальных активов в результате выбытия

88304

10611

4. Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

1

увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов

88401

10613

2

увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов

88402

10613

3

увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов

88403

10613

4

перенос в составе капитала накопленного уменьшения обязательств (увеличения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, при прекращении их признания

88404

10613

5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода в связи с увеличением отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала

1

приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

88501

10610

2

приобретенные долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (кроме векселей)

88502

10610

3

учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

88503

10610

4

основные средства

88504

10610

5

нематериальные активы

88505

10610

6

обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

88506

10610

7

хеджирование

88507

10610

8

прочие

88508

10610

Часть 9. Совокупный финансовый результат

Раздел 1. Прибыль (убыток) после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода

1. Результат от изменений прочего совокупного дохода

1

положительный прочий совокупный доход

91101

2

отрицательный прочий совокупный доход

91102

2. Совокупный финансовый результат

1

прибыль после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода

91201

2

убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода

91202

--------------------------------

<1> Номера счетов бухгалтерского учета приводятся в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций. Корректирующие события после окончания отчетного периода подлежат отражению в бухгалтерском учете по символам отчета о финансовых результатах на балансовых счетах по учету доходов и расходов прошлого года NN 720 - 729.

Часть VIII. Символы доходов и расходов отчета о финансовых результатах для микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, кредитных потребительских кооперативов второго уровня, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов последующего уровня, жилищных накопительных кооперативов

N

Наименование статьи

Символ

Номер счета бухгалтерского учета <1>

1

2

3

4

Часть 1. Доходы от операций жилищных накопительных кооперативов

Раздел 1. Выручка жилищных накопительных кооперативов от реализации жилых помещений

1

выручка от реализации жилых помещений

11101

71701

Часть 2. Прямые расходы жилищных накопительных кооперативов

Раздел 1. Прямые расходы жилищных накопительных кооперативов

1

связанные с реализацией жилых помещений

21101

71702

Часть 3. Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами

Раздел 1. Процентные доходы

1. Процентные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31101

71001

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31102

71001

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31103

71001

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31104

71001

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31105

71001

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31106

71001

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31107

71001

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31108

71001

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31109

71001

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31110

71001

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31111

71001

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31112

71001

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31113

71001

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31114

71001

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31115

71001

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31116

71001

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

31117

71001

18

по займам, выданным физическим лицам

31118

71001

19

по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам

31119

71001

20

по займам, выданным юридическим лицам

31120

71001

21

по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам

31121

71001

22

по займам, выданным индивидуальным предпринимателям

31122

71001

23

по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня

31123

71001

24

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам

31124

71001

25

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам

31125

71001

26

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам

31126

71001

27

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам

31127

71001

28

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям

31128

71001

29

по денежным средствам на счетах в кредитных организациях

31129

71001

30

по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах

31130

71001

31

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31131

71001

32

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31132

71001

33

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31133

71001

34

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31134

71001

35

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации

31135

71001

36

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31136

71001

37

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31137

71001

38

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31138

71001

39

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31139

71001

40

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31140

71001

41

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31141

71001

42

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации

31142

71001

43

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31143

71001

44

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31144

71001

45

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31145

71001

46

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31146

71001

47

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31147

71001

48

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31148

71001

49

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31149

71001

50

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31150

71001

51

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31151

71001

52

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31152

71001

53

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31153

71001

54

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31154

71001

55

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31155

71001

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31156

71001

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31157

71001

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31158

71001

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31159

71001

60

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31160

71001

61

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31161

71001

62

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31162

71001

63

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31163

71001

64

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31164

71001

65

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31165

71001

66

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31166

71001

67

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31167

71001

68

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31168

71001

69

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31169

71001

70

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31170

71001

71

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31171

71001

72

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31172

71001

73

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31173

71001

74

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31174

71001

75

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31175

71001

76

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31176

71001

2. Комиссионные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31201

71002

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31202

71002

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31203

71002

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31204

71002

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31205

71002

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31206

71002

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31207

71002

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31208

71002

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31209

71002

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31210

71002

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31211

71002

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31212

71002

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31213

71002

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31214

71002

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31215

71002

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31216

71002

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

31217

71002

18

по займам, выданным физическим лицам

31218

71002

19

по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам

31219

71002

20

по займам, выданным юридическим лицам

31220

71002

21

по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам

31221

71002

22

по займам, выданным индивидуальным предпринимателям

31222

71002

23

по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня

31223

71002

24

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам

31224

71002

25

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам

31225

71002

26

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам

31226

71002

27

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам

31227

71002

28

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям

31228

71002

29

по денежным средствам на счетах в кредитных организациях

31229

71002

30

по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах

31230

71002

31

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31231

71002

32

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31232

71002

3. Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31301

71003

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31302

71003

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31303

71003

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31304

71003

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31305

71003

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31306

71003

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31307

71003

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31308

71003

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31309

71003

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31310

71003

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31311

71003

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31312

71003

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31313

71003

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31314

71003

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31315

71003

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31316

71003

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

31317

71003

18

по займам, выданным физическим лицам

31318

71003

19

по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам

31319

71003

20

по займам, выданным юридическим лицам

31320

71003

21

по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам

31321

71003

22

по займам, выданным индивидуальным предпринимателям

31322

71003

23

по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня

31323

71003

24

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам

31324

71003

25

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам

31325

71003

26

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам

31326

71003

27

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам

31327

71003

28

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям

31328

71003

29

по денежным средствам на счетах в кредитных организациях

31329

71003

30

по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах

31330

71003

31

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31331

71003

32

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31332

71003

33

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31333

71003

34

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31334

71003

35

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации

31335

71003

36

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31336

71003

37

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31337

71003

38

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31338

71003

39

по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств

31339

71003

40

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31340

71003

41

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31341

71003

42

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации

31342

71003

43

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31343

71003

44

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31344

71003

45

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31345

71003

46

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31346

71003

47

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31347

71003

48

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31348

71003

49

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31349

71003

50

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31350

71003

51

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31351

71003

52

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31352

71003

53

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31353

71003

54

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31354

71003

55

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31355

71003

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31356

71003

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31357

71003

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31358

71003

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31359

71003

60

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31360

71003

61

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31361

71003

62

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31362

71003

63

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31363

71003

64

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31364

71003

65

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31365

71003

66

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31366

71003

67

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31367

71003

68

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31368

71003

69

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31369

71003

70

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31370

71003

71

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31371

71003

72

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31372

71003

73

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31373

71003

74

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31374

71003

75

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31375

71003

76

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31376

71003

4. Премии, уменьшающие процентные доходы

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31401

71004

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31402

71004

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31403

71004

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31404

71004

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31405

71004

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31406

71004

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31407

71004

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31408

71004

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31409

71004

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31410

71004

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31411

71004

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31412

71004

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31413

71004

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31414

71004

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31415

71004

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31416

71004

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

31417

71004

18

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации

31418

71004

19

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31419

71004

20

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31420

71004

21

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31421

71004

22

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31422

71004

23

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31423

71004

24

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31424

71004

25

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации

31425

71004

26

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31426

71004

27

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31427

71004

28

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31428

71004

29

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31429

71004

30

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31430

71004

31

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31431

71004

32

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31432

71004

33

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31433

71004

34

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31434

71004

35

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31435

71004

36

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31436

71004

37

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31437

71004

38

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31438

71004

39

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31439

71004

40

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31440

71004

41

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31441

71004

42

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31442

71004

43

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31443

71004

44

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31444

71004

45

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31445

71004

46

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31446

71004

47

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31447

71004

48

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31448

71004

49

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31449

71004

50

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31450

71004

51

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31451

71004

52

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31452

71004

53

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31453

71004

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31454

71004

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31455

71004

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31456

71004

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31457

71004

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31458

71004

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31459

71004

5. Корректировки, увеличивающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31501

71005

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31502

71005

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31503

71005

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31504

71005

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31505

71005

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31506

71005

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31507

71005

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31508

71005

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31509

71005

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31510

71005

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31511

71005

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31512

71005

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31513

71005

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31514

71005

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31515

71005

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31516

71005

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

31517

71005

18

по займам, выданным физическим лицам

31518

71005

19

по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам

31519

71005

20

по займам, выданным юридическим лицам

31520

71005

21

по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам

31521

71005

22

по займам, выданным индивидуальным предпринимателям

31522

71005

23

по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня

31523

71005

24

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам

31524

71005

25

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам

31525

71005

26

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам

31526

71005

27

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам

31527

71005

28

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям

31528

71005

29

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31529

71005

30

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31530

71005

31

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31531

71005

32

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31532

71005

33

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации

31533

71005

34

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31534

71005

35

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31535

71005

36

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31536

71005

37

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31537

71005

38

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31538

71005

39

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31539

71005

40

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации

31540

71005

41

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31541

71005

42

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31542

71005

43

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31543

71005

44

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31544

71005

45

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31545

71005

46

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31546

71005

47

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31547

71005

48

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31548

71005

49

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31549

71005

50

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31550

71005

51

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31551

71005

52

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31552

71005

53

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31553

71005

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31554

71005

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31555

71005

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31556

71005

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31557

71005

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31558

71005

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31559

71005

60

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31560

71005

61

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31561

71005

62

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31562

71005

63

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31563

71005

64

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31564

71005

65

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31565

71005

66

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31566

71005

67

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31567

71005

68

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31568

71005

69

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31569

71005

70

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31570

71005

71

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31571

71005

72

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31572

71005

73

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31573

71005

74

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31574

71005

6. Корректировки, уменьшающие процентные доходы, на разницу между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31601

71006

2

по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

31602

71006

3

по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31603

71006

4

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

31604

71006

5

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31605

71006

6

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

31606

71006

7

по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31607

71006

8

по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31608

71006

9

по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

31609

71006

10

по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям

31610

71006

11

по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям

31611

71006

12

по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям

31612

71006

13

по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам

31613

71006

14

по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям

31614

71006

15

по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам

31615

71006

16

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам

31616

71006

17

по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам

31617

71006

18

по займам, выданным физическим лицам

31618

71006

19

по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам

31619

71006

20

по займам, выданным юридическим лицам

31620

71006

21

по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам

31621

71006

22

по займам, выданным индивидуальным предпринимателям

31622

71006

23

по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня

31623

71006

24

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам

31624

71006

25

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам

31625

71006

26

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам

31626

71006

27

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам

31627

71006

28

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям

31628

71006

29

по депозитам, размещенным в кредитных организациях

31629

71006

30

по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах

31630

71006

31

по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях

31631

71006

32

по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

31632

71006

33

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации

31633

71006

34

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31634

71006

35

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31635

71006

36

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31636

71006

37

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31637

71006

38

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31638

71006

39

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31639

71006

40

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации

31640

71006

41

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31641

71006

42

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31642

71006

43

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31643

71006

44

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31644

71006

45

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31645

71006

46

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31646

71006

47

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

31647

71006

48

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31648

71006

49

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31649

71006

50

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31650

71006

51

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31651

71006

52

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31652

71006

53

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31653

71006

54

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

31654

71006

55

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31655

71006

56

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

31656

71006

57

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

31657

71006

58

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

31658

71006

59

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

31659

71006

60

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

31660

71006

61

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

31661

71006

62

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31662

71006

63

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

31663

71006

64

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

31664

71006

65

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

31665

71006

66

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

31666

71006

67

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

31667

71006

68

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

31668

71006

69

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

31669

71006

70

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

31670

71006

71

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

31671

71006

72

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

31672

71006

73

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

31673

71006

74

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

31674

71006

Раздел 2. Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами,

выданными займами и прочими предоставленными средствами

1. Доходы от операций с размещенными депозитами

1

оцениваемыми по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

32101

71501

2

оцениваемыми по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

32102

71501

3

оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

32103

71501

4

оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

32104

71501

5

оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

32105

71501

6

оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

32106

71501

2. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами, в том числе прочими приобретенными правами требования

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

32201

71501

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

32202

71501

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

32203

71501

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

32204

71501

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

32205

71501

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

32206

71501

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

32207

71501

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

32208

71501

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

32209

71501

10

негосударственным финансовым организациям

32210

71501

11

негосударственным коммерческим организациям

32211

71501

12

негосударственным некоммерческим организациям

32212

71501

13

юридическим лицам - нерезидентам

32213

71501

14

кредитным организациям

32214

71501

15

банкам-нерезидентам

32215

71501

3. Доходы от операций с прочими предоставленными средствами

1

физическим лицам

32301

71501

2

физическим лицам - нерезидентам

32302

71501

4. Доходы от операций по выданным займам

1

по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

32401

71501

2

по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам - нерезидентам

32402

71501

3

по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

32403

71501

4

по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам - нерезидентам

32404

71501

5

по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, индивидуальным предпринимателям

32405

71501

6

по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, кредитным потребительским кооперативам второго уровня

32406

71501

7

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

32407

71501

8

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам - нерезидентам

32408

71501

9

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

32409

71501

10

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам - нерезидентам

32410

71501

11

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, индивидуальным предпринимателям

32411

71501

12

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

32412

71501

13

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам

32413

71501

14

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

32414

71501

15

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам

32415

71501

16

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям

32416

71501

17

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитным потребительским кооперативам второго уровня

32417

71501

18

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

32418

71501

19

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам

32419

71501

20

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

32420

71501

21

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам

32421

71501

22

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям

32422

71501

23

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

32423

71501

24

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам - нерезидентам

32424

71501

25

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

32425

71501

26

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам - нерезидентам

32426

71501

27

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, индивидуальным предпринимателям

32427

71501

28

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитным потребительским кооперативам второго уровня

32428

71501

29

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

32429

71501

30

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам - нерезидентам

32430

71501

31

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

32431

71501

32

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам - нерезидентам

32432

71501

33

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, индивидуальным предпринимателям

32433

71501

5. Доходы от операций по переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

32501

71501

2

займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам

32502

71501

3

займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

32503

71501

4

займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам

32504

71501

5

займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям

32505

71501

6

займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитным потребительским кооперативам второго уровня

32506

71501

7

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

32507

71501

8

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам

32508

71501

9

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

32509

71501

10

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам

32510

71501

11

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям

32511

71501

6. Доходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой

1

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

32601

71501

2

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

32602

71501

3

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

32603

71501

4

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

32604

71501

5

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

32605

71501

6

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

32606

71501

7

по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

32607

71501

8

по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам - нерезидентам

32608

71501

9

по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

32609

71501

10

по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам - нерезидентам

32610

71501

11

по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, индивидуальным предпринимателям

32611

71501

12

по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, кредитным потребительским кооперативам второго уровня

32612

71501

13

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

32613

71501

14

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам - нерезидентам

32614

71501

15

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

32615

71501

16

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам - нерезидентам

32616

71501

17

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, индивидуальным предпринимателям

32617

71501

18

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

32618

71501

19

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам

32619

71501

20

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

32620

71501

21

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам

32621

71501

22

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям

32622

71501

23

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитным потребительским кооперативам второго уровня

32623

71501

24

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

32624

71501

25

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам

32625

71501

26

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

32626

71501

27

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам

32627

71501

28

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям

32628

71501

29

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

32629

71501

30

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам - нерезидентам

32630

71501

31

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

32631

71501

32

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам - нерезидентам

32632

71501

33

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, индивидуальным предпринимателям

32633

71501

34

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитным потребительским кооперативам второго уровня

32634

71501

35

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

32635

71501

36

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам - нерезидентам

32636

71501

37

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

32637

71501

38

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам - нерезидентам

32638

71501

39

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, индивидуальным предпринимателям

32639

71501

7. Доходы от операций по переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

в кредитных организациях

32701

71501

2

в банках-нерезидентах

32702

71501

Раздел 3. Доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными

долговыми ценными бумагами

1. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации

33101

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33102

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

33103

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

33104

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

33105

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

33106

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

33107

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

33108

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33109

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

33110

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

33111

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

33112

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

33113

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

33114

71503

2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации

33201

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33202

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

33203

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

33204

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

33205

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

33206

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

33207

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

33208

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33209

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

33210

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

33211

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

33212

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

33213

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

33214

71503

3. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации

33301

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33302

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

33303

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

33304

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

33305

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

33306

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

33307

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

33308

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33309

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

33310

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

33311

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

33312

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

33313

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

33314

71503

4. Доходы от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по амортизированной стоимости

1

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

33401

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33402

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

33403

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

33404

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

33405

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

33406

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

33407

71503

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

33408

71503

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33409

71503

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

33410

71503

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

33411

71503

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

33412

71503

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

33413

71503

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

33414

71503

5. Доходы от разницы между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)

1

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации

33501

71503

2

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33502

71503

3

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

33503

71503

4

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

33504

71503

5

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

33505

71503

6

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

33506

71503

7

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

33507

71503

8

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации

33508

71503

9

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33509

71503

10

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

33510

71503

11

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

33511

71503

12

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

33512

71503

13

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

33513

71503

14

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

33514

71503

15

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

33515

71503

16

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33516

71503

17

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

33517

71503

18

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

33518

71503

19

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

33519

71503

20

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

33520

71503

21

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

33521

71503

22

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

33522

71503

23

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33523

71503

24

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

33524

71503

25

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

33525

71503

26

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

33526

71503

27

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

33527

71503

28

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

33528

71503

29

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

33529

71503

30

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33530

71503

31

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

33531

71503

32

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

33532

71503

33

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

33533

71503

34

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

33534

71503

35

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

33535

71503

36

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

33536

71503

37

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

33537

71503

38

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

33538

71503

39

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

33539

71503

40

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

33540

71503

41

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

33541

71503

42

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

33542

71503

Раздел 4. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами

1. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

34101

71505

2

прочих резидентов

34102

71505

3

банков-нерезидентов

34103

71505

4

прочих нерезидентов

34104

71505

2. Доходы от операций по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

34201

71505

2

прочих резидентов

34202

71505

3

банков-нерезидентов

34203

71505

4

прочих нерезидентов

34204

71505

3. Доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

34301

71505

2

прочих резидентов

34302

71505

3

банков-нерезидентов

34303

71505

4

прочих нерезидентов

34304

71505

4. Дивиденды от вложений в акции

1

кредитных организаций

34401

71505

2

прочих резидентов

34402

71505

3

банков-нерезидентов

34403

71505

4

прочих нерезидентов

34404

71505

5. Дивиденды от вложений в акции и доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и ассоциированных обществ

1

дивиденды от вложений в акции кредитных организаций

34501

71505

2

дивиденды от вложений в акции прочих резидентов

34502

71505

3

дивиденды от вложений в акции банков-нерезидентов

34503

71505

4

дивиденды от вложений в акции прочих нерезидентов

34504

71505

5

доходы от операций с долевыми ценными бумагами кредитных организаций

34505

71505

6

доходы от операций с долевыми ценными бумагами прочих резидентов

34506

71505

7

доходы от операций с долевыми ценными бумагами банков-нерезидентов

34507

71505

8

доходы от операций с долевыми ценными бумагами прочих нерезидентов

34508

71505

6. Доходы от участия в дочерних и ассоциированных хозяйственных обществах, кроме акционерных, и доходы от операций с их долями

1

доходы от участия в кредитных организациях

34601

71505

2

доходы от участия в прочих резидентах

34602

71505

3

доходы от участия в банках-нерезидентах

34603

71505

4

доходы от участия в прочих нерезидентах

34604

71505

5

доходы от операций с долями кредитных организаций

34605

71505

6

доходы от операций с долями прочих резидентов

34606

71505

7

доходы от операций с долями банков-нерезидентов

34607

71505

8

доходы от операций с долями прочих нерезидентов

34608

71505

7. Доходы от участия в хозяйственных обществах, кроме акционерных, и доходы от операций с их долями

1

доходы от участия в кредитных организациях

34701

71505

2

доходы от участия в прочих резидентах

34702

71505

3

доходы от участия в банках-нерезидентах

34703

71505

4

доходы от участия в прочих нерезидентах

34704

71505

5

доходы от операций с долями кредитных организаций

34705

71505

6

доходы от операций с долями прочих резидентов

34706

71505

7

доходы от операций с долями банков-нерезидентов

34707

71505

8

доходы от операций с долями прочих нерезидентов

34708

71505

8. Доходы от разницы между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг

1

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

34801

71505

2

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

34802

71505

3

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

34803

71505

4

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

34804

71505

5

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

34805

71505

6

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

34806

71505

7

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

34807

71505

8

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

34808

71505

Раздел 5. Доходы от операций с привлеченными средствами и выпущенными

долговыми ценными бумагами

1. Доходы от операций с полученными кредитами

1

от кредитных организаций

35101

71507

2

от банков-нерезидентов

35102

71507

2. Доходы от операций с привлеченными средствами (кроме кредитов) юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35201

71507

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

35202

71507

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35203

71507

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

35204

71507

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35205

71507

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35206

71507

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35207

71507

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35208

71507

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35209

71507

10

негосударственных финансовых организаций

35210

71507

11

негосударственных коммерческих организаций

35211

71507

12

негосударственных некоммерческих организаций

35212

71507

13

юридических лиц - нерезидентов

35213

71507

14

кредитных организаций

35214

71507

15

банков-нерезидентов

35215

71507

3. Доходы от операций с привлеченными средствами физических лиц

1

физических лиц

35301

71507

2

физических лиц - нерезидентов

35302

71507

3

физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями

35303

71507

4. Доходы от операций по выпущенным долговым ценным бумагам

1

по облигациям

35401

71507

2

по векселям

35402

71507

3

по прочим выпущенным долговым обязательствам

35403

71507

5. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных

1

от кредитных организаций

35501

71507

2

от банков-нерезидентов

35502

71507

3

от других кредиторов

35503

71507

6. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35601

71507

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

35602

71507

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

35603

71507

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

35604

71507

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35605

71507

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

35606

71507

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35607

71507

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35608

71507

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

35609

71507

10

негосударственных финансовых организаций

35610

71507

11

негосударственных коммерческих организаций

35611

71507

12

негосударственных некоммерческих организаций

35612

71507

13

юридических лиц - нерезидентов

35613

71507

14

кредитных организаций

35614

71507

15

банков-нерезидентов

35615

71507

7. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

35701

71507

2

физических лиц - нерезидентов

35702

71507

3

физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями

35703

71507

8. Доходы от переоценки, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

35801

71507

2

векселей

35802

71507

3

прочих долговых обязательств

35803

71507

Раздел 6. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами

1. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на валютных договорах

1

фьючерсами

36101

71509

2

форвардами

36102

71509

3

опционами

36103

71509

4

свопами

36104

71509

5

прочими производными финансовыми инструментами

36105

71509

2. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на процентных договорах

1

фьючерсами

36201

71509

2

форвардами

36202

71509

3

опционами

36203

71509

4

свопами

36204

71509

5

прочими производными финансовыми инструментами

36205

71509

3. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на долевых инструментах

1

фьючерсами

36301

71509

2

форвардами

36302

71509

3

опционами

36303

71509

4

свопами

36304

71509

5

прочими производными финансовыми инструментами

36305

71509

4. Доходы от операций с производными финансовыми инструментами, основанными на прочих договорах

1

фьючерсами

36401

71509

2

форвардами

36402

71509

3

опционами

36403

71509

4

свопами

36404

71509

5

прочими производными финансовыми инструментами

36405

71509

Раздел 7. Доходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки

1. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме

1

долларов США

37101

71511

2

евро

37102

71511

3

фунтов стерлингов Соединенного Королевства

37103

71511

4

швейцарских франков

37104

71511

5

японских иен

37105

71511

6

других валют

37106

71511

2. Доходы от переоценки средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг

1

в долларах США

37201

71511

2

в евро

37202

71511

3

в фунтах стерлингов Соединенного Королевства

37203

71511

4

в швейцарских франках

37204

71511

5

в японских иенах

37205

71511

6

в других валютах

37206

71511

3. Доходы от операций купли-продажи драгоценных металлов

1

золота

37301

71513

2

серебра

37302

71513

3

платины

37303

71513

4

палладия

37304

71513

5

других драгоценных металлов

37305

71513

4. Доходы от переоценки драгоценных металлов

1

золота

37401

71513

2

серебра

37402

71513

3

платины

37403

71513

4

палладия

37404

71513

5

других драгоценных металлов

37405

71513

Раздел 8. Доходы от восстановления резервов под обесценение по финансовым активам,

приносящим процентный доход

1. По прочим предоставленным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38101

71201

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

38102

71201

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38103

71201

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

38104

71201

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

38105

71201

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

38106

71201

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

38107

71201

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

38108

71201

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

38109

71201

10

негосударственным финансовым организациям

38110

71201

11

негосударственным коммерческим организациям

38111

71201

12

негосударственным некоммерческим организациям

38112

71201

13

юридическим лицам - нерезидентам

38113

71201

14

кредитным организациям

38114

71201

15

банкам-нерезидентам

38115

71201

16

физическим лицам

38116

71201

17

физическим лицам - нерезидентам

38117

71201

18

по займам, выданным физическим лицам

38118

71201

19

по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам

38119

71201

20

по займам, выданным юридическим лицам

38120

71201

21

по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам

38121

71201

22

по займам, выданным индивидуальным предпринимателям

38122

71201

23

по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня

38123

71201

24

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам

38124

71201

25

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам

38125

71201

26

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам

38126

71201

27

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам

38127

71201

28

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям

38128

71201

2. По денежным средствам на счетах

1

в кредитных организациях

38201

71201

2

в банках-нерезидентах

38202

71201

3. По депозитам, размещенным

1

в кредитных организациях

38301

71201

2

в банках-нерезидентах

38302

71201

4. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

Российской Федерации

38401

71201

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38402

71201

3

кредитных организаций

38403

71201

4

прочих резидентов

38404

71201

5

иностранных государств

38405

71201

6

банков-нерезидентов

38406

71201

7

прочих нерезидентов

38407

71201

5. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости

1

Российской Федерации

38501

71201

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38502

71201

3

кредитных организаций

38503

71201

4

прочих резидентов

38504

71201

5

иностранных государств

38505

71201

6

банков-нерезидентов

38506

71201

7

прочих нерезидентов

38507

71201

6. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

38601

71201

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38602

71201

3

кредитных организаций

38603

71201

4

прочих резидентов

38604

71201

5

иностранных государств

38605

71201

6

банков-нерезидентов

38606

71201

7

прочих нерезидентов

38607

71201

7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости

1

федеральных органов исполнительной власти

38701

71201

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

38702

71201

3

кредитных организаций

38703

71201

4

прочих резидентов

38704

71201

5

иностранных государств

38705

71201

6

банков-нерезидентов

38706

71201

7

прочих нерезидентов

38707

71201

Часть 4. Расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами

Раздел 1. Расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными

займами и прочими предоставленными средствами

1. По размещенным депозитам

1

оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

41101

71502

2

оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

41102

71502

5

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

41103

71502

6

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

41104

71502

5

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

41105

71502

6

оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

41106

71502

2. По прочим предоставленным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

41201

71502

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

41202

71502

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

41203

71502

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

41204

71502

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

41205

71502

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

41206

71502

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

41207

71502

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

41208

71502

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

41209

71502

10

негосударственным финансовым организациям

41210

71502

11

негосударственным коммерческим организациям

41211

71502

12

негосударственным некоммерческим организациям

41212

71502

13

юридическим лицам - нерезидентам

41213

71502

14

кредитным организациям

41214

71502

15

банкам-нерезидентам

41215

71502

3. По операциям с прочими предоставленными средствами

1

физическим лицам

41301

71502

2

физическим лицам - нерезидентам

41302

71502

4. По выданным займам

1

по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

41401

71502

2

по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам - нерезидентам

41402

71502

3

по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

41403

71502

4

по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам - нерезидентам

41404

71502

5

по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, индивидуальным предпринимателям

41405

71502

6

по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, кредитным потребительским кооперативам второго уровня

41406

71502

7

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

41407

71502

8

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам - нерезидентам

41408

71502

9

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

41409

71502

10

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам - нерезидентам

41410

71502

11

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, индивидуальным предпринимателям

41411

71502

12

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

41412

71502

13

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам

41413

71502

14

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

41414

71502

15

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам

41415

71502

16

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям

41416

71502

17

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитным потребительским кооперативам второго уровня

41417

71502

18

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

41418

71502

19

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам

41419

71502

20

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

41420

71502

21

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам

41421

71502

22

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям

41422

71502

23

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

41423

71502

24

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам - нерезидентам

41424

71502

25

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

41425

71502

26

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам - нерезидентам

41426

71502

27

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, индивидуальным предпринимателям

41427

71502

28

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитным потребительским кооперативам второго уровня

41428

71502

29

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

41429

71502

30

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам - нерезидентам

41430

71502

31

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

41431

71502

32

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам - нерезидентам

41432

71502

33

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, индивидуальным предпринимателям

41433

71502

5. По переоценке выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

41501

71502

2

займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам

41502

71502

3

займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

41503

71502

4

займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам

41504

71502

5

займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям

41505

71502

6

займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитным потребительским кооперативам второго уровня

41506

71502

7

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

41507

71502

8

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам

41508

71502

9

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

41509

71502

10

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам

41510

71502

11

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям

41511

71502

6. Расходы от разницы между справедливой стоимостью размещенных депозитов, выданных займов и прочих предоставленных средств при первоначальном признании и выданной (размещенной) по договору суммой

1

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в кредитных организациях

41601

71502

2

по депозитам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в банках-нерезидентах

41602

71502

3

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в кредитных организациях

41603

71502

4

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в банках-нерезидентах

41604

71502

5

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в кредитных организациях

41605

71502

6

по депозитам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в банках-нерезидентах

41606

71502

7

по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

41607

71502

8

по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам - нерезидентам

41608

71502

9

по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

41609

71502

10

по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам - нерезидентам

41610

71502

11

по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, индивидуальным предпринимателям

41611

71502

12

по займам, оцениваемым по амортизированной стоимости, кредитным потребительским кооперативам второго уровня

41612

71502

13

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам

41613

71502

14

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, физическим лицам - нерезидентам

41614

71502

15

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам

41615

71502

16

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, юридическим лицам - нерезидентам

41616

71502

17

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по амортизированной стоимости, индивидуальным предпринимателям

41617

71502

18

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

41618

71502

19

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам

41619

71502

20

по выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

41620

71502

21

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам

41621

71502

22

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям

41622

71502

23

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитным потребительским кооперативам второго уровня

41623

71502

24

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам

41624

71502

25

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физическим лицам - нерезидентам

41625

71502

26

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам

41626

71502

27

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридическим лицам - нерезидентам

41627

71502

28

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, индивидуальным предпринимателям

41628

71502

29

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

41629

71502

30

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам - нерезидентам

41630

71502

31

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

41631

71502

32

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам - нерезидентам

41632

71502

33

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, индивидуальным предпринимателям

41633

71502

34

по займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитным потребительским кооперативам второго уровня

41634

71502

35

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам

41635

71502

36

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, физическим лицам - нерезидентам

41636

71502

37

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам

41637

71502

38

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, юридическим лицам - нерезидентам

41638

71502

39

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, индивидуальным предпринимателям

41639

71502

7. По переоценке размещенных депозитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

в кредитных организациях

41701

71502

2

в банках-нерезидентах

41702

71502

Раздел 2. Расходы (кроме процентных) по операциям с приобретенными

долговыми ценными бумагами

1. По вложениям в долговые ценные бумаги (включая векселя), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации

42101

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42102

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

42103

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

42104

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

42105

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

42106

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

42107

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

42108

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42109

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

42110

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

42111

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

42112

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

42113

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

42114

71504

2. По переоценке приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации

42201

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42202

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

42203

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

42204

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

42205

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

42206

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

42207

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

42208

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42209

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

42210

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

42211

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

42212

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

42213

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

42214

71504

3. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (включая векселя)

1

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации

42301

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42302

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

42303

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

42304

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

42305

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

42306

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

42307

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

42308

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42309

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

42310

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

42311

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

42312

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

42313

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

42314

71504

4. По операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами (включая векселя), оцениваемыми по амортизированной стоимости

1

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

42401

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42402

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

42403

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

42404

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

42405

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

42406

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

42407

71504

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

42408

71504

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42409

71504

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

42410

71504

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

42411

71504

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

42412

71504

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

42413

71504

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

42414

71504

5. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долговых ценных бумаг (включая векселя)

1

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, Российской Федерации

42501

71504

2

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42502

71504

3

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

42503

71504

4

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

42504

71504

5

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

42505

71504

6

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

42506

71504

7

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

42507

71504

8

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации

42508

71504

9

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42509

71504

10

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

42510

71504

11

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

42511

71504

12

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

42512

71504

13

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

42513

71504

14

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

42514

71504

15

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, Российской Федерации

42515

71504

16

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42516

71504

17

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

42517

71504

18

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

42518

71504

19

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

42519

71504

20

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

42520

71504

21

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

42521

71504

22

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти

42522

71504

23

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42523

71504

24

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

42524

71504

25

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

42525

71504

26

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств

42526

71504

27

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

42527

71504

28

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

42528

71504

29

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

42529

71504

30

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42530

71504

31

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

42531

71504

32

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

42532

71504

33

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

42533

71504

34

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

42534

71504

35

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

42535

71504

36

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, федеральных органов исполнительной власти

42536

71504

37

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

42537

71504

38

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, кредитных организаций

42538

71504

39

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих резидентов

42539

71504

40

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, иностранных государств

42540

71504

41

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, банков-нерезидентов

42541

71504

42

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости, прочих нерезидентов

42542

71504

Раздел 3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами

1. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

43101

71506

2

прочих резидентов

43102

71506

3

банков-нерезидентов

43103

71506

4

прочих нерезидентов

43104

71506

2. Расходы по операциям по переоценке приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

кредитных организаций

43201

71506

2

прочих резидентов

43202

71506

3

банков-нерезидентов

43203

71506

4

прочих нерезидентов

43204

71506

3. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

43301

71506

2

прочих резидентов

43302

71506

3

банков-нерезидентов

43303

71506

4

прочих нерезидентов

43304

71506

4. Расходы по разнице между справедливой стоимостью ценных бумаг при первоначальном признании и стоимостью приобретения долевых ценных бумаг

1

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций

43401

71506

2

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов

43402

71506

3

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов

43403

71506

4

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов

43404

71506

5

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

43405

71506

6

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

43406

71506

7

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

43407

71506

8

по вложениям в долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

43408

71506

5. Расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами дочерних и ассоциированных обществ

1

кредитных организаций

43501

71506

2

прочих резидентов

43502

71506

3

банков-нерезидентов

43503

71506

4

прочих нерезидентов

43504

71506

6. Расходы по операциям с долями дочерних и ассоциированных хозяйственных обществ, кроме акционерных

1

кредитных организаций

43601

71506

2

прочих резидентов

43602

71506

3

банков-нерезидентов

43603

71506

4

прочих нерезидентов

43604

71506

7. Расходы по операциям с долями хозяйственных обществ, кроме акционерных

1

кредитных организаций

43701

71506

2

прочих резидентов

43702

71506

3

банков-нерезидентов

43703

71506

4

прочих нерезидентов

43704

71506

Раздел 4. Процентные расходы

1. Процентные расходы

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44101

71101

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44102

71101

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44103

71101

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44104

71101

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44105

71101

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44106

71101

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44107

71101

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44108

71101

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44109

71101

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44110

71101

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44111

71101

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44112

71101

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44113

71101

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44114

71101

15

по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

44115

71101

16

по привлеченным средствам кредитных организаций

44116

71101

17

по привлеченным средствам банков-нерезидентов

44117

71101

18

по привлеченным средствам физических лиц

44118

71101

19

по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

44119

71101

20

по выпущенным облигациям

44120

71101

21

по выпущенным векселям

44121

71101

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44122

71101

23

по привлеченным средствам физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями

44123

71101

2. Комиссионные расходы и затраты по сделке, увеличивающие процентные расходы

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44201

71102

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44202

71102

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44203

71102

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44204

71102

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44205

71102

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44206

71102

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44207

71102

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44208

71102

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44209

71102

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44210

71102

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44211

71102

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44212

71102

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44213

71102

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44214

71102

15

по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

44215

71102

16

по привлеченным средствам (кроме кредитов) кредитных организаций

44216

71102

17

по привлеченным средствам (кроме кредитов) банков-нерезидентов

44217

71102

18

по привлеченным средствам физических лиц

44218

71102

19

по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

44219

71102

20

по выпущенным облигациям

44220

71102

21

по выпущенным векселям

44221

71102

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44222

71102

23

по привлеченным средствам физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями

44223

71102

3. Премии, уменьшающие процентные расходы

1

по выпущенным облигациям

44301

71104

2

по выпущенным векселям

44302

71104

3

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44303

71104

4. Корректировки, увеличивающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44401

71103

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44402

71103

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44403

71103

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44404

71103

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44405

71103

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44406

71103

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44407

71103

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44408

71103

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44409

71103

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44410

71103

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44411

71103

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44412

71103

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44413

71103

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44414

71103

15

по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

44415

71103

16

по привлеченным средствам (кроме кредитов) кредитных организаций

44416

71103

17

по привлеченным средствам (кроме кредитов) банков-нерезидентов

44417

71103

18

по привлеченным средствам физических лиц

44418

71103

19

по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

44419

71103

20

по выпущенным облигациям

44420

71103

21

по выпущенным векселям

44421

71103

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44422

71103

23

по привлеченным средствам физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями

44423

71103

5. Корректировки, уменьшающие процентные расходы, на разницу между процентными расходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными расходами, начисленными без применения ставки дисконтирования

1

по кредитам, полученным от кредитных организаций

44501

71104

2

по кредитам, полученным от банков-нерезидентов

44502

71104

3

по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44503

71104

4

по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

44504

71104

5

по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

44505

71104

6

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

44506

71104

7

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44507

71104

8

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

44508

71104

9

по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44509

71104

10

по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44510

71104

11

по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

44511

71104

12

по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций

44512

71104

13

по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций

44513

71104

14

по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций

44514

71104

15

по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

44515

71104

16

по привлеченным средствам (кроме кредитов) кредитных организаций

44516

71104

17

по привлеченным средствам (кроме кредитов) банков-нерезидентов

44517

71104

18

по привлеченным средствам физических лиц

44518

71104

19

по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

44519

71104

20

по выпущенным облигациям

44520

71104

21

по выпущенным векселям

44521

71104

22

по выпущенным прочим долговым ценным бумагам

44522

71104

23

по привлеченным средствам физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями

44523

71104

Раздел 5. Расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами

и выпущенными долговыми ценными бумагами

1. По кредитам, полученным

1

от кредитных организаций

45101

71508

2

от банков-нерезидентов

45102

71508

2. По средствам (кроме кредитов), привлеченным

1

от финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45201

71508

2

от государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

45202

71508

3

от внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45203

71508

4

от финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

45204

71508

5

от коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45205

71508

6

от некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45206

71508

7

от финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45207

71508

8

от коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45208

71508

9

от некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45209

71508

10

от негосударственных финансовых организаций

45210

71508

11

от негосударственных коммерческих организаций

45211

71508

12

от негосударственных некоммерческих организаций

45212

71508

13

от юридических лиц - нерезидентов

45213

71508

14

от кредитных организаций

45214

71508

15

от банков-нерезидентов

45215

71508

3. По привлеченным средствам физических лиц

1

физических лиц

45301

71508

2

физических лиц - нерезидентов

45302

71508

3

физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями

45303

71508

4. По операциям с выпущенными долговыми ценными бумагами

1

облигациями

45401

71508

2

векселями

45402

71508

3

прочими выпущенными долговыми обязательствами

45403

71508

5. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных

1

от кредитных организаций

45501

71508

2

от банков-нерезидентов

45502

71508

3

от других кредиторов

45503

71508

6. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45601

71508

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

45602

71508

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

45603

71508

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

45604

71508

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45605

71508

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

45606

71508

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45607

71508

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45608

71508

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

45609

71508

10

негосударственных финансовых организаций

45610

71508

11

негосударственных коммерческих организаций

45611

71508

12

негосударственных некоммерческих организаций

45612

71508

13

юридических лиц - нерезидентов

45613

71508

14

кредитных организаций

45614

71508

15

банков-нерезидентов

45615

71508

7. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

45701

71508

2

физических лиц - нерезидентов

45702

71508

3

физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями

45703

71508

8. По переоценке, не связанной с изменением кредитного риска, выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

45801

71508

2

векселей

45802

71508

3

прочих долговых обязательств

45803

71508

Раздел 6. Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами

1. С производными финансовыми инструментами, основанными на валютных договорах

1

фьючерсами

46101

71510

2

форвардами

46102

71510

3

опционами

46103

71510

4

свопами

46104

71510

5

прочими производными финансовыми инструментами

46105

71510

2. С производными финансовыми инструментами, основанными на процентных договорах

1

фьючерсами

46201

71510

2

форвардами

46202

71510

3

опционами

46203

71510

4

свопами

46204

71510

5

прочими производными финансовыми инструментами

46205

71510

3. С производными финансовыми инструментами, основанными на долевых инструментах

1

фьючерсами

46301

71510

2

форвардами

46302

71510

3

опционами

46303

71510

4

свопами

46304

71510

5

прочими производными финансовыми инструментами

46305

71510

4. С производными финансовыми инструментами, основанными на прочих договорах

1

фьючерсами

46401

71510

2

форвардами

46402

71510

3

опционами

46403

71510

4

свопами

46404

71510

5

прочими производными финансовыми инструментами

46405

71510

Раздел 7. Расходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценке

1. Расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты в безналичной форме

1

долларов США

47101

71512

2

евро

47102

71512

3

фунтов стерлингов Соединенного Королевства

47103

71512

4

швейцарских франков

47104

71512

5

японских иен

47105

71512

6

других валют

47106

71512

2. Расходы по переоценке средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долевых ценных бумаг

1

в долларах США

47201

71512

2

в евро

47202

71512

3

в фунтах стерлингов Соединенного Королевства

47203

71512

4

в швейцарских франках

47204

71512

5

в японских иенах

47205

71512

6

в других валютах

47206

71512

3. Расходы по операциям купли-продажи драгоценных металлов

1

золота

47301

71514

2

серебра

47302

71514

3

платины

47303

71514

4

палладия

47304

71514

5

других драгоценных металлов

47305

71514

4. Расходы по переоценке драгоценных металлов

1

золота

47401

71514

2

серебра

47402

71514

3

платины

47403

71514

4

палладия

47404

71514

5

других драгоценных металлов

47405

71514

Раздел 8. Расходы по формированию резервов под обесценение

по финансовым активам, приносящим процентный доход

1. По прочим предоставленным средствам, в том числе по прочим приобретенным правам требования

1

финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48101

71202

2

государственным внебюджетным фондам Российской Федерации

48102

71202

3

внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48103

71202

4

финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

48104

71202

5

коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

48105

71202

6

некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

48106

71202

7

финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

48107

71202

8

коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

48108

71202

9

некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

48109

71202

10

негосударственным финансовым организациям

48110

71202

11

негосударственным коммерческим организациям

48111

71202

12

негосударственным некоммерческим организациям

48112

71202

13

юридическим лицам - нерезидентам

48113

71202

14

кредитным организациям

48114

71202

15

банкам-нерезидентам

48115

71202

16

физическим лицам

48116

71202

17

физическим лицам - нерезидентам

48117

71202

18

по займам, выданным физическим лицам

48118

71202

19

по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам

48119

71202

20

по займам, выданным юридическим лицам

48120

71202

21

по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам

48121

71202

22

по займам, выданным индивидуальным предпринимателям

48122

71202

23

по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня

48123

71202

24

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам

48124

71202

25

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам

48125

71202

26

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам

48126

71202

27

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам

48127

71202

28

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям

48128

71202

2. По денежным средствам на счетах

1

в кредитных организациях

48201

71202

2

в банках-нерезидентах

48202

71202

3. По депозитам, размещенным

1

в кредитных организациях

48301

71202

2

в банках-нерезидентах

48302

71202

4. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

Российской Федерации

48401

71202

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48402

71202

3

кредитных организаций

48403

71202

4

прочих резидентов

48404

71202

5

иностранных государств

48405

71202

6

банков-нерезидентов

48406

71202

7

прочих нерезидентов

48407

71202

5. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по амортизированной стоимости

1

Российской Федерации

48501

71202

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48502

71202

3

кредитных организаций

48503

71202

4

прочих резидентов

48504

71202

5

иностранных государств

48505

71202

6

банков-нерезидентов

48506

71202

7

прочих нерезидентов

48507

71202

6. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

48601

71202

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48602

71202

3

кредитных организаций

48603

71202

4

прочих резидентов

48604

71202

5

иностранных государств

48605

71202

6

банков-нерезидентов

48606

71202

7

прочих нерезидентов

48607

71202

7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по амортизированной стоимости

1

федеральных органов исполнительной власти

48701

71202

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

48702

71202

3

кредитных организаций

48703

71202

4

прочих резидентов

48704

71202

5

иностранных государств

48705

71202

6

банков-нерезидентов

48706

71202

7

прочих нерезидентов

48707

71202

Часть 5. Другие доходы и расходы

Раздел 1. Комиссионные и аналогичные доходы

1. От операций по выдаче поручительств

1

с кредитными организациями

51101

71601

2

с юридическими лицами, кроме кредитных организаций

51102

71601

3

с индивидуальными предпринимателями

51103

71601

4

с физическими лицами

51104

71601

2. От операций по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам

1

кредитным организациям

51201

71601

2

юридическим лицам, кроме кредитных организаций

51202

71601

3

индивидуальным предпринимателям

51203

71601

4

физическим лицам

51204

71601

3. От оказания консультационных и информационных услуг

1

кредитным организациям

51301

71602

2

юридическим лицам, кроме кредитных организаций

51302

71602

3

индивидуальным предпринимателям

51303

71602

4

физическим лицам

51304

71602

4. От других операций

1

с кредитными организациями

51401

71601

2

с юридическими лицами, кроме кредитных организаций

51402

71601

3

с индивидуальными предпринимателями

51403

71601

4

с физическими лицами

51404

71601

Раздел 2. Доходы от других операций

1. Доходы от переоценки обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям

1

доходы от переоценки обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг

52101

71701

2

доходы от переоценки обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях

52102

71701

3

доходы от переоценки других обязательств по прочим операциям

52103

71701

4

доходы от переоценки требований по возврату переданных ценных бумаг

52104

71701

2. Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение

1

по активам, переданным в доверительное управление

52201

71701

2

по условным обязательствам кредитного характера

52202

71701

3

по операциям финансовой аренды

52203

71701

4

по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход

52204

71701

3. Доходы от аренды

1

доходы арендодателя от сдачи имущества в операционную аренду

52301

71701

2

доходы арендодателя от операций финансовой аренды

52302

71701

3

доходы арендатора от переоценки обязательств по аренде

52303

71701

4

прочие доходы арендатора по договорам аренды

52304

71701

4. Неустойки (штрафы, пени)

1

по операциям привлечения денежных средств

52401

71701

2

по операциям предоставления (размещения) денежных средств

52402

71701

5. Доходы от операций с инвестиционным имуществом

1

доходы от выбытия (реализации) инвестиционного имущества

52501

71701

2

доходы от сдачи в аренду инвестиционного имущества

52502

71701

3

доходы от восстановления убытков от обесценения инвестиционного имущества

52503

71701

4

доходы от изменения справедливой стоимости инвестиционного имущества

52504

71701

6. Доходы от операций с долгосрочными активами, предназначенными для продажи

1

доходы от выбытия (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи

52601

71701

2

доходы от последующего увеличения справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи

52602

71701

7. Доходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество

1

доходы от выбытия (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52701

71701

2

доходы от выбытия (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52702

71701

3

доходы от последующего увеличения справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52703

71701

4

доходы от восстановления снижения стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

52704

71701

8. Прочие доходы

1

прочие доходы

52802

71701

Раздел 3. Расходы по другим операциям

1. Комиссионные и аналогичные расходы

1

расходы по открытию и ведению банковских счетов

53101

71702

2

расходы по расчетному и кассовому обслуживанию

53102

71702

3

расходы на услуги по переводам денежных средств, включая услуги платежных и расчетных систем

53103

71702

4

расходы по полученным гарантиям и поручительствам

53104

71702

5

комиссионные расходы по оказанию посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам

53105

71702

6

другие комиссионные расходы

53106

71702

2. Расходы по переоценке обязательств и требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям

1

расходы по переоценке обязательств по возврату проданных или переданных ценных бумаг

53201

71702

2

расходы по переоценке обязательств по выплате денежных средств, основанных на акциях

53202

71702

3

расходы по переоценке других обязательств по прочим операциям

53203

71702

3. Расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение

1

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по активам, переданным в доверительное управление

53301

71702

2

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по условным обязательствам кредитного характера

53302

71702

3

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по операциям финансовой аренды

53303

71702

4

расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по другим активам, в том числе требованиям, и прочим операциям, не приносящим процентный доход

53304

71702

4. Неустойки (штрафы, пени)

1

по операциям привлечения денежных средств

53401

71702

2

по операциям предоставления (размещения) денежных средств

53402

71702

5. Расходы по операциям с инвестиционным имуществом

1

расходы по выбытию (реализации) инвестиционного имущества

53501

71702

2

расходы по обесценению инвестиционного имущества

53502

71702

3

расходы по изменению справедливой стоимости инвестиционного имущества

53503

71702

4

расходы по ремонту инвестиционного имущества

53504

71702

5

расходы на содержание инвестиционного имущества

53505

71702

6

амортизация по инвестиционному имуществу

53506

71702

6. Расходы по операциям с долгосрочными активами, предназначенными для продажи

1

расходы по выбытию (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи

53601

71702

2

расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости долгосрочных активов, предназначенных для продажи

53602

71702

7. Расходы по операциям с имуществом, полученным по договорам отступного, залога, с имуществом и (или) его годными остатками, полученными в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество

1

расходы по выбытию (реализации) средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

53701

71702

2

расходы по выбытию (реализации) предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

53702

71702

3

расходы по последующему уменьшению справедливой стоимости средств труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

53703

71702

4

расходы по снижению стоимости предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

53704

71702

8. Прочие расходы

1

расходы на передачу активов в доверительное управление

53801

71702

2

прочие расходы

53803

71702

3

расходы арендодателя по операциям финансовой аренды

53804

71702

4

прочие расходы арендатора по договорам аренды

53805

71702

Раздел 4. Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности

1. Доходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами

1

доходы от выбытия (реализации) основных средств

54101

71801

2

доходы от выбытия (реализации) нематериальных активов

54102

71801

3

доходы от выбытия (реализации) прочего имущества

54103

71801

4

доходы от восстановления убытков от обесценения основных средств

54104

71801

5

доходы от восстановления убытков от обесценения нематериальных активов

54105

71801

6

доходы от дооценки основных средств после их уценки

54106

71801

7

доходы от дооценки нематериальных активов после их уценки

54107

71801

2. Доходы от изменения обязательств по выплате вознаграждений работникам и по оплате страховых взносов

1

доходы по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54201

71801

2

доходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, ограниченных фиксируемыми платежами

54202

71801

3

доходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах, возникающие при их исполнении

54203

71801

4

процентный доход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами

54204

71801

5

доходы по прочим выплатам вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54205

71801

6

доходы по выходным пособиям со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54206

71801

7

доходы по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54207

71801

8

доходы по оплате страховых взносов с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

54208

71801

3. Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера

1

по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера

54301

71801

2

по выплате вознаграждений

54302

71801

3

по налоговым претензиям

54303

71801

4

по судебным искам

54304

71801

4. Прочие доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности некредитной финансовой организации

1

неустойки (штрафы, пени) по прочим (хозяйственным) операциям

54401

71801

2

доходы от безвозмездно полученного имущества

54402

71801

3

поступления в возмещение причиненных убытков, в том числе страховое возмещение от страховщиков

54403

71801

4

доходы от оприходования излишков имущества

54404

71801

5

доходы от оприходования излишков денежной наличности

54405

71801

6

доходы от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности

54406

71801

7

другие доходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер

54407

71801

8

доходы по операциям, предполагающим выплаты, основанные на акциях организации

54408

71801

Раздел 5. Расходы, связанные с обеспечением деятельности

1. Расходы на содержание персонала

1

расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55101

71802

2

расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55102

71802

3

страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55103

71802

4

расходы по выплате вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым ограничены фиксируемыми платежами

55104

71802

5

расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в отчетном периоде

55105

71802

6

расходы по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, обязательства по которым не ограничены фиксируемыми платежами, от оказания работниками услуг в предшествующих периодах, возникающие при их исполнении

55106

71802

7

процентный расход, возникающий при определении величины обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами

55107

71802

8

расходы по выплате выходных пособий

55108

71802

9

расходы на оплату труда, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55109

71802

10

расходы по выплате других вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55110

71802

11

страховые взносы с выплат вознаграждений работникам со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода

55111

71802

12

расходы по подготовке и переподготовке кадров

55112

71802

13

другие расходы на содержание персонала, включая расходы на перемещение персонала

55113

71802

2. Расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами

1

расходы по выбытию (реализации) основных средств

55201

71802

2

расходы по выбытию (реализации) нематериальных активов

55202

71802

3

расходы по выбытию (реализации) прочего имущества

55203

71802

4

расходы по обесценению основных средств

55204

71802

5

расходы по обесценению нематериальных активов

55205

71802

6

расходы по уценке основных средств

55206

71802

7

расходы по уценке нематериальных активов

55207

71802

8

расходы по ремонту основных средств и другого имущества, кроме инвестиционного имущества

55208

71802

9

расходы на содержание основных средств и другого имущества, включая коммунальные расходы, кроме инвестиционного имущества

55209

71802

3. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам

1

амортизация по основным средствам

55301

71802

2

амортизация по активам в форме права пользования

55302

71802

3

амортизация по нематериальным активам

55303

71802

4. Организационные и управленческие расходы

1

арендная плата по краткосрочной аренде и аренде активов, имеющих низкую стоимость

55401

71802

2

расходы на исследования и разработку

55402

71802

3

плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности

55403

71802

4

расходы по списанию стоимости запасов

55404

71802

5

расходы на служебные командировки

55405

71802

6

расходы на охрану

55406

71802

7

расходы на рекламу

55407

71802

8

представительские расходы

55408

71802

9

расходы на оплату услуг связи, телекоммуникационных и информационных систем

55409

71802

10

расходы на проведение аудита

55410

71802

11

расходы на публикацию отчетности

55411

71802

12

расходы на страхование

55412

71802

13

расходы на уплату налогов и сборов, относимых на расходы

55413

71802

14

транспортные расходы

55414

71802

15

расходы на оплату юридических и консультационных услуг

55415

71802

16

другие организационные и управленческие расходы

55416

71802

17

членские, вступительные и дополнительные взносы в кредитный потребительский кооператив второго уровня

55417

71802

18

взносы в компенсационный фонд саморегулируемой организации

55418

71802

19

расходы на оплату услуг бюро кредитных историй

55419

71802

5. Отчисления в резервы - оценочные обязательства некредитного характера

1

по прочим резервам - оценочным обязательствам некредитного характера

55501

71802

2

по выплате вознаграждений управляющей компании

55502

71802

3

по налоговым претензиям

55503

71802

4

по судебным искам

55504

71802

5

корректировка на разницу между резервом, рассчитанным с применением ставки дисконтирования, на начало и конец отчетного периода

55505

71802

6. Прочие расходы, связанные с обеспечением деятельности некредитной финансовой организации

1

расходы на уплату неустоек (штрафов, пеней) по прочим (хозяйственным) операциям

55601

71802

2

судебные и арбитражные издержки

55602

71802

3

платежи в возмещение причиненных убытков

55603

71802

4

расходы по списанию недостач имущества

55604

71802

5

расходы по списанию недостач денежной наличности, сумм по имеющим признаки подделки денежным знакам

55605

71802

6

расходы по списанию активов, в том числе невзысканной дебиторской задолженности

55606

71802

7

расходы на благотворительность и другие подобные расходы

55607

71802

8

расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера и иных подобных мероприятий

55608

71802

9

расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности

55609

71802

10

расходы по операциям, предполагающим выплаты, основанные на акциях организации

55610

71802

11

другие расходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер

55611

71802

Часть 6. Налог на прибыль

Раздел 1. Налог на прибыль

1. Текущий налог на прибыль

1

текущий налог на прибыль

61101

71901

2. Отложенный налог на прибыль

1

увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

61201

71902

2

уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль

61202

71903

Часть 7. Финансовый результат

Раздел 1. Финансовый результат после налогообложения

1. Финансовый результат после налогообложения

1

прибыль после налогообложения

71101

2

убыток после налогообложения

71102

Часть 8. Прочий совокупный доход

Раздел 1. Увеличение статей прочего совокупного дохода по финансовым активам,

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

81101

10603

2

прочих резидентов

81102

10603

3

банков-нерезидентов

81103

10603

4

прочих нерезидентов

81104

10603

2. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

81201

10603

2

прочих резидентов

81202

10603

3

банков-нерезидентов

81203

10603

4

прочих нерезидентов

81204

10603

3. Увеличение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации

81301

10603

2

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

81302

10603

3

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

81303

10603

4

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

81304

10603

5

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

81305

10603

6

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

81306

10603

7

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

81307

10603

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

81308

10603

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

81309

10603

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

81310

10603

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

81311

10603

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

81312

10603

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

81313

10603

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

81314

10603

4. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации

81401

10603

2

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

81402

10603

3

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

81403

10603

4

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

81404

10603

5

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

81405

10603

6

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

81406

10603

7

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

81407

10603

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

81408

10603

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

81409

10603

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

81410

10603

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

81411

10603

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

81412

10603

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

81413

10603

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

81414

10603

5. Увеличение статей прочего совокупного дохода по размещенным депозитам и выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по депозитам в кредитных организациях

81501

10628

2

по депозитам в банках-нерезидентах

81502

10628

3

по займам, выданным физическим лицам

81503

10628

4

по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам

81504

10628

5

по займам, выданным юридическим лицам

81505

10628

6

по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам

81506

10628

7

по займам, выданным индивидуальным предпринимателям

81507

10628

8

по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня

81508

10628

9

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам

81509

10628

10

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам

81510

10628

11

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам

81511

10628

12

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам

81512

10628

13

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям

81513

10628

6. Перенос в состав прибыли или убытка накопленного уменьшения справедливой стоимости размещенных депозитов и выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

депозитов в кредитных организациях

81601

10628

2

депозитов в банках-нерезидентах

81602

10628

3

займов, выданных физическим лицам

81603

10628

4

займов, выданных физическим лицам - нерезидентам

81604

10628

5

займов, выданных юридическим лицам

81605

10628

6

займов, выданных юридическим лицам - нерезидентам

81606

10628

7

займов, выданных индивидуальным предпринимателям

81607

10628

8

займов, выданных кредитным потребительским кооперативам второго уровня

81608

10628

9

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам

81609

10628

10

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам - нерезидентам

81610

10628

11

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам

81611

10628

12

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам - нерезидентам

81612

10628

13

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям

81613

10628

Раздел 2. Увеличение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением

кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых

ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1. Уменьшение справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных

1

от кредитных организаций

82101

10627

2

от банков-нерезидентов

82102

10627

3

от других кредиторов

82103

10627

2. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных

1

от кредитных организаций

82201

10627

2

от банков-нерезидентов

82202

10627

3

от других кредиторов

82203

10627

3. Уменьшение справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

82301

10627

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

82302

10627

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

82303

10627

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

82304

10627

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

82305

10627

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

82306

10627

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82307

10627

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82308

10627

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82309

10627

10

негосударственных финансовых организаций

82310

10627

11

негосударственных коммерческих организаций

82311

10627

12

негосударственных некоммерческих организаций

82312

10627

13

юридических лиц - нерезидентов

82313

10627

14

кредитных организаций

82314

10627

15

банков-нерезидентов

82315

10627

4. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

82401

10627

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

82402

10627

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

82403

10627

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

82404

10627

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

82405

10627

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

82406

10627

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82407

10627

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82408

10627

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

82409

10627

10

негосударственных финансовых организаций

82410

10627

11

негосударственных коммерческих организаций

82411

10627

12

негосударственных некоммерческих организаций

82412

10627

13

юридических лиц - нерезидентов

82413

10627

14

кредитных организаций

82414

10627

15

банков-нерезидентов

82415

10627

5. Уменьшение справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

82501

10627

2

физических лиц - нерезидентов

82502

10627

3

физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями

82503

10627

6. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

82601

10627

2

физических лиц - нерезидентов

82602

10627

3

физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями

82603

10627

7. Уменьшение справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

82701

10627

2

векселей

82702

10627

3

прочих долговых обязательств

82703

10627

8. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

82801

10627

2

векселей

82802

10627

3

прочих долговых обязательств

82803

10627

Раздел 3. Увеличение статей прочего совокупного дохода резервов под обесценение

по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1. По выданным займам

1

по займам физическим лицам

83101

10631

2

по займам физическим лицам - нерезидентам

83102

10631

3

по займам юридическим лицам

83103

10631

4

по займам юридическим лицам - нерезидентам

83104

10631

5

по займам индивидуальным предпринимателям

83105

10631

6

по займам кредитным потребительским кооперативам второго уровня

83106

10631

7

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам) физическим лицам

83107

10631

8

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам) физическим лицам - нерезидентам

83108

10631

9

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам) юридическим лицам

83109

10631

10

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам) юридическим лицам - нерезидентам

83110

10631

11

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам) индивидуальным предпринимателям

83111

10631

2. При реклассификации выданных займов

1

займов физическим лицам

83201

10631

2

займов физическим лицам - нерезидентам

83202

10631

3

юридическим лицам

83203

10631

4

займов юридическим лицам - нерезидентам

83204

10631

5

займов индивидуальным предпринимателям

83205

10631

6

займов кредитным потребительским кооперативам второго уровня

83206

10631

7

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам

83207

10631

8

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) физическим лицам - нерезидентам

83208

10631

9

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам

83209

10631

10

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) юридическим лицам - нерезидентам

83210

10631

11

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов) индивидуальным предпринимателям

83211

10631

3. По размещенным депозитам

1

в кредитных организациях

83301

10631

2

в банках-нерезидентах

83302

10631

4. При реклассификации размещенных депозитов

1

в кредитных организациях

83401

10631

2

в банках-нерезидентах

83402

10631

5. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

Российской Федерации

83501

10630

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83502

10630

3

кредитных организаций

83503

10630

4

прочих резидентов

83504

10630

5

иностранных государств

83505

10630

6

банков-нерезидентов

83506

10630

7

прочих нерезидентов

83507

10630

6. При реклассификации долговых ценных бумаг (кроме векселей), оцениваемых по амортизированной стоимости

1

Российской Федерации

83601

10630

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83602

10630

3

кредитных организаций

83603

10630

4

прочих резидентов

83604

10630

5

иностранных государств

83605

10630

6

банков-нерезидентов

83606

10630

7

прочих нерезидентов

83607

10630

7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

83701

10630

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83702

10630

3

кредитных организаций

83703

10630

4

прочих резидентов

83704

10630

5

иностранных государств

83705

10630

6

банков-нерезидентов

83706

10630

7

прочих нерезидентов

83707

10630

8. При реклассификации векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости

1

федеральных органов исполнительной власти

83801

10630

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

83802

10630

3

кредитных организаций

83803

10630

4

прочих резидентов

83804

10630

5

иностранных государств

83805

10630

6

банков-нерезидентов

83806

10630

7

прочих нерезидентов

83807

10630

Раздел 4. Увеличение статей прочего совокупного дохода по хеджированию,

по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений

работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных

налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении

остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых

отражается на счетах по учету добавочного капитала

1. Увеличение стоимости инструментов хеджирования

1

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков

84101

10619

2

переоценка инструмента хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода

84102

10622

3

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение

84103

10624

2. Перенос накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования

1

от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы, в состав прибыли или убытка

84201

10619

2

от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода, в состав капитала

84202

10622

3

от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения в состав прибыли или убытка

84203

10624

3. Увеличение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке

1

увеличение прироста стоимости основных средств

84301

10601

2

увеличение прироста стоимости нематериальных активов

84302

10611

4. Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

1

уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов

84401

10612

2

уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов

84402

10612

3

уменьшение обязательств (увеличение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов

84403

10612

4

перенос в составе капитала накопленного увеличения обязательств (уменьшения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, при прекращении их признания

84404

10612

5. Увеличение статей прочего совокупного дохода в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала

1

приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

84501

10609

2

приобретенные долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

84502

10609

3

учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

84503

10609

4

основные средства

84504

10609

5

нематериальные активы

84505

10609

6

обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

84506

10609

7

хеджирование

84507

10609

8

прочие

84508

10609

Раздел 5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по финансовым активам,

оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1. Уменьшение справедливой стоимости долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

85101

10605

2

прочих резидентов

85102

10605

3

банков-нерезидентов

85103

10605

4

прочих нерезидентов

85104

10605

2. Перенос в составе капитала накопленного увеличения справедливой стоимости приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

кредитных организаций

85201

10605

2

прочих резидентов

85202

10605

3

банков-нерезидентов

85203

10605

4

прочих нерезидентов

85204

10605

3. Уменьшение справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации

85301

10605

2

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

85302

10605

3

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

85303

10605

4

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

85304

10605

5

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

85305

10605

6

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

85306

10605

7

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

85307

10605

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

85308

10605

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

85309

10605

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

85310

10605

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

85311

10605

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

85312

10605

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

85313

10605

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

85314

10605

4. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения справедливой стоимости приобретенных долговых ценных бумаг (включая векселя), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, Российской Федерации

85401

10605

2

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

85402

10605

3

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

85403

10605

4

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

85404

10605

5

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

85405

10605

6

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

85406

10605

7

по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

85407

10605

8

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, федеральных органов исполнительной власти

85408

10605

9

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

85409

10605

10

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, кредитных организаций

85410

10605

11

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих резидентов

85411

10605

12

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, иностранных государств

85412

10605

13

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, банков-нерезидентов

85413

10605

14

по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, прочих нерезидентов

85414

10605

5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по размещенным депозитам и выданным займам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

по депозитам в кредитных организациях

85501

10629

2

по депозитам в банках-нерезидентах

85502

10629

3

по займам, выданным физическим лицам

85503

10629

4

по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам

85504

10629

5

по займам, выданным юридическим лицам

85505

10629

6

по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам

85506

10629

7

по займам, выданным индивидуальным предпринимателям

85507

10629

8

по займам, выданным кредитным потребительским кооперативам второго уровня

85508

10629

9

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам

85509

10629

10

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам

85510

10629

11

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам

85511

10629

12

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам

85512

10629

13

по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям

85513

10629

6. Перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения справедливой стоимости размещенных депозитов и выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

депозитов в кредитных организациях

85601

10629

2

депозитов в банках-нерезидентах

85602

10629

3

займов, выданных физическим лицам

85603

10629

4

займов, выданных физическим лицам - нерезидентам

85604

10629

5

займов, выданных юридическим лицам

85605

10629

6

займов, выданных юридическим лицам - нерезидентам

85606

10629

7

займов, выданных индивидуальным предпринимателям

85607

10629

8

займов, выданных кредитным потребительским кооперативам второго уровня

85608

10629

9

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам

85609

10629

10

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам - нерезидентам

85610

10629

11

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам

85611

10629

12

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам - нерезидентам

85612

10629

13

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям

85613

10629

Раздел 6. Уменьшение статей прочего совокупного дохода, обусловленное изменением

кредитного риска, полученных кредитов, привлеченных средств и выпущенных долговых

ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1. Увеличение справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных

1

от кредитных организаций

86101

10626

2

от банков-нерезидентов

86102

10626

3

от других кредиторов

86103

10626

2. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости кредитов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, полученных

1

от кредитных организаций

86201

10626

2

от банков-нерезидентов

86202

10626

3

от других кредиторов

86203

10626

3. Увеличение справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

86301

10626

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

86302

10626

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

86303

10626

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

86304

10626

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

86305

10626

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

86306

10626

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86307

10626

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86308

10626

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86309

10626

10

негосударственных финансовых организаций

86310

10626

11

негосударственных коммерческих организаций

86311

10626

12

негосударственных некоммерческих организаций

86312

10626

13

юридических лиц - нерезидентов

86313

10626

14

кредитных организаций

86314

10626

15

банков-нерезидентов

86315

10626

4. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости привлеченных средств (кроме кредитов), оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, юридических лиц

1

финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

86401

10626

2

государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

86402

10626

3

внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

86403

10626

4

финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

86404

10626

5

коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

86405

10626

6

некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

86406

10626

7

финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86407

10626

8

коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86408

10626

9

некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

86409

10626

10

негосударственных финансовых организаций

86410

10626

11

негосударственных коммерческих организаций

86411

10626

12

негосударственных некоммерческих организаций

86412

10626

13

юридических лиц - нерезидентов

86413

10626

14

кредитных организаций

86414

10626

15

банков-нерезидентов

86415

10626

5. Увеличение справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

86501

10626

2

физических лиц - нерезидентов

86502

10626

3

физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями

86503

10626

6. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости привлеченных средств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, физических лиц

1

физических лиц

86601

10626

2

физических лиц - нерезидентов

86602

10626

3

физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями

86603

10626

7. Увеличение справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

86701

10626

2

векселей

86702

10626

3

прочих долговых обязательств

86703

10626

8. Перенос в составе капитала накопленного уменьшения справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток

1

облигаций

86801

10626

2

векселей

86802

10626

3

прочих долговых обязательств

86803

10626

Раздел 7. Уменьшение статей прочего совокупного дохода резервов под обесценение

по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1. По выданным займам

1

физическим лицам

87101

10631

2

юридическим лицам

87102

10631

2. При реклассификации выданных займов

1

займов, выданных физическим лицам

87201

10631

2

займов, выданных физическим лицам - нерезидентам

87202

10631

3

займов, выданных юридическим лицам

87203

10631

4

займов, выданных юридическим лицам - нерезидентам

87204

10631

5

займов, выданных индивидуальным предпринимателям

87205

10631

6

займов, выданных кредитным потребительским кооперативам второго уровня

87206

10631

7

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам

87207

10631

8

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных физическим лицам - нерезидентам

87208

10631

9

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам

87209

10631

10

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных юридическим лицам - нерезидентам

87210

10631

11

микрозаймов (в том числе целевых микрозаймов), выданных индивидуальным предпринимателям

87211

10631

3. По размещенным депозитам

1

в кредитных организациях

87301

10631

2

в банках-нерезидентах

87302

10631

4. При реклассификации размещенных депозитов

1

в кредитных организациях

87401

10631

2

в банках-нерезидентах

87402

10631

5. По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

Российской Федерации

87501

10630

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

87502

10630

3

кредитных организаций

87503

10630

4

прочих резидентов

87504

10630

5

иностранных государств

87505

10630

6

банков-нерезидентов

87506

10630

7

прочих нерезидентов

87507

10630

6. При реклассификации долговых ценных бумаг (кроме векселей), оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

Российской Федерации

87601

10630

2

субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

87602

10630

3

кредитных организаций

87603

10630

4

прочих резидентов

87604

10630

5

иностранных государств

87605

10630

6

банков-нерезидентов

87606

10630

7

прочих нерезидентов

87607

10630

7. По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

87701

10630

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

87702

10630

3

кредитных организаций

87703

10630

4

прочих резидентов

87704

10630

5

иностранных государств

87705

10630

6

банков-нерезидентов

87706

10630

7

прочих нерезидентов

87707

10630

8. При реклассификации векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

1

федеральных органов исполнительной власти

87801

10630

2

органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления

87802

10630

3

кредитных организаций

87803

10630

4

прочих резидентов

87804

10630

5

иностранных государств

87805

10630

6

банков-нерезидентов

87806

10630

7

прочих нерезидентов

87807

10630

Раздел 8. Уменьшение статей прочего совокупного дохода по хеджированию,

по основным средствам и нематериальным активам, по выплате долгосрочных вознаграждений

работникам по окончании трудовой деятельности, в связи с уменьшением отложенных

налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении

остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых

отражается на счетах по учету добавочного капитала

1. Уменьшение стоимости инструментов хеджирования

1

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании денежных потоков

88101

10620

2

переоценка инструмента хеджирования при хеджировании справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода

88102

10623

3

эффективная часть переоценки инструмента хеджирования при хеджировании чистой инвестиции в иностранное подразделение

88103

10625

2. Перенос накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования

1

от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы, в состав прибыли или убытка

88201

10620

2

от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода, в состав капитала

88202

10623

3

от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения в состав прибыли или убытка

88203

10625

3. Уменьшение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке

1

уменьшение прироста стоимости основных средств

88301

10601

2

уменьшение прироста стоимости нематериальных активов

88302

10611

3

уменьшение прироста стоимости основных средств в результате выбытия

88303

10601

4

уменьшение прироста стоимости нематериальных активов в результате выбытия

88304

10611

4. Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

1

увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе рентабельности (доходности) активов

88401

10613

2

увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении демографических факторов

88402

10613

3

увеличение обязательств (уменьшение требований), определенное на основе опыта и прогнозных оценок в отношении финансовых факторов

88403

10613

4

перенос в составе капитала накопленного уменьшения обязательств (увеличения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, при прекращении их признания

88404

10613

5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода в связи с увеличением отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала

1

приобретенные долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

88501

10610

2

приобретенные долговые ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

88502

10610

3

учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

88503

10610

4

основные средства

88504

10610

5

нематериальные активы

88505

10610

6

обязательства (требования) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

88506

10610

7

хеджирование

88507

10610

8

прочие

88508

10610

Часть 9. Совокупный финансовый результат

Раздел 1. Прибыль (убыток) после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода

1. Результат от изменений прочего совокупного дохода

1

положительный прочий совокупный доход

91101

2

отрицательный прочий совокупный доход

91102

2. Совокупный финансовый результат

1

прибыль после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода

91201

2

убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода

91202

--------------------------------

<1> Номера счетов бухгалтерского учета приводятся в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций. Корректирующие события после окончания отчетного периода подлежат отражению в бухгалтерском учете по символам отчета о финансовых результатах на балансовых счетах по учету доходов и расходов прошлого года NN 720 - 729.