Loading

Основная информация

Дата опубликования: 05 августа 2000г.
Номер документа: Р200003621
Текущая редакция: 244
Статус нормативности: Нормативный
Принявший орган: ГОСУДАРСТВЕННАЯ ДУМА ФЕДЕРАЛЬНОГО СОБРАНИЯ РФ
Раздел на сайте: Кодексы Российской Федерации
Тип документа: Федеральные законы

Текущая редакция документа



Р0003621Р1004223

Р200003621Р202008932

ОПУБЛИКОВАНО:

СОБРАНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РФ, 07.08.2000, N 32, СТ. 3340

РОССИЙСКАЯ ГАЗЕТА, 10.08.2000, N 153-154, СТР. 3

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ДУМА ФЕДЕРАЛЬНОГО СОБРАНИЯ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

05.08.2000 N 117-ФЗ

НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ЧАСТЬ ВТОРАЯ

Принят Государственной Думой

19 июля 2000 года

Одобрен Советом Федерации

26 июля 2000 года

<О порядке вступления в силу см. Федеральный закон от 5 августа 2000 г. N 118-ФЗ; НГР:Р0003619>

<Изменения:

Федеральный закон от 5 августа 2000 г. N 118-ФЗ; НГР:Р0003619,

Федеральный закон от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816 (изменения вступают в силу с 1 января 2001 г.),

Федеральный закон от 30 мая 2001 г. N 71-ФЗ; НГР:Р0101030,

Федеральный закон от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ; НГР:Р0101550 (изменения вступают в силу с 1 января 2002 г.),

Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 118-ФЗ; НГР:Р0101542 (изменения вступают в силу с 9 сентября 2001 г.),

Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 126-ФЗ; НГР:Р0101570 (изменения вступают в силу с 10 сентября 2001 г.),

Федеральный закон от 27 ноября 2001 г. N 148-ФЗ; НГР:Р0102100 (изменения вступают в силу с 1 января 2002 г.),

Федеральный закон от 29 ноября 2001 г. N 158-ФЗ; НГР:Р0102128 (изменения вступают в силу с 4 января 2002 г.),

Федеральный закон от 28 декабря 2001 г. N 179-ФЗ; НГР:Р0102394 (изменения вступают в силу с 30 января 2002 г.),

Федеральный закон от 29 декабря 2001 г. N 187-ФЗ; НГР:Р0102382 (изменения вступают в силу с 1 января 2002 г.),

Федеральный закон от 31 декабря 2001 г. N 198-ФЗ; НГР:Р0102430 (изменения вступают в силу с 1 января 2002 г.),

Федеральный закон от 29 мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643 (изменения вступают в силу с 30 июня 2002 г.),

Федеральный закон от 24 июля 2002 г. N 104-ФЗ;  НГР:Р0203809  (изменения  вступают в силу с 30 августа 2002 г .),

Федеральный закон от 24 июля 2002 г. N 110-ФЗ;   НГР:Р0203810  (изменения  вступают в силу с 30  августа  2002 г .), в ред. Федерального закона от 31 декабря 2002 г. N 191-ФЗ; НГР:Р0206280,

Федеральный закон от 25 июля 2002 г. N 116-ФЗ;  НГР:Р0203827 (изменения вступают в силу с 1 января 2003 г.),

Федеральный закон от 27 декабря 2002 г. N 182-ФЗ; НГР:Р0206267 (изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.),

Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. N 187-ФЗ; НГР:Р0206279 (изменения вступают в силу с 1 февраля 2003г.),

Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. N 190-ФЗ; НГР:Р0206277 (изменения вступают в силу с 1 января 2003 г.),

Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. N 191-ФЗ; НГР:Р0206280  (изменения вступают в силу с 1 января 2003 г.),

Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. N 193-ФЗ; НГР:Р0206287 (изменение вступает в силу с 1 января 2003г.),

Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. N 196-ФЗ; НГР:Р0206284 (изменение вступает в силу с 1 февраля 2003 г.),

Федеральный закон от 6 мая 2003 г. N 51-ФЗ; НГР:Р0301620 (изменения вступают в силу с 9 июня 2003 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2003 года),

Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 55-ФЗ; НГР:Р0301886 (изменения вступают в силу с 28 июня 2003 г.),

Федеральный закон от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ; НГР:Р0302045 (изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.),

Федеральный закон от 6 июня 2003 г. N 65-ФЗ; НГР:Р0302152,

Федеральный закон от 23 июня 2003 г. N 78-ФЗ; НГР:Р0302389 (изменения вступают в силу с 1 июля 2003 г.),

Федеральный закон от 30 июня 2003 г. N 86-ФЗ; НГР:Р0302431 (изменения вступают в силу с 1 июля 2003 г.),

Федеральный закон от 7 июля 2003 г. N 105-ФЗ;  НГР:Р0302689     (изменения вступают в силу с 9 августа 2003 г.),

Федеральный закон от 7 июля 2003 г. N 110-ФЗ;   НГР:Р0302693      (изменения вступают в силу с 9 августа 2003 г.),

Федеральный закон от 7 июля 2003 г. N 117-ФЗ; НГР:Р0302697      (изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.),

Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. N 139-ФЗ; НГР:Р0304556 (изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.),

Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. N 147-ФЗ; НГР:Р0304557 (изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.),

Федеральный закон от 11 ноября 2003 г. N 148-ФЗ; НГР:Р0304558 (изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.),

Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. N 163-ФЗ; НГР:Р0305066,

Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. N 178-ФЗ; НГР:Р0305226 (изменения вступают в силу с 1 января 2005 г.),

Федеральный закон от 5 апреля 2004 г. N 16-ФЗ; НГР:Р0401230 (изменение вступает в силу с 8 мая 2004 г. и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2004 года),

Федеральный закон от 29 июня 2004 г. N 58-ФЗ;  НГР:Р0402686 (изменения вступают в силу с 1 августа 2004г),

Федеральный закон от  30 июня 2004 г. N 60-ФЗ;  НГР:Р0402713 (изменения вступают в силу с 1 января 2005г. ),

Федеральный закон от 30 июня 2004 г. N 62-ФЗ;  НГР:Р0402715  (изменения вступают в силу с 3 августа 2004г.),

Федеральный закон от 20 июля 2004 г. N 65-ФЗ; НГР:Р0403242 (изменения вступают в силу с 1 октября 2004 г.),

Федеральный закон от 20 июля 2004 г. N 66-ФЗ; НГР:Р0403244 (изменения вступают в силу с 29 августа 2004г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2004 года),

Федеральный закон от 20 июля 2004 г. N 70-ФЗ; НГР:Р0403248 (изменения вступают в силу с 1 января 2005г.),

Федеральный закон от 28 июля 2004 г. N 83-ФЗ; НГР:Р0403300 (изменения вступают в силу с 1 января 2005г.),

Федеральный закон от 28 июля 2004 г. N 84-ФЗ; НГР:Р0403547,

Федеральный закон от 28 июля 2004 г. N 86-ФЗ; НГР:Р0403298 (изменения вступают в силу с 1 января 2005г.),

Федеральный закон от 29 июля 2004 г. N 95-ФЗ; НГР:Р0403327 (изменения вступают в силу с 1 января 2005г.),

Федеральный закон от 18 августа 2004 г. N 102-ФЗ; НГР:Р0403578 (изменения вступают в силу с 1 января 2005 г.),

Федеральный закон от 20 августа 2004 г. N 103-ФЗ; НГР:Р0403635 (изменения вступают в силу с 1 января 2005 г.),

Федеральный закон от 20 августа 2004 г. N 105-ФЗ; НГР:Р0403630 (изменения вступают в силу с 1 января 2005 г.),

Федеральный закон от 20 августа 2004 г. N 107-ФЗ; НГР:Р0403628 (изменения вступают в силу с 1 января 2005 г.),

Федеральный закон от 20 августа 2004 г. N 108-ФЗ; НГР:Р0403634 (изменения вступают в силу с 1 января 2005 г.),

Федеральный закон от 20 августа 2004 г. N 109-ФЗ; НГР:Р0403633 (изменения вступают в силу с 1 января 2005 г.),

Федеральный закон от 20 августа 2004 г. N 110-ФЗ; НГР:Р0403631 (изменения вступают в силу с 1 января 2005 г.),

Федеральный закон от 20 августа 2004 г. N 112-ФЗ; НГР:Р0403639 (изменения вступают в силу с 1 января 2005 г.),

Федеральный закон от 22 августа 2004 г. N 122-ФЗ; НГР:Р0403701 (изменения вступают в силу с 1 января 2005 г.),

Федеральный закон от 4 октября 2004 г. N 124-ФЗ;  НГР:Р0404042   (изменения вступают в силу с 7 ноября 2004 г.),

Федеральный закон от 2 ноября 2004 г. N 127-ФЗ; НГР:Р0404477 (изменения вступают в силу с 1 января 2005г.),

Федеральный закон от 29 ноября 2004 г. N 141-ФЗ; НГР:Р0404912 (изменения вступают в силу с 1 января 2005 г.),

Федеральный закон от 28 декабря 2004 г. N 183-ФЗ; НГР:Р0405538 (изменения вступают в силу с 1 января 2005 г.),

Федеральный закон от 29 декабря 2004 г. N 203-ФЗ;  НГР:Р0405568  (изменения вступают в силу с 31 января 2005 г. ),

Федеральный закон от 29 декабря 2004 г. N 204-ФЗ;  НГР:Р0405573 (изменения вступают в силу с 31 января 2005 г.),

Федеральный закон от 29 декабря 2004 г. N 205-ФЗ;  НГР:Р0405572 (изменения вступают в силу с 31 января 2005 г.),

Федеральный закон от 29 декабря 2004 г. N 208-ФЗ;  НГР:Р0405582  (изменения вступают в силу с 31 января 2005 г.),

Федеральный закон от 30 декабря 2004 г. N 212-ФЗ; НГР:Р0405562 (изменения вступают в силу с 31 января 2005 г.),

Федеральный закон от 18 мая 2005 г. N 50-ФЗ; НГР:Р0501764 (изменения вступают в силу с 21 июня 2005 г.),

Федеральный закон от 3 июня 2005 г. N 55-ФЗ; НГР:Р0502028 (изменения вступают в силу с 1 января 2006 г.),

Федеральный закон от  6 июня 2005 г. N 58-ФЗ;  НГР:Р0502199 (изменения вступают в силу с 1 января 2006г.),

Федеральный закон от 18 июня 2005 г. N 62-ФЗ;  НГР:Р0502359 (изменения вступают в силу с 1 января 2006г.),

Федеральный закон от 18 июня 2005 г. N 63-ФЗ;  НГР:Р0502360  (изменения вступают в силу с 1 января 2006г.),

Федеральный закон от 18 июня 2005 г. N 64-ФЗ;  НГР:Р0502361 (изменения вступают в силу с 1 января 2006г.),

Федеральный закон от 29 июня 2005 г. N 68-ФЗ;  НГР:Р0502542 (изменения вступают в силу с 1 января 2006г.),

Федеральный закон от 30 июня 2005 г. N 71-ФЗ;  НГР:Р0502576 (изменения вступают в силу с 1 января 2006г.),

Федеральный закон от 30 июня 2005 г. N 74-ФЗ;  НГР:Р0502574 (изменения вступают в силу с 5 августа 2005г.),

Федеральный закон от 1 июля 2005 г. N 78-ФЗ; НГР:Р0502541 (изменения вступают в силу с 1 января 2006 г.),

Федеральный закон от 18 июля 2005 г. N 90-ФЗ;  НГР:Р0502786,

Федеральный закон от 21 июля 2005 г. N 101-ФЗ; НГР:Р0502916 (изменения вступают в силу с 1 января 2006г.),

Федеральный закон от 21 июля 2005 г. N 106-ФЗ;  НГР:Р0502964 (изменения вступают в силу с 28 августа 2005 г.),

Федеральный закон от 21 июля 2005 г. N 107-ФЗ;НГР:Р0502934 (изменения вступают в силу с 1 января 2006г.),

Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 117-ФЗ;  НГР:Р0502942 (изменения вступают в силу с 1 января 2006г.),

Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 118-ФЗ;  НГР:Р0502983 (изменения вступают в силу с 25 августа 2005 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 года),

Федеральный закон от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071  (изменения вступают в силу с 1 января 2006г.),

Федеральный закон от 21 июля 2005 г. N 93-ФЗ;НГР:Р0502913 (изменения вступают в силу с 1 января 2006г.),

Федеральный закон от 20 октября 2005 г. N 131-ФЗ;  НГР:Р0504353 (изменения вступают в силу с 1 января 2006 г.),

Федеральный закон от 5 декабря 2005 г. N 155-ФЗ;  НГР:Р0505146 (изменения вступают в силу с 1 января 2006 г.),

Федеральный закон от 6 декабря 2005 г. N 158-ФЗ;  НГР:Р0505203 (изменения вступают в силу с 1 января 2006 г.),

Федеральный закон от 20 декабря 2005 г. N 168-ФЗ;  НГР:Р0505442,

Федеральный закон от 31 декабря 2005 г. N 201-ФЗ;  НГР:Р0505713,

Федеральный закон от 31 декабря 2005 г. N 205-ФЗ;  НГР:Р0505698,

Федеральный закон от 10 января 2006 г. N 16-ФЗ;  НГР:Р0600044 (изменения вступают в силу с 1 апреля 2006 г.),

Федеральный закон от 28 февраля 2006 г. N 28-ФЗ;  НГР:Р0600423 (изменения вступают в силу со 2 апреля  2006 г.),

Федеральный закон от 13 марта 2006 г. N 39-ФЗ;  НГР:Р0600650  (изменения вступают в силу с 1 января 2007г.),

Федеральный закон от 3 июня 2006 г. N 73-ФЗ; НГР:Р0601531 (изменения вступают в силу с 1 января 2007 г.),

Федеральный закон от 3 июня 2006 г. N 75-ФЗ;   НГР:Р0601519  (изменения вступают в силу с 9 июля 2007 г.),

Федеральный закон от 30 июня 2006 г. N 93-ФЗ;НГР:Р0601751 (изменения вступают в силу с 1января 2007 г.),

Федеральный закон от 18 июля 2006 г. N 119-ФЗ; НГР:Р0601907(изменения вступают в силу с 1 января 2007г.),

Федеральный закон от 26 июля 2006 г. N 134-ФЗ;  НГР:Р0602128 (изменения вступают в силу с 1 января 2007г.),

Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 153-ФЗ;    НГР:Р0602207 (изменения вступают в силу с 1 января 2007г.),

Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 151-ФЗ;  НГР:Р0602250 (изменения вступают в силу с 1 января 2007г.),

Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 144-ФЗ;  НГР:Р0602252  (изменения вступают в силу с 1 января 2007г.),

Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ;  НГР:Р0602244 (изменения вступают в силу с 1 января 2007г.),

Федеральный закон от 16 октября 2006 г. N 160-ФЗ;   НГР:Р0603029 (изменения вступают в силу с 29 ноября 2006 г.),

Федеральный закон от 3 ноября 2006 г. N 175-ФЗ; НГР:Р0603199 (изменения вступают в силу с 1 января 2007г. , но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования),

Федеральный закон от 3 ноября 2006 г. N 176-ФЗ;  НГР:Р0603202 (изменения вступают в силу с 1 января 2007 г.),

Федеральный закон от 3 ноября 2006 г. N 177-ФЗ;  НГР:Р0603201 (изменения вступают в силу с 1 января 2007 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования),

Федеральный закон от 3 ноября 2006 г. N 178-ФЗ; НГР:Р0603200 (изменения вступают в силу с 1 января 2007 г.),

Федеральный закон от 10 ноября 2006 г. N 191-ФЗ; НГР:Р0603255 (изменения вступают в силу с 1 января 2007 г.),

Федеральный закон от 4 декабря 2006 г. N 201-ФЗ; НГР:Р0603448 (изменения вступают в силу с 1января 2007г.),

Федеральный закон от 5 декабря 2006 г. N 208-ФЗ; НГР:Р0603488 (изменения вступают в силу с 1 января 2007 г.),

Федеральный закон от 18 декабря 2006 г. N 232-ФЗ; НГР:Р0603608(изменения вступают в силу с 1 января 2008 г.) ,

Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. N 244-ФЗ; НГР:Р0603634 ,

Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. N 257-ФЗ; НГР:Р0603630 (изменения вступают в силу с 1 января 2008 г.),

Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. N 268-ФЗ; НГР:Р0603649(изменения вступают в силу с 1 февраля 2007 г.) ,

Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. N 276-ФЗ;  НГР:Р0603719 (изменения вступают в силу с 12 февраля 2007 г.),

Федеральный закон от 23 марта 2007 г. N 38-ФЗ; НГР:Р0700455 (изменения вступают в силу с 1 января 2008г.),

Федеральный закон от 16 мая 2007 г. N 75-ФЗ;  НГР:Р0700905 (изменения вступают в силу с 1 июля 2007 г.),

Федеральный закон от 16 мая 2007 г. N 76-ФЗ; НГР:Р0700897 (изменения вступают в силу с 1 января 2008 г.),

Федеральный закон от 16 мая 2007 г. N 77-ФЗ; НГР:Р0700898 (изменения вступает в силу с 1 января 2008 г.),

Федеральный закон от 17 мая 2007 г. N 83-ФЗ; НГР:Р0700958 (изменения вступают вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций),

Федеральный закон от 17 мая 2007 г. N 84-ФЗ; НГР:Р0700994 (изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

Федеральный закон от 17 мая 2007 г. N 85-ФЗ; НГР:Р0701068,

Федеральный закон от 19 июля 2007 г. N 195-ФЗ; НГР:Р0702348 (изменения вступают в силу с 1 января 2008 г.)

Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 216-ФЗ; НГР:Р0702381 (изменения вступают в силу с 1 января 2008 г. )(  в ред. Федерального  закона от 29 ноября 2007 г. N 284-ФЗ; НГР:Р0705108 ),

Федеральный закон от 30 октября 2007 г. N 239-ФЗ; НГР:Р0704744 (изменения вступают в силу с 1 января 2008 г.),

Федеральный закон от 30 октября 2007 г. N 240-ФЗ; НГР:Р0704769 (изменения вступают в силу с 8 декабря 2007 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

Федеральный закон от 4 ноября 2007 г. N 255-ФЗ; НГР:Р0704804(изменения вступают в силу с 1 января 2008 г.),

Федеральный закон от 8 ноября 2007 г. N 257-ФЗ;  НГР:Р0704861 (изменения вступают в силу с 1 января 2008 г.),

Федеральный закон от 8 ноября 2007 г. N 258-ФЗ; НГР:Р0704859 (изменения вступают в силу с 15 декабря 2007 г.),

Федеральный закон от 8 ноября 2007 г. N 261-ФЗ; НГР:Р0704860 (изменения вступают в силу с 15 декабря 2007 г.),

Федеральный  закон от 29 ноября 2007 г. N 284-ФЗ; НГР:Р0705108  (изменения вступают в силу с 1 января 2008 г.),

Федеральный закон от 29 ноября 2007 г. N 285-ФЗ; НГР:Р0705143 (изменения вступают в силу с 6 января 2008 г.),

Федеральный закон от 1 декабря 2007 г. N 310-ФЗ; НГР:Р0705138 (изменения вступают в силу с 6 января 2008 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

Федеральный закон от 4 декабря 2007 г. N 324-ФЗ; НГР:Р0705189 (изменения вступают в силу с 9 января 2007 г.),

Федеральный закон от 4 декабря 2007 г. N 332-ФЗ; НГР:Р0705194 (изменения вступают в силу с 9 января  2008 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль и распространяет свою силу на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года),

Федеральный закон от 6 декабря 2007 г. N 333-ФЗ; НГР:Р0705260 (изменения вступают в силу с 1 января 2009 г.),

Федеральный закон от 30 апреля 2008 г. N 55-ФЗ; НГР:Р0801129 (изменения вступают в силу с 1 января 2009 г.) ,

Федеральный закон от 26 июня 2008 г. N 103-ФЗ; НГР:Р0801886 (изменения вступают в силу с 29 июля 2008 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость ),

Федеральный закон от 30 июня 2008 г. N 108-ФЗ; НГР:Р0802006 (изменения вступают в силу с 3 августа 2008 г.),

Федеральный закон от 22 июля 2008 г. N 121-ФЗ; НГР:Р0802208 (изменения вступают в силу с 1 января 2009г.),

Федеральный закон от 22 июля 2008 г. N 135-ФЗ;  НГР:Р0802273 (изменения вступают в силу с 1 января 2009г.),

Федеральный закон от 22 июля 2008 г. N 142-ФЗ; НГР:Р0802375 (изменения вступают в силу с 1 января 2009 года);

Федеральный закон от 22 июля 2008 г. N 155-ФЗ; НГР:Р0802393 (изменения вступают в силу с с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

Федеральный закон от 22 июля 2008 г. N 158-ФЗ; НГР:Р0802386 (изменения вступают в силу с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

Федеральный закон от 23 июля 2008 г. N 160-ФЗ; НГР:Р0802445 (изменения вступают в силу с 1 января 2009 г.),

Федеральный закон от 13 октября 2008 г. N 172-ФЗ; НГР:Р0803339 (изменения вступают в силу с 14 октября 2008 г.),

Федеральный закон от 24 ноября 2008 г. N 205-ФЗ; НГР:Р0804136 (изменения вступают в силу с 27 декабря 2008 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода),

Федеральный закон от 24 ноября 2008 г. N 208-ФЗ; НГР:Р0804130 (изменения вступают в силу с 1 января 2009 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года),

Федеральный закон от 24 ноября 2008 г. N 209-ФЗ; НГР:Р0804131 (изменения вступают в силу с 1 января 2009 г.),

Федеральный закон  от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ; НГР:Р0804171(изменения вступают в силу с 1 января 2009 г.) ,

Федеральный закон от 1 декабря 2008 г. N 225-ФЗ; НГР:Р0804194 (изменения вступают в силу с 3 января 2009 г.),

Федеральный закон от 4 декабря 2008 г. N 251-ФЗ ; НГР:Р0804411 (изменения вступают в силу с 1 апреля 2009 г.),

Федеральный закон от 22 декабря 2008 г. N 263-ФЗ ;  НГР:Р0804674 ,

Федеральный закон от 22 декабря 2008 г. N 272-ФЗ; НГР:Р0804702 (изменения вступают в силу с 27 января 2009 г.),

Федеральный закон от 22 декабря 2008 г. N 264-ФЗ; НГР:Р0804733 (изменения вступают в силу с 31 января 2009 г.),

Федеральный закон от 25 декабря 2008 г. N 281-ФЗ; НГР:Р0804701 (изменения вступают в силу с 30 января 2009 г.),

Федеральный закон  от 25 декабря 2008 г. N 282-ФЗ; НГР:Р0804694 (изменения вступают в силу с 1 марта 2009 г.),

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 305-ФЗ ;  НГР:Р0804741 (изменения вступают в силу с 1 января 2009 г. ),

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 311-ФЗ; НГР:Р0804752 (изменения вступают в силу с 1 февраля 2009 г.),

Федеральный  закон от 30 декабря 2008 г. N 313-ФЗ ;  НГР:Р0804853 (изменения вступают в силу с 31 января 2009 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций) ,

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 314-ФЗ ;  НГР:Р0804831 ,

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 323-ФЗ; НГР:Р0804750 (изменения вступают в силу с 1 января 2009 г.),

Федеральный закон от 14 марта 2009 г. N 36-ФЗ; НГР:Р0900793 (изменения вступают в силу с 17 марта 2009 г.),

Федеральный закон от 28 апреля 2009 г. N 67-ФЗ; НГР:Р0901604 (изменения вступают в силу с 5 мая 2009 г.),

Федеральный закон от 3 июня 2009 г. N 117- ФЗ; НГР:Р0902223 ,

Федеральный закон от 3 июня 2009 г. N 120-ФЗ; НГР:Р0902221 (изменения вступают в силу с 10 июля 2009 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года),

Федеральный закон от 28 июня 2009 г. N 125-ФЗ; НГР:Р0902638 (изменения вступают в силу с 2 августа 2009 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость),

Федеральный закон от 17 июля 2009 г. N 145-ФЗ; НГР:Р0903011 (изменения вступают в силу с 20 июля 2009 г.),

Федеральный закон от 17 июля 2009 г. N 161-ФЗ; НГР:Р0903113 (изменения вступают в силу с 1 августа 2009 г.),

Федеральный закон от 17 июля 2009 г. N 165-ФЗ; НГР:Р0903184 (изменения вступают в силу с 23 августа 2009 г.) ,

Федеральный закон от 18 июля 2009 г. N 188-ФЗ; НГР:Р0903182 (изменения вступают в силу с 1 января 2010г.),

Федеральный закон от 19 июля 2009 г. N 201-ФЗ; НГР:Р0903185 ,

Федеральный закон от 19 июля 2009 г. N 202-ФЗ; НГР:Р0903167  (изменения вступают в силу с 1 января 2010 г.),

Федеральный закон от 19 июля 2009 г. N 204-ФЗ; НГР:Р0903154  (изменения вступают в силу с 1 января 2010 г.),

Федеральный закон от 19 июля 2009 г. N 205-ФЗ; НГР:Р0903160 (изменения вступают в силу с 21 октября 2009 г.),

Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 209-ФЗ; НГР:Р0903281 (изменения вступают в силу с 1 апреля 2010 г.),

Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 213-ФЗ; НГР:Р0903393  (изменения вступают в силу с 1 января 2010 г.),

Федеральный закон от 27 сентября 2009 г. N 220-ФЗ; НГР:Р0904288 (изменения вступают в силу с 1 января 2010 г.),

Федеральный закон от 30 октября 2009 г. N 242-ФЗ; НГР:Р0904851 (изменения вступают в силу с 1 января 2010 г.),

Федеральный закон от 9 ноября 2009 г. N 253-ФЗ; НГР:Р0905136 (изменения вступают в силу с 12 декабря 2009 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц) ,

Федеральный закон от 23 ноября 2009 г. N 261-ФЗ; НГР:Р0905504 (изменения вступают в силу с 28 декабря 2009 г.),

Федеральный закон от 25 ноября 2009 г. N 275-ФЗ;  НГР:Р0905524 (изменения вступают в силу с 1 января 2010г.),

Федеральный закон от 25 ноября 2009 г. N 276-ФЗ;  НГР:Р0905520 ,

Федеральный закон от 25 ноября 2009 г. N 281-ФЗ; НГР:Р0905544 (изменения вступают в силу с 1 января 2010 г.),

Федеральный закон от 28 ноября 2009 г. N 282-ФЗ; НГР:Р0905540 (изменения вступают в силу с 1 января 2010 г.),

Федеральный закон от 28 ноября 2009 г. N 283-ФЗ; НГР:Р0905541  (изменения вступают в силу с 31 декабря 2009 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующим налогам),

Федеральный закон от 28 ноября 2009 г. N 284-ФЗ; НГР:Р0905542 (изменения вступают в силу с 31 декабря 2009г.),

Федеральный закон от 28 ноября 2009 г. N 287-ФЗ;  НГР:Р0905562 (изменения вступают в силу с 1 января 2010г.),

Федеральный закон от 17 декабря 2009 г. N 316-ФЗ; НГР:Р0906001 (изменения вступают в силу с 22 декабря 2009 г.),

Федеральный закон от 17 декабря 2009 г. N 318-ФЗ; НГР:Р0906007 (изменения вступают в силу с 22 декабря 2009 г.),

Федеральный закон от 27 декабря 2009 г. N 368-ФЗ; НГР:Р0906222 (изменения вступают в силу с 29 декабря 2009 г.),

Федеральный закон от 27 декабря 2009 г. N 374-ФЗ; НГР:Р0906204(изменения вступают в силу с 30 января 2010 г.) ,

Федеральный закон от 27 декабря 2009 г. N 379-ФЗ; НГР:Р0906268(изменения вступают в силу с  1 января 2010 года, но не ранее 31 января 2010 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу)  ,

Федеральный закон от 5 апреля 2010 г. N 41-ФЗ; НГР:Р1001279 (изменения вступают в силу с 8 мая 2010 г.),

Федеральный закон от 5 апреля 2010 г. N 50-ФЗ; НГР:Р1001276 (изменения вступают в силу с 1 июля 2010 г.),

Федеральный закон от 30 апреля 2010 г. N 69-ФЗ; НГР:Р1001733 (изменения вступают в силу с 5 июня 2010г.),

Федеральный закон от 19 мая 2010 г. N 86-ФЗ; НГР:Р1002173 (изменения вступают в силу с 21 мая 2010 г.),

Федеральный закон от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ; НГР:Р1001811 (изменения вступают в силу с 1 января 2011 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующим налогам),

Федеральный закон от 2 июня 2010 г. N 115-ФЗ; НГР:Р1002471 (изменения вступают в силу с 1 января 2011 г.),

Федеральный закон от 17 июня 2010 г. N 119-ФЗ; НГР:Р1002656 (изменения вступают в силу с 1 октября 2010г.),

Федеральный закон от 5 июля 2010 г. N 153-ФЗ; НГР:Р1003112 (изменения вступают в силу с 4 января 2011г.),

Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 207-ФЗ;  НГР:Р1003594 (изменения вступают в силу с 1 января 2011г.),

Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 217-ФЗ; НГР:Р1003607 (изменения вступают в силу с 1 января 2011г.),

Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ; НГР:Р1003629 (изменения вступают в силу с 2 сентября 2010 г.),

Федеральный закон от 30 июля 2010 г. N 242-ФЗ;  НГР:Р1003703 (изменения вступают в силу с 3 августа 2010г.),

Федеральный закон от 28 сентября 2010 г. N 243-ФЗ (изменения вступают в силу с 30 сентября 2010 г.),

Федеральный закон от 3 ноября 2010 N 285-ФЗ (изменения вступают в силу с 10 декабря 2010 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость)

Федеральный закон от 3 ноября 2010 г. N 291-ФЗ (изменения вступают в силу с 10 ноября 2010 г.) ,

Федеральный закон от 8 ноября 2010 г. N 293-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2011 г.),

Федеральный закон от 15 ноября 2010 г. N 300-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2011 г., но не ранее чем по истечении одного месяца с 19 ноября 2010 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций),

Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2011 г., но не ранее чем по истечении одного месяца с 29 ноября 2010 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. N 307-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2011 г.),

Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. N 308-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее чем с 29 декабря 2010 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2011 г.),

Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. N 310-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2011 г., но не ранее чем по истечении одного месяца с 29 ноября 2010 г.),

Федеральный закон от 29 ноября 2010 г. N 313-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2012 г.),

Федеральный закон от 28 декабря 2010 г. N 395-ФЗ (изменения вступают в силу с 30 января 2011 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

Федеральный закон от 28 декабря 2010 г. N 397-ФЗ (изменения вступают в силу с 30 декабря 2010 г.),

Федеральный закон от 28 декабря 2010 N 409-ФЗ (изменения вступают в силу с 31 декабря 2010 г.),

Федеральный закон от 28 декабря 2010 г. N 425-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 апреля 2011 г.),

Федеральный закон от 7 марта 2011 г. N 23-ФЗ (изменения вступают в силу с 11 марта 2011 г.),

Федеральный закон от 7 марта 2011 г. N 25-ФЗ (изменения вступают в силу 1 июля 2011 г.),

Федеральный закон от 21 апреля 2011 N 70-ФЗ (изменения вступают в силу с 27 апреля 2011 г.),

Федеральный закон от 21 апреля 2011 N 77-ФЗ (изменения вступают в силу с 27 апреля 2011 г.),

Федеральный закон от 3 июня 2011 г. N 122-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее чем с 1 февраля 2012 г . и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

Федеральный закон от 4 июня 2011 N 125-ФЗ (изменения вступают в силу с 7 июля 2011 г.),

Федеральный закон от 7 июня 2011 N 132-ФЗ (изменение вступает в силу с 1 января 2012 г.),

Федеральный закон от 1 июля 2011 г. N 170-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2012 г.),

Федеральный закон от 21 июня 2011 N 147-ФЗ (изменения вступают  в силу с 22 июня 2011 г.),

Федеральный закон от 27 июня 2011 N 162-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2013 г.),

Федеральный закон от 11 июля 2011 N 200-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2012 г.),

Федеральный закон от 18 июля 2011 N 215-ФЗ  (изменения вступают в силу с 22 августа 2011 г.),

Федеральный закон от 18 июля 2011 N 218-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2012 г.),

Федеральный закон от 18 июля 2011 N 227-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2012 г.),

Федеральный закон от 18 июля 2011 N 235-ФЗ (изменения вступают в силу с 22 ноября 2011 г.)>

Федеральный закон от 18 июля 2011 N 239-ФЗ (изменения вступают в силу с 21 июля 2011г.),

Федеральный закон от 19 июля 2011 N 245-ФЗ (изменения вступают в силу с не ранее чем 22 августа 2011 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

Федеральный закон от 19 июля 2011 N 248-ФЗ (изменения вступают в силу с 21 октября 2011 г. ,но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

Федеральный закон от 20 июля 2011 N 249-ФЗ ,

Федеральный закон от 21 июля 2011 N 258-ФЗ (изменения вступают в силу c 1 января 2012 г.) >

Федеральный закон от 07 ноября 2011 N 305-ФЗ (изменения вступают в силу с 10 декабря 2011 г.),

Федеральный закон от 16 ноября 2011 N 318-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 февраля 2012 г.),

Федеральный закон от 16 ноября 2011 N 319-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2012 года),

Федеральный закон от 16 ноября 2011 N 320-ФЗ (изменения вступают в силу с 22 декабря 2011 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций),

Федеральный закон от 16 ноября 2011 N 321-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2012 года),

Федеральный закон от 21 ноября 2011 N 330-ФЗ ( изменения вступают в силу с 1 января 2012 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

Федеральный закон от 21 ноября 2011 N 328-ФЗ ,

Федеральный закон от 28 ноября 2011 N 336-ФЗ (изменения вступают  в силу с 1 января 2012 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

Федеральный закон от 28 ноября 2011 N 337-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее 29 декабря 2011 года  и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу)

Федеральный закон от 28 ноября 2011 N 338-ФЗ ,

Федеральный закон от 28 ноября 2011 N 339-ФЗ ,

Федеральный закон от 30 ноября 2011 N 359-ФЗ ,

Федеральный закон от 30 ноября 2011 N 365-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2012 года),

Федеральный закон от 03 декабря 2011 N 383-ФЗ ,

Федеральный закон от 03 декабря 2011 N 385-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 февраля 2012 года),

Федеральный закон от 06 декабря 2011 N 405-ФЗ (изменения вступают в силу с 7 января 2012 г.),

Федеральный закон от 07 декабря 2011 N 417-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2012 г.)

Федеральный закон от 29 февраля 2012 N 16-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее 1 апреля 2012 года и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц) ,

Федеральный закон от 30 марта 2012 N 19-ФЗ (изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г. ),

Федеральный закон от 23 апреля 2012 N 36-ФЗ (изменения вступают в силу с 24 мая 2012 г.),

Федеральный закон от 03 мая 2012 N 47-ФЗ ,

Федеральный закон от 05 июня 2012 N 49-ФЗ (изменения вступают в силу с 8 июля 2012 г.),

Федеральный закон от 14 июня 2012 N 78-ФЗ ,

Федеральный закон от 25 июня 2012 N 94-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2013 г.),

Федеральный закон от 29 июня 2012 N 96-ФЗ,

    Федеральный закон от 29 июня 2012 N 97-ФЗ ,

     Федеральный закон от 10 июля 2012 N 100-ФЗ (изменения вступают в силу с 12 августа 2012 г,),

     Федеральный закон от 28 июля 2012 N 130-ФЗ (изменения вступают в силу с 30 августа 2012 г),

     Федеральный закон от 28 июля 2012 N 133-ФЗ (изменения вступают  в силу с 1 января 2013 г.),

     Федеральный закон от 28 июля 2012 N 145-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2013 г.)  ,

Федеральный закон от 02 октября 2012 N 161-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2013 г.),

Федеральный закон от 02 октября 2012 N 162-ФЗ (изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г.),

Федеральный закон от 29 ноября 2012 N 202-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2013 года),

Федеральный закон от 29 ноября 2012 N 203-ФЗ (изменения вступают  в силу с 1 января 2013 г.),

Федеральный закон от 29 ноября 2012 N 204-ФЗ (изменения вступают  в силу с 1 января 2013 г.),

Федеральный закон от 29 ноября 2012 N 205-ФЗ ,

Федеральный закон от 29 ноября 2012 N 206-ФЗ (изменения вступают  в силу с 1 января 2013 г.),

Федеральный закон от 03 декабря 2012 N 235-ФЗ ,

Федеральный закон от 03 декабря 2012 N 245-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 апреля 2013 г.),

Федеральный закон от 25 декабря 2012 N 253-ФЗ (изменения вступают  в силу с 1 декабря 2013 г.),

Федеральный закон от 25 декабря 2012 N 259-ФЗ (изменения вступают  в силу с 1 марта 2013 г.),

Федеральный закон от 25 декабря 2012 N 271-ФЗ ,

Федеральный закон от 29 декабря 2012 N 278-ФЗ ,

Федеральный закон от 29 декабря 2012 N 279-ФЗ ,

Федеральный закон от 29 декабря 2012 N 282-ФЗ ,

Федеральный закон от 30 декабря 2012 N 294-ФЗ (изменения вступают в силу с 31 декабря 2012 г),

Федеральный закон от 04 марта 2013 N 22-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2014 г),

Федеральный закон от 05 апреля 2013 N 39-ФЗ ,

Федеральный закон от 07 мая 2013 N 94-ФЗ (изменения вступают в силу с 8 мая 2013 г),

Федеральный закон от 07 июня 2013 N 108-ФЗ ,

Федеральный закон от 07 июня 2013 N 130-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 октября 2013 г.),

Федеральный закон от 07 июня 2013 N 131-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее чем с 7 июля 2013 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

Федеральный закон от 28 июня 2013 N 134-ФЗ ,

Федеральный закон от 02 июля 2013 N 152-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2014 г),

Федеральный закон от 23 июля 2013 N 198-ФЗ (изменения вступают в силу с 25 августа 2013 г., и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

Федеральный закон от 23 июля 2013 N 212-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2014 г.),

Федеральный закон от 23 июля 2013 N 213-ФЗ (изменения вступают в силу с 23 августа 2013 г., и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

Федеральный закон от 23 июля 2013 N 214-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2014 г.),

Федеральный закон от 23 июля 2013 N 215-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 октября 2013 г.),

Федеральный закон от 23 июля 2013 N 216-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее чем с 23 августа 2013 г., и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость),

Федеральный закон от 23 июля 2013 N 248-ФЗ (изменения вступают в силу с 24 августа 2013 г),

Федеральный закон от 23 июля 2013 N 251-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 сентября 2013 г),

Федеральный закон от 30 сентября 2013 N 263-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2014 г),

Федеральный закон от 30 сентября 2013 N 267-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2014 г),

Федеральный закон от 30 сентября 2013 N 268-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2014 г),

Федеральный закон от 30 сентября 2013 N 269-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2014 г),

Федеральный закон от 02 ноября 2013 N 301-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее чем с 3 декабря 2013 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

Федеральный закон от 02 ноября 2013 N 306-ФЗ (изменения вступают в силу с 3 декабря 2013 г.),

Федеральный закон от 02 ноября 2013 N 307-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2014 года),

Федеральный закон от 25 ноября 2013 N 317-ФЗ ,

Федеральный закон от 02 декабря 2013 N 334-ФЗ (изменения вступают в силу с 3 января 2014 г),

Федеральный закон от 21 декабря 2013 N 379-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г),

Федеральный закон от 28 декабря 2013 N 416-ФЗ (изменения вступают в силу с 30 января 2014 г),

Федеральный закон от 28 декабря 2013 N 420-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2014 г),

Федеральный закон от 21 февраля 2014 N 17-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2015),

Федеральный закон от 02 апреля 2014 N 52-ФЗ (изменения вступают в силу с 2 мая 2014 г),

Федеральный закон от 20 апреля 2014 N 78-ФЗ ,

Федеральный закон от 20 апреля 2014 N 81-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.),

Федеральный закон от 05 мая 2014 N 108-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2015),

Федеральный закон от 05 мая 2014 N 109-ФЗ ,

Федеральный закон от 05 мая 2014 N 116-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2016 г.),

Федеральный закон от 04 июня 2014 N 145-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.),

Федеральный закон от 04 июня 2014 N 151-ФЗ ,

Федеральный закон от 04 июня 2014 N 153-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2014 г.),

Федеральный закон от 23 июня 2014 N 166-ФЗ ,

Федеральный закон от 23 июня 2014 N 167-ФЗ (изменения вступают в силу с 24 июня 2014 г.),

Федеральный закон от 28 июня 2014 N 187-ФЗ ,

Федеральный закон от 28 июня 2014 N 198-ФЗ (изменения вступают в силу с 6 августа 2014 г),

Федеральный закон от 21 июля 2014 N 219-ФЗ (в ред. Федерального закона от 29 декабря 2014 N 458-ФЗ )  (о вступлении изменений в силу см. текст),

Федеральный закон от 21 июля 2014 N 221-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2015 г.),

Федеральный закон от 21 июля 2014 N 238-ФЗ ,

Федеральный закон от 21 июля 2014 N 239-ФЗ ,

Федеральный закон от 21 июля 2014 N 244-ФЗ ,

Федеральный закон от 04 октября 2014 N 284-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2015 г.),

Федеральный закон от 04 октября 2014 N 285-ФЗ (изменения вступают в силу с 8 октября 2014 г.),

Федеральный закон от 22 октября 2014 N 312-ФЗ (изменения вступают в силу с 22 ноября 2014 г.),

Федеральный закон от 22 октября 2014 N 315-ФЗ (изменения вступают в силу с 22 января 2015 г.),

Федеральный закон от 04 ноября 2014 N 347-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем 5 декабря 2014 г и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу ),

Федеральный закон от 04 ноября 2014 N 349-ФЗ (изменения вступают в силу с 5 декабря 2014 г.),

Федеральный закон от 24 ноября 2014 N 366-ФЗ ,

Федеральный закон от 24 ноября 2014 N 367-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2015 г.),

Федеральный закон от 24 ноября 2014 N 368-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2015 г.),

Федеральный закон от 24 ноября 2014 N 369-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 марта 2015 г.),

Федеральный закон от 24 ноября 2014 N 376-ФЗ ,

Федеральный закон от 29 ноября 2014 N 379-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2015 г.),

Федеральный закон от 29 ноября 2014 N 380-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2015 г.),

Федеральный закон от 29 ноября 2014 N 381-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2015 г.),

Федеральный закон от 29 ноября 2014 N 382-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2015 г.),

Федеральный закон от 29 декабря 2014 N 452-ФЗ (о вступлении в силу изменений см. текст),

Федеральный закон от 29 декабря 2014 N 460-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 октября 2015 г.),

Федеральный закон от 29 декабря 2014 N 462-ФЗ ,

Федеральный закон от 29 декабря 2014 N 463-ФЗ ,

Федеральный закон от 29 декабря 2014 N 464-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2015 г.),

Федеральный закон от 29 декабря 2014 N 465-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2015 г.),

Федеральный закон от 29 декабря 2014 N 477-ФЗ ,

Федеральный закон от 29 декабря 2014 N 478-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2016 г.),

Федеральный закон от 29 декабря 2014 N 479-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 апреля 2015 г.),

Федеральный закон от 29 декабря 2014 N 480-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2015 г.),

Федеральный закон от 08 марта 2015 N 23-ФЗ (изменения вступают в силу с 15 сентября 2015 г.),

Федеральный закон от 08 марта 2015 N 32-ФЗ ,

Федеральный закон от 06 апреля 2015 N 83-ФЗ ,

Федеральный закон от 06 апреля 2015 N 84-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2016 г),

Федеральный закон от 06 апреля 2015 N 85-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2016 г.),

Федеральный закон от 02 мая 2015 N 110-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2016 г.),

Федеральный закон от 02 мая 2015 N 112-ФЗ (изменения вступают в силу с 30 октября 2015 г.),

Федеральный закон от 02 мая 2015 N 113-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2016 г.),

Федеральный закон от 08 июня 2015 N 146-ФЗ ,

Федеральный закон от 08 июня 2015 N 150-ФЗ ,

Федеральный закон от 29 июня 2015 N 157-ФЗ ,

Федеральный закон от 29 июня 2015 N 177-ФЗ (изменения вступают в силу с 30 июля 2015 г  и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года),

Федеральный закон от 29 июня 2015 N 178-ФЗ (изменения распространяются на правоотношения, касающиеся определения ставки налога на прибыль организаций для резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, возникшие с 1 апреля 2006 года),

Федеральный закон от 13 июля 2015 N 214-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2016 г.),

Федеральный закон от 13 июля 2015 N 232-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 октября 2015 г.),

Федеральный закон от 05 октября 2015 N 278-ФЗ (изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года),

Федеральный закон от 23 ноября 2015 N 317-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2016 г.),

Федеральный закон от 23 ноября 2015 N 318-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2016 г.),

Федеральный закон от 23 ноября 2015 N 319-ФЗ (изменения вступают в 1 января 2016 г.),

Федеральный закон от 23 ноября 2015 N 320-ФЗ ,

Федеральный закон от 23 ноября 2015 N 321-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2016 г.),

Федеральный закон от 23 ноября 2015 N 322-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2016 г.),

Федеральный закон от 23 ноября 2015 N 323-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее чем с 23 декабря 2015 г.),

Федеральный закон от 28 ноября 2015 N 325-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее чем с 29 декабря 2015 г. и ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добычу полезных ископаемых ),

Федеральный закон от 28 ноября 2015 N 326-ФЗ ,

Федеральный закон от 28 ноября 2015 N 327-ФЗ (изменения вступают в силу с 28 декабря 2015 г.),

Федеральный закон от 28 ноября 2015 N 328-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2016 г.),

Федеральный закон от 29 декабря 2015 N 386-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2016 г. и распространяются на операции по реализации услуг, осуществляемые с 1 января 2016 года по 31 декабря 2017 года),

Федеральный закон от 29 декабря 2015 N 396-ФЗ ,

Федеральный закон от 29 декабря 2015 N 397-ФЗ ,

Федеральный закон от 29 декабря 2015 N 398-ФЗ (изменения вступают в силу с 29 января 2016 г.),

Федеральный закон от 01 февраля 2016 N 8-ФЗ ,

Федеральный закон от 15 февраля 2016 N 19-ФЗ (изменения вступают в силу с 15 марта 2016 г.),

Федеральный закон от 15 февраля 2016 N 25-ФЗ (изменения вступают в силу с 15 марта 2016 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций),

Федеральный закон от 15 февраля 2016 N 32-ФЗ ,

Федеральный закон от 29 февраля 2016 N 34-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 апреля 2016 г.),

Федеральный закон от 02 марта 2016 N 48-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июня 2016 г.),

Федеральный закон от 09 марта 2016 N 53-ФЗ ,

Федеральный закон от 09 марта 2016 N 62-ФЗ (изменения вступают в силу с 9 апреля 2016 г.),

Федеральный закон от 30 марта 2016 N 72-ФЗ ,

Федеральный закон от 05 апреля 2016 N 97-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2016 г.),

Федеральный закон от 05 апреля 2016 N 99-ФЗ (изменения вступают в силу с 5 мая 2016 г.),

Федеральный закон от 05 апреля 2016 N 101-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июня 2016 г.),

Федеральный закон от 05 апреля 2016 N 102-ФЗ ,

Федеральный закон от 01 мая 2016 N 128-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.),

Федеральный закон от 23 мая 2016 N 144-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее чем с 23 июня 2016 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

Федеральный закон от 30 мая 2016 N 150-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2016 г.),

Федеральный закон от 02 июня 2016 N 174-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 октября 2016 г.),

Федеральный закон от 02 июня 2016 N 178-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.),

Федеральный закон от 23 июня 2016 N 187-ФЗ (в ред. Федерального закона от 23 ноября 2020 N 375-ФЗ( изменения вступают в силу с 1 октября 2016 г.)),

Федеральный закон от 23 июня 2016 N 216-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.),

Федеральный закон от 30 июня 2016 N 225-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 августа 2016 г.),

Федеральный закон от 03 июля 2016 N 228-ФЗ ,

Федеральный закон от 03 июля 2016 N 242-ФЗ (изменения вступают в силу с 3 августа 2016 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

Федеральный закон от 03 июля 2016 N 243-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.),

Федеральный закон от 03 июля 2016 N 244-ФЗ (изменения вступают в  силу с 1 января 2017 г.),

Федеральный закон от 03 июля 2016 N 245-ФЗ (изменения вступают в силу с 3 августа 2016 г.),

Федеральный закон от 03 июля 2016 N 246-ФЗ (изменения вступают в силу с 3 августа 2016 г.),

Федеральный закон от 03 июля 2016 N 247-ФЗ ,

Федеральный закон от 03 июля 2016 N 248-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2017 г.),

Федеральный закон от 03 июля 2016 N 249-ФЗ ,

Федеральный закон от 03 июля 2016 N 251-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.),

Федеральный закон от 30 ноября 2016 N 398-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.),

Федеральный закон от 30 ноября 2016 N 399-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.),

Федеральный закон от 30 ноября 2016 N 400-ФЗ ,

Федеральный закон от 30 ноября 2016 N 401-ФЗ ,

Федеральный закон от 30 ноября 2016 N 402-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.),

Федеральный закон от 30 ноября 2016 N 403-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.),

Федеральный закон от 30 ноября 2016 N 404-ФЗ (изменения вступают в силу с 30 декабря 2016 г.),

Федеральный закон от 30 ноября 2016 N 405-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.),

Федеральный закон от 30 ноября 2016 N 406-ФЗ ,

Федеральный закон от 30 ноября 2016 N 407-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.),

Федеральный закон от 30 ноября 2016 N 408-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.),

Федеральный закон от 19 декабря 2016 N 448-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.),

Федеральный закон от 28 декабря 2016 N 463-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.),

Федеральный закон от 28 декабря 2016 N 464-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.),

Федеральный закон от 28 декабря 2016 N 475-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.),

Федеральный закон от 07 марта 2017 N 25-ФЗ (изменения вступают в силу с 7 апреля 2017 г.),

Федеральный закон от 03 апреля 2017 N 56-ФЗ ,

Федеральный закон от 03 апреля 2017 N 57-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 мая 2017 г.),

Федеральный закон от 03 апреля 2017 N 58-ФЗ ,

Федеральный закон от 18 июня 2017 N 121-ФЗ ,

Федеральный закон от 01 июля 2017 N 145-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 октября 2017 года, но не ранее чем с 1 августа 2017 г.),

Федеральный закон от 18 июля 2017 N 161-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 октября 2017 г.),

Федеральный закон от 18 июля 2017 N 166-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.),

Федеральный закон от 18 июля 2017 N 168-ФЗ (изменения вступают в силу с 19 июля 2017 г.),

Федеральный закон от 18 июля 2017 N 169-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.),

Федеральный закон от 29 июля 2017 N 253-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 года, но не ранее чем с 31 августа 2017 г.),

Федеральный закон от 29 июля 2017 N 254-ФЗ (изменения вступают в силу с 30 июля 2017 г.),

Федеральный закон от 30 сентября 2017 N 286-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.),

Федеральный закон от 30 октября 2017 N 303-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.),

Федеральный закон от 30 октября 2017 N 304-ФЗ (изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года),

Федеральный закон от 30 октября 2017 N 305-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.),

Федеральный закон от 14 ноября 2017 N 316-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.),

Федеральный закон от 27 ноября 2017 N 333-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.),

Федеральный закон от 27 ноября 2017 N 334-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.),

Федеральный закон от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ (изменения вступают в силу с 27 ноября 2017 г.),

Федеральный закон от 27 ноября 2017 N 339-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г),

Федеральный закон от 27 ноября 2017 N 341-ФЗ ,

Федеральный закон от 27 ноября 2017 N 342-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.),

Федеральный закон от 27 ноября 2017 N 343-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 апреля 2018 г.),

Федеральный закон от 27 ноября 2017 N 344-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.),

Федеральный закон от 27 ноября 2017 N 346-ФЗ (изменения вступают в силу с 27 декабря 2017 г.),

Федеральный закон от 27 ноября 2017 N 348-ФЗ ,

Федеральный закон от 27 ноября 2017 N 349-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.),

Федеральный закон от 27 ноября 2017 N 350-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.),

Федеральный закон от 27 ноября 2017 N 351-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.),

Федеральный закон от 27 ноября 2017 N 352-ФЗ ,

Федеральный закон от 27 ноября 2017 N 353-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.),

Федеральный закон от 27 ноября 2017 N 354-ФЗ ,

Федеральный закон от 27 ноября 2017 N 361-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.),

Федеральный закон от 28 декабря 2017 N 430-ФЗ (изменения вступают в силу с 29 января 2018 г.),

Федеральный закон от 28 декабря 2017 N 436-ФЗ (изменения вступают в силу с 29 декабря 2017 г.),

Федеральный закон от 29 декабря 2017 N 466-ФЗ (изменения вступают в силу с 29 января 2018 г.),

Федеральный закон от 19 февраля 2018 N 32-ФЗ ,

Федеральный закон от 19 февраля 2018 N 34-ФЗ ,

Федеральный закон от 07 марта 2018 N 50-ФЗ ,

Федеральный закон от 23 апреля 2018 N 88-ФЗ ,

Федеральный закон от 23 апреля 2018 N 88-ФЗ ,

Федеральный закон от 23 апреля 2018 N 95-ФЗ ,

Федеральный закон от 23 апреля 2018 N 98-ФЗ

Федеральный закон от 23 апреля 2018 N 105-ФЗ ,

Федеральный закон от 23 апреля 2018 N 113-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.),

Федеральный закон от 04 июня 2018 N 137-ФЗ ,

Федеральный закон от 04 июня 2018 N 143-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 июня 2018 г.),

Федеральный закон от 27 июня 2018 N 159-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 октября 2018 г.),

Федеральный закон от 03 июля 2018 N 179-ФЗ

Федеральный закон от 03 июля 2018 N 180-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 августа 2018 г.),

Федеральный закон от 19 июля 2018 N 199-ФЗ (о вступлении в силу изменений см. текст),

Федеральный закон от 19 июля 2018 N 200-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.),

Федеральный закон от 29 июля 2018 N 233-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.),

Федеральный закон от 29 июля 2018 N 234-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.),

Федеральный закон от 03 августа 2018 N 294-ФЗ ,

Федеральный закон от 03 августа 2018 N 297-ФЗ (о вступлении в силу изменений см. текст),

Федеральный закон от 03 августа 2018 N 300-ФЗ ,

Федеральный закон от 03 августа 2018 N 301-ФЗ (изменения вступают в силу с 5 сентября 2019 г.),

Федеральный закон от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября 2018 г.),

Федеральный закон от 03 августа 2018 N 303-ФЗ (о вступлении в силу изменений см. текст),

Федеральный закон от 03 августа 2018 N 334-ФЗ (изменения всутпают в силу с 3 августа 2018 г.),
    Федеральный закон от 11 октября 2018 N 359-ФЗ (изменения вступают в силу с 11 октября 2018 г.),

Федеральный закон от 30 октября 2018 N 378-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.),

Федеральный закон от 30 октября 2018 N 381-ФЗ ,

Федеральный закон от 30 октября 2018 N 389-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.)>

Федеральный закон от 30 октября 2018 N 392-ФЗ (изменения всутпают в силу с 1 января 2019 г.),

Федеральный закон от 12 ноября 2018 N 405-ФЗ ,

Федеральный закон от 12 ноября 2018 N 414-ФЗ ,

Федеральный закон от 12 ноября 2018 N 415-ФЗ (изменения вступают в силу с 12 декабря 2018 г.),

Федеральный закон от 27 ноября 2018 N 424-ФЗ ,

Федеральный закон от 27 ноября 2018 N 425-ФЗ ,

Федеральный закон от 27 ноября 2018 N 426-ФЗ (изменения вступают в силу с 28 декабря 2019 г.),

Федеральный закон от 27 ноября 2018 N 427-ФЗ ,

Федеральный закон от 25 декабря 2018 N 486-ФЗ ,

Федеральный закон от 25 декабря 2018 N 490-ФЗ ,

Федеральный закон от 25 декабря 2018 N 493-ФЗ (о вступлении изменений в силу см. текст),

Федеральный закон от 15 апреля 2019 N 63-ФЗ ,

Федеральный закон от 01 мая 2019 N 78-ФЗ (изменения всутпают в силу с 2 июня 2019 г.),

Федеральный закон от 01 мая 2019 N 101-ФЗ ,

Федеральный закон от 29 мая 2019 N 108-ФЗ (изменения всутпают в силу с 30 июня 2019 г.),

Федеральный закон от 29 мая 2019 N 109-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2019 г.),

Федеральный закон от 29 мая 2019 N 111-ФЗ ,

Федеральный закон от 06 июня 2019 N 123-ФЗ (изменения всутпают в силу с 1 октября 2019 г.),

Федеральный закон от 06 июня 2019 N 125-ФЗ ,

Федеральный закон от 06 июня 2019 N 137-ФЗ (изменения всутпают в силу с 1 января 2020 г.),

Федеральный закон от 17 июня 2019 N 147-ФЗ ,

Федеральный закон от 03 июля 2019 N 158-ФЗ ,

Федерального закона от 03 июля 2019 N 162-ФЗ ,

Федеральный закон от 18 июля 2019 N 176-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2020 г.),

Федеральный закон от 26 июля 2019 N 198-ФЗ (изменения вступают в силу с 25 октября 2019 г.),

Федеральный закон от 26 июля 2019 N 210-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 октября 2019 г.),

Федеральный закон от 26 июля 2019 N 211-ФЗ ,

Федеральный закон от 26 июля 2019 N 212-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 октября 2019 г.),

Федеральный закон от 30 июля 2019 N 255-ФЗ (о вступлении в силу изменений см. текст),

Федеральный закон от 02 августа 2019 N 258-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 ноября 2019 г.),

Федеральный закон от 02 августа 2019 N 268-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 октября 2019 г.),

Федеральный закон от 02 августа 2019 N 269-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2020 г.),

Федеральный закон от 02 августа 2019 N 284-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2020 г.),

Федеральный закон от 29 сентября 2019 N 321-ФЗ (изменения всутпают в силу с 30 октября 2019 г.),

Федеральный закон от 29 сентября 2019 N 322-ФЗ (изменения вступают в силу с 30 октября 2019 г.),

Федеральный закон от 29 сентября 2019 N 324-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2020 г.),

Федеральный закон от 29 сентября 2019 N 325-ФЗ (о вступлении в силу изменений см. текст),

Федеральный закон от 29 сентября 2019 N 326-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2020 г.),

Федеральный закон от 29 сентября 2019 N 327-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2020 г.),

Федеральный закон от 28 ноября 2019 N 379-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2020 г.),

Федеральный закон от 27 декабря 2019 N 459-ФЗ ,

Федеральный закон от 27 декабря 2019 N 460-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2020 г.),

Федеральный закон от 27 декабря 2019 N 491-ФЗ (изменения вступают в силу с 29 января 2020 г.),

Федеральный закон от 06 февраля 2020 N 8-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.),

Федеральный закон от 18 марта 2020 N 55-ФЗ (изменения вступают в силу с 19 апреля 2020 г.),

Федеральный закон от 18 марта 2020 N 62-ФЗ ,

Федеральный закон от 18 марта 2020 N 65-ФЗ (изменения вступают в силу с 18 марта 2020 г.),

Федеральный закон от 26 марта 2020 N 68-ФЗ ,

Федеральный закон от 01 апреля 2020 N 102-ФЗ ,

Федеральный закон от 22 апреля 2020 N 121-ФЗ ,

Федеральный закон от 24 апреля 2020 N 129-ФЗ ,

Федеральный закон от 21 мая 2020 N 150-ФЗ ,

Федеральный закон от 08 июня 2020 N 172-ФЗ (изменения вступают в силу с 8 июня 2020 г.),

Федеральный закон от 13 июля 2020 N 191-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 октября 2020 г.),

Федеральный закон от 13 июля 2020 N 195-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 октября 2020 г.),

Федеральный закон от 13 июля 2020 N 197-ФЗ (изменения вступают в силу с 10 января 2021 г.),

Федеральный закон от 13 июля 2020 N 204-ФЗ (изменения вступают в силу с 13 июля 2020 г.),

Федеральный закон от 20 июля 2020 N 220-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.),

Федеральный закон от 31 июля 2020 N 265-ФЗ (изменения вступают в силу с 31 июля 2020 г.),

Федеральный закон от 31 июля 2020 N 266-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.),

Федеральный закон от 15 октября 2020 N 320-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.),

Федеральный закон от 15 октября 2020 N 321-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.),

Федеральный закон от 15 октября 2020 N 322-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.),

Федеральный закон от 15 октября 2020 N 323-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.),

Федеральный закон от 15 октября 2020 N 324-ФЗ (изменения вступают в силу с 15 ноября 2020 г.),

Федеральный закон от 15 октября 2020 N 335-ФЗ (изменения вступают в силу с 15 октября 2020 г. и распространяется на правоотношения по безвозмездной передаче имущества (имущественных прав) в государственную и (или) муниципальную собственность, возникшие с 1 января 2020 года),

Федеральный закон от 15 октября 2020 N 340-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.),

Федеральный закон от 15 октября 2020 N 342-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.),

Федеральный закон от 09 ноября 2020 N 368-ФЗ (изменения вступают в силу с 9 ноября 2020 г.),

Федеральный закон от 09 ноября 2020 N 371-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2021 г.),

Федеральный закон от 23 ноября 2020 N 372-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2021 г. и применяются в отношении доходов, полученных начиная с 1 января 2021 года),

Федеральный закон от 23 ноября 2020 N 373-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.),

Федеральный закон от 23 ноября 2020 N 374-ФЗ (изменения вступают в силу с 23 ноября 2020 г.),

Федеральный закон от 22 декабря 2020 N 457-ФЗ (изменения вступают в силу с 22 января 2021 г.)>

<Положение подпункта 18 пункта 1 статьи 33335 применяется по 31 декабря 2019 года включительно:

Федеральный закон от 07 марта 2018 N 50-ФЗ >

<Действие положения пункта 21 статьи 217 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года: Федеральный закон от 23 апреля 2018 N 88-ФЗ >

<Действие положений подпункта 11 пункта 2 статьи 146, пунктов 1 и 3 статьи 223, пункта 41 статьи 271, пункта 21 статьи 273, подпункта 1 пункта 5 статьи 3465, пункта 1 статьи 34617 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года. Действие положений пункта 13 статьи 2141, пунктов 25 и 371 статьи 217, части первой статьи 281, подпункта 1 пункта 4 статьи 284) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года: Федеральный закон от 5 апреля 2010 г. N 41-ФЗ; НГР:Р1001279 (изменения вступают в силу с 8 мая 2010 г.)>

<Глава 27 "Налог с продаж" части второй Налогового кодекса Российской Федерации утрачивает силу с 1 января 2004 года: Федеральный закон от 27 ноября 2001 г. N 148-ФЗ; НГР:Р0102100>

<Приостановлено с 1 января по 31 декабря 2003 года действие пункта 4 статьи 245: Федеральный закон от 24 декабря 2002 г. N 176-ФЗ; НГР:Р0206208>

<Положения подпункта 1 пункта 1 статьи 342 настоящего кодекса распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 года: Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 151-ФЗ;  НГР:Р0602250>

<Положения подпункта 21 пункта 1 251 части второй настоящего кодекса распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 года: Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 144-ФЗ;  НГР:Р0602252>

<Положения пункта 11 статьи 259 части второй настоящего кодекса распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 года: Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 144-ФЗ;  НГР:Р0602252>

<Положения частей первой и второй настоящего Кодекса, Закона Российской Федерации от 21 марта 1991 года N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации" (в редакции настоящего Федерального закона), Федерального закона от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ; НГР:Р0102264 "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (в редакции настоящего Федерального закона), Закона Российской Федерации от 28 июня 1991 года N 1499-1 "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации" применяются к правоотношениям, регулируемым законодательством о налогах и сборах, возникшим после 31 декабря 2006 года, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.: Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 137-фз;  НГР:Р0602244>

<Со дня вступления в силу Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 137-фз;  НГР:Р0602244 и до 1 января 2008 года суммы излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней и штрафов подлежат возврату (зачету) за счет сумм поступлений, подлежащих перечислению в соответствующий бюджет бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.>

<В случае, если уплата (взыскание) налога, сбора, пеней и (или) штрафов производилась до 1 января 2007 года в иностранной валюте, зачет (возврат) налогоплательщику (налоговому агенту, плательщику сбора) сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней и (или) штрафов, а также начисление процентов за нарушение установленного срока возврата указанных сумм осуществляются после 31 декабря 2006 года в валюте Российской Федерации, пересчитанной по курсу Центрального банка Российской Федерации на день, когда произошла излишняя уплата (взыскание).: Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 137-фз;  НГР:Р0602244>

<Налоговые проверки и иные мероприятия налогового контроля, в том числе связанные с налоговыми проверками, не завершенные до 1 января 2007 года, проводятся в порядке, действовавшем до дня вступления в силу настоящего Федерального закона. При этом оформление результатов указанных налоговых проверок и иных мероприятий налогового контроля осуществляется в порядке, действовавшем до дня вступления в силу Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 137-фз;  НГР:Р0602244>

<Статья 176 настоящего кодекса применяется в отношении налоговых деклараций, в которых заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость, представляемых в налоговые органы после 31 декабря 2006 года.:  Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 137-фз;  НГР:Р0602244>

<Налоговые санкции за нарушение законодательства о налогах и сборах, по которым решение налогового органа было вынесено до 1 января 2007 года, взимаются в порядке, действовавшем до дня вступления в силу Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 137-фз;  НГР:Р0602244 >

<Положения абзаца двадцать третьего пункта 3 статьи 2141 настоящего Кодекса (в редакции Федерального закона от 30 декабря 2006 г. N 268-ФЗ; НГР:Р0603649) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2002 года: Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. N 268-ФЗ; НГР:Р0603649>

<Положения пункта 4 части второй статьи 250, подпункта 10 пункта 1 статьи 264, статьи 2641, пункта 1 статьи 283, абзаца третьего подпункта 8 пункта 1, абзацев четвертого, восьмого и девятого пункта 4 статьи 342, абзаца четвертого подпункта 1 пункта 1 статьи 394 настоящего  Кодекса (в редакции Федерального закона от 30 декабря 2006 г. N 268-ФЗ; НГР:Р0603649) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года: Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. N 268-ФЗ; НГР:Р0603649>

<Положения пунктов 1, 3 и 5 статьи 2641 настоящего Кодекса (в редакции Федерального закона от 30 декабря 2006 г. N 268-ФЗ; НГР:Р0603649) распространяются на налогоплательщиков, которые заключили договоры на приобретение земельных участков, указанных в пункте 1 статьи 2641 настоящего Кодекса (в редакции Федерального закона от 30 декабря 2006 г. N 268-ФЗ; НГР:Р0603649), в период с 1 января 2007 года по 31 декабря 2011 года: Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. N 268-ФЗ; НГР:Р0603649 >

<Положения подпункта 8 пункта 2 статьи 146 и подпунктов 13 - 15 пункта 2 статьи 251 настоящего Кодекса (дополненных Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. N 276-ФЗ ;  НГР:Р0603719) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года: Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. N 276-ФЗ ;  НГР:Р0603719>

<Положения подпункта 9 пункта 3 статьи 149, пункта 9 статьи 165, абзаца второго пункта 9 статьи 167, статьи 34616, пункта 2 статьи 34617 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года: Федеральный закон от 17 мая 2007 г. N 85-ФЗ; НГР:Р0701068 >

<Положения подпункта 21 пункта 1 статьи 251, абзаца четвертого пункта 16 части второй статьи 255 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621 (в редакции Федерального закона от 24 июля 2007 г. N 216-ФЗ; НГР:Р0702381 ) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2005 года: Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 216-ФЗ; НГР:Р0702381 >

< Положения пункта 35 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621 (в редакции Федерального закона от 24 июля 2007 г. N 216-ФЗ; НГР:Р0702381) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2006 года: Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 216-ФЗ; НГР:Р0702381 >

<Положения статьи 2142, пункта 27 статьи 217, подпунктов 2 - 4 пункта 1 и пункта 2 статьи 219, абзаца второго подпункта 1 пункта 1 статьи 220, абзаца пятого пункта 2 статьи 224, подпункта 3 пункта 1 статьи 228, пункта 1 и абзаца третьего пункта 2 статьи 236, абзаца четвертого статьи 242, подпункта 1 пункта 2 статьи 251, абзаца шестого пункта 16 части второй статьи 255, пункта 1 статьи 280, статьи 3861 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р9803595 (в редакции Федерального закона от 24 июля 2007 г. N 216-ФЗ; НГР:Р0702381) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года: Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 216-ФЗ; НГР:Р0702381 >

<Положения статей 154, 217, 220, 251, 3211, 33338 и 340 части второй Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621 в ред. Федерального  закона от 29 ноября 2007 г. N 284-ФЗ, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года: Федеральный  закон от 29 ноября 2007 г. N 284-ФЗ; НГР:Р0705108 >

<Положения пункта 2 статьи 143, подпункта 9 пункта 2 статьи 146, подпункта 14 статьи 150, пункта 2 статьи 246, подпункта 36 пункта 1 статьи 251, пункта 487 статьи 270, подпункта 5 пункта 2 статьи 310, подпункта 10 пункта 3 статьи 33335, части третьей статьи 357 и пункта 11 статьи 373 части второй Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621 (в редакции Федерального закона от 1 декабря 2007 г. N 310-ФЗ) распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года: Федеральный закон от 1 декабря 2007 г. N 310-ФЗ; НГР:Р0705138 >

<Положения пункта 2 статьи 143, подпункта 9 пункта 2 статьи 146, подпункта 14 статьи 150, пункта 2 статьи 246, подпункта 36 пункта 1 статьи 251, пункта 487 статьи 270, подпункта 5 пункта 2 статьи 310, подпункта 10 пункта 3 статьи 33335, части третьей статьи 357 и пункта 11 статьи 373 части второй Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621 (в редакции Федерального закона от 1 декабря 2007 г. N 310-ФЗ) применяются до 1 января 2017 года: Федеральный закон от 1 декабря 2007 г. N 310-ФЗ; НГР:Р0705138 >

<Критерий численности населения (работников), предусмотренный абзацем шестым пункта 7 статьи 3333 части второй Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621 применяется по истечении одного месяца со дня официального опубликования Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 314-ФЗ ;  НГР:Р0804831 >

<Положения подпункта 15 статьи 150 части второй Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621 действуют до 1 января 2010 года и применяются в отношении российских судов рыбопромыслового флота, в отношении которых работы по их капитальному ремонту и (или) модернизации, выполненные за пределами таможенной территории Российской Федерации, были завершены до 1 сентября 2008 года : Федеральный  закон от 30 декабря 2008 г. N 314-ФЗ ;  НГР:Р0804831 >

<Положения пункта 42 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621 (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года: Федеральный закон от 28 апреля 2009 г. N 67-ФЗ; НГР:Р0901604 >

<Действие положения пункта 9 статьи 34625.1 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р9803595 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года: Федеральный закон от 17 июля 2009 г. N 165-ФЗ; НГР:Р0903184 >

<Действие положений пунктов 6 и 7 статьи 34625.1 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р9803595 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года: Федеральный закон от 19 июля 2009 г. N 201-ФЗ; НГР:Р0903185 >

<Коэффициент-дефлятор, предусмотренный пунктом 3 статьи 2271 части второй Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621, применяется для определения размера фиксированных авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц, подлежащих уплате в 2012 году и последующих периодах: Федеральный закон от 19 мая 2010 г. N 86-ФЗ; НГР:Р1002173>

<Приостановить действие абзаца четвертого пункта 1 статьи 269 настоящего кодекса с 22 июля 2009 г.: Федеральный закон от 19 июля 2009 г. N 202-ФЗ; НГР:Р0903167>

<Приостановить действие абзаца первого пункта 2 статьи 34612 настоящего кодекса с 22 июля 2009 года  до 1 октября 2012 года: Федеральный закон от 19 июля 2009 г. N 204-ФЗ; НГР:Р0903154  >

<Приостановить действие абзаца второго пункта 2 статьи 34612 настоящего кодекса с 22 июля 2009 года до 1 января 2013 года: Федеральный закон от 19 июля 2009 г. N 204-ФЗ; НГР:Р0903154  >

<Приостановить действие пункта 4 статьи 34613 и пункта 7 статьи 34625.1 настоящего кодекса с 1 января 2010 года до 1 января 2013 года: Федеральный закон от 19 июля 2009 г. N 204-ФЗ; НГР:Р0903154  >

<Приостановить действие абзаца шестого пункта 4 статьи 212 настоящего кодекса с 1 января по 31 декабря 2010 года включительно: Федеральный закон от 25 ноября 2009 г. N 281-ФЗ; НГР:Р0905544 >

<Приостановить абзаца четвертого пункта 6 статьи 280 настоящего кодекса с 1 января по 31 декабря 2010 года включительно: Федеральный закон от 25 ноября 2009 г. N 281-ФЗ; НГР:Р0905544 >

<Приостановить действие пункта 2 статьи 305 настоящего кодекса с 1 января по 31 декабря 2010 года включительно: Федеральный закон от 25 ноября 2009 г. N 281-ФЗ; НГР:Р0905544 >

<Положения пункта 2 статьи 143, подпункта 27 пункта 2 статьи 149, пунктов 49 - 51 статьи 217, пункта 2 статьи 246, подпункта 361 пункта 1 статьи 251, пункта 4812 статьи 270, пункта 21 статьи 277, пункта 41 статьи 306, подпунктов 5 и 6 пункта 2 статьи 310, подпунктов 10 - 1010 пункта 3 статьи 33335, части третьей статьи 357, пункта 11 статьи 373 настоящего кодекса распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г., и применяются до 1 января 2017 г.: Федеральный закон от 30 июля 2010 г. N 242-ФЗ;  НГР:Р1003703>

<До утверждения Правительством Российской Федерации документов, предусмотренных пунктом 8 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621, составление и выставление счетов-фактур, ведение журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж осуществляются с учетом требований, установленных до 2 сентября 2010 г.: Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ; НГР:Р1003629>

<Положения пункта 481 статьи 217, абзаца второго пункта 2 статьи 254, подпункта 1 пункта 1 статьи 264, подпункта 7 пункта 4 и пункта 42 статьи 271, подпункта 6 пункта 7 статьи 272, пункта 22 статьи 273, пункта 3 статьи 290 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621 распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года: Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ; НГР:Р1003629>

<Положения пунктов 1 и 11 статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621 применяются в отношении расходов в виде процентов по долговым обязательствам, осуществленных с 1 января 2010 года: Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ; НГР:Р1003629>

<Положения абзаца четвертого пункта 2 статьи 261, абзаца девятого пункта 1 статьи 325 (в части сроков признания расходов) Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р9803595 применяются в отношении расходов на освоение природных ресурсов, осуществленных после 1 января 2011 года: Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ; НГР:Р1003629>

<Суммы положительных и отрицательных разниц, предусмотренных подпунктами 111 и 112 пункта 2 статьи 293 и подпунктами 91 и 92 пункта 2 статьи 294 Налогового кодекса Российской Федерации, возникших до 1 января 2011 г., признаются доходами (расходами) на 1 января 2011 г. с учетом положений статьи 330 Налогового кодекса Российской Федерации :Федеральный закон от 15 ноября 2010 г. N 300-ФЗ>

<Действие положений пункта 22 статьи 207 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года: Федеральный закон от 31 июля 2020 N 265-ФЗ >

<Приостановить течение сроков, установленных пунктом 9 статьи 1691 в отношении товаров, приобретенных в организациях розничной торговли в период с 1 января по 30 декабря 2020 г. включительно со дня, следующего за днем приобретения физическими лицами - гражданами иностранных государств товаров в организациях розничной торговли, по 31 декабря 2020 г. включительно: постановление Правительства РФ от 01.09.2020 N 1334 >

<Пояснения к порядку и условиям применения:

письмо Государственного таможенного комитета РФ от 19 декабря 2000 г. N 01-06/36951; НГР:В0005494,

письмо Государственного таможенного комитета РФ от 21 декабря 2000 г. N 01-06/37309; НГР:В0005560,

письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 22 мая 2001 г. N ВГ-6-03/411; НГР:В0102210,

письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 1 августа 2001 г. N ВГ-6-03/594; НГР:В0102704,

приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 27 сентября 2001 г. N БГ-3-04/370; НГР:В0102820,

приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 26 февраля 2002 г. N БГ-3-02/98; НГР:В0200476,

письмо Министерства  РФ по налогам и сборам от 19 сентября 2002 г. N 02-5-11/202-АД088; НГР:В0202753,

письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 11 июня 2003 г. N СА-6-22/657; НГР:В0301573,

письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 5 сентября 2003 г. N ВГ-6-02/945; НГР:В0302531,

письмо Министерства финансов РФ от 15 марта 2004 г. N 04-05-12/13; НГР:В0400659,

письмо Министерства финансов РФ от 16 сентября 2004 г. N 03-06-01-04/33;  НГР:В0402188,

письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 10 ноября 2004 г. N 22-0-10/1760; НГР:В0402743,

письмо Министерства финансов РФ от 29 ноября 2004 г. N 03-03-01-02/45; НГР:В0403222,

письмо Министерства финансов РФ от 21 декабря 2004 г. N 03-03-01-02/58; НГР:В0403764,

письмо Федеральной налоговой службы России от 11 февраля 2005 г. N ГВ-6-05/118; НГР:В0500170,

информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 25 мая 2005 г. N 91; НГР:В0501008,

письмо Министерства финансов РФ от 6 июля 2005 г. N 03-03-02/17; НГР:В0501583,

информационное письмо Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 7 июня 2005 г. N СП-101-30/2614; НГР:В0501636 ,

письмо Федеральной налоговой службы РФ от 31 октября 2005 г. N ММ-6-02/916;  НГР:В0502875,

письмо Федеральной налоговой службы РФ от 11 октября 2006 г. N ШТ-6-03/996; НГР:В0602658 ,

письмо Министерства финансов РФ от 30 мая 2007 г. N 03-04-07-02/17; НГР:В0705930,

письмо Министерства финансов РФ от 1 августа 2007 г. N 03-03-06/4/103; НГР:В0702272 ,

письмо Федеральной налоговой службы от 28 мая 2007 г. N ММ-20-02/397; НГР:В0705027,

письмо Министерства финансов РФ от 13 февраля 2008 г. N 03-11-02/19; НГР:В0800693 ,

письмо Министерства финансов РФ от 15 октября 2008 г. N 03-03-05/132;  НГР:В0803552 ,

письмо Федеральной налоговой службы от 29 октября 2008 г. N ШС-6-3/782;  НГР:В0803566 ,

Федеральный закон от 17 июля 2009 г. N 161-ФЗ; НГР:Р0903113,

Федеральный закон от 29 июня 2012 N 97-ФЗ ,

Федеральный закон от 02 октября 2012 N 161-ФЗ ,

Федеральный закон от 29 ноября 2012 N 206-ФЗ ,

Федеральный закон от 29 декабря 2012 N 279-ФЗ ,

Федеральный закон от 05 апреля 2013 N 39-ФЗ ,

Федеральный закон от 23 июля 2013 N 212-ФЗ ,

Федеральный закон от 23 июля 2013 N 216-ФЗ ,

Федеральный закон от 20 апреля 2014 N 78-ФЗ ,

Федеральный закон от 23 июня 2014 N 166-ФЗ ,

Федеральный закон от 23 июня 2014 N 167-ФЗ ,

Федеральный закон от 21 июля 2014 N 239-ФЗ ,

Федеральный закон от 04 октября 2014 N 284-ФЗ ,

Федеральный закон от 29 ноября 2014 N 382-ФЗ ,

Федеральный закон от 08 марта 2015 N 32-ФЗ ,

Федеральный закон от 06 апреля 2015 N 83-ФЗ ,

Федеральный закон от 08 июня 2015 N 150-ФЗ ,

Федеральный закон от 23 ноября 2015 N 320-ФЗ ,

Федеральный закон от 23 ноября 2015 N 321-ФЗ ,

Федеральный закон от 28 ноября 2015 N 326-ФЗ ,

Федеральный закон от 29 декабря 2015 N 396-ФЗ ,

Федеральный закон от 15 февраля 2016 N 25-ФЗ ,

Федеральный закон от 30 марта 2016 N 72-ФЗ ,

Федеральный закон от 05 апреля 2016 N 101-ФЗ ,

Федеральный закон от 23 мая 2016 N 144-ФЗ ,

Федеральный закон от 30 мая 2016 N 150-ФЗ ,

Федеральный закон от 23 июня 2016 N 187-ФЗ ,

Федеральный закон от 30 ноября 2016 N 404-ФЗ ,

Федеральный закон от 03 апреля 2017 N 58-ФЗ ,

Федеральный закон от 30 сентября 2017 N 286-ФЗ ,

Федеральный закон от 27 ноября 2017 N 341-ФЗ ,

Федеральный закон от 27 ноября 2017 N 353-ФЗ ,

Федеральный закон от 04 июня 2018 N 143-ФЗ ,

Федеральный закон от 03 августа 2018 N 300-ФЗ ,

Федеральный закон от 03 августа 2018 N 334-ФЗ ,

Федеральный закон от 02 августа 2019 N 284-ФЗ ,

Федеральный закон от 29 сентября 2019 N 324-ФЗ ,

Федеральный закон от 29 сентября 2019 N 325-ФЗ ,

Федеральный закон от 15 октября 2020 N 321-ФЗ ,

Федеральный закон от 09 ноября 2020 N 368-ФЗ >

<Пояснения к порядку и условиям применения главы 262:

письмо Министерства финансов РФ от 31 декабря 2004 г. N 03-03-02-04/1-115; НГР:В0403820 >

<Пояснения к порядку и условиям применения главы 263:

письмо Министерства финансов РФ от 16 мая 2005 г. N 03-06-05-04/128; НГР:В0501116 ,

письмо Министерства финансов РФ от 25 мая 2005 г. N 03-06-05-04/139;  НГР:В0501200 ,

письмо Министерства финансов РФ от 10 января 2006 г. N 03-11-05-04/3/8;   НГР:В0600271 ,

письмо Министерства финансов РФ от 31 января 2006 г. N 03-11-05-14/3/51;  НГР:В0600272 >

<Пояснения к порядку и условиям применения глав 24 и 25:

письмо Министерства финансов РФ от 4 мая 2005 г. N 03-03-01-04/2/74; НГР:В0501578 >

<Пояснения к порядку и условиям применения пункта 4 статьи 170: письмо Федеральной налоговой службы России от 22.03.2011 N КЕ-4-3/4475 >

<Пояснения к порядку и условиям применения статьи 346 /25.1 Налогового кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 25 июня 2012 N 94-ФЗ >

<Пояснения к порядку и условиям применения пункта 1 статьи 34645: Федеральный закон от 21 июля 2014 N 244-ФЗ >

<См. также:

приказ Министерства иностранных дел РФ и Министерства РФ по налогам и сборам от 13 ноября 2000 г. N 13748/БГ-3-06/387; НГР:В0005682,

приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 29 декабря 2000г. N БГ-3-07/466; НГР:В0005974,

постановление Правления пенсионного фонда РФ от 11 марта 2001г. N 33А; НГР:В0101106,

приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 29 декабря 2001 г. N БГ-3-02/585; НГР:В0104172,

приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 21 февраля 2002 г. N БГ-3-05/91; НГР:В0200482,

приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 11 марта 2002 г. N БГ-3-05/119; НГР:В0200956,

приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-21/170; НГР:В0200952,

приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 4 июля 2002 г. N БГ-3-03/342;  НГР:В0201888,

приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 7 августа 2002 г. N БГ-3-23/420;  НГР:В0202178,

приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 13 августа 2002 г. N БГ-3-21/432;  НГР:В0202372,

приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 28 октября 2002 г. N БГ-3-22/606;  НГР:В0203213,

приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 5 ноября 2002 г. N БГ-3-03/625;  НГР:В0203252,

приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 2 декабря 2002 г. N БГ-3-04/686; НГР:В0203499,

приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 17 декабря 2002 г. N БГ-3-03/716; НГР:В0203520,

приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 28 марта 2003 г. N БГ-3-23/150; НГР:В0300496,

приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 8 января 2004 г. N ВГ-3-22/7; НГР:В0400184,

приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 9 апреля 2003 г. N БГ-3-21/177; НГР:В0300626,

постановление Правительства РФ от 21 января 2004 г. N 25; НГР:Р0400113,

приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 28 января 2004 г. N БГ-3-22/58; НГР:В0400227,

постановление Правительства РФ от 6 ноября 2007 г. N 758; НГР:Р0704850 ,

приказ Федеральной налоговой службы России от 14.06.2011 N ММВ-7-3/367@ ,

постановление Конституционного Суда РФ от 31.03.2015 N 6-П ,

приказ Федеральной налоговой службы России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ ,

Федеральный закон от 29 декабря 2015 N 386-ФЗ ,

постановление Конституционного Суда РФ от 10.07.2017 N 19-П ,

определение Конституционного Суда РФ от 13.03.2018 N 592-О >

<Статья 349 настоящего Кодекса в части, допускающей обложение налогом с продаж со стоимости товаров (работ, услуг), которые приобретаются для предпринимательской деятельности за наличный расчет индивидуальными предпринимателями, осуществляющими свою деятельность без образования юридического лица, не соответствует Конституции Российской Федерации; НГР:Р9305853, ее статьям 19 (часть 1) и 57 и  утрачивает силу не позднее 1 января 2004 года: определение Конституционного Суда РФ от 1 января 2003 г. N 129-О; НГР:Р0302043>

<Признаны не противоречащими Конституции РФ взаимосвязанные положения пункта 1 статьи 164 и пунктов 1 и 4 статьи 165 настоящего Кодекса: постановление Конституционного Суда РФ от 14 июля 2003 г. N 12-П; НГР:Р0302920>

<Признаны не противоречащими Конституции РФ подпункт 8 пункта 1 статьи 238 настоящего Кодекса: постановление Конституционного Суда РФ от 23 декабря 2004 г. N 19-П;  НГР:Р0405544 >

<Признано не противоречащим  Конституции РФ положение абзаца четвертого подпункта 4 пункта 1 статьи 165   настоящего Кодекса: постановление Конституционного Суда РФ от 14 июля 2003 г. N 12-П; НГР:Р0302920>

<Нормативные положения, содержащиеся в статье 33336 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621 во взаимосвязи с пунктом 2 статьи 33320 данного Кодекса и в статье 89 ГПК Российской Федерации; НГР:Р0205496, не позволяющие судам общей юрисдикции и мировым судьям принимать по ходатайству физических лиц решения об освобождении от уплаты государственной пошлины, если иное уменьшение размера государственной пошлины, предоставление отсрочки (рассрочки) ее уплаты не обеспечивают беспрепятственный доступ к правосудию, признаны не соответствующими статьям 19 (части 1 и 2) и 46 (части 1 и 2) Конституции Российской Федерации; НГР:Р9305853 утрачивают силу и не могут применяться судами, другими органами и должностными лицами: определение Конституционного Суда РФ от 13 июня 2006 г. N 272-О; НГР:Р0603208  >

<Подпункт 10 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР:Р0003621 в системе действующего правового регулирования, в том числе во взаимосвязи с пунктом 2 статьи 333.20 данного Кодекса, не позволяющий суду (судье) принимать по ходатайству физических лиц решения о снижении (вплоть до нулевого размера) государственной пошлины, подлежащей уплате при подаче заявления о повторной выдаче копий решений, приговоров, судебных приказов, определений суда, постановлений президиума суда надзорной инстанции, копий других документов из дела, выдаваемых судом, а также при подаче заявления о выдаче дубликатов исполнительных документов, если иное уменьшение размера государственной пошлины или предоставление отсрочки (рассрочки) ее уплаты не обеспечивают беспрепятственный доступ к правосудию, в силу правовых позиций, выраженных Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлениях от 3 мая 1995 года N 4-П; НГР:Р9501820, от 2 июля 1998 года N 20-П; НГР:Р9802843, от 4 апреля 1996 года N 9-П; НГР:Р9601788, от 12 марта 2001 года N 4-П; НГР:Р0100552, Определении от 12 мая 2005 года N 244-О; НГР:Р0503555 и в настоящем Определении, как не соответствующий статьям 19 (части 1 и 2) и 46 (части 1 и 2) Конституции Российской Федерации; НГР:Р9305853 утрачивает силу и не может применяться судами, другими органами и должностными лицами: определение Конституционного Суда РФ от 13 июня 2006 г. N 274-О;  НГР:Р0604839 >

<Приостановить с 1 января по 31 декабря 2004 года действие пунктов 5 и 6 статьи 213: Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. N 186-ФЗ; НГР:Р0305252>

<Приостановить на период с 1 января по 31 декабря 2008 года действие абзаца седьмого пункта 1 статьи 310 и абзаца второго пункта 18 статьи 34638  в части уплаты налога в иностранной валюте: Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 198-ФЗ; НГР:Р0702614  >

<Признать положения статьи 3211 настоящего кодекса - в той мере, в какой они в системе действующего правового регулирования не отвечают требованиям определенности законно установленного порядка исполнения государственными образовательными учреждениями высшего профессионального образования обязанности по уплате налога на прибыль организаций с доходов от сдачи в аренду переданного им в оперативное управление федерального имущества, - не соответствующими Конституции Российской Федерации; НГР:Р9305853, ее статьям 19 (часть 1) и 57: постановление Конституционного суда РФ от 22 июня 2009 г. N 10-П; НГР:Р0902930 >

<Положение статьи 213 Налогового кодекса Российской Федерации; НГР: Р0003621 (в редакции Федерального закона от 24 июля 2007 года N 216-ФЗ; НГР: Р0702381), согласно которому при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным физическими лицами в свою пользу со страховыми организациями, при наступлении пенсионных оснований в соответствии с законодательством Российской Федерации, по своему конституционно-правовому смыслу не предполагает его применение к отношениям, возникшим в связи с налогообложением доходов по договорам добровольного пенсионного страхования за счет средств работодателей, страховые взносы по которым уплачены до 1 января 2008 года в полном объеме: определение Конституционного суда РФ от 19 января 2010 г. N 137-О-П; НГР:Р1004223>

<Действие положений подпункта 5 пункта 1 статьи 309 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г: Федеральный  закон от 07 июня 2011 N 132-ФЗ >

<Действие положений подпункта 4 пункта 2, пункта 3 статьи 310 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 8 июня 2007 г.: Федеральный закон от 07 июня 2011 N 132-ФЗ >

<Действие положений подпункта 3 пункта 3 статьи 149, пункта 4 статьи 169 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 19 июля 2011 N 245-ФЗ ) распространяется на правоотношения, возникшие с 8 июня 2007 года.: Федеральный закон от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

<Действие положений пунктов 42, 44 статьи 271, пунктов 22, 24 статьи 273 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 19 июля 2011 N 245-ФЗ ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 года.: Федеральный закон от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

<Действие положений подпунктов 41 (в части услуг (работ), оказываемых (выполняемых) российскими организациями или индивидуальными предпринимателями), 42, 43, 5 пункта 1, подпункта 5 пункта 11 статьи 148, абзаца второго подпункта 23 пункта 1 статьи 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года.: Федеральный закон от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

<Положения подпунктов 8 и 81 пункта 2 статьи 146, подпункта 1 пункта 3 статьи 170, пункта 13 статьи 2141, пункта 52 статьи 217, подпункта 1 пункта 1 статьи 220, подпункта 8 пункта 1 статьи 228, пункта 23 части второй и части третьей статьи 250, подпунктов 42 и 43 пункта 1 и подпункта 13 пункта 2 статьи 251 и подпункта 11 пункта 4 статьи 271 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются с 1 января 2012 года: Федеральный закон от 21 ноября 2011 N 328-ФЗ >

<Положения подпункта 8 пункта 2 статьи 146, подпункта 1 пункта 3 статьи 170, пункта 13 статьи 2141, подпункта 1 пункта 1 статьи 220, подпункта 13 пункта 2 статьи 251 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (без учета изменений, внесенных настоящим Федеральным законом) применяются до 1 января 2012 года: Федеральный закон от 21 ноября 2011 N 328-ФЗ >

<Действие положений подпункта 22 пункта 1 статьи 164, подпункта 3 пункта 32 и абзаца седьмого пункта 9 статьи 165, пункта 48 статьи 217, подпункта 4 пункта 1 статьи 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года: Федеральный закон от 21 ноября 2011 N 330-ФЗ >

<Действие положений подпункта 20 пункта 2 статьи 149 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 октября 2011 года: Федеральный закон от 21 ноября 2011 N 330-ФЗ >

Действие положений статей 1451, 2461, 273, 274, 284, 289, 395 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года: Федеральный закон от 28 ноября 2011 N 339-ФЗ >

<Положения подпункта 6 пункта 2 статьи 336 и абзаца шестого подпункта 3 пункта 2 статьи 337 применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2013 года: Федеральный закон от 29 декабря 2012 N 278-ФЗ >

<Действие положений пункта 14 статьи 2143 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 г Федеральный закон от 29 декабря 2012 N 279-ФЗ >

<Положения пунктов 10 и 28 статьи 217, подпункта 3 пункта 1 и пункта 2 статьи 219 применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2013 г Федеральный закон от 29 декабря 2012 N 279-ФЗ >

<Положение абзаца второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 признано не противоречащим Конституции Российской Федерации: постановление Конституционного суда РФ от 01.03.2012 N 6-П >

<Действие положений статьи 2131 признано не соответствующими Конституции Российской Федерации, ее статьям 19 (части 1 и 2) и 57, в той мере, в какой они допускают возможность обложения налогом на доходы физических лиц пенсионных выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, по которым пенсионные взносы в интересах физических лиц до 1 января 2005 года были внесены работодателем в негосударственный пенсионный фонд с удержанием и уплатой данного налога: постановление Конституционного суда РФ от 25.12.2012 N 33-П >

<Действие положений пункта 13 статьи 284 и пунктов 21 и 3 статьи 3462  распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 года: Федеральный закон от 07 мая 2013 N 94-ФЗ >

<Признать пункт 1 статьи 33340 Налогового кодекса Российской Федерации не противоречащим Конституции Российской Федерации, поскольку установленное им правовое регулирование, предполагающее отказ в возврате государственной пошлины за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции, если в предоставлении такой лицензии было отказано, по своему конституционно-правовому смыслу во взаимосвязи с другими положениями данного Кодекса и законодательством, регулирующим производство и оборот алкогольной продукции, не допускает - при выполнении соискателем лицензии условий, необходимых для осуществления указанной деятельности, - принятие лицензирующим органом произвольного решения по данному вопросу, позволяет соискателю лицензии самостоятельно, до подачи в лицензирующий орган необходимых документов оценить соответствие отраженных в них данных требованиям, предъявляемым к розничной продаже алкогольной продукции, а в случае необоснованного отказа в ее предоставлении - обжаловать его в лицензирующий орган либо в суд: постановление Конституционного суда РФ от 23.05.2013 N 11-П >

<Действие положения пункта 32 статьи 217 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 года: Федеральный закон от 02 июля 2013 N 152-ФЗ >

<Положения подпункта 3 пункта 2 статьи 342 и статьи 3421 применяются по 31 декабря 2023 года включительно: Федеральный закон от 02 июля 2013 N 152-ФЗ >

<Признать положения пункта 1 статьи 5 и статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации не противоречащими Конституции Российской Федерации, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования эти положения предполагают, что нормативные правовые акты органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации об утверждении кадастровой стоимости земельных участков в той части, в какой они порождают правовые последствия для граждан и их объединений как налогоплательщиков, действуют во времени в том порядке, который определен в Налоговом кодексе Российской Федерации для вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах: постановление Конституционного Суда РФ от 02.07.2013 N 17-П >

<Пояснения к порядку и условиям применения статей 174, 391, 393, 396 - 398 настоящего Кодекса: Федеральный закон от 04 ноября 2014 N 347-ФЗ >

<Пояснения к порядку и условиям применения пункта 9 статьи 3422 , пункта 31 статьи 380 настоящего Кодекса: Федеральный закон от 24 ноября 2014 N 366-ФЗ >

<Пояснения к порядку и условиям применения статьи 2271 настоящего Кодекса: Федеральный закон от 24 ноября 2014 N 368-ФЗ >

<Пояснения к порядку и условиям применения пунктов 2 и 3 статьи 2462, пункта 22 статьи 277, пункта 10 статьи 3091 : Федеральный закон от 24 ноября 2014 N 376-ФЗ >

<Пояснения к порядку и условиям применения подпунктов 26, 27, 28 пункта 3 статьи 33335 : Федеральный закон от 29 ноября 2014 N 381-ФЗ >

<Пояснения к порядку и условиям применения положений абзаца пятого пункта 5, абзаца первого пункта 5.1, подпункта 2 пункта 6, пунктов 61, 15 статьи 165 настоящего Кодекса: Федеральный закон от 29 декабря 2014 N 452-ФЗ >

<Пояснения к порядку и условиям применения положений подпункта 51 пункта 1 статьи 251, пункта 4819 статьи 270 настоящего Кодекса: Федеральный закон от 29 декабря 2014 N 463-ФЗ >

<Пояснения к порядку и условиям применения положений пункта 19 статьи 284 и статьи 2845 настоящего Кодекса: Федеральный закон от 29 декабря 2014 N 464-ФЗ >

<Пояснения к порядку и условиям применения положений пункта 41 статьи 271 и пункта 21 статьи 273 настоящего Кодекса: Федеральный закон от 29 декабря 2014 N 465-ФЗ >

<Пояснения к порядку и условиям применения положений пункта 4 статьи 34620, пункта 3 статьи 34650, пунктов 2 и 3 статьи 34651 настоящего Кодекса: Федеральный закон от 29 декабря 2014 N 477-ФЗ >

<Действие положений пункта 1 статьи 251, статьи 269 и пункта 4820 статьи 270 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года: Федеральный закон от 08 марта 2015 N 32-ФЗ >

<Приостановить до 1 января 2030 года действие положения абзаца третьего подпункта 7 пункта 2 статьи 149 в части услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении: Федеральный закон от 06 апреля 2015 N 83-ФЗ (в ред. Федерального закона от 30 ноября 2016 N 401-ФЗ )>

<Действие положений пункта 71 статьи 217 настоящего Кодекса распространяется на правоотношения, возникшие с 1 июня 2015 года, положения пункта 71 статьи 217 не применяются с 1 января 2016 года: Федеральный закон от 08 июня 2015 N 146-ФЗ >

<Действие положений подпунктов 29, 30 и 31 пункта 3 статьи 33335 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года, положение подпункта 31 пункта 3 статьи 33335 не применяется с 1 января 2017 года: Федеральный закон от 29 июня 2015 N 157-ФЗ >

<Положения подпункта 4 пункта 2 статьи 1761 применяются в отношении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость за налоговые периоды начиная с 1 октября 2015 года: Федеральный закон от 13 июля 2015 N 214-ФЗ >

<Признать положение подпункта 4 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса Российской Федерации не соответствующим Конституции Российской Федерации, ее статьям 19 (части 1 и 2), 34 (часть 1) и 57, в той мере, в какой по смыслу, придаваемому правоприменительной практикой, оно позволяет требовать от налогоплательщика - поставщика товаров (работ, услуг), заключившего договор страхования риска неисполнения договорных обязательств покупателем, включения в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость помимо стоимости реализованных товаров (работ, услуг) суммы страховой выплаты, полученной им в связи с нарушением покупателем обязательства по оплате товаров (работ, услуг), если такой налогоплательщик исчислил (уплатил) налог с операции по реализации данных товаров (работ, услуг) в момент их отгрузки: постановление Конституционного Суда РФ от 01.07.2015 N 19-П >

<Признать пункт 2 статьи 207 и статью 216 не противоречащими Конституции Российской Федерации, поскольку содержащиеся в них положения по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования не предполагают отказ гражданам Республики Беларусь при обложении налогом на доходы физических лиц вознаграждения за работу по найму, полученного ими в период нахождения на территории Российской Федерации, в применении правил налогообложения, установленных для налоговых резидентов Российской Федерации, в соответствии с условиями, предусмотренными международным договором, несмотря на отсутствие у них по итогам налогового периода статуса налогового резидента Российской Федерации: постановление Конституционного суда РФ от 25.06.2015 N 16-П >

<Действие положений абзаца третьего подпункта 8 пункта 2 статьи 310 (в ред. Федерального закона от 28 ноября 2015 N 327-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года: Федеральный закон от 28 ноября 2015 N 327-ФЗ >

<Приостановить до 1 января 2023 года действие подпунктов 2 и 3 пункта 2 статьи 2842 : Федеральный закон от 29 декабря 2015 N 396-ФЗ >

      <Действие положений подпункта 38 пункта 1 статьи 251 и пункта 489 статьи 270 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года: Федеральный закон от 29 декабря 2015 N 398-ФЗ >

<Положения подпункта 38 пункта 1 статьи 251 и пункта 489 статьи 270 применяются по 31 декабря 2017 года включительно: Федеральный закон от 29 декабря 2015 N 398-ФЗ >

<Положения подпункта 20 пункта 1 статьи 342, подпункта 2 пункта 3 и пункта 5 статьи 3422, пунктов 12 и 13 статьи 3424, пунктов 2, 3 и 5 статьи 3425, пункта 8 статьи 3432, подпункта 10 пункта 1 статьи 3451 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года: Федеральный закон от 05 апреля 2016 N 102-ФЗ >

<Признать положения статьи 217 не соответствующими Конституции Российской Федерации, ее статьям 19 (части 1 и 2) и 57, в той мере, в какой в системе действующего правового регулирования они в силу своей неопределенности допускают обложение налогом на доходы физических лиц ежемесячной денежной выплаты, установленной для ветеранов боевых действий: постановление Конституционного Суда РФ от 13.04.2016 N 11-П >

<Действие положений пункта 48.21 статьи 270, подпункта 45 пункта 2 статьи 346.5, подпункта 37 пункта 1 статьи 346.16, абзацев двенадцатого - четырнадцатого пункта 2 статьи 362 и абзаца второго пункта 2 статьи 363 (в ред. Федерального закона от 03 июля 2016 N 249-ФЗ ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года: Федеральный закон от 03 июля 2016 N 249-ФЗ >

<Действие положений статьи 361.1 (в ред. Федерального закона от 03 июля 2016 N 249-ФЗ ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года: Федеральный закон от 03 июля 2016 N 249-ФЗ >

<Положения пункта 48.21 статьи 270, абзацев второго и третьего подпункта 45 пункта 2 статьи 346.5, абзацев второго и третьего подпункта 37 пункта 1 статьи 346.16, статьи 361.1, абзацев двенадцатого - четырнадцатого пункта 2 статьи 362, абзаца второго пункта 2 статьи 363 (в ред. Федерального закона от 03 июля 2016 N 249-ФЗ ) действуют до 31 декабря 2018 года включительно: Федеральный закон от 03 июля 2016 N 249-ФЗ >

<Пункт 2 статьи 431 (в ред. Федерального закона от 03 июля 2016 N 243-ФЗ ) действует до 31 декабря 2018 года включительно: Федеральный закон от 03 июля 2016 N 243-ФЗ >

<Приостановить до 1 января 2020 года действие положений абзаца второго пункта 2 статьи 346.12 и абзаца четвертого пункта 4 статьи 346.13: Федеральный закон от 03 июля 2016 N 243-ФЗ >

<Признать взаимосвязанные положения пункта 1 части 8 статьи 14 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и статьи 227 настоящего кодекса в той мере, в какой на их основании решается вопрос о размере дохода, учитываемого для определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, уплачивающим налог на доходы физических лиц и не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не противоречащими Конституции Российской Федерации: постановление Конституционного Суда РФ от 30.11.2016 N 27-П >

<Положения пункта 33 статьи 217 (в редакции настоящего Федерального закона) применяются по 31 декабря 2018 года включительно: Федеральный закон от 30 ноября 2016 N 398-ФЗ >

<Положения пункта 21 статьи 1451 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) действуют до 31 декабря 2021 года включительно: Федеральный закон от 28 декабря 2016 N 475-ФЗ >

       <Положения подпункта 36 пункта 1 статьи 251 (в ред. Федерального закона от 18 июля 2017 N 166-ФЗ ) применяются в отношении имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выявленных с 1 января 2018 года по 31 декабря 2019 года включительно в ходе проведенной налогоплательщиком в этот период инвентаризации имущества и имущественных прав: Федеральный закон от 18 июля 2017 N 166-ФЗ >

        <Положения подпункта 31 пункта 2 статьи 262 (в ред. Федерального закона от 18 июля 2017 N 166-ФЗ )  применяются по 31 декабря 2020 года включительно: Федеральный закон от 18 июля 2017 N 166-ФЗ >

      <Положения абзаца седьмого пункта 3 статьи 264 (в ред.Федерального закона от 18 июля 2017 N 169-ФЗ ) применяются по 31 декабря 2022 года включительно: Федеральный закон от 18 июля 2017 N 169-ФЗ >

<Положения подпункта 4 пункта 2 статьи 2593 (в редакции Федерального закона от 30 сентября 2017 N 286-ФЗ ) применяются до 1 января 2023 года в отношении объектов основных средств, введенных в эксплуатацию после 1 января 2018 года: Федеральный закон от 30 сентября 2017 N 286-ФЗ >

<Действие положений подпункта 489 пункта 1 статьи 264 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 июля 2017 года: Федеральный закон от 30 сентября 2017 N 286-ФЗ >

<Положения подпункта 57 пункта 1 статьи 251 и пункта 4822 статьи 270 (в редакции Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ ) применяются по 31 декабря 2020 года включительно>

<Положения подпункта 9 пункта 2 статьи 256, пункта 51 статьи 270, статьи 2861 (в редакции Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ ) применяются по 31 декабря 2027 года включительно>

<Действие положений подпункта 7 пункта 1 статьи 111, подпункта 3 пункта 4 статьи 10514, пунктов 1 и 11 статьи 271, пунктов 1 и 11 статьи 272, подпункта 1 пункта 1 статьи 2752, подпункта 9 пункта 2 статьи 2993, подпункта 6 пункта 2 статьи 2994 (в редакции Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года>

<Действие положений подпункта 3 пункта 1 статьи 212, пункта 373 статьи 217, пункта 31 статьи 34621, пункта 21 статьи 34632, подпункта 5 пункта 1 и пунктов 5 - 7 статьи 427 (в редакции Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года>

<Положения подпункта 5 пункта 1 статьи 223 (в редакции Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ ) применяются в отношении доходов, полученных в налоговых периодах, начинающихся с 1 января 2017 года>

<Положения абзаца второго пункта 2 статьи 432 (в редакции Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ ) применяются в отношении расчетных периодов начиная с 2017 года>

<Положения абзацев второго и пятого пункта 3 статьи 3461 (в редакции Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ ) применяются по 31 декабря 2018 года включительно>

<Положения пункта 310 статьи 165 и пункта 8 статьи 1691 (в редакции Федерального закона от 27 ноября 2017 N 341-ФЗ ) применяются с 1 октября 2018 года>

<Пояснения к порядку и условиям применения: Федеральный закон от 28 декабря 2017 N 436-ФЗ >

<Положения подпункта 34 пункта 1 статьи 251 (в ред. Федерального закона от 29 декабря 2017 N 466-ФЗ ) применяются в отношении доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании, полученной за периоды, начинающиеся с 1 января 2016 года: Федеральный закон от 29 декабря 2017 N 466-ФЗ >

<Положения подпункта 23 пункта 2 статьи 149 признаны не противоречащими Конституции Российской Федерации : постановление Конституционного Суда РФ от 28.11.2017 N 34-П >

<Пояснения к порядку и условиям применения: Федеральный закон от 25 декабря 2018 N 493-ФЗ >

<Признать подпункт 1 пункта 4 статьи 3782 не противоречащим Конституции Российской Федерации, поскольку по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования данное законоположение не предполагает возможности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости здания (строения, сооружения) исключительно в связи с тем, что один из видов разрешенного использования арендуемого налогоплательщиком земельного участка, на котором расположено принадлежащее ему недвижимое имущество, предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания, независимо от предназначения и фактического использования здания (строения, сооружения): постановление Конституционного Суда РФ от 12.11.2020 N 46-П >

Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Статья 143. Налогоплательщики

1.Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются:

организации;

индивидуальные предприниматели;

лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

<В ред.:

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального закона от 1 декабря 2007 г. N 310-ФЗ; НГР:Р0705138,

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>

2. Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ; НГР:Р0705138 "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" или иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 31 указанного Федерального закона, а также филиалы, представительства в Российской Федерации иностранных организаций, являющихся иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 31 указанного Федерального закона, в отношении операций, совершаемых в рамках организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи.

Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся официальными вещательными компаниями в соответствии со статьей 31 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ; НГР:Р0705138 "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в отношении операций по производству и распространению продукции средств массовой информации (в том числе по осуществлению официального теле- и радиовещания, включая цифровые и иные каналы связи), осуществляемых в соответствии с договором, заключенным с Международным олимпийским комитетом или уполномоченной им организацией, и совершаемых в течение периода проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, установленного частью 2 статьи 2 указанного Федерального закона.

<В ред. Федерального закона от 30 июля 2010 г. N 242-ФЗ;  НГР:Р1003703>

3. Не признаются налогоплательщиками UEFA (Union of European Football Associations) и дочерние организации UEFA в период по 31 декабря 2020 года включительно, FIFA (Federation Internationale de Football Association) и дочерние организации FIFA, указанные в Федеральном законе от 7 июня 2013 года N 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации").

Не признаются налогоплательщиками конфедерации национальные футбольные ассоциации, производители медиаинформации FIFA, поставщики товаров (работ, услуг) FIFA, определенные указанным Федеральным законом и являющиеся иностранными организациями, в части осуществления ими операций, связанных с осуществлением мероприятий, определенных указанным Федеральным законом.

<Введен Федеральным законом от 07 июня 2013 N 108-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее чем с 7 июля 2013 года и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу)>

<В ред. Федерального закона от 01 мая 2019 N 101-ФЗ >

Статья 144. Постановка на учет в качестве налогоплательщика

<Статья утратила силу с 2 сентября 2010 г.: Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ; НГР:Р1003629>

Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей

налогоплательщика

<В  новой  ред.  Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643>

1. Организации и индивидуальные предприниматели,  за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - освобождение), если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, при условии, что указанные лица переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога и реализуют право, предусмотренное настоящим абзацем, в одном и том же календарном году либо при условии, что за предшествующий налоговый период по единому сельскохозяйственному налогу сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога не превысила в совокупности: 100 миллионов рублей за 2018 год, 90 миллионов рублей за 2019 год, 80 миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022 год и последующие годы.

<В ред.:

Федерального закона от 7 июля 2003 г. N 117-ФЗ; НГР:Р0302697 (изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.),

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071,

Федерального закона от 28 сентября 2010 г. N 243-ФЗ,

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.)>

2. Положения настоящей статьи не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев, а также на организации, указанные в статье 1451 настоящего Кодекса.

<В ред.:

Федерального закона от 7 июля 2003 г. N 117-ФЗ; НГР:Р0302697 (изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.),

Федерального закона от 28 сентября 2010 г. N 243-ФЗ>

3. Освобождение в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, подлежащих налогообложению в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса.

Лица, указанные в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, указанные в пункте 6 настоящей статьи, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета.

Лица, указанные в абзаце втором пункта 1 настоящей статьи, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление в налоговый орган по месту своего учета.

Указанные документы и (или) уведомление представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.

Форма уведомления об использовании права на освобождение утверждается Министерством финансов Российской Федерации.

<В ред.:

Федерального закона от 29 июня 2004 г. N 58-ФЗ;  НГР:Р0402686,

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ,

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.)>

4. Организации и индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения), не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, если право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), воспользовавшиеся правом на освобождение, не вправе отказаться от права на освобождение в дальнейшем, за исключением случаев, если право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи.

По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца организации и индивидуальные предприниматели, которые использовали право на освобождение в соответствии с абзацем первым пункта 1 настоящей статьи, представляют в налоговые органы:

документы, подтверждающие, что в течение указанного срока освобождения сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца в совокупности не превышала 2 миллиона рублей;

уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.

<В ред. Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.)>

5. Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца превысила 2 миллиона рублей либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место указанное превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, и до окончания срока освобождения утрачивают право на освобождение.

Если в течение налогового периода по единому сельскохозяйственному налогу у организации или индивидуального предпринимателя, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) и использующих право на освобождение, сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога превысила размер, установленный в абзаце втором пункта 1 настоящей статьи, такая организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, утрачивают право на освобождение. Организации и индивидуальные предприниматели, утратившие право на освобождение, не имеют права на повторное освобождение.

Сумма налога за месяц, в котором имело место указанное выше превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке.

В случае, если налогоплательщик не представил документы, указанные в пункте 4 настоящей статьи (либо представил документы, содержащие недостоверные сведения), а также в случае, если налоговый орган установил, что налогоплательщик не соблюдает ограничения, установленные настоящим пунктом и пунктами 1 и 4 настоящей статьи, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм налоговых санкций и пеней.

<В ред. Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.)>

6. Документами, подтверждающими в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи право организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, на освобождение (продление срока освобождения), являются:

выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации);

выписка из книги продаж;

выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели).

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, документом, подтверждающим право на освобождение, является выписка из книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Для индивидуальных предпринимателей, перешедших на общий режим налогообложения с системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога), документом, подтверждающим право на освобождение, является выписка из книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

<В ред.

  Федерального закона от 17 мая 2007 г. N 85-ФЗ; НГР:Р0701068 ,

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.)>

<Абзац пятый утратил силу с 1 января 2015 г: Федеральный закон от 20 апреля 2014 N 81-ФЗ >

7. В случаях, предусмотренных пунктами 3 и 4 настоящей статьи, налогоплательщик вправе направить в налоговый орган документы и (или) уведомление по почте заказным письмом. В этом случае днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма.

<В ред. Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.)>

8. Суммы налога, принятые налогоплательщиком к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 настоящего Кодекса до использования им права на освобождение в соответствии с настоящей статьей, по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, но не использованным для указанных операций, после отправки налогоплательщиком уведомления об использовании права на освобождение подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде перед началом использования права на освобождение, а в случае, если организация или индивидуальный предприниматель начинает использовать право на освобождение, предусмотренное настоящей статьей, со второго или с третьего месяца квартала восстановление сумм налога производится в налоговом периоде, начиная с которого указанные лица используют право на освобождение.

Суммы налога, уплаченные по товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком, утратившим право на освобождение в соответствии с настоящей статьей, до утраты указанного права и использованным налогоплательщиком после утраты им этого права при осуществлении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, принимаются к вычету в порядке, установленном статьями 171 и 172 настоящего Кодекса.

<В ред. Федерального закона от 24 ноября 2014 N 366-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца с 25 ноября 2014 года и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу)>

Статья 1451. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

организации, получившей статус участника проекта по осуществлению

исследований, разработок и коммерциализации их результатов

<Введена Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. N 243-ФЗ>

1. Организация, получившая статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (далее в настоящей статье - участник проекта), имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - освобождение), в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом.

Предусмотренное настоящей статьей освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, товаров, подлежащих налогообложению в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса.

<В ред. Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>

2. Если иное не установлено пунктом 2.1 настоящей статьи, участник проекта утрачивает право на освобождение в случае, если:

утрачен статус участника проекта, с момента утраты такого статуса;

совокупный размер прибыли участника проекта, рассчитанный в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной этим участником проекта, превысил один миллиард рублей, превысил 300 миллионов рублей, с 1-го числа налогового периода, в котором произошло превышение указанного совокупного размера прибыли.

Сумма налога за налоговый период, в котором произошла утрата статуса участника проекта или имело место указанное превышение совокупного размера прибыли, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с участника проекта соответствующих сумм пеней.

<В ред. Федерального закона от 28 декабря 2016 N 475-ФЗ >

21. Участник проекта - исследовательский корпоративный центр утрачивает право на освобождение в случае, если:

утрачен статус участника проекта, с момента утраты такого статуса;

совокупный размер прибыли исследовательского корпоративного центра, рассчитанный в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, полученной этим участником проекта, превысил один миллиард рублей, превысил один миллиард рублей, с 1-го числа налогового периода, в котором произошло превышение указанного совокупного размера прибыли;

доходы исследовательского корпоративного центра от реализации взаимозависимым лицам товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, определяемые в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса, составили менее 50 процентов в общей сумме его доходов, с 1-го числа налогового периода, за который полученный исследовательским корпоративным центром доход от реализации взаимозависимым лицам товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав составил менее 50 процентов в общей сумме его доходов.

Сумма налога за налоговый период, в котором произошла утрата статуса участника проекта, и (или) в котором имело место указанное превышение совокупного размера прибыли, и (или) в котором указанная доля дохода составила менее 50 процентов в общей сумме доходов, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с исследовательского корпоративного центра соответствующих сумм пеней.

<Введен Федеральным законом от 28 декабря 2016 N 475-ФЗ >

3. Участник проекта вправе использовать право на освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта.

Участник проекта, начавший использовать право на освобождение, должен направить в налоговый орган по месту своего учета письменное уведомление и документы, указанные в абзаце втором пункта 6 настоящей статьи, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого этот участник проекта начал использовать право на освобождение.

Форма уведомления об использовании права на освобождение (о продлении срока действия права на освобождение) утверждается Министерством финансов Российской Федерации.

<В ред. Федерального закона от 28 декабря 2010 г. N 395-ФЗ (изменения вступают в силу с 30 декабря 2010 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 декабря 2010 г.)>

4. Участник проекта, который направил в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения), вправе отказаться от освобождения, направив соответствующее уведомление в налоговый орган по месту своего учета в качестве участника проекта в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого участник проекта намерен отказаться от освобождения.

Такой отказ возможен только в отношении всех осуществляемых участником проекта операций.

Не допускается освобождение или отказ от него в зависимости от того, кто является покупателем (приобретателем) соответствующих товаров (работ, услуг).

Участнику проекта, отказавшемуся от освобождения, оно повторно не предоставляется.

5. По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца участник проекта, использовавший право на освобождение, представляет в налоговый орган:

документы, указанные в пункте 6 настоящей статьи;

уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от освобождения.

В случае, если участником проекта не представлены документы, указанные в пункте 6 настоящей статьи, или представлены документы, содержащие недостоверные сведения, а также в случае наличия обстоятельств, указанных в пункте 2 или 21 настоящей статьи, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с участника проекта соответствующих сумм пеней.

<В ред. Федерального закона от 28 декабря 2016 N 475-ФЗ >

6. Документами, подтверждающими в соответствии с пунктами 3 и 5 настоящей статьи право на освобождение (продление срока освобождения), являются:

документы, подтверждающие статус участника проекта и предусмотренные Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково";

выписка из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах участника проекта, подтверждающие годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Начиная с года, следующего за годом, в котором годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной участником проекта, превысил один миллиард рублей, участник проекта также должен представлять в налоговый орган одновременно с документами, указанными в абзацах втором и третьем настоящего пункта, предусмотренный пунктом 18 статьи 274 настоящего Кодекса расчет совокупного размера прибыли, рассчитанного нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки, полученной этим участником проекта, превысил один миллиард рублей.

<В ред.

Федерального закона  от 28 ноября 2011 N 339-ФЗ ,

Федерального закона от 29 июня 2012 N 97-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2013 г)>

7. В случаях, предусмотренных пунктами 3 и 5 настоящей статьи, участник проекта вправе направить в налоговый орган уведомление и документы по почте заказным письмом. В этом случае днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма.

8. Суммы налога, принятые участником проекта к вычету в соответствии со статьями 171 и 172 настоящего Кодекса до использования им права на освобождение в соответствии с настоящей статьей, по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, но не использованным для указанных операций, после направления в налоговый орган участником проекта уведомления об использовании права на освобождение подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде перед направлением в налоговый орган уведомления об использовании права на освобождение путем уменьшения налоговых вычетов.

Суммы налога, уплаченные по товарам (работам, услугам), приобретенным участником проекта, утратившим право на освобождение в соответствии с настоящей статьей, до утраты указанного права и использованным им после утраты указанного права при осуществлении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, принимаются к вычету в порядке, установленном статьями 171 и 172 настоящего Кодекса.

Статья 146. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);

<В  ред.  Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643>

2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;

<В ред.

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального закона от 6 августа 2001г. N 110-ФЗ; НГР:Р0101550

3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

4) ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

<В ред. Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>

2. В целях настоящей главы не признаются  объектом налогообложения:

1) операции, указанные в пункте 3 статьи 39 настоящего Кодекса;

2) передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов, санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения дорог, электрических сетей, подстанций, газовых сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной власти и органам местного самоуправления (или по решению указанных органов,  специализированным организациям, осуществляющим использование или эксплуатацию указанных объектов по их назначению) , а также передача на безвозмездной основе объектов социально-культурного назначения в казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, в муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования;

<В ред. Федерального закона от 15 апреля 2019 N 63-ФЗ >

3) передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;

4) выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления, в рамках выполнения возложенных на них  исключительных полномочий в определенной сфере деятельности  в случае, если обязательность выполнения указанных работ (оказания услуг) установлена законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления;

<В  ред.  Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643>

41) выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации;

<Введен Федеральным законом от 18 июля 2011 N 239-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января  2012г.)>

42) оказание услуг по предоставлению права проезда транспортных средств по платным автомобильным дорогам общего пользования федерального значения (платным участкам таких автомобильных дорог), осуществляемых в соответствии с договором доверительного управления автомобильными дорогами, учредителем которого является Российская Федерация, за исключением услуг, плата за оказание которых остается в распоряжении концессионера в соответствии с концессионным соглашением;

<Введен Федеральным  законом  от 28 ноября 2011 N 338-ФЗ (изменение распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 года )>

5) передача на безвозмездной основе, оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;

<В ред. Федерального  закона  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

51) передача на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;

<Введен Федеральным законом от 08 июня 2020 N 172-ФЗ >

6) операции по реализации земельных участков (долей в них).

<Введен Федеральным законом от 20 августа 2004 г. N 109-ФЗ; НГР:Р0403633>

7) передача имущественных прав организации ее правопреемнику (правопреемникам).

<Введен Федеральным законом от 22 июля 2005 г. N 118-ФЗ;  НГР:Р0502983 >

8) передача денежных средств или недвижимого имущества на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций";

<Введен Федеральным законом от 30 декабря 2006 г. N 276-ФЗ ;  НГР:Р0603719  >

<В ред. Федерального закона от 21 ноября 2011 N 328-ФЗ >

81) передача недвижимого имущества в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат такого имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций". Норма настоящего подпункта применяется при передаче такого имущества некоммерческой организацией - собственником целевого капитала жертвователю, его наследникам (правопреемникам) или другой некоммерческой организации в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций";

<Введен Федеральным  законом  от 21 ноября 2011 N 328-ФЗ >

9) операции по реализации налогоплательщиками, являющимися российскими организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", товаров (работ, услуг) и имущественных прав, осуществляемые по согласованию с лицами, являющимися иностранными организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в рамках исполнения обязательств по соглашению, заключенному Международным олимпийским комитетом с Олимпийским комитетом России и городом Сочи на проведение XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи.

<Введен Федеральным законом от 1 декабря 2007 г. N 310-ФЗ; НГР:Р0705138 >

91) оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование автономной некоммерческой организации "Организационный комитет XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в г. Сочи", являющейся российским организатором XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", олимпийских объектов федерального значения, перечень которых в соответствии с частью 22 статьи 14 указанного Федерального закона определяется Правительством Российской Федерации;

<Введен Федеральным законом от 23 июля 2013 N 216-ФЗ >

92) передача на безвозмездной основе олимпийских объектов федерального значения в государственную или муниципальную собственность, в собственность Государственной корпорации по строительству олимпийских объектов и развитию города Сочи как горноклиматического курорта;

<Введен Федеральным законом от 23 июля 2013 N 216-ФЗ >

93) передача в собственность на безвозмездной основе образовательным и научным некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования;

<Введен Федеральным законома  от 29 декабря 2015 N 396-ФЗ >

10) оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование некоммерческим организациям на осуществление уставной деятельности государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования.

<Введен Федеральным законом от 25 ноября 2009 г. N 281-ФЗ; НГР:Р0905544 (изменения вступают в силу с 1 января 2010 г.)>

11) выполнение работ (оказание услуг) в рамках дополнительных мероприятий, направленных на снижение напряженности на рынке труда субъектов Российской Федерации, реализуемых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации.

<Введен Федеральным законом от 5 апреля 2010 г. N 41-ФЗ; НГР:Р1001279 (изменения вступают в силу с 7 апреля 2010 г.)>

12) операции по реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного или муниципального имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями и составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями и составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, выкупаемого в порядке, установленном Федеральным законом от 22 июля 2008 года N 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

<Введен Федеральным законом от 28 декабря 2010 г. N 395-ФЗ>

<В ред. Федерального закона от 27 ноября 2018 N 424-ФЗ >

13) связанные с осуществлением мероприятий, предусмотренных Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", операции по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав Организационным комитетом "Россия-2018", дочерними организациями Организационного комитета "Россия-2018", Российским футбольным союзом, производителями медиаинформации FIFA и поставщиками товаров (работ, услуг) FIFA, определенными указанным Федеральным законом и являющимися российскими организациями, а также связанные с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года, предусмотренных указанным Федеральным законом, операции по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав Российским футбольным союзом и локальной организационной структурой, коммерческими партнерами UEFA, поставщиками товаров (работ, услуг) UEFA и вещателями UEFA, определенными указанным Федеральным законом, в период по 31 декабря 2020 года включительно.

<Введен Федеральным законом от 07 июня 2013 N 108-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее чем с 7 июля 2013 года и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу)>

<В ред. Федерального закона от 01 мая 2019 N 101-ФЗ >

14) реализация автономной некоммерческой организацией, созданной в соответствии с Федеральным законом "О защите интересов физических лиц, имеющих вклады в банках и обособленных структурных подразделениях банков, зарегистрированных и (или) действующих на территории Республики Крым и на территории города федерального значения Севастополя", имущества и имущественных прав и оказание этой организацией услуг по представлению интересов вкладчиков.

<Введен Федеральным законом от 20 апреля 2014 N 78-ФЗ >

15) операции по реализации товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами), в том числе товаров (работ, услуг), изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе осуществления хозяйственной деятельности после признания должников в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами).

<Введен Федеральным законом от 24 ноября 2014 N 366-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца с 25 ноября 2014 года и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу)>

<В ред. Федерального закона от 15 октября 2020 N 320-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.)>

16) передача на безвозмездной основе органам государственной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления имущества, в том числе объектов незавершенного строительства, акционерным обществом, которое создано в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон и 100 процентов акций которого принадлежит Российской Федерации, и хозяйственными обществами, созданными с участием такого акционерного общества в указанных целях, являющимися управляющими компаниями особых экономических зон.

<Введен Федеральным законом от 27 ноября 2017 N 351-ФЗ >

17) передача на безвозмездной основе:

в собственность некоммерческой организации, основными уставными целями которой являются популяризация и проведение чемпионата мира FIA "Формула-1", объекта недвижимого имущества для проведения шоссейно-кольцевых автомобильных гонок серии "Формула-1", а также одновременно с указанным объектом недвижимого имущества нематериальных активов и (или) необходимых для обеспечения функционирования указанного объекта недвижимого имущества объектов инфраструктуры, движимого имущества;

в государственную или муниципальную собственность объекта недвижимого имущества, предназначенного для проведения спортивных мероприятий по конькобежному спорту, а также одновременно с указанным объектом недвижимого имущества необходимых для обеспечения функционирования указанного объекта недвижимого имущества объектов инфраструктуры, движимого имущества;

<Введен Федеральным  законом  от 04 июня 2018 N 143-ФЗ >

<В ред. Федерального закона от 26 июля 2019 N 211-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 октября 2019 г.)>

18) передача на безвозмездной основе органам государственной власти и (или) органам местного самоуправления результатов работ по созданию и (или) реконструкции объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, находящихся в государственной или муниципальной собственности и переданных во временное владение и пользование налогоплательщику в соответствии с договорами аренды, а также объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, созданных налогоплательщиком в течение срока действия договоров аренды, в случае заключения этим налогоплательщиком в отношении данных объектов концессионных соглашений в соответствии с частью 1 статьи 51 Федерального закона от 21 июля 2005 года N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях".

<Введен Федеральным законом от 12 ноября 2018 N 414-ФЗ >

19) передача на безвозмездной основе в государственную казну Российской Федерации объектов недвижимого имущества;

<Введен Федеральным законом от 15 апреля 2019 N 63-ФЗ >

20) передача на безвозмездной основе имущества в собственность Российской Федерации для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике.

<Введен Федеральным законом от 15 апреля 2019 N 63-ФЗ >

Статья 147. Место реализации товаров

<В новой ред. Федерального закона от 30 сентября 2013 N 268-ФЗ >

1. В целях настоящей главы местом реализации товаров признается территория Российской Федерации при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств (с учетом особенностей, установленных пунктом 2 настоящей статьи):

1) товар находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется;

2) товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией.

2. В целях настоящей главы местом реализации товаров в виде углеводородного сырья, добытого на морском месторождении углеводородного сырья, а также продуктов его технологического передела (стабильного конденсата, сжиженного природного газа, широкой фракции легких углеводородов) признается территория Российской Федерации при наличии одного или нескольких обстоятельств, указанных в пункте 1 настоящей статьи, либо при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств:

1) товар находится на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря и не отгружается и не транспортируется;

2) товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря.

3. В целях настоящей главы местом реализации товаров в виде водных биологических ресурсов, добытых в исключительной экономической зоне Российской Федерации, и (или) товаров, произведенных из водных биологических ресурсов, добытых в исключительной экономической зоне Российской Федерации, признается территория Российской Федерации в случае, если в момент начала отгрузки и транспортировки указанные товары находятся в исключительной экономической зоне Российской Федерации.

<Введен Федеральным законом от 23 ноября 2020 N 374-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.)>

Статья 148. Место реализации работ (услуг)

1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если:

1) работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся на территории Российской Федерации. К таким работам (услугам), в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде;

<В ред. Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

2) работы (услуги) связаны непосредственно с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, находящимися на территории Российской Федерации. К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание;

<В ред. Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

3) услуги фактически оказываются на территории Российской Федерации в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта;

<В  редакции:

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории Российской Федерации.

Местом осуществления деятельности  покупателя считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ (услуг), указанных в настоящем подпункте, на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии или в отношении филиалов и представительств указанной организации - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства (если работы (услуги) приобретены через это постоянное представительство), места жительства физического лица, если иное не предусмотрено абзацами тринадцатым - семнадцатым настоящего подпункта. Положение настоящего подпункта применяется при:

передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав, за исключением услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса;

оказании услуг (выполнении работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, за исключением услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса;

оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных, маркетинговых, услуг, услуг по обработке информации, за исключением услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса, а также при проведении научно-исследовательских и опытноконструкторских работ. К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектноконструкторские разработки и другие подобные услуги). К услугам по обработке информации относятся услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки этой информации;

предоставление труда работников (персонала) в случае, если работники работают в месте деятельности покупателя услуг;

сдаче в аренду движимого имущества, за исключением сдачи в аренду авиационных двигателей и прочего авиационно-технического имущества, если в соответствии с законодательством иностранного государства местом реализации таких услуг признается территория такого иностранного государства, и сдачи в аренду наземных автотранспортных средств;

оказании услуг агента, привлекающего от имени основного участника контракта лицо (организацию или физическое лицо) для оказания услуг, предусмотренных настоящим подпунктом;

передаче единиц сокращения выбросов (прав на единицы сокращения выбросов), полученных в рамках реализации проектов, направленных на сокращение антропогенных выбросов или на увеличение абсорбции поглотителями парниковых газов;

оказании услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса.

В отношении физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, приобретающего услуги, указанные в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса, местом осуществления деятельности покупателя признается территория Российской Федерации в случае, если выполняется хотя бы одно из указанных ниже условий:

местом жительства покупателя является Российская Федерация;

место нахождения банка, в котором открыт счет, используемый покупателем для оплаты услуг, или оператора электронных денежных средств, через которого осуществляется покупателем оплата услуг, - на территории Российской Федерации;

сетевой адрес покупателя, использованный при приобретении услуг, зарегистрирован в Российской Федерации;

международный код страны телефонного номера, используемого для приобретения или оплаты услуг, присвоен Российской Федерации.

Если при оказании физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса, местом осуществления деятельности покупателя признается территория Российской Федерации и при этом в соответствии с законодательством иностранного государства, в котором место оказания указанных услуг определяется по месту осуществления деятельности покупателя, местом осуществления деятельности указанного покупателя признается территория такого иностранного государства, продавец вправе определить место осуществления деятельности покупателя самостоятельно;

<В  редакции:

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071,

Федерального закона  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ ,

Федерального закона от 05 мая 2014 N 116-ФЗ ,

Федерального закона от 21 июля 2014 N 238-ФЗ ,

Федерального закона от 03 июля 2016 N 244-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.),

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.),

Федерального закона от 23 ноября 2020 N 374-ФЗ >

<Абзацы девятый и десятый утратили силу с 1 января 2006 г.: Федеральный закон от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

41) услуги по перевозке и (или) транспортировке, а также услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой и (или) транспортировкой (за исключением услуг (работ), непосредственно связанных с перевозкой и (или) транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке товаров от места прибытия на территорию Российской Федерации до места убытия с территории Российской Федерации, и услуг, указанных в подпункте 43 настоящего пункта), оказываются (выполняются) российскими организациями или индивидуальными предпринимателями в случае, если пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории Российской Федерации, либо иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, в случае, если пункты отправления и назначения находятся на территории Российской Федерации (за исключением услуг по перевозке пассажиров и багажа, оказываемых иностранными лицами не через постоянное представительство этого иностранного лица).

Местом реализации услуг также признается территория Российской Федерации, если транспортные средства по договору фрахтования, предполагающему перевозку (транспортировку) на этих транспортных средствах, предоставляются российскими организациями и индивидуальными предпринимателями и пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории Российской Федерации. При этом транспортными средствами признаются воздушные, морские суда и суда внутреннего плавания, используемые для перевозок товаров и (или) пассажиров водным (морским, речным), воздушным транспортом.

Местом реализации услуг по транспортировке трубопроводным транспортом природного газа также признается территория Российской Федерации в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации;

<Введен Федеральным законом от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

<В ред.

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ,

  Федерального закона от 19 июля 2011 N 245-ФЗ ,

  Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.)>

42) услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой и транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита (за исключением услуг, указанных в подпункте 43 настоящего пункта) при перевозке товаров от места прибытия на территорию Российской Федерации до места убытия с территории Российской Федерации, оказываются (выполняются) организациями или индивидуальными предпринимателями, местом осуществления деятельности которых признается территория Российской Федерации;

<В ред. Федерального закона  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

43) услуги по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа по территории Российской Федерации оказываются российскими организациями;

<Введен Федеральным  законом  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

44) услуги по перевозке товаров воздушными судами оказываются российскими авиаперевозчиками - организациями или индивидуальными предпринимателями и пункт отправления и пункт назначения находятся за пределами территории Российской Федерации в случае, если при перевозке на территории Российской Федерации совершается посадка эксплуатируемого указанными перевозчиками воздушного судна и место прибытия товаров на территорию Российской Федерации совпадает с местом убытия товаров с территории Российской Федерации;

<Введен Федеральным законом от 29 ноября 2014 N 382-ФЗ >

5) деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые выполняют работы (оказывают услуги), осуществляется на территории Российской Федерации (в части выполнения видов работ (оказания видов услуг), не предусмотренных подпунктами 1 – 41, 44 настоящего пункта).

<В редакции:

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071,

Федерального закона  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ ,

Федерального закона от 29 ноября 2014 N 382-ФЗ >

11. Если иное не предусмотрено пунктом 21 настоящей статьи, в целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если:

1) работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), находящимся за пределами территории Российской Федерации. К таким работам (услугам), в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде;

2) работы (услуги) связаны непосредственно с находящимся за пределами территории Российской Федерации движимым имуществом, а также с находящимися за пределами территории Российской Федерации воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания. К таким работам (услугам) относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт, техническое обслуживание;

3) услуги фактически оказываются за пределами территории Российской Федерации в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры, туризма, отдыха и спорта;

4) покупатель работ (услуг) не осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. Положение настоящего подпункта применяется при выполнении тех видов работ и услуг, которые перечислены в подпункте 4 пункта 1 настоящей статьи;

5) услуги по перевозке (транспортировке) и услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой, транспортировкой, фрахтованием, не перечислены в подпунктах 41 – 43 пункта 1 настоящей статьи.

<Пункт введен Федеральным законом от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

<В ред. Федерального закона  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

2. Местом осуществления деятельности организации или индивидуального предпринимателя, выполняющих виды работ (оказывающих виды услуг), не предусмотренные подпунктами 1 - 4.1 пункта 1 настоящей статьи, считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия этой организации или индивидуального предпринимателя на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации, а при ее отсутствии или в отношении филиалов и представительств указанной организации - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации, места нахождения постоянного представительства в Российской Федерации (если работы выполнены (услуги оказаны) оказаны через это постоянное представительство) либо места жительства индивидуального предпринимателя.

В целях настоящей главы местом осуществления деятельности организации или индивидуального предпринимателя, которые предоставляют в пользование воздушные суда, морские суда или суда внутреннего плавания по договору аренды (фрахтования на время) с экипажем, не признается территория Российской Федерации, если указанные суда используются за пределами территории Российской Федерации для добычи (вылова) водных биологических ресурсов и (или) научно-исследовательских целей либо перевозок между пунктами, находящимися за пределами территории Российской Федерации.

<В  редакции: 

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071,

Федерального закона от 19 июля 2011 N 245-ФЗ ,

Федерального закона от 21 июля 2014 N 238-ФЗ >

21. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если выполнение работ, оказание услуг осуществляются в целях геологического изучения, разведки и добычи углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично на континентальном шельфе и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации. Положения настоящего пункта распространяются на следующие виды работ (услуг):

1) работы (услуги), выполняемые (оказываемые) в границах континентального шельфа Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в границах российской части (российского сектора) дна Каспийского моря, по региональному геологическому изучению, геологическому изучению и разведке морских месторождений углеводородного сырья (включая услуги по геологическому изучению недр и воспроизводству минерально-сырьевой базы, услуги по геофизическим исследованиям скважин, геолого-разведочные и сейсморазведочные работы, разведочные буровые работы, услуги по мониторингу состояния недр, услуги по аэрофотосъемке), созданию, доведению до состояния готовности к использованию (эксплуатации), техническому обслуживанию, ремонту, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению, консервации, демонтажу, ликвидации (иные работы капитального характера) искусственных островов, установок и сооружений, а также иного имущества, расположенного на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, которое используется (создается для использования) в деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на морском месторождении углеводородного сырья;

<В ред. Федерального закона от 30 сентября 2013 N 268-ФЗ >

2) работы (услуги) по добыче углеводородного сырья, в том числе по строительству (бурению) скважин;

<В ред. Федерального закона от 30 сентября 2013 N 268-ФЗ >

3) работы (услуги) по подготовке (первичной обработке) углеводородного сырья;

4) работы (услуги) по перевозке и (или) транспортировке углеводородного сырья из пунктов отправления, находящихся на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также работы (услуги), непосредственно связанные с такой перевозкой и (или) транспортировкой, выполняемые (оказываемые) российскими и (или) иностранными организациями.

<Введен Федеральным  законом  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

3. В случае, если организацией или индивидуальным предпринимателем выполняется (оказывается) несколько видов работ (услуг) и реализация одних работ (услуг) носит вспомогательный характер по отношению к реализации других работ (услуг), местом реализации вспомогательных работ (услуг) признается место реализации основных работ (услуг).

<В ред. Федерального закона  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

4. Документами, подтверждающими место выполнения работ (оказания услуг), если иное не предусмотрено пунктом 5 настоящей статьи, являются:

<В ред. Федерального закона от 03 июля 2016 N 244-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.)>

1) контракт, заключенный с иностранными или российскими лицами;

2) документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг).

<В  ред.  Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643>

5. Документами, подтверждающими место оказания услуг, указанных в пункте 1 статьи 1742 настоящего Кодекса, являются реестры операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами вторым и четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 настоящей статьи, на основании которых местом осуществления деятельности покупателя признается территория Российской Федерации, а также о стоимости указанных услуг.

<В ред. Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.)>

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению

(освобождаемые от налогообложения)

1. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации.

Положения абзаца первого настоящего пункта применяются в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении граждан Российской Федерации и российских организаций, аккредитованных в этом иностранном государстве, либо если такая норма предусмотрена международным договором (соглашением) Российской Федерации. Перечень иностранных государств, в отношении граждан и (или) организаций которых применяются нормы настоящего пункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации.

<В  редакции:

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона от 29 июня 2004 г. N 58-ФЗ;  НГР:Р0402686,

Федерального закона от 2 ноября 2004 г. N 127-ФЗ; НГР:Р0404477>

2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:

1) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации:

важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники;

протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления и полуфабрикатов к ним;

медицинских изделий. Положения настоящего абзаца применяются при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или до 31 декабря 2021 года регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации;

очков корригирующих (для коррекции зрения), линз для коррекции зрения, оправ для очков корригирующих (для коррекции зрения).

<В редакции:

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального закона от 28 декабря 2001 г. N 179-ФЗ; НГР:Р0102394 (изменения вступают в силу с 30 января 2002 г.),

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона от 25 ноября 2013 N 317-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее 26 декабря 2013 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

Федерального закона от 23 ноября 2015 N 318-ФЗ ,

Федерального закона от 07 марта 2017 N 25-ФЗ >

2) медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг. Ограничение, установленное настоящим подпунктом, не распространяется на ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета. В целях настоящей главы к медицинским услугам относятся:

услуги, определенные перечнем услуг, предоставляемых по обязательному медицинскому страхованию;

услуги, оказываемые населению, по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации;

услуги  по сбору у населения крови, оказываемые по договорам с медицинскими организациями, оказывающими медицинскую помощь в амбулаторных и стационарных условиях;

услуги скорой медицинской помощи, оказываемые населению;

услуги по дежурству медицинского персонала у постели больного;

услуги патолого - анатомические;

услуги, оказываемые беременным женщинам, новорожденным, инвалидам и наркологическим больным. 

Положения настоящего подпункта распространяются также на иностранные юридические лица и иностранных индивидуальных предпринимателей, которые являются участниками проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июня 2015 года N 160-ФЗ "О международном медицинском кластере и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

<В ред.

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071,

Федерального закона от 25 ноября 2013 N 317-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее 26 декабря 2013 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

Федерального закона от 25 декабря 2018 N 493-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.)>

3) услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми, необходимость ухода за которыми подтверждена соответствующими заключениями организаций здравоохранения, органов социальной защиты населения и (или) федеральных учреждений медико-социальной защиты;

<В ред. Федерального закона  от 18 июля 2011 N 235-ФЗ >

4) услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования, услуг по проведению занятий с несовершеннолетними детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях;

<В ред.

Федерального закона  от 18 июля 2011 N 235-ФЗ ,

Федерального закона от 04 июня 2014 N 153-ФЗ >

5) продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях, а также продуктов питания, непосредственно произведенных организациями общественного питания и реализуемых ими указанным столовым или организациям;

<В ред. Федерального закона  от 18 июля 2011 N 235-ФЗ >

6) услуг по сохранению, комплектованию и использованию архивов, оказываемых архивными учреждениями и организациями;

7) услуг по перевозке пассажиров:

городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного). В целях настоящей статьи к услугам по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования относятся услуги по перевозке пассажиров по единым условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за проезд, установленным органами местного самоуправления, в том числе с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке;

морским, речным, железнодорожным или автомобильным транспортом (за исключением такси, в том числе маршрутного) в пригородном сообщении при условии осуществления перевозок пассажиров по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд, утвержденных в установленном порядке;

<В ред. Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816>

71) работ, связанных с осуществлением регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом по регулируемым тарифам на основании государственного или муниципального контракта;

<Введен Федеральным законом от 30 октября 2018 N 392-ФЗ >

8) ритуальных услуг, работ (услуг) по изготовлению надгробных памятников и оформлению могил, а также реализация похоронных принадлежностей (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации);

<В ред. Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816>

9) почтовых марок (за исключением коллекционных марок), маркированных открыток и маркированных конвертов, лотерейных билетов лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа.

<В  ред.  Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643>

10) услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в жилищном фонде всех форм собственности;

11) монет из драгоценных металлов, являющихся законным средством наличного платежа Российской Федерации или иностранного государства (группы государств);

<В ред. Федерального закона от 28 декабря 2010 г. N 395-ФЗ>

12) долей в уставном (складочном) капитале организаций, долей в праве собственности на общее имущество участников договора инвестиционного товарищества, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов, за исключением базисного актива производных финансовых инструментов, подлежащего налогообложению налогом на добавленную стоимость.

В целях настоящей главы под реализацией производного финансового инструмента понимается реализация его базисного актива, а также уплата сумм премий по контракту, сумм вариационной маржи, иные периодические или разовые выплаты сторон производного финансового инструмента, которые не являются в соответствии с условиями производного финансового инструмента оплатой базисного актива.

Определение производных финансовых инструментов, а также их базисного актива осуществляется в соответствии с пунктом 1 статьи 301 настоящего Кодекса;

<В ред.

Федерального закона от 25 ноября 2009 г. N 281-ФЗ; НГР:Р0905544 (изменения вступают в силу с 1 января 2010 г.),

    Федерального закона от 03 июля 2016 N 242-ФЗ

(изменения вступают в силу с 3 августа 2016 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

Федерального закона от 23 ноября 2020 N 374-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.)>

121) депозитарных услуг, оказываемых депозитарием средств Международного валютного фонда, Международного банка реконструкции и развития и Международной ассоциации развития в рамках статей Соглашений Международного валютного фонда, Международного банка реконструкции и развития и Международной ассоциации развития;

<Введен Федеральным законом от 3 ноября 2010 г. N 291-ФЗ>

122) следующих услуг:

услуг, оказываемых регистраторами, депозитариями, включая специализированные депозитарии и центральный депозитарий, дилерами, брокерами, управляющими ценными бумагами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, клиринговыми организациями, организаторами торговли, репозитариями на основании лицензий на осуществление соответствующих видов деятельности;

услуг, оказываемых указанными в абзаце втором настоящего подпункта организациями, непосредственно связанных с услугами, оказываемыми ими в рамках лицензируемой деятельности (по перечню, установленному Правительством Российской Федерации);

услуг по проведению, контролю и учету товарных поставок по обязательствам, допущенным к клирингу, оказываемых операторами товарных поставок, получившими аккредитацию в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности";

услуг по принятию на себя обязательств, подлежащих включению в клиринговый пул, оказываемых центральными контрагентами на основании лицензии на осуществление клиринговой деятельности либо при условии получения ими аккредитации в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности";

услуг по поддержанию цен, спроса, предложения и (или) объема организованных торгов, оказываемых маркет-мейкерами в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года N 325-ФЗ "Об организованных торгах";

услуг по обеспечению взаимодействия участников финансовой платформы посредством информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", оказываемых оператором финансовой платформы в соответствии с Федеральным законом от 20 июля 2020 года N 211-ФЗ "О совершении финансовых сделок с использованием финансовой платформы" в целях обеспечения возможности совершения финансовых сделок с использованием финансовой платформы;

услуг по идентификации участников финансовой платформы, оказываемых оператором финансовой платформы финансовым организациям в соответствии с Федеральным законом от 20 июля 2020 года N 211-ФЗ "О совершении финансовых сделок с использованием финансовой платформы";

услуг по информационному обеспечению взаимодействия в целях совершения финансовых сделок, оказываемых оператором финансовой платформы участникам финансовой платформы в соответствии с Федеральным законом от 20 июля 2020 года N 211-ФЗ "О совершении финансовых сделок с использованием финансовой платформы" в порядке, предусмотренном правилами финансовой платформы;

услуг по размещению (выкупу) облигаций федерального займа для физических лиц, оказываемых уполномоченными организациями, в том числе с использованием финансовой платформы;

услуг, оказываемых оператором финансовой платформы и непосредственно связанных с услугами, указанными в абзацах седьмом - десятом настоящего подпункта (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации);

<Введен Федеральным законом от 28 июля 2012 N 145-ФЗ>

<В ред.

Федерального закона от 24 ноября 2014 N 366-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца с 25 ноября 2014 года и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

Федерального закона от 03 июля 2016 N 242-ФЗ (изменения вступают в силу с 3 августа 2016 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

Федерального закона от 23 ноября 2020 N 374-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.)>

13) <Утратил силу: Федеральный закон от 27 ноября 2018 N 424-ФЗ >

14) услуг в сфере образования, оказываемых организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, указанных в лицензии, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.

Реализация организациями, осуществляющими образовательную деятельность, являющимися некоммерческими организациями, товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и приобретенных на стороне подлежит налогообложению вне зависимости от того, направляется ли доход от этой реализации в данную организацию или на непосредственные нужды обеспечения развития, совершенствования образовательного процесса, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;

<В ред.

Федерального закона  от 18 июля 2011 N 235-ФЗ ,

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 346-ФЗ >

141) услуг по социальному обслуживанию несовершеннолетних детей; услуг по поддержке и социальному обслуживанию граждан пожилого возраста, инвалидов, безнадзорных детей и иных граждан, которые признаны нуждающимися в социальном обслуживании и которым предоставляются социальные услуги в организациях социального обслуживания в соответствии с законодательством Российской Федерации о социальном обслуживании и (или) законодательством Российской Федерации о профилактике безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних;

услуг по выявлению несовершеннолетних граждан, нуждающихся в установлении над ними опеки или попечительства, включая обследование условий жизни таких несовершеннолетних граждан и их семей;

услуг по выявлению совершеннолетних недееспособных или не полностью дееспособных граждан, нуждающихся в установлении над ними опеки или попечительства, включая обследование условий жизни таких граждан и их семей;

услуг по подбору и подготовке граждан, выразивших желание стать опекунами или попечителями несовершеннолетних граждан либо принять детей, оставшихся без попечения родителей, в семью на воспитание в иных установленных семейным законодательством Российской Федерации формах;

услуг по подбору и подготовке граждан, выразивших желание стать опекунами или попечителями совершеннолетних недееспособных или не полностью дееспособных граждан;

услуг населению по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий;

услуг по профессиональной подготовке, переподготовке и повышению квалификации, оказываемых по направлению органов службы занятости;

<Введен Федеральным  законом  от 18 июля 2011 N 235-ФЗ >

<В ред. Федерального закона от 29 декабря 2014 N 464-ФЗ >

15) работ (услуг) по сохранению объекта культурного наследия (памятника истории и культуры) народов Российской Федерации, включенного в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации (далее в настоящей главе - объекты культурного наследия), выявленного объекта культурного наследия, проведенных в соответствии с требованиями Федерального закона от 25 июня 2002 года N 73-ФЗ "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации", культовых зданий и сооружений, находящихся в пользовании религиозных организаций, включающих в себя консервационные, противоаварийные, ремонтные, реставрационные работы, работы по приспособлению объекта культурного наследия, выявленного объекта культурного наследия для современного использования, спасательные археологические полевые работы, в том числе научно-исследовательские, изыскательские, проектные и производственные работы, научное руководство проведением работ по сохранению объекта культурного наследия, выявленного объекта культурного наследия, технический и авторский надзор за проведением этих работ на объектах культурного наследия, выявленных объектах культурного наследия.

Реализация работ (услуг), указанных в настоящем подпункте, не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) при представлении в налоговые органы следующих документов:

справки об отнесении объекта к объектам культурного наследия, включенным в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации, или справки об отнесении объекта к выявленным объектам культурного наследия, выданной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации в области сохранения, использования, популяризации и государственной охраны объектов культурного наследия, или органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, уполномоченным в области сохранения, использования, популяризации и государственной охраны объектов культурного наследия, в соответствии с Федеральным законом от 25 июня 2002 года N 73-ФЗ "Об объектах культурного наследия (памятниках истории и культуры) народов Российской Федерации";

копии договора на выполнение указанных в настоящем подпункте работ;

<В ред. Федерального закона  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2012 г.)>

16) работ, выполняемых в период реализации целевых социально-экономических программ (проектов) жилищного строительства для военнослужащих в рамках реализации указанных программ (проектов), в том числе:

работ по строительству объектов социально-культурного или бытового назначения и сопутствующей инфраструктуры;

работ по созданию, строительству и содержанию центров профессиональной переподготовки военнослужащих, лиц, уволенных с военной службы, и членов их семей.

Указанные в настоящем подпункте операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при условии финансирования этих работ исключительно и непосредственно за счет займов или кредитов, предоставляемых международными организациями и (или) правительствами иностранных государств, иностранными организациями или физическими лицами в соответствии с межправительственными или межгосударственными соглашениями, одной из сторон которых является Российская Федерация, а также соглашениями, подписанными по поручению Правительства Российской Федерации уполномоченными им органами государственного управления;

161) услуг, оказываемых в рамках арбитража (третейского разбирательства), администрируемого постоянно действующим арбитражным учреждением в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2015 года N 382-ФЗ "Об арбитраже (третейском разбирательстве) в Российской Федерации" и Законом Российской Федерации от 7 июля 1993 года N 5338-1 "О международном коммерческом арбитраже", оплата за которые (в том числе в составе арбитражного сбора) осуществляется через некоммерческую организацию, подразделением которой является это постоянно действующее арбитражное учреждение;

<Введен Федеральным законом от 28 декабря 2016 N 463-ФЗ >

17) услуг, оказываемых уполномоченными на то органами, за которые взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин и сборов, таможенных сборов за хранение, а также пошлины и сборы, взимаемые государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами при предоставлении организациям и физическим лицам определенных прав (в том числе платежи в бюджеты за право пользования природными ресурсами);

<В редакции:

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071,

Федерального закона от 4 декабря 2006 г. N 201-ФЗ; НГР:Р0603448>

171) услуг по аккредитации операторов технического осмотра, которые оказываются в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 года N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств", и за которые взимается плата за аккредитацию;

<Введен Федеральным  законом  от 1 июля 2011 г. N 170-ФЗ (изменения вступают  с силу с 1 января 2012 г)>

172) услуг по проведению технического осмотра, оказываемых операторами технического осмотра в соответствии с законодательством в области технического осмотра транспортных средств;

<Введен Федеральным  законом  от 1 июля 2011 г. N 170-ФЗ (изменения вступают  с силу с 1 января 2012 г)>

18) товаров, помещенных под таможенную процедуру магазина беспошлинной торговли;

<В ред. Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>

19) товаров (работ, услуг), за исключением подакцизных товаров, реализуемых (выполненных, оказанных) в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации".

Реализация товаров (работ, услуг), указанных в настоящем подпункте, не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) при представлении в налоговые органы следующих документов:

контракта (копии контракта) налогоплательщика с донором (уполномоченной донором организацией) безвозмездной помощи (содействия) или с получателем безвозмездной помощи (содействия) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации. В случае, если получателем безвозмездной помощи (содействия) является федеральный орган исполнительной власти Российской Федерации, в налоговый орган представляется контракт (копия контракта) с уполномоченной этим федеральным органом исполнительной власти Российской Федерации организацией;

удостоверения (нотариально заверенной копии удостоверения), выданного в установленном порядке и подтверждающего принадлежность поставляемых товаров (выполняемых работ, оказываемых услуг) к гуманитарной или технической помощи (содействию);

<В редакции:

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального закона от 7 июля 2003 г. N 117-ФЗ; НГР:Р0302697 (изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.),

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071,

Федерального закона от 17 декабря 2009 г. N 318-ФЗ; НГР:Р0906007 >

<Положения настоящего пункта в ред. Федерального закона от 17 декабря 2009 г. N 318-ФЗ применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2010 года: Федеральный закон от 17 декабря 2009 г. N 318-ФЗ; НГР:Р0906007 >

20) услуг, оказываемых организациями, осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства, к которым относятся:

услуги по предоставлению напрокат аудио-, видеоносителей из фондов организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства, звукотехнического оборудования, музыкальных инструментов, сценических постановочных средств, костюмов, обуви, театрального реквизита, бутафории, постижерских принадлежностей, культинвентаря, животных, экспонатов и книг; услуги по изготовлению копий в учебных целях и учебных пособий, фотокопированию, репродуцированию, ксерокопированию, микрокопированию с печатной продукции, музейных экспонатов и документов из фондов организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по звукозаписи театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, по изготовлению копий звукозаписей из фонотек организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по доставке читателям и приему у читателей печатной продукции из фондов библиотек; услуги по составлению списков, справок и каталогов экспонатов, материалов и других предметов и коллекций, составляющих фонд организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по предоставлению в аренду сценических и концертных площадок другим организациям, осуществляющим деятельность в сфере культуры и искусства; услуги по распространению билетов, указанные в абзаце третьем настоящего подпункта; услуги по предоставлению музейных предметов, музейных коллекций, по организации выставок экспонатов, по показу спектаклей, концертов и концертных программ, иных зрелищных программ вне места нахождения организации, осуществляющей деятельность в сфере культуры и искусства;

реализация входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках, океанариумах и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности;

реализация программ на спектакли и концерты, каталогов и буклетов.

К организациям, осуществляющим деятельность в сфере культуры и искусства, в целях настоящего подпункта относятся театры, кинотеатры, концертные организации и коллективы, театральные и концертные кассы, цирки, библиотеки, музеи, выставки, дома и дворцы культуры, клубы, дома (в частности, кино, литератора, композитора), планетарии, парки культуры и отдыха, лектории и народные университеты, экскурсионные бюро (за исключением туристических экскурсионных бюро), заповедники, ботанические сады и зоопарки, океанариумы, национальные парки, природные парки и ландшафтные парки;

<В ред.

Федерального закона  от 18 июля 2011 N 235-ФЗ ,

Федерального закона  от 21 ноября 2011 N 330-ФЗ (изменения вступают в силу с 26 ноября 2011 г.),

Федерального закона от 23 июля 2013 N 215-ФЗ ,

Федерального закона от 18 июля 2017 N 161-ФЗ >

21) работ (услуг) по производству кинопродукции, выполняемых (оказываемых) организациями кинематографии, прав на использование (включая прокат и показ) кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма;

<В ред. Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816>

211) прав на использование охраняемых результатов интеллектуальной деятельности, использованных и (или) возникших при создании кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма, в том числе анимационных фильмов, в части предоставления лицензий на использование персонажей, музыкальных произведений, иных охраняемых объектов авторских прав и смежных прав, вошедших в состав кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма;

<Введен Федеральным законом от 23 апреля 2018 N 95-ФЗ >

22) услуг по аэронавигационному обслуживанию полетов воздушных судов;

<Пп. 22 в ред. Федерального закона от 25 декабря 2018 N 493-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2019 г.)>

23) работ (услуг, включая услуги по ремонту) по обслуживанию морских судов, судов внутреннего плавания и судов смешанного (река - море) плавания в период стоянки в портах (все виды портовых сборов, услуги судов портового флота), по лоцманской проводке, а также услуг по классификации и освидетельствованию судов;";

<В ред. Федерального закона от 07 ноября 2011 N 305-ФЗ (изменения вступают в силу с 10 декабря 2011 г.)>

24) услуг аптечных организаций по изготовлению лекарственных препаратов для медицинского применения, а также по изготовлению или ремонту очковой оптики (за исключением солнцезащитной), по ремонту слуховых аппаратов и протезно-ортопедических изделий, перечисленных в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, услуги по оказанию протезно-ортопедической помощи.

<Введен  Федеральным  законом   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643>

     <В ред.  Федерального закона от 25 ноября 2013 N 317-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее 26 декабря 2013 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу)>

25) <Утратил силу с 1 января 2018 г.: Федеральный закон от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ >

26) исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

<Введен Федеральным законом от 19 июля 2007 г. N 195-ФЗ; НГР:Р0702348 >

26) исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет".

Положения настоящего подпункта не применяются, если передаваемые права состоят в получении возможности распространять рекламную информацию в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и (или) получать доступ к такой информации, размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки;

<Введен Федеральным законом от 19 июля 2007 г. N 195-ФЗ; НГР:Р0702348 >

<В ред. Федерального закона от 31 июля 2020 N 265-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.)>

261) исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;

<Введен Федеральным законом от 31 июля 2020 N 265-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.)>

27) товаров (работ, услуг) и имущественных прав налогоплательщиками, являющимися российскими маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 31 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ; НГР:Р0705138 "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", за исключением филиалов, представительств в Российской Федерации организаций, являющихся иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со статьей 31 указанного Федерального закона, в связи с исполнением этими организациями обязательств маркетингового партнера Международного олимпийского комитета в рамках организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи.

<Введен Федеральным законом от 30 июля 2010 г. N 242-ФЗ;  НГР:Р1003703>

28) услуг по организации и проведению азартных игр.

<Введен Федеральным законом от 23 июля 2013 N 198-ФЗ >

29) услуг по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений, средствами выплатного резерва и средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, оказываемых в соответствии с законодательством Российской Федерации в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений;

<Введен Федеральным законом от 28 декабря 2013 N 420-ФЗ >

30) операции по уступке (переуступке) прав (требований) по обязательствам, возникающим на основании производных финансовых инструментов, реализация которых освобождается от налогообложения согласно подпункту 12 настоящего пункта.

<Введен Федеральным законом от 28 декабря 2013 N 420-ФЗ >

    <В ред. Федерального закона от 03 июля 2016 N 242-ФЗ (изменения вступают в силу с 3 августа 2016 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу)>

31) макулатуры. В целях настоящего Кодекса под макулатурой понимаются бумажные и картонные отходы производства и потребления, отбракованные и вышедшие из употребления бумага, картон, типографские изделия, деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения.

<Введен Федеральным законом от 02 июня 2016 N 174-ФЗ (изменения применяются по 31 декабря 2018 года включительно)>

32) следующих услуг:

услуг по реализации иностранными лицами прав на проведение чемпионата мира FIA "Формула-1", включающих в себя право на популяризацию мероприятия и право называть мероприятие российского этапа указанного чемпионата "Чемпионат мира FIA "Формула-1";

рекламных услуг, реализуемых организацией, которая приобрела права, указанные в абзаце втором настоящего подпункта, на территории объекта "Трасса для проведения шоссейно-кольцевых автомобильных гонок серии "Формула-1" в Имеретинской низменности и объекты инфраструктуры, обеспечивающие ее функционирование" в городе Сочи.

<Введен Федеральным законом от 30 ноября 2016 N 401-ФЗ >

33) услуг по передаче медицинских изделий, указанных в абзаце четвертом подпункта 1 настоящего пункта, имеющих соответствующее регистрационное удостоверение, по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа.

<Введен Федеральным законом от 18 июля 2017 N 161-ФЗ >

34) материальных ценностей, выпускаемых из государственного материального резерва ответственным хранителям и заемщикам в связи с их освежением, заменой и в порядке заимствования в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 1994 года N 79-ФЗ "О государственном материальном резерве".

<Введен Федеральным законом от 14 ноября 2017 N 316-ФЗ >

35) услуг по техническому управлению морскими судами и судами смешанного (река - море) плавания, оказываемых иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков и эксплуатирующим морские суда и суда смешанного (река - море) плавания, зарегистрированные в судовых реестрах иностранных государств. Перечень указанных услуг по техническому управлению морскими судами определяется Правительством Российской Федерации.

<Введен Федеральным законом от 27 ноября 2018 N 424-ФЗ >

36) услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемых региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами.

В целях настоящего подпункта к услугам по обращению с твердыми коммунальными отходами относятся услуги, в отношении которых органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющим государственное регулирование тарифов, либо органом местного самоуправления, осуществляющим регулирование тарифов (в случае передачи ему соответствующих полномочий законом субъекта Российской Федерации) (далее в настоящем подпункте - орган регулирования тарифов), утвержден предельный единый тариф на услуги регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами без учета налога.

Положения настоящего подпункта подлежат применению налогоплательщиком в течение пяти последовательных календарных лет начиная с года, в котором введен в действие предельный единый тариф на услуги регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами без учета налога, вне зависимости от последующего установления органом регулирования тарифов предельного единого тарифа на услуги регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами с учетом налога в течение указанного периода.

<Введен Федеральным законом от 26 июля 2019 N 211-ФЗ >

37) государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере, оказываемых в соответствии с соглашениями, заключенными по результатам отбора исполнителей государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном (муниципальном) социальном заказе на оказание государственных (муниципальных) услуг в социальной сфере (за исключением соглашения о предоставлении субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания).

<Введен Федеральным законом от 13 июля 2020 N 191-ФЗ >

3. Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской  Федерации следующие операции:

1) реализация  (передача  для собственных нужд) предметов религиозного  назначения  и религиозной литературы (в соответствии с перечнем,  утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению религиозных организаций  (объединений), производимых религиозными организациями (объединениями) и организациями, единственными учредителями (участниками) которых являются религиозные организации (объединения), и реализуемых данными или иными религиозными организациями (объединениями) и организациями, единственными учредителями (участниками) которых являются религиозные организации (объединения), и религиозной литературы (объединений), в рамках  религиозной деятельности, за исключением подакцизных  товаров и минерального сырья товаров и минерального сырья, а также организация и проведение указанными организациями  религиозных обрядов, церемоний, молитвенных собраний или других культовых действий;

<В  ред.

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона от 3 ноября 2006 г. N 176-ФЗ;  НГР:Р0603202>

2) реализация (в том числе передача, выполнение, оказание для собственных нужд) товаров (за исключением подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а также других товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов), работ, услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг, не указанных в подпункте 122 пункта 2 настоящей статьи) производимых и реализуемых:

общественными организациями инвалидов (в том числе созданными как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов;

организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных в абзаце втором настоящего подпункта общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;

учреждениями, единственными собственниками имущества которых являются указанные в абзаце втором настоящего подпункта общественные организации инвалидов, созданными для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими (отделениями) медицинских организаций, оказывающих психиатрическую помощь, наркологическую помощь и противотуберкулезную помощь, стационарных организаций социального обслуживания, предназначенных для лиц, страдающих психическими расстройствами, а также лечебно-производственными (трудовыми) мастерскими лечебных исправительных учреждений уголовно-исполнительной системы;

государственными и муниципальными унитарными предприятиями, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25 процентов;

<В ред.

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального закона от 17 мая 2007 г. N 85-ФЗ; НГР:Р0701068 ,

Федерального закона от 24 ноября 2008 г. N 209-ФЗ; НГР:Р0804131 ,

Федерального закона  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ ,

Федерального  закона  от 28 июля 2012 N 145-ФЗ ,

    Федерального закона от 25 ноября 2013 N 317-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее 26 декабря 2013 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

    Федерального закона от 24 ноября 2014 N 366-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца с 25 ноября 2014 года и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу)>

3) осуществление банками и банком развития - государственной корпорацией банковских операций (за исключением инкассации), в том числе:

привлечение денежных средств организаций и физических лиц во вклады;

размещение привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет;

открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции, связанные с обслуживанием банковских карт;

осуществление переводов по поручению организаций и физических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;

кассовое обслуживание организаций и физических лиц;

купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах (в том числе оказание посреднических услуг по операциям купли - продажи иностранной валюты);

привлечение драгоценных металлов физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок), за исключением монет из драгоценных металлов;

размещение указанных в абзаце восьмом настоящего подпункта привлеченных драгоценных металлов от своего имени и за свой счет;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц в драгоценных металлах, за исключением монет из драгоценных металлов;

осуществление переводов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам в драгоценных металлах;

<В редакции:

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071,

Федерального закона от 28 февраля 2006 г. N 28-ФЗ;  НГР:Р0600423,

Федерального  закона  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ (изменения вступают в силу с 22 августа 2011 г.),

Федерального закона от 28 декабря 2013 N 420-ФЗ ,

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 343-ФЗ ,

Федерального закона от 29 декабря 2017 N 466-ФЗ (изменения вступают в силу с 29 января 2018 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость),

Федерального закона от 26 июля 2019 N 212-ФЗ >

31) услуг, связанных с обслуживанием банковских карт;

<Введен Федеральным законом от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

32) осуществление банками и банком развития - государственной корпорацией следующих операций:

исполнение банковских гарантий (выдача и аннулирование банковской гарантии, подтверждение и изменение условий указанной гарантии, платеж по указанной гарантии, оформление и проверка документов по этой гарантии);

выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

оказание услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы "клиент-банк", включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала;

получение от заемщиков сумм в счет компенсации страховых премий (страховых взносов), уплаченных банком по договорам страхования, в том числе по договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности указанных заемщиков, по договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом), и иным видам страхования, в которых банк является страхователем;

<Введен Федеральным законом от 26 июля 2019 N 212-ФЗ >

4) операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и предоставлению участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами;

<В ред. Федерального закона от 11 июля 2011 N 200-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2012 г.)>

5) осуществление отдельных банковских операций организациями, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации вправе их совершать без лицензии Центрального банка Российской Федерации;

6) реализация изделий народных художественных промыслов признанного художественного достоинства (за исключением подакцизных товаров), образцы которых зарегистрированы в порядке, установленном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти;

<В ред. Федерального закона от 23 июля 2008 г. N 160-ФЗ; НГР:Р0802445 (изменения вступают в силу с 1 января 2009 г.)>

7) оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховщиками, а также оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению негосударственными пенсионными фондами.

В целях настоящей статьи операциями по страхованию, сострахованию и перестрахованию признаются операции, в результате которых страховщик получает:

страховые платежи (вознаграждения) по договорам страхования, сострахования и перестрахования, включая страховые взносы, выплачиваемую перестраховочную комиссию (в том числе тантьему);

проценты, начисленные на депо премии по договорам перестрахования и перечисленные перестрахователем перестраховщику;

страховые взносы, полученные уполномоченным страховщиком, заключившим в установленном порядке договор сострахования от имени и по поручению страховщиков;

средства, полученные страховщиком в порядке суброгации от лица, ответственного за причиненный страхователю ущерб, в размере страхового возмещения, выплаченного страхователю;

средства, полученные страховщиком по заключенному в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств соглашению о прямом возмещении убытков от страховщика, который застраховал гражданскую ответственность лица, причинившего вред;

целевые средства, получаемые страховыми медицинскими организациями - участниками обязательного медицинского страхования от территориального фонда обязательного медицинского страхования в соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования;

средства, получаемые страховыми медицинскими организациями - участниками обязательного медицинского страхования от территориального фонда обязательного медицинского страхования и предназначенные на расходы на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию в соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования (в пределах норматива, установленного законодательством Российской Федерации об обязательном медицинском страховании);

средства, получаемые страховыми медицинскими организациями - участниками обязательного медицинского страхования от территориального фонда обязательного медицинского страхования, являющиеся вознаграждением за выполнение действий, предусмотренных договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования.

<В ред.:

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального закона  от 25 декабря 2008 г. N 282-ФЗ; НГР:Р0804694,

Федерального закона от 29 ноября 2010 г. N 313-ФЗ,

Федерального закона от 30 декабря 2012 N 294-ФЗ >

71) оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности";

<Введен Федеральным  законом  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

<В ред.

Федерального закона от 07 июня 2013 N 131-ФЗ ,

Федерального закона от 15 апреля 2019 N 63-ФЗ >

8) <Утратил силу с 25 августа 2013 г.: Федеральный закон от 23 июля 2013 N 198-ФЗ >

81) проведение лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа исполнительной власти, включая оказание услуг по реализации лотерейных билетов;

<Введен Федеральным законом от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

9) реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа; реализация драгоценных металлов и драгоценных камней налогоплательщиками (за исключением указанных в подпункте 6 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация драгоценных камней в сырье (за исключением необработанных алмазов) для обработки предприятиям независимо от форм собственности для последующей продажи на экспорт; реализация драгоценных камней в сырье и ограненных специализированным внешнеэкономическим организациям, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация драгоценных металлов из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, из фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации специализированным внешнеэкономическим организациям, Центральному банку Российской Федерации и банкам, а также реализация драгоценных металлов в слитках Центральным банком Российской Федерации и банками Центральному банку Российской Федерации и банкам, в том числе по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам с Центральным банком Российской Федерации и банками, независимо от помещения этих слитков в хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилища банков, а также иным лицам при условии, что эти слитки остаются в одном из хранилищ (Государственном хранилище ценностей, хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилищах банков);

<В ред.

Федерального закона от 24 июля 2002 г. N 110-ФЗ;   НГР:Р0203810  (изменения  вступают в силу с 1  января  2003 г .),

Федерального закона от 17 мая 2007 г. N 85-ФЗ; НГР:Р0701068 > 

10) реализация необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям всех форм собственности;

<В ред. Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816>

11) внутрисистемная реализация (передача, выполнение, оказание для собственных нужд) организациями и учреждениями уголовно-исполнительной системы произведенных ими товаров (выполненных работ, оказанных услуг);

12) передача товаров (выполнение работ, оказание услуг), передача имущественных прав безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в соответствии с Федеральным законом от 11 августа 1995 года N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)", за исключением подакцизных товаров.

При этом, если получателями товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, являются организация и (или) индивидуальный предприниматель, документами, подтверждающими право на освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим подпунктом, являются:

договор или контракт о безвозмездной передаче налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в абзаце первом настоящего подпункта;

акт приема-передачи товаров (работ, услуг), имущественных прав или иной документ, подтверждающий передачу налогоплательщиком товаров, имущественных прав (выполнение работ, оказание услуг);

<В ред.

Федерального закона  от 18 июля 2011 N 235-ФЗ >

Федерального закона от 23 апреля 2018 N 98-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2018 года, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость),

Федерального закона от 26 июля 2019 N 210-ФЗ >

13) реализация входных билетов и абонементов, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности, организациями физической культуры и спорта на проводимые ими спортивнозрелищные мероприятия; оказание услуг по предоставлению в аренду спортивных сооружений для подготовки и проведения указанных мероприятий;

<В ред.

Федерального закона от 19 июля 2011 N 245-ФЗ ,

Федерального закона от 29 декабря 2014 N 479-ФЗ >

14) оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности;

<В  ред.

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона от 31 декабря 2002 г. N 187-ФЗ; НГР:Р0206279,

Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ;  НГР:Р0602244>

15) операции займа в денежной форме и ценными бумагами, включая проценты по ним, а также операции РЕПО, включая денежные суммы, подлежащие уплате за предоставление ценных бумаг по операциям РЕПО.

В целях настоящей главы операцией РЕПО признается договор, отвечающий требованиям, предъявляемым к договорам РЕПО Федеральным законом "О рынке ценных бумаг";

<В ред. Федерального закона от 25 ноября 2009 г. N 281-ФЗ; НГР:Р0905544 (изменения вступают в силу с 1 января 2010 г.)>

151) <Утратил силу с 1 января 2007 г.: Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ;  НГР:Р0602244>

152) операции, осуществляемые в рамках клиринговой деятельности:

передача (возврат) имущества, предназначенного для коллективного клирингового обеспечения и (или) индивидуального клирингового обеспечения, а также передача (возврат) имущества в имущественный пул клиринговой организации (из имущественного пула клиринговой организации);

выплата процентов, начисленных на средства гарантийного фонда, формируемого за счет имущества, являющегося предметом коллективного клирингового обеспечения и (или) индивидуального клирингового обеспечения, подлежащих уплате клиринговой организацией участникам клиринга и иным лицам в соответствии с правилами клиринга такой клиринговой организации на основании Федерального закона от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности";

<Введен Федеральным законом от 28 декабря 2013 N 420-ФЗ >

<В ред. Федерального закона от 28 ноября 2015 N 326-ФЗ >

153) операции по выдаче поручительств (гарантий) налогоплательщиком, не являющимся банком;

<Введен Федеральным законом от 30 ноября 2016 N 401-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.)>

16) выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и фондов поддержки научной, научно-технической, инновационной деятельности, созданных для этих целей в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 года N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике"; выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ организациями, осуществляющими образовательную деятельность, и научными организациями на основе хозяйственных договоров;

<В ред.

Федерального закона от 23 июля 2013 N 215-ФЗ ,

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 346-ФЗ >

161) выполнение организациями научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, относящихся к созданию новых продукции и технологий или к усовершенствованию производимой продукции и технологий, если в состав научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ включаются следующие виды деятельности:

разработка конструкции инженерного объекта или технической системы;

разработка новых технологий, то есть способов объединения физических, химических, технологических и других процессов с трудовыми процессами в целостную систему, производящую новую продукцию (товары, работы, услуги);

создание опытных, то есть не имеющих сертификата соответствия, образцов машин, оборудования, материалов, обладающих характерными для нововведений принципиальными особенностями и не предназначенных для реализации третьим лицам, их испытание в течение времени, необходимого для получения данных, накопления опыта и отражения их в технической документации;

<Введен Федеральным законом от 19 июля 2007 г. N 195-ФЗ; НГР:Р0702348 >

17) реализация научной и учебной книжной продукции, а также редакционная, издательская и полиграфическая деятельность по ее производству и реализации;

18) услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления детей, в том числе детских оздоровительных лагерей, расположенных на территории Российской Федерации, оформленные путевками или курсовками, являющимися бланками строгой отчетности;

<В  редакции:

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

19) проведение работ (оказание услуг) по тушению лесных пожаров;

20) реализация продукции собственного производства организаций, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от реализации которой в общей сумме их доходов составляет не менее 70 процентов, в счет натуральной оплаты труда, натуральных выдач для оплаты труда, а также для общественного питания работников, привлекаемых на сельскохозяйственные работы;

<В ред. Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816>

21) <Утратил силу с 1 января 2002 г.: Федеральный закон от 5 августа 2000 г. N 118-ФЗ; НГР:Р0003619>

22) реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них;

<Введен Федеральным законом от 20 августа 2004 г. N 109-ФЗ; НГР:Р0403633>

23) передача доли в праве на общее имущество в многоквартирном доме при реализации квартир.

<Введен Федеральным законом от 20 августа 2004 г. N 109-ФЗ; НГР:Р0403633>

231) услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года N 214-ФЗ; НГР:Р0405566 "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" (за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения);

К объектам производственного назначения в целях настоящего подпункта относятся объекты, предназначенные для использования в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг);

<Введен Федеральным законом от 17 июня 2010 г. N 119-ФЗ; НГР:Р1002656>

<В ред. Федерального закона  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

24) <Утратил силу с 1 января 2008 г.: Федеральный закон от 17 мая 2007 г. N 85-ФЗ; НГР:Р0701068 >

25) передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей.

<Введен Федеральным законом от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

26) операции по уступке (переуступке, приобретению) прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и (или) кредитных договоров, а также по исполнению заемщиком обязательств перед каждым новым кредитором по первоначальному договору, лежащему в основе договора уступки.

<Введен Федеральным законом от 19 июля 2007 г. N 195-ФЗ; НГР:Р0702348 >

<В ред. Федерального закона от 25 ноября 2009 г. N 281-ФЗ; НГР:Р0905544 (изменения вступают в силу с 1 января 2010 г.)>

27) проведение работ (оказание услуг) резидентами портовой особой экономической зоны в портовой особой экономической зоне.

<Введен Федеральным законом от 30 октября 2007 г. N 240-ФЗ; НГР:Р0704769 >

28) безвозмездное оказание услуг по предоставлению эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах и референдумах.

<Введен Федеральном от 17 июля 2009 г. N 161-ФЗ; НГР:Р0903113 >

281) безвозмездное оказание услуг по предоставлению эфирного времени и (или) печатной площади в соответствии с Законом Российской Федерации о поправке к Конституции Российской Федерации от 14 марта 2020 года N 1-ФКЗ "О совершенствовании регулирования отдельных вопросов организации и функционирования публичной власти";

<Введен Федеральным законом от 26 марта 2020 N 68-ФЗ >

29) реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения коммунальных услуг указанными налогоплательщиками у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций, организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение, региональных операторов по обращению с твердыми коммунальными отходами;

<Введен Федеральным законом от 28 ноября 2009 г. N 287-ФЗ;  НГР:Р0905562 (изменения вступают в силу с 1 января 2010г.)>

<В ред.

Федерального закона от 07 декабря 2011 N 417-ФЗ ,

Федерального закона от 26 июля 2019 N 211-ФЗ >

30) реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги), реализация работ (услуг) по выполнению функций технического заказчика работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирных домах, выполняемых (оказываемых) специализированными некоммерческими организациями, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, а также органами местного самоуправления и (или) муниципальными бюджетными учреждениями в случаях, предусмотренных Жилищным кодексом Российской Федерации.

<Введен Федеральным законом от 28 ноября 2009 г. N 287-ФЗ;  НГР:Р0905562 (изменения вступают в силу с 1 января 2010г.)>

<В ред. Федерального закона от 25 декабря 2012 N 271-ФЗ >

31) передача имущественных прав (в том числе предоставление права использования результатов интеллектуальной деятельности и (или) средств индивидуализации) общероссийским общественным объединением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации об общественных объединениях, Олимпийской хартией Международного олимпийского комитета и на основе признания Международным олимпийским комитетом, и общероссийским общественным объединением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации об общественных объединениях, Конституцией; НГР:Р9305853 Международного паралимпийского комитета и на основе признания Международным паралимпийским комитетом, в рамках исполнения обязательств по соглашениям, заключенным с российскими и иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ; НГР:Р0705138 "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

<Введен Федеральным законом от 27 декабря 2009 г. N 379-ФЗ; НГР:Р0906268  >

<Положения настоящего подпункта в ред. Федерального закона от 27 декабря 2009 г. N 379-ФЗ распространяют свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года, и применяются до 1 января 2017 года: Федеральный закон от 27 декабря 2009 г. N 379-ФЗ; НГР:Р0906268 >

32) безвозмездное оказание услуг по производству и (или) распространению социальной рекламы в соответствии с законодательством Российской Федерации о рекламе.

Указанные в настоящем подпункте операции не подлежат налогообложению при соблюдении одного из следующих требований к социальной рекламе:

в социальной рекламе, распространяемой в радиопрограммах, продолжительность упоминания о спонсорах составляет не более трех секунд;

в социальной рекламе, распространяемой в телепрограммах, при кино- и видеообслуживании, продолжительность упоминания о спонсорах составляет не более трех секунд и такому упоминанию отведено не более 7 процентов площади кадра;

в социальной рекламе, распространяемой другими способами, на упоминание о спонсорах отведено не более 5 процентов рекламной площади (пространства).

Установленные настоящим подпунктом требования к упоминаниям о спонсорах не распространяются на упоминания в социальной рекламе об органах государственной власти, иных государственных органах и органах местного самоуправления, о муниципальных органах, которые не входят в структуру органов местного самоуправления, о социально ориентированных некоммерческих организациях, а также о физических лицах, оказавшихся в трудной жизненной ситуации или нуждающихся в лечении, в целях оказания им благотворительной помощи.

<Введен Федеральным  законом  от 18 июля 2011 N 235-ФЗ >

33) услуги участников договора инвестиционного товарищества - управляющих товарищей по ведению общих дел товарищей;

<Введен Федеральным  законом  от 28 ноября 2011 N 336-ФЗ >

34) передача имущественных прав в виде вклада по договору инвестиционного товарищества, а также передача имущественных прав участнику договора инвестиционного товарищества в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников указанного договора, или раздела такого имущества - в пределах суммы оплаченного вклада данного участника;

<Введен Федеральным  законом  от 28 ноября 2011 N 336-ФЗ >

35) реализация (передача для собственных нужд) племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенной птицы (племенного яйца); семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, по перечню кодов видов продукции в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, утверждаемому Правительством Российской Федерации.

Положения настоящего подпункта применяются при наличии у налогоплательщика племенного свидетельства, выданного в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 1995 года N 123-ФЗ "О племенном животноводстве".

<Введен Федеральным законом от 23 июня 2016 N 187-ФЗ >

<Положения подпункта 35 пункта 3 статьи 149 применяются по 31 декабря 2022 года включительно: Федеральный закон от 23 ноября 2020 N 375-ФЗ >

<В ред. Федерального закона от 30 ноября 2016 N 401-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.)>

36) оказание услуг по выполнению функций агента Российской Федерации, предусмотренных Федеральным законом от 24 июля 2008 года N 161-ФЗ "О содействии развитию жилищного строительства", при реализации, сдаче в аренду государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации.

<Введен Федеральным законом от 04 июня 2018 N 143-ФЗ >

37) услуги по осуществлению ремонта и технического обслуживания товаров (в том числе медицинских товаров), включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним, оказываемые в период гарантийного срока их эксплуатации в целях исполнения обязательств по гарантийному ремонту таких товаров, при условии невзимания дополнительной платы за такие услуги.

<Введен Федеральным законом от 27 ноября 2018 N 424-ФЗ >

4. В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций.

<В ред. Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816>

5. Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом 3 настоящей статьи, вправе отказаться от освобождения таких операций от налогообложения, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту учета в срок не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен отказаться от освобождения или приостановить его использование.

Такой отказ или приостановление возможен только в отношении всех осуществляемых налогоплательщиком операций, предусмотренных одним или несколькими подпунктами пункта 3 настоящей статьи. Не допускается, чтобы подобные операции освобождались или не освобождались от налогообложения в зависимости от того, кто является покупателем (приобретателем) соответствующих товаров (работ, услуг).

Не допускается отказ или приостановление от освобождения от налогообложения операций на срок менее одного года.

<В  ред.:

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ; НГР:Р1003629>

6. Перечисленные в настоящей статье операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при наличии у налогоплательщиков, осуществляющих эти операции, соответствующих лицензий на осуществление деятельности, лицензируемой в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Операции по реализации услуг, указанных в подпункте 2 пункта 2 настоящей статьи, иностранными юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, являющимися участниками проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июня 2015 года N 160-ФЗ "О международном медицинском кластере и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при наличии разрешительной документации, выданной в установленном порядке уполномоченными органами и организациями иностранного государства - члена Организации экономического сотрудничества и развития и подтверждающей право на оказание таких услуг.

<В ред. Федерального закона от 25 декабря 2018 N 493-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.)>

7. Освобождение от налогообложения в соответствии с положениями настоящей статьи не применяется при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

<В ред. Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816>

8. При изменении редакции пунктов 1 - 3 настоящей статьи (отмене освобождения от налогообложения или отнесении налогооблагаемых операций к операциям, не подлежащим налогообложению) налогоплательщиками применяется тот порядок определения налоговой базы (или освобождения от налогообложения), который действовал на дату отгрузки товаров (работ, услуг) вне зависимости от даты их оплаты.

<Введен  Федеральным  законом   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643>

Статья 150. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации

и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией,

не подлежащий налогообложению (освобождаемый от

налогообложения)

<Наименование статьи дано в ред. Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>

Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) ввоз на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией:

1) товаров (за исключением подакцизных товаров), ввозимых в качестве безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации";

<В ред.:

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального закона от 7 июля 2003 г. N 117-ФЗ; НГР:Р0302697 (изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.)>

2) следующих товаров:

товаров, указанных в подпункте 1 пункта 2 статьи 149 настоящего Кодекса;

сырья и комплектующих изделий, которые предназначены для производства товаров, указанных в абзаце втором настоящего подпункта, и аналоги которых не производятся в Российской Федерации.

Положения абзаца третьего настоящего подпункта применяются при условии представления в таможенные органы документа, подтверждающего целевое назначение таких сырья и комплектующих изделий и отсутствие их аналогов, которые производятся в Российской Федерации, выданного федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов, в установленном указанным федеральным органом исполнительной власти порядке.

В случае ввоза таких сырья и комплектующих изделий с территории государства - члена Евразийского экономического союза данный документ представляется в налоговый орган;

<В ред. Федерального закона от 30 июня 2016 N 225-ФЗ >

3) материалов для изготовления иммунобиологических лекарственных препаратов для диагностики, профилактики и (или) лечения инфекционных заболеваний (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации);

<В ред. Федерального закона от 25 ноября 2013 N 317-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее 26 декабря 2013 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу)>

4) культурных ценностей, приобретенных государственными или муниципальными учреждениями, культурных ценностей, полученных в дар государственными и муниципальными учреждениями культуры, государственными и муниципальными архивами, а также культурных ценностей, передаваемых в качестве дара учреждениям, отнесенным в соответствии с законодательством Российской Федерации к особо ценным объектам культурного и национального наследия народов Российской Федерации.

Положения настоящего подпункта применяются при условии представления в таможенные органы подтверждения федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере культуры, искусства, культурного наследия (в том числе археологического наследия), кинематографии, либо в случае, если приобретенные, полученные в дар культурные ценности являются документами Архивного фонда Российской Федерации или другими архивными документами, подтверждения федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере архивного дела и делопроизводства, о соблюдении условий, установленных абзацем первым настоящего подпункта;

<В ред.

Федерального закона от 25 ноября 2009 г. N 281-ФЗ; НГР:Р0905544 (изменения вступают в силу с 1 января 2010 г.),

Федерального закона  от 03 декабря 2012 N 245-ФЗ ,

Федерального закона от 18 июня 2017 N 121-ФЗ >

41) культурных ценностей, не указанных в подпункте 4 настоящей статьи, при условии их отнесения к таковым в соответствии с законодательством Российской Федерации о вывозе и ввозе культурных ценностей.

Положения настоящего подпункта применяются при условии представления в таможенные органы экспертного заключения, оформленного в соответствии с законодательством Российской Федерации о вывозе и ввозе культурных ценностей, содержащего вывод об отнесении исследуемого движимого предмета к культурным ценностям;

<Введен Федеральным законом от 28 декабря 2017 N 430-ФЗ (изменения вступают в  силу с 29 января 2018 г.)>

5) всех видов печатных изданий, получаемых государственными и муниципальными библиотеками и музеями по международному книгообмену, а также произведений кинематографии, ввозимых специализированными государственными организациями в целях осуществления международных некоммерческих обменов;

6) товаров, произведенных в результате хозяйственной деятельности российских организаций на земельных участках, являющихся территорией иностранного государства с правом землепользования Российской Федерации на основании международного договора;

<В ред. Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

7) технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации;

<В ред. Федерального закона  от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ; НГР:Р0804171 (изменения вступают в силу с 1 января 2009 года, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость, следующего за налоговым периодом, в котором вступило в силу постановление Правительства Российской Федерации об утверждении перечня технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в Российской Федерации)>

8) необработанных природных алмазов;

9) товаров, предназначенных для официального пользования иностранных дипломатических и приравненных к ним представительств, а также личного пользования дипломатического и административно технического персонала этих представительств, включая членов их семей, проживающих вместе с ними;

10) валюты Российской Федерации и иностранной валюты, банкнот, являющихся законными средствами платежа (за исключением предназначенных для коллекционирования), а также ценных бумаг акций, облигаций, сертификатов, векселей;

<В ред. Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816>

11) продукции морского промысла, выловленной и (или) переработанной рыбопромышленными предприятиями (организациями) Российской Федерации.

<В ред. Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816>

12) судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, а также судов, подлежащих регистрации в Российском открытом реестре судов лицами, получившими статус участника специального административного района в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 291-ФЗ "О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края".

<Введен Федеральным законом от 20 декабря 2005 г. N 168-ФЗ;  НГР:Р0505442>

<В ред. Федерального закона от 29 сентября 2019 N 324-ФЗ >

13) товаров, за исключением подакцизных, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, перемещаемых в рамках международного сотрудничества Российской Федерации в области исследования и использования космического пространства, а также соглашений об услугах по запуску космических аппаратов.

<Введен Федеральным законом от 10 ноября 2006 г. N 191-ФЗ; НГР:Р0603255>

<В ред. Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>

14) <Утратил силу: Федеральный закон от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

15) российских судов рыбопромыслового флота, в отношении которых за пределами таможенной территории Российской Федерации были выполнены работы по капитальному ремонту и (или) модернизации.

<Введен Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 314-ФЗ ;  НГР:Р0804831 >

16) незарегистрированных лекарственных средств, предназначенных для оказания медицинской помощи по жизненным показаниям конкретных пациентов, и гемопоэтических стволовых клеток и костного мозга для проведения неродственной трансплантации.

Положения настоящего подпункта применяются при условии представления в таможенные органы соответствующего разрешения, выданного федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере здравоохранения, обращения лекарственных средств для медицинского применения.

<Введен Федеральным  законом  от 18 июля 2011 N 235-ФЗ >

17) расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в Российской Федерации, по перечню и в порядке, которые утверждаются Правительством Российской Федерации.

К расходным материалам в целях настоящего подпункта относятся товары, срок полезного использования которых не превышает одного года и которые предназначены для осуществления научно-исследовательской и научно-технической деятельности, а также экспериментальных разработок.

<Введен Федеральным  законом  от 04 июня 2014 N 151-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее чем 5 июля 2014 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость)>

18) десантно-вертолетных кораблей-доков;

<Введен Федеральным  законом  от 21 июля 2014 N 239-ФЗ >

<В ред. Федерального закона от 25 ноября 2013 N 317-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее 26 декабря 2013 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу)>

19) племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенной птицы (племенного яйца); семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, по перечню кодов видов продукции в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, утверждаемому Правительством Российской Федерации.

Положения настоящего подпункта применяются при условии представления в таможенный орган разрешения, выданного в соответствии с Федеральным законом от 3 августа 1995 года N 123-ФЗ "О племенном животноводстве", по форме и в порядке, которые утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере агропромышленного комплекса.

<Введен Федеральным законом от 23 июня 2016 N 187-ФЗ >

<Положения подпункта 19 статьи 150 применяются по 31 декабря 2020 года включительно: Федеральный закон от 23 ноября 2020 N 375-ФЗ >

20) гражданских воздушных судов при условии представления в таможенный орган копии свидетельства о государственной регистрации гражданского воздушного судна в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации.

В случае непредставления документа, указанного в абзаце первом настоящего подпункта, предусмотренный настоящим подпунктом ввоз гражданских воздушных судов освобождается от налогообложения при представлении в таможенный орган обязательства налогоплательщика по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела, представить в течение 90 календарных дней с даты регистрации таможенной декларации в таможенный орган документ, указанный в абзаце первом настоящего подпункта.

В случае, если по истечении срока, установленного абзацем вторым настоящего подпункта, налогоплательщик, представивший в таможенный орган обязательство налогоплательщика, указанное в абзаце втором настоящего подпункта, не представил в таможенный орган копию свидетельства о государственной регистрации гражданского воздушного судна в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации, сумма налога, исчисленная при таможенном декларировании гражданского воздушного судна, уплачивается этим налогоплательщиком не позднее дня, следующего за днем истечения срока, установленного абзацем вторым настоящего подпункта.

При исключении данных о гражданском воздушном судне из Государственного реестра гражданских воздушных судов Российской Федерации сумма налога, исчисленная при таможенном декларировании гражданского воздушного судна, освобождение от уплаты которой при ввозе гражданского воздушного судна предусмотрено настоящим подпунктом, подлежит уплате налогоплательщиком, представившим в таможенный орган копию свидетельства о государственной регистрации гражданского воздушного судна в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации, указанного в абзаце первом настоящего подпункта, в день исключения данных из Государственного реестра гражданских воздушных судов Российской Федерации. Положения настоящего абзаца не распространяются на исключение данных о гражданском воздушном судне из Государственного реестра гражданских воздушных судов Российской Федерации в следующих случаях:

списание гражданского воздушного судна или снятие его с эксплуатации в связи с невозможностью использования данного судна по назначению (в качестве транспортного средства);

реализация гражданского воздушного судна или переход на иных законных основаниях права собственности на него иностранному государству, а также иностранному гражданину, лицу без гражданства или иностранной организации при условии вывоза гражданского воздушного судна за пределы территории Российской Федерации.

В целях контроля за соблюдением требований, установленных настоящим подпунктом, для применения освобождения от уплаты налога при ввозе гражданских воздушных судов на территорию Российской Федерации федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по оказанию государственных услуг и управлению государственным имуществом в сфере воздушного транспорта (гражданской авиации), а также государственной регистрации прав на воздушные суда и сделок с ними, направляет с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, сведения о включении данных о гражданских воздушных судах в Государственный реестр гражданских воздушных судов Российской Федерации, а также сведения об исключении данных о гражданских воздушных судах и о причинах исключения этих данных из Государственного реестра гражданских воздушных судов Российской Федерации в порядке, утверждаемом федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по оказанию государственных услуг и управлению государственным имуществом в сфере воздушного транспорта (гражданской авиации), а также государственной регистрации прав на воздушные суда и сделок с ними, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела;

<Введен Федеральным законом от 29 сентября 2019 N 324-ФЗ >

21) гражданских воздушных судов, зарегистрированных в государственном реестре гражданских воздушных судов иностранного государства, при условии представления в таможенный орган копии свидетельства (сертификата) о регистрации гражданского воздушного судна в государственном реестре гражданских воздушных судов иностранного государства, которым в соответствии с международным договором Российской Федерации переданы Российской Федерации полностью или частично функции и обязанности государства регистрации.

При исключении данных о гражданском воздушном судне из реестра гражданских воздушных судов иностранного государства, которым в соответствии с международным договором Российской Федерации переданы Российской Федерации полностью или частично функции и обязанности государства регистрации, сумма налога, исчисленная при таможенном декларировании гражданского воздушного судна, освобождение от уплаты которой при ввозе гражданского воздушного судна предусмотрено настоящим подпунктом, подлежит уплате налогоплательщиком, представившим в таможенный орган копию свидетельства (сертификата) о регистрации гражданского воздушного судна в государственном реестре гражданских воздушных судов иностранного государства, которым в соответствии с международным договором Российской Федерации переданы Российской Федерации полностью или частично функции и обязанности государства регистрации, указанного в абзаце первом настоящего подпункта, в день исключения данных из реестра гражданских воздушных судов иностранного государства, которым в соответствии с международным договором Российской Федерации переданы Российской Федерации полностью или частично функции и обязанности государства регистрации. Положения настоящего абзаца не распространяются на исключение данных о гражданском воздушном судне из реестра гражданских воздушных судов иностранного государства, которым в соответствии с международным договором Российской Федерации переданы Российской Федерации полностью или частично функции и обязанности государства регистрации, в следующих случаях:

представление в таможенный орган свидетельства о государственной регистрации гражданского воздушного судна в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации;

списание гражданского воздушного судна или снятие его с эксплуатации в связи с невозможностью использования данного судна по назначению (в качестве транспортного средства).

В целях контроля за соблюдением требований, установленных настоящим подпунктом, для применения освобождения от уплаты налога при ввозе гражданских воздушных судов на территорию Российской Федерации федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по оказанию государственных услуг и управлению государственным имуществом в сфере воздушного транспорта (гражданской авиации), а также государственной регистрации прав на воздушные суда и сделок с ними, направляет с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, сведения о включении данных о гражданских воздушных судах в федеральную государственную информационную систему "Реестр эксплуатантов и воздушных судов", а также сведения об изменении (исключении) данных о гражданских воздушных судах и о причинах изменения (исключения) этих данных в федеральной государственной информационной системе "Реестр эксплуатантов и воздушных судов" в порядке, утверждаемом федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по оказанию государственных услуг и управлению государственным имуществом в сфере воздушного транспорта (гражданской авиации), а также государственной регистрации прав на воздушные суда и сделок с ними, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела;

<Введен Федеральным законом от 29 сентября 2019 N 324-ФЗ >

22) авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства, ремонта и (или) модернизации на территории Российской Федерации гражданских воздушных судов, а также печатных изданий, опытных образцов и (или) их составных частей, необходимых для разработки, создания и (или) испытания гражданских воздушных судов и (или) авиационных двигателей.

Положения настоящего подпункта применяются при условии представления в таможенный орган документа, подтверждающего целевое назначение ввозимого товара, выданного федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов, по форме и в порядке, которые установлены указанным федеральным органом исполнительной власти.

<Введен Федеральным законом от 29 сентября 2019 N 324-ФЗ >

2. <Пункт 2 утратил силу с 1 января 2004 г.: Федеральный закон от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ; НГР:Р0302045>

Статья 151. Особенности налогообложения при ввозе товаров

на территорию Российской Федерации и иные территории,

находящиеся под ее юрисдикцией,

и вывозе товаров с территории Российской Федерации

<Наименование статьи дано в ред. Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>

1. При ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в зависимости от избранной таможенной процедуры налогообложение производится в следующем порядке:

1) при помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления налог уплачивается в полном объеме, если иное не предусмотрено подпунктом 11 настоящего пункта;

<В ред.

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ,

Федерального закона от 30 марта 2016 N 72-ФЗ >

11) при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области суммы исчисленного налога налогоплательщиками не уплачиваются при условии, что эти налогоплательщики на дату выпуска товаров в соответствии с указанной таможенной процедурой не применяют специальные налоговые режимы, не используют право на освобождение, предусмотренное статьей 145 настоящего Кодекса, и за налоговый период, предшествующий дате выпуска товаров в соответствии с указанной таможенной процедурой, не осуществляли операции по реализации товаров, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса, если иной порядок уплаты налога не предусмотрен абзацем третьим настоящего подпункта.

Порядок налогообложения, предусмотренный абзацем первым настоящего подпункта, вправе применять налогоплательщики, которые на дату выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области являются резидентами, включенными в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, либо лицами, государственная регистрация которых осуществлена в Калининградской области и которые по состоянию на 1 апреля 2006 года осуществляли деятельность на основании Федерального закона Российской Федерации от 22 января 1996 года N 13-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области", состоящие на учете в налоговых органах Калининградской области по месту нахождения организации (месту жительства физического лица - индивидуального предпринимателя).

Суммы налога, исчисленные при таможенном декларировании, которые не были уплачены в соответствии с положениями абзаца первого настоящего подпункта, подлежат уплате в бюджет соответствующими налогоплательщиками в порядке, предусмотренном абзацем первым пункта 1 статьи 174 настоящего Кодекса, по итогам налогового периода, в котором истекают 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, если до истечения указанного срока эти товары не были использованы указанными налогоплательщиками для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, без применения освобождения от налога, установленного настоящей главой. Документы, в частности копии договоров на поставку товаров, подтверждающие использование этих товаров при осуществлении указанных операций, представляются одновременно с налоговой декларацией, в которой отражены соответствующие операции.

Подтверждение выполнения условий, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, осуществляется путем представления в таможенный орган налоговыми органами необходимых для такого подтверждения сведений о налогоплательщике. Сведения о сумме исчисленного налога, не уплаченного налогоплательщиком на основании абзаца первого настоящего подпункта, и другие сведения, необходимые для контроля за правильностью исчисления и уплаты налога, представляются таможенным органом в налоговые органы. Состав и порядок представления сведений, указанных в настоящем абзаце, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела;

<Введен Федеральным законом от 30 марта 2016 N 72-ФЗ >

<В ред. Федерального закона от 30 июня 2016 N 225-ФЗ >

2) при помещении товаров под таможенную процедуру реимпорта налогоплательщиком уплачиваются суммы налога, от уплаты которых он был освобожден, либо суммы, которые были ему возвращены в связи с экспортом товаров в соответствии с настоящим Кодексом, в порядке, предусмотренном таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле;

<В ред. Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>

3) при помещении товаров под таможенные процедуры транзита, таможенного склада, реэкспорта,  беспошлинной торговли, свободной таможенной зоны, свободного склада, уничтожения ", отказа в пользу государства и специальную таможенную процедуру, а также при таможенном декларировании припасов налог не уплачивается.

<В  ред.:

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ; НГР:Р0302045 (изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.),

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>,

Федерального закона  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

4) при помещении товаров под таможенную процедуру переработки на таможенной территории налог не уплачивается при условии вывоза продуктов переработки с таможенной территории Таможенного союза в определенный срок;

<В ред.:

Федерального закона от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ; НГР:Р0302045 (изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.),

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>

5) при помещении товаров под таможенную процедуру временного ввоза применяется полное или частичное освобождение от уплаты налога в порядке, предусмотренном таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле;

<В ред. Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>

6) при ввозе продуктов переработки товаров, помещенных под таможенный режим переработки вне таможенной территории, применяется полное или частичное освобождение от уплаты налога в порядке, предусмотренном таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле;

<В ред. Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>

7) при помещении товаров под таможенную процедуру переработки для внутреннего потребления налог уплачивается в полном объеме.

<В ред.:

Федерального закона от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ; НГР:Р0302045 (изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.),

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>

<Абзац первый в ред. Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>

2. При вывозе товаров с территории Российской Федерации налогообложение производится в следующем порядке:

1) при вывозе товаров с территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта налог не уплачивается.

Указанный в настоящем подпункте порядок налогообложения применяется также при помещении товаров под таможенную процедуру таможенного склада в целях последующего вывоза этих товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта, а также при помещении товаров под таможенную процедуру свободной таможенной зоны;

<В ред.:

Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 117-ФЗ;  НГР:Р0502942,

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>

2) при вывозе товаров за пределы территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, в таможенной процедуре реэкспорта налог не уплачивается, а уплаченные при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, суммы налога возвращаются налогоплательщику в порядке, предусмотренном таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле;

<В ред. Федерального закона от 07 ноября 2011 N 305-ФЗ (изменения вступают в силу с 10 декабря 2011 г.)>

3) при вывозе с территории Российской Федерации припасов, а также товаров в целях завершения специальной таможенной процедуры налог не уплачивается;

<В ред. Федерального закона  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

4) при вывозе товаров с территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией в соответствии с иными по сравнению с указанными в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта таможенными процедурами освобождение от уплаты налога и (или) возврат уплаченных сумм налога не производится, если иное не предусмотрено таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

<В  ред.:

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>

<Нумерация дана в  ред.  Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643>

<Абзац первый в ред. Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>

3. При перемещении физическими лицами товаров, предназначенных для личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд, порядок уплаты налога, подлежащего уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяется таможенным законодательством Таможенного союза.

<В ред.:

Федерального закона от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ; НГР:Р0302045 (изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.),

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>

Статья 152. Особенности налогообложения при перемещении товаров через

таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля

и таможенного оформления

<Утратила силу: Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>

Статья 153. Налоговая база

1. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с настоящей главой в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).

При передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 146 настоящего Кодекса, налоговая база определяется налогоплательщиком в соответствии с настоящей главой.

При ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, налоговая база определяется налогоплательщиком в соответствии с настоящей главой и таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

При применении налогоплательщиками при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке.

При передаче имущественных прав налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

<В ред.:

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071,

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>

2. При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Указанные в настоящем пункте доходы учитываются в случае возможности их оценки и в той мере, в какой их можно оценить.

<В ред. Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

3. При определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации соответственно на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному статьей 167 настоящего Кодекса, или на дату фактического осуществления расходов. При этом налоговая база при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в случае расчетов по таким операциям в иностранной валюте определяется в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг).

<В ред.:

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071,

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ,

Федерального закона  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

4. Если при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или условных денежных единицах, моментом определения налоговой базы является день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав, при определении налоговой базы иностранная валюта или условные денежные единицы пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. При последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав налоговая база не корректируется. Разницы в сумме налога, возникающие у налогоплательщика-продавца при последующей оплате товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываются в составе внереализационных доходов в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса или в составе внереализационных расходов в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса.

<Введен Федеральным  законом  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

<В ред. Федерального закона от 20 апреля 2014 N 81-ФЗ >

Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации

товаров (работ, услуг)

1. Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 1053 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога. В налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг):

длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, при определении налогоплательщиком налоговой базы по мере отгрузки (передачи) таких товаров (выполнения работ, оказания услуг) в соответствии с положениями пункта 13 статьи 167 настоящего Кодекса;

которые облагаются по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса;

которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).

Налоговая база при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет ранее полученной оплаты, частичной оплаты, включенной ранее в налоговую базу, определяется налогоплательщиком в порядке, установленном абзацем первым настоящего пункта.

При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей передачи имущественных прав в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 1 и пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как разница между суммой оплаты, частичной оплаты, полученной налогоплательщиком в счет предстоящей передачи имущественных прав, и суммой расходов на приобретение указанных прав (размера денежного требования, в том числе будущего требования), определяемой исходя из доли оплаты, частичной оплаты в стоимости, по которой передаются имущественные права.

<В ред.

Федерального закона от 4 ноября 2007 г. N 255-ФЗ; НГР:Р0704804 ,

Федерального закона от 18 июля 2011 N 227-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2012 г.),

Федерального закона от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября 2018 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу)>

2. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 1053 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога материалов.

При реализации товаров (работ, услуг) с учетом субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот (в том числе скидок на цену товаров (работ, услуг) без учета налога), предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из фактических цен их реализации.

Суммы субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или льгот (в том числе скидок на цену товаров (работ, услуг) без учета налога), предоставляемых отдельным потребителям в соответствии с законодательством, при определении налоговой базы не учитываются.

<В редакции:

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального закона от 7 июля 2003 г. N 117-ФЗ; НГР:Р0302697 (изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.),

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071,

Федерального  закона от 29 ноября 2007 г. N 284-ФЗ; НГР:Р0705108 ,

Федерального закона от 18 июля 2011 N 227-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2012 г.),

Федерального закона от 03 августа 2018 N 303-ФЗ >

21. Выплата (предоставление) продавцом товаров (работ, услуг) их покупателю премии (поощрительной выплаты) за выполнение покупателем определенных условий договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), включая приобретение определенного объема товаров (работ, услуг), не уменьшает для целей исчисления налоговой базы продавцом товаров (работ, услуг) (и применяемых налоговых вычетов их покупателем) стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), за исключением случаев, когда уменьшение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) на сумму выплачиваемой (предоставляемой) премии (поощрительной выплаты) предусмотрено указанным договором.

<Введен Федеральным законом от 05 апреля 2013 N 39-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее чем с 9 мая 2013 года и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость)>

3. При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 1053 настоящего Кодекса, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).

<В ред.:

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального закона от 7 июля 2003 г. N 117-ФЗ; НГР:Р0302697 (изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.),

Федерального закона от 18 июля 2011 N 227-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2012 г.)>

4. При реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками), по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, (за исключением подакцизных товаров) налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 1053 настоящего Кодекса, с учетом налога и ценой приобретения указанной продукции.

<В ред.:

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального закона от 7 июля 2003 г. N 117-ФЗ; НГР:Р0302697 (изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.),

Федерального закона от 18 июля 2011 N 227-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2012 г.)>

5. Налоговая база при реализации услуг по производству товаров из давальческого сырья (материалов) определяется как стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в нее налога.

<В ред. Федерального закона от 7 июля 2003 г. N 117-ФЗ; НГР:Р0302697 (изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.)>

51. При реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками) для перепродажи, налоговая база определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 1053 настоящего Кодекса, с учетом налога и ценой приобретения указанных автомобилей.

<Введен Федеральным законом от 4 декабря 2008 г. N 251-ФЗ ; НГР:Р0804411 >

<В ред. Федерального закона от 18 июля 2011 N 227-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2012 г.)>

6. При реализации товаров (работ, услуг) по срочным сделкам (сделкам, предполагающим поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) по истечении установленного договором (контрактом) срока по указанной непосредственно в этом договоре или контракте цене), производных финансовых инструментов, не обращающихся на организованном рынке, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), стоимость базисного актива (для финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке), указанная непосредственно в договоре (контракте), но не ниже их стоимости, исчисленной исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 1053 настоящего Кодекса, действующих на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы, установленному статьей 167 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

При реализации базисного актива производных финансовых инструментов, обращающихся на организованном рынке и предполагающих поставку базисного актива (за исключением реализации базисного актива опционных договоров (контрактов), налоговая база определяется как стоимость, по которой должна быть осуществлена реализация базисного актива и которая определена в соответствии с условиями утвержденной биржей спецификации производного финансового инструмента. Определение налоговой базы при реализации такого базисного актива осуществляется на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы, установленному статьей 167 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

При реализации базисного актива опционных договоров (контрактов), обращающихся на организованном рынке и предполагающих поставку базисного актива, налоговая база определяется как стоимость, по которой должна быть осуществлена реализация базисного актива и которая определена в соответствии с условиями утвержденной биржей спецификации производного финансового инструмента, но не ниже стоимости, исчисленной исходя из цен, определяемых в порядке, предусмотренном статьей 1053 настоящего Кодекса, действующих на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы, установленному статьей 167 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

В целях настоящей главы под спецификацией производного финансового инструмента понимается документ биржи, определяющий условия финансового инструмента срочной сделки.

<В ред.

Федерального закона от 25 ноября 2009 г. N 281-ФЗ; НГР:Р0905544 (изменения вступают в силу с 1 января 2010 г.),

Федерального закона от 18 июля 2011 N 227-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2012 г.),

Федерального закона от 03 июля 2016 N 242-ФЗ >

7. При реализации товаров в многооборотной таре, имеющей залоговые цены, залоговые цены данной тары не включаются в налоговую базу в случае, если указанная тара подлежит возврату продавцу.

<Введен Федеральным законом от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816>

8. В зависимости от особенностей реализации товаров (работ, услуг) налоговая база определяется в соответствии со статьями 155 - 162 настоящей Главы.

9. <Утратил силу с 1 января  2008 г.: Федеральный закон от 4 ноября 2007 г. N 255-ФЗ; НГР:Р0704804 >

10. Изменение в сторону увеличения стоимости (без учета налога) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за увеличения цены (тарифа) и (или) увеличения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, учитывается при определении налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой базы за налоговый период, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 настоящего Кодекса.

Изменение в сторону увеличения стоимости (с учетом налога) отгруженных товаров, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 настоящего Кодекса, в том числе в случае увеличения цены и (или) увеличения количества (объема) отгруженных товаров, учитывается налоговым агентом, указанным в пункте 8 статьи 161 настоящего Кодекса, при определении налоговой базы за налоговый период, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для составления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 настоящего Кодекса.

<Введен Федеральным  законом  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

<В ред.

Федерального закона от 05 апреля 2013 N 39-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее чем с 9 мая 2013 года и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость),

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.),

Федерального закона от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу)>

11. При реализации материальных ценностей, приобретенных ответственными хранителями и заемщиками материальных ценностей государственного материального резерва при выпуске материальных ценностей из государственного материального резерва в связи с их освежением, заменой и в порядке заимствования в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 1994 года N 79-ФЗ "О государственном материальном резерве", налоговая база определяется как положительная разница между ценой реализуемых материальных ценностей, определяемой в соответствии со статьей 1053 настоящего Кодекса, с учетом налога и ценой приобретения указанных материальных ценностей.

<Введен Федеральным законом от 14 ноября 2017 N 316-ФЗ >

Статья 155. Особенности определения налоговой базы

при передаче имущественных прав

<Статья дана в новой  ред. Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

1. При уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (не освобождаются от налогообложения в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса), или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона налоговая база по операциям реализации указанных товаров (работ, услуг) определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Налоговая база при уступке первоначальным кредитором денежного требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), или при переходе указанного требования к другому лицу на основании закона определяется как сумма превышения суммы дохода, полученного первоначальным кредитором при уступке права требования, над размером денежного требования, права по которому уступлены.

<В ред. Федерального закона  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

2. Налоговая база при уступке новым кредитором, получившим денежное требование, вытекающее из договора реализации товаров (работ, услуг),  определяется как сумма превышения сумм дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке требования или при прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования.

<В ред. Федерального закона  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

3. При передаче имущественных прав налогоплательщиками, в том числе участниками долевого строительства, на жилые дома или жилые помещения, доли в жилых домах или жилых помещениях, гаражи или машино-места налоговая база определяется как разница между стоимостью, по которой передаются имущественные права, с учетом налога и расходами на приобретение указанных прав.

4. При приобретении денежного требования у третьих лиц налоговая база определяется как сумма превышения суммы доходов, полученных от должника и (или) при последующей уступке, над суммой расходов на приобретение указанного требования.

5. При передаче прав, связанных с правом заключения договора, и арендных прав налоговая база определяется в порядке, предусмотренном статьей 154 настоящего Кодекса.

Статья 156. Особенности определения налоговой базы

налогоплательщиками, получающими доход на основе

договоров поручения, договоров комиссии или

агентских договоров

1. Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров.

В аналогичном порядке определяется налоговая база при реализации залогодержателем в установленном законодательством Российской Федерации порядке предмета невостребованного залога, принадлежащего залогодателю.

<В ред. Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

2. На операции по реализации услуг, оказываемых на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров и связанных с реализацией товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса, не распространяется освобождение от налогообложения, за исключением посреднических услуг по реализации товаров (работ, услуг), указанных в в пункте 1, подпунктах 1 и 8 пункта 2 и подпункте 6 пункта 3 статьи 149 настоящего Кодекса.

<В ред. Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816>

Статья 157. Особенности определения налоговой базы и

особенности уплаты налога при осуществлении

транспортных перевозок и реализации услуг

международной связи

1. При осуществлении перевозок (за исключением пригородных перевозок в соответствии с абзацем третьим подпункта 7 пункта 2 статьи 149 настоящего Кодекса) пассажиров, багажа, грузов, грузобагажа или почты железнодорожным, автомобильным, воздушным, морским или речным транспортом налоговая база определяется как  стоимость перевозки (без включения в нее налога). В этом случае при определении налоговой базы не учитываются суммы, фактически возвращенные пассажирам.

<В ред.

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона от 7 июля 2003 г. N 117-ФЗ; НГР:Р0302697 (изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.)>

2. При реализации проездных документов по льготным тарифам налоговая база исчисляется исходя из этих льготных тарифов.

3. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса и не распространяются на перевозки, указанные в подпункте 7 пункта 2 статьи 149 настоящего Кодекса, а также на перевозки, предусмотренные международными договорами (соглашениями).

4. При возврате до начала поездки покупателям денег за неиспользованные проездные документы в подлежащую возврату сумму включается вся сумма налога. В случае возврата пассажирами проездных документов в пути следования в связи с прекращением поездки, в подлежащую возврату сумму включается сумма налога в размере, соответствующем расстоянию, которое осталось проследовать пассажирам. В этом случае при определении налоговой базы не учитываются суммы, фактически возвращенные пассажирам.

<В ред. Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816>

5. При реализации услуг международной связи не учитываются при определении налоговой базы суммы, полученные организациями связи от реализации указанных услуг иностранным покупателям.

<В  ред.  Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643>

Статья 158. Особенности определения налоговой базы при

реализации предприятия в целом как имущественного комплекса

1. Налоговая база при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса определяется отдельно по каждому из видов активов предприятия.

<В ред. Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816>

2. В случае, если цена, по которой предприятие продано ниже балансовой стоимости реализованного имущества, для целей налогообложения применяется поправочный коэффициент, рассчитанный как отношение цены реализации предприятия к балансовой стоимости указанного имущества.

В случае, если цена, по которой предприятие продано выше балансовой стоимости реализованного имущества, для целей налогообложения применяется поправочный коэффициент, рассчитанный как отношение цены реализации предприятия, уменьшенной на балансовую стоимость дебиторской задолженности (и на стоимость ценных бумаг, если не принято решение об их переоценке), к балансовой стоимости реализованного имущества, уменьшенной на балансовую стоимость дебиторской задолженности (и на стоимость ценных бумаг, если не принято решение об их переоценке). В этом случае поправочный коэффициент к сумме дебиторской задолженности (и стоимости ценных бумаг) не применяется.

<В ред. Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816>

3. Для целей налогообложения цена каждого вида имущества принимается равной произведению его балансовой стоимости на поправочный коэффициент.

4. Продавцом предприятия составляется сводный счет-фактура с указанием в графе "Всего с НДС" цены, по которой предприятие продано. При этом в сводном счете-фактуре выделяются в самостоятельные позиции основные средства, нематериальные активы, прочие виды имущества производственного и непроизводственного назначения, сумма дебиторской задолженности, стоимость ценных бумаг и другие позиции активов баланса. К сводному счету-фактуре прилагается акт инвентаризации.

В сводном счете-фактуре цена каждого вида имущества принимается равной произведению его балансовой стоимости на поправочный коэффициент.

По каждому виду имущества, реализация которого облагается налогом, в графах "Ставка НДС" и "Сумма НДС" указываются соответственно расчетная налоговая ставка в размере 16,67 процента и сумма налога, определенная как соответствующая расчетной налоговой ставке в размере 16,67 процента процентная доля налоговой базы.

<В ред.:

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального закона от 7 июля 2003 г. N 117-ФЗ; НГР:Р0302697 (изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.),

Федерального закона от 03 августа 2018 N 303-ФЗ >

Статья 159. Порядок определения налоговой базы при совершении

операций по передаче товаров (выполнению работ,

оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению

строительно-монтажных работ для собственного потребления

1. При передаче налогоплательщиком товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления), при исчислении налога на прибыль организаций, налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен реализации идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров (аналогичных работ, услуг), действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии - исходя из рыночных цен с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

<В  ред.

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816>

Федерального закона от 6 августа 2001г. N 110-ФЗ; НГР:Р0101550,

Федерального закона от 7 июля 2003 г. N 117-ФЗ; НГР:Р0302697 (изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.)>

2. При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение, включая расходы реорганизованной (реорганизуемой) организации.

<В ред. Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 118-ФЗ;  НГР:Р0502983 >

Статья 160. Порядок определения налоговой базы при ввозе

товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

<Наименование статьи дано в ред. Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>

1. При ввозе товаров (за исключением товаров, указанных в пунктах 2 и 4настоящей статьи, и с учетом статей 150 и 151 настоящего Кодекса) на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, налоговая база определяется как сумма:

1) таможенной стоимости этих товаров;

<В редакции:

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона от 28 февраля 2006 г. N 28-ФЗ;  НГР:Р0600423>

2) подлежащей уплате таможенной пошлины;

3) подлежащих уплате акцизов (по подакцизным товарам).

<В ред.:

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального закона от 7 июля 2003 г. N 117-ФЗ; НГР:Р0302697 (изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.)>

<Абзац первый в ред.:

Федерального закона от 17 декабря 2009 г. N 318-ФЗ; НГР:Р0906007 (изменения вступают в силу с 23 декабря и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость),

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>

2. При ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, продуктов переработки товаров, ранее вывезенных с нее для переработки вне таможенной территории в соответствии с таможенной процедурой переработки вне таможенной территории, налоговая база определяется как стоимость такой переработки.

<В  ред.:

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>

3. Налоговая база определяется отдельно по каждой группе товаров одного наименования, вида и марки, ввозимой на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Если в составе одной партии ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров присутствуют как подакцизные товары, так и неподакцизные товары, налоговая база определяется отдельно в отношении каждой группы указанных товаров. Налоговая база определяется в аналогичном порядке в случае, если в составе партии ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров присутствуют продукты переработки товаров, ранее вывезенных с территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой переработки вне таможенной территории.

<В ред.

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона от 7 июля 2003 г. N 117-ФЗ; НГР:Р0302697 (изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.),

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>

4. <Утратил силу: Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>

5. Налоговая база при ввозе российских товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, на остальную часть территории Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, либо при передаче их на территории особой экономической зоны лицам, не являющимся резидентами такой зоны, определяется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом особенностей, предусмотренных таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

<Введен Федеральным законом от 22 июля 2005 г. N 117-ФЗ;  НГР:Р0502942>

<В ред. Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>

Статья 161. Особенности определения налоговой базы

налоговыми агентами

1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.

Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы.

2. Налоговая база, указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги)  у  указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц, если иное не предусмотрено пунктом 3 статьи 1742 настоящего Кодекса.

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.

<В ред.

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона от 03 июля 2016 N 244-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.),

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2019 г.)>

3. При предоставлении на территории Российской Федерации услуг по предоставлению органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

При реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации (передачи) этого имущества с учетом налога. При этом налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации (передаче) указанного имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

<В  ред. 

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона  от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ; НГР:Р0804171 ,

Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ; НГР:Р1001811 (изменения вступают в силу с 1 января 2011 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующим налогам),

Федерального закона  от 21 ноября 2011 N 330-ФЗ ,

Федерального закона от 27 ноября 2018 N 424-ФЗ >

4. При  реализации на территории Российской Федерации конфискованного имущества, имущества, реализуемого по решению суда (за исключением реализации, предусмотренной подпунктом 15 пункта 2 статьи 146 настоящего Кодекса), бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству, налоговая база определяется исходя из цены реализуемого имущества (ценностей), определяемой с учетом положений статьи 1053 настоящего Кодекса, с учетом, акцизов (для подакцизных товаров). В этом случае налоговыми агентами признаются органы, организации или индивидуальные предприниматели, уполномоченные осуществлять реализацию указанного имущества.

<Введен  Федеральным  законом   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643>

<В редакции:

Федерального закона от 7 июля 2003 г. N 117-ФЗ; НГР:Р0302697 (изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.),

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071,

Федерального закона  от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ; НГР:Р0804171 ,

Федерального закона от 18 июля 2011 N 227-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2012 г.),

Федерального закона от 19 июля 2011 N 245-ФЗ ,

    Федерального закона от 24 ноября 2014 N 366-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца с 25 ноября 2014 года и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу)>

41. <Утратил силу: Федеральный закон от 24 ноября 2014 N 366-ФЗ >

5. При реализации товаров, передаче имущественных прав, выполнении работ, оказании услуг на территории Российской Федерации иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговыми агентами признаются состоящие на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами, если иное не предусмотрено пунктом 10 статьи 174.2 настоящего Кодекса. В этом случае налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них суммы налога.

<Введен Федеральным законом от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

<В ред.

Федерального закона  от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ; НГР:Р0804171 ,

Федерального закона от 03 июля 2016 N 244-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.)>

51. При осуществлении российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте на территории Российской Федерации предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, предусматривающих оказание услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров (за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 21 и 27 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса), налоговыми агентами признаются российские перевозчики на железнодорожном транспорте. В этом случае налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость указанных услуг без включения в нее суммы налога.

<Введен Федеральным законом от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу)>

6. В случае реализации судна (гражданского воздушного судна) на территории Российской Федерации, если в течение 90 календарных дней со дня передачи этого судна (гражданского воздушного судна) налогоплательщиком покупателю (заказчику) государственная регистрация судна в Российском международном реестре судов (гражданского воздушного судна в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации) не осуществлена, налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость, по которой это судно (гражданское воздушное судно) было ему реализовано, либо как стоимость реализованных работ (услуг) по строительству этого судна (гражданского воздушного судна).

Налоговым агентом является лицо, в собственности которого находится судно (гражданское воздушное судно) по истечении 90 календарных дней со дня передачи судна (гражданского воздушного судна) налогоплательщиком покупателю (заказчику).

Налоговый агент обязан исчислить по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 настоящего Кодекса, соответствующую сумму налога и перечислить ее в бюджет.

В целях осуществления контроля за правильностью исчисления и уплаты налога федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по оказанию государственных услуг и управлению государственным имуществом в сфере воздушного транспорта (гражданской авиации), а также государственной регистрации прав на воздушные суда и сделок с ними, ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, направляет в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, сведения о включении данных о гражданских воздушных судах в Государственный реестр гражданских воздушных судов Российской Федерации, а также сведения об исключении данных о гражданских воздушных судах из Государственного реестра гражданских воздушных судов Российской Федерации и о причинах исключения этих данных. Состав и порядок направления таких сведений утверждаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по оказанию государственных услуг и управлению государственным имуществом в сфере воздушного транспорта (гражданской авиации), а также государственной регистрации прав на воздушные суда и сделок с ними, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

<Введен Федеральным законом от 20 декабря 2005 г. N 168-ФЗ;  НГР:Р0505442>

<В ред.

Федерального закона от 07 ноября 2011 N 305-ФЗ (изменения вступают в силу с 10 декабря 2011 г.),

Федерального закона от 29 сентября 2019 N 324-ФЗ >

<Положения пунктов 3 - 5 настоящей статьи  (в редакции Федеральный закон  от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ) применяются при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) и при передаче имущественных прав, осуществляемых начиная с 1 января 2009 года: Федеральный закон  от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ; НГР:Р0804171>

61. В случае передачи по договору аренды (лизинга) гражданского воздушного судна на территории Российской Федерации, если в течение 90 календарных дней со дня передачи по договору аренды (лизинга) гражданского воздушного судна государственная регистрация гражданского воздушного судна в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации не осуществлена, налоговая база по услугам по передаче гражданских воздушных судов определяется налоговым агентом как стоимость этих услуг по договору аренды (лизинга).

Для целей применения настоящего пункта налоговым агентом является арендатор (лизингополучатель), получивший от арендодателя (лизингодателя) гражданское воздушное судно по договору аренды (лизинга), по истечении 90 календарных дней со дня передачи гражданского воздушного судна.

Налоговый агент обязан исчислить по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 настоящего Кодекса, соответствующую сумму налога и перечислить ее в бюджет.

Положения настоящего пункта не распространяются на правоотношения, предусмотренные подпунктом 20 статьи 150 настоящего Кодекса.

<Введен Федеральным законом от 29 сентября 2019 N 324-ФЗ >

62. При исключении данных о гражданском воздушном судне, реализованном на территории Российской Федерации, из Государственного реестра гражданских воздушных судов Российской Федерации налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость гражданского воздушного судна, по которой оно было реализовано, или как стоимость работ (услуг) по строительству этого гражданского воздушного судна.

Для целей применения настоящего пункта налоговым агентом является лицо, в собственности которого находится гражданское воздушное судно на дату исключения из Государственного реестра гражданских воздушных судов Российской Федерации.

Налоговый агент обязан исчислить по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 настоящего Кодекса, соответствующую сумму налога и перечислить ее в бюджет.

Положения настоящего пункта не распространяются на следующие случаи исключения данных о гражданском воздушном судне из Государственного реестра гражданских воздушных судов Российской Федерации:

списание гражданского воздушного судна или снятие его с эксплуатации в связи с невозможностью использования данного судна по назначению (в качестве транспортного средства);

реализация гражданского воздушного судна или переход на иных законных основаниях права собственности на него иностранному государству, а также иностранному гражданину, лицу без гражданства или иностранной организации при условии вывоза гражданского воздушного судна за пределы территории Российской Федерации.

<Введен Федеральным законом от 29 сентября 2019 N 324-ФЗ >

7. В целях настоящей статьи не признаются налоговыми агентами приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги), имущественные права для целей организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи организации, являющиеся иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, в соответствии со статьей 31 указанного Федерального закона, и филиалы, представительства в Российской Федерации иностранных организаций, являющихся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, в соответствии со статьей 31 указанного Федерального закона.

<Введен Федеральным законом от 23 июля 2013 N 216-ФЗ >

8. При реализации на территории Российской Федерации налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога) сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры налоговая база определяется исходя из стоимости реализуемых товаров, определяемой в соответствии со статьей 1053 настоящего Кодекса, с учетом налога.

В целях настоящего Кодекса:

сырыми шкурами животных признаются необработанные (невыделанные) шкуры, снятые с туш животных, парные или законсервированные в целях предотвращения их порчи и разложения (мокросоленые или сушеные), но не подвергнутые никакой дальнейшей обработке;

алюминием вторичным и его сплавами признаются алюминий вторичный и его сплавы, классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности;

макулатурой признаются бумажные и картонные отходы производства и потребления, отбракованные и вышедшие из употребления бумага, картон, типографские изделия, деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения.

Налоговая база, указанная в абзаце первом настоящего пункта, определяется налоговыми агентами, если иное не установлено настоящим пунктом. Налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные налоговые агенты обязаны исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой, или нет.

При реализации товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, налогоплательщики-продавцы, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, и лица, не являющиеся налогоплательщиками, в договоре, первичном учетном документе делают соответствующую запись или проставляют отметку "Без налога (НДС)".

В случае установления факта недостоверного проставления налогоплательщиком - продавцом товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, в договоре, первичном учетном документе отметки "Без налога (НДС)" обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на такого налогоплательщика - продавца товаров.

Налогоплательщики-продавцы, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, и лица, не являющиеся налогоплательщиками, при утрате права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика либо на применение специальных налоговых режимов в соответствии с главами 261, 262, 263, 265 настоящего Кодекса исчисляют и уплачивают налог по операциям реализации товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, начиная с периода, в котором указанные лица перешли на общий режим налогообложения, до дня наступления обстоятельств, являющихся основанием для утраты права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика либо на применение соответствующих специальных налоговых режимов.

<В ред. Федерального закона от 27 ноября 2018 N 424-ФЗ >

Статья 162. Особенности определения налоговой базы

с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате

товаров (работ, услуг)

1. Налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153 - 158 настоящего Кодекса, увеличивается на суммы:

1) <Утратил силу с 1 января 2006г.:  Федеральный закон от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

2) полученных за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг);

3) полученных в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента;

<В ред. Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816>

4) полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем, применяющим положения пункта 5 статьи 170 настоящего Кодекса, товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения в соответствии со статьей 146 настоящего Кодекса, за исключением реализации товаров (работ, услуг), указанных в пункте 1 статьи 164 настоящего Кодекса;

<В ред.

Федерального закона  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ ,

Федерального закона от 07 июня 2013 N 131-ФЗ ,

Федерального закона от 05 апреля 2016 N 97-ФЗ >

5) <Исключен: Федеральный закон от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816>

2. Положения пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), а также в отношении товаров (работ, услуг), местом реализации которых в соответствии со статьями 147 и 148 настоящего Кодекса не является территория Российской Федерации.

<В  ред.  Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643>

3. В налоговую базу не включаются:

1) денежные средства, полученные управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, на формирование резерва на проведение текущего и капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, в том числе на формирование фондов капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах;

2) денежные средства, полученные специализированными некоммерческими организациями, которые осуществляют деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, и созданы в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, на формирование фондов капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах.

<Введен Федеральным законом от 28 ноября 2009 г. N 287-ФЗ;  НГР:Р0905562 (изменения вступают в силу с 1 января 2010г.)>

<В ред. Федерального закона от 25 декабря 2012 N 271-ФЗ >

Статья 1621. Особенности налогообложения при реорганизации организаций

<Статья введена Федеральным законом от 22 июля 2005 г. N 118-ФЗ;  НГР:Р0502983 >

1. При реорганизации организации в форме выделения вычетам у реорганизованной (реорганизуемой) организации подлежат суммы налога, исчисленные и уплаченные ею с сумм авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае перевода долга при реорганизации на правопреемника (правопреемников) по обязательствам, связанным с реализацией товаров (работ, услуг) или передачей имущественных прав.

Вычеты сумм налога, указанных в настоящем пункте, производятся в полном объеме после перевода долга на правопреемника (правопреемников) по обязательствам, связанным с реализацией товаров (работ, услуг) или передачей имущественных прав.

2. При реорганизации организации в форме выделения налоговая база правопреемника (правопреемников) увеличивается на суммы авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), полученных в порядке правопреемства от реорганизованной (реорганизуемой) организации и подлежащих учету у правопреемника (правопреемников).

3. В случае реорганизации в форме слияния, присоединения, разделения, преобразования вычетам у правопреемника (правопреемников) подлежат суммы налога, исчисленные и уплаченные реорганизованной организацией с сумм авансовых или иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

4. Вычеты суммы налога, исчисленной и уплаченной с сумм авансовых или иных платежей, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, а также сумм налога, указанных в пункте 3 настоящей статьи, производятся правопреемником (правопреемниками) после даты реализации соответствующих товаров (работ, услуг) или после отражения в учете у правопреемника (правопреемников) операций в случаях расторжения или изменения условий соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей, но не позднее одного года с момента такого возврата.

5. В случае реорганизации организации независимо от формы реорганизации подлежащие учету у правопреемника (правопреемников) суммы налога, предъявленные реорганизованной (реорганизуемой) организации и (или) уплаченные этой организацией при приобретении (ввозе) товаров (работ, услуг), но не предъявленные ею к вычету, подлежат вычету правопреемником (правопреемниками) этой организации в порядке, предусмотренном настоящей главой.

Вычеты сумм налога, указанных в абзаце первом настоящего пункта, производятся правопреемником (правопреемниками) реорганизованной (реорганизуемой) организации на основании счетов-фактур (копий счетов-фактур), выставленных реорганизованной (реорганизуемой) организации, или счетов-фактур, выставленных правопреемнику (правопреемникам) продавцами при приобретении товаров (работ, услуг), а также на основании копий документов, подтверждающих фактическую уплату реорганизованной (реорганизуемой) организацией сумм налога продавцам при приобретении товаров (работ, услуг), и (или) документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога продавцам при приобретении товаров (работ, услуг) правопреемником (правопреемниками) этой организации.

6. В целях настоящей главы не признается оплатой товаров (работ, услуг) передача налогоплательщиком права требования правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации организации. При переходе права требования от реорганизованной (реорганизуемой) организации к правопреемнику (правопреемникам) налоговая база определяется правопреемником (правопреемниками), получающим (получающими) право требования, в момент определения налоговой базы в соответствии с порядком, установленным статьей 167 настоящего Кодекса, с учетом положений, предусмотренных подпунктами 2 - 4 пункта 1 и пунктом 2 статьи 162 настоящего Кодекса.

7. В случае реорганизации организации положения, предусмотренные подпунктами 2 и 3 пункта 5 статьи 169 настоящего Кодекса для принятия сумм налога к вычету или возмещению правопреемником (правопреемниками) реорганизованной (реорганизуемой) организации, считаются выполненными при наличии в счете-фактуре реквизитов реорганизованной (реорганизуемой) организации.

8. При передаче правопреемнику (правопреемникам) товаров (работ, услуг, имущественных прав), в том числе основных средств и нематериальных активов, при приобретении (ввозе) которых суммы налога были приняты реорганизованной (реорганизуемой) организацией к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой, соответствующие суммы налога не подлежат восстановлению и уплате в бюджет реорганизованной (реорганизуемой) организацией.

9. В случае реорганизации организации, независимо от формы реорганизации, подлежащие учету у правопреемника (правопреемников) суммы налога, которые в соответствии со статьями 176 и 1761 настоящего Кодекса подлежат возмещению, но не были до момента завершения реорганизации возмещены реорганизованной (реорганизуемой) организацией, возмещаются правопреемнику (правопреемникам) в порядке, установленном настоящей главой.

<В ред. Федерального закона от 17 декабря 2009 г. N 318-ФЗ; НГР:Р0906007 >

10. При наличии нескольких правопреемников доля каждого из правопреемников при совершении операций в соответствии с настоящей статьей определяется на основании передаточного акта или разделительного баланса.

11. В целях настоящей главы под реорганизуемой организацией понимается организация, реорганизация которой осуществляется в форме выделения, до момента завершения ее реорганизации (до даты государственной регистрации последней из вновь возникших организаций).

Статья 1622. Особенности определения налоговой базы на территориях

Республики Крым и города федерального значения Севастополя

<Введена Федеральным законом от 29 ноября 2014 N 379-ФЗ >

1. В случае приобретения товаров (услуг) лицами, сведения о которых внесены в единый государственный реестр юридических лиц или единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (далее в настоящем пункте - покупатели), у продавцов - юридических лиц, которые имели в соответствии с учредительными документами место нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, на территории Республики Крым или территории города федерального значения Севастополя на день принятия в Российскую Федерацию Республики Крым и образования в составе Российской Федерации новых субъектов, сведения о которых не внесены в единый государственный реестр юридических лиц, либо физических лиц, являющихся предпринимателями, сведения о которых не внесены в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (далее в настоящем пункте - продавцы), определение налоговой базы производится с учетом следующих особенностей:

1) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцами по товарам (услугам), отгруженным (оказанным) по 31 декабря 2014 года, не принятые к вычету в течение 2014 года, принимаются к вычету покупателем при определении налоговой базы по налогу до 1 июля 2015 года при наличии налоговых накладных, выставленных продавцами при отгрузке товаров (оказании услуг) или при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (оказания услуг), документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (оказания услуг), договора, предусматривающего перечисление указанных сумм;

2) суммы налога на добавленную стоимость, принятые к вычету покупателем на основании налоговых накладных, выставленных продавцами при получении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (оказания услуг), не подлежат восстановлению, за исключением случаев расторжения или изменения условий договора и возврата (включая зачет встречных требований) соответствующих сумм оплаты (частичной оплаты) покупателю. При этом восстановление сумм налога на добавленную стоимость производится покупателем в налоговом периоде, в котором произошли расторжение или изменение условий договора и возврат (включая зачет встречных требований) соответствующих сумм оплаты (частичной оплаты) покупателю.

2. В случае, если покупателем товаров (услуг), являющимся юридическим лицом, которое имело в соответствии с учредительными документами место нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, на территории Республики Крым или территории города федерального значения Севастополя на день принятия в Российскую Федерацию Республики Крым и образования в составе Российской Федерации новых субъектов, сведения о котором не внесены в единый государственный реестр юридических лиц, либо физическим лицом, являющимся предпринимателем, сведения о котором не внесены в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (далее в настоящем пункте - покупатель), перечислена оплата (частичная оплата) в счет предстоящих поставок товаров (оказания услуг) продавцу, являющемуся юридическим лицом, которое имело в соответствии с учредительными документами место нахождения постоянно действующего исполнительного органа либо в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности, на территории Республики Крым или территории города федерального значения Севастополя на день принятия в Российскую Федерацию Республики Крым и образования в составе Российской Федерации новых субъектов, сведения о котором не внесены в единый государственный реестр юридических лиц, либо физическим лицом, являющимся предпринимателем, сведения о котором не внесены в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (далее в настоящем пункте - продавец), а отгрузка указанных товаров (оказание указанных услуг) произведена (произведено) с 1 января 2015 года, определение налоговой базы производится с учетом следующих особенностей:

1) если поставка товаров (оказание услуг) в счет поступившей ранее оплаты (частичной оплаты) произведена (произведено) продавцом, налоговая база по налогу определяется на дату отгрузки указанных товаров (оказания указанных услуг);

2) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом покупателю по товарам (услугам), отгруженным (оказанным) в счет поступившей ранее оплаты (частичной оплаты) указанных товаров (услуг), подлежат вычету у покупателя на основании счета-фактуры при выполнении одного из следующих условий:

суммы налога на добавленную стоимость, отнесенные в соответствии с нормативными правовыми актами Республики Крым и города федерального значения Севастополя к налоговому кредиту при перечислении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (оказания услуг), подлежат восстановлению покупателем в налоговом периоде, в котором суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцом по товарам (услугам), подлежат вычету покупателем;

суммы налога на добавленную стоимость, отнесенные покупателем в расходы по налогам с доходов, исчисленным до дня внесения сведений о нем в единый государственный реестр юридических лиц или единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, подлежат включению в состав доходов, подлежащих налогообложению в периоде применения покупателем вычетов в соответствии с настоящим пунктом.

Статья 163. Налоговый период

<В новой ред. Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ;  НГР:Р0602244 (изменения вступают в силу с 1 января 2008 г.)>

Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается как квартал.

Статья 164. Налоговые ставки

1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:

1) следующих товаров:

вывезенных в таможенной процедуре экспорта;

помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны;

вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта товаров, ранее помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, и (или) товаров (продуктов переработки, отходов и (или) остатков), полученных (образовавшихся) в результате переработки товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;

вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта товаров, ранее помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, и (или) товаров, изготовленных (полученных) из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада.

Положения настоящего подпункта применяются при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса;

<В ред. Федерального закона от 27 ноября 2017 N 350-ФЗ >

11) товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, в случаях, предусмотренных Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года;

<Введен Федеральным законом от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу)>

2) <Утратил силу: Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ>

21) услуг по международной перевозке товаров.

В целях настоящей статьи под международными перевозками товаров понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.

Положения настоящего подпункта распространяются также на следующие услуги, оказываемые российскими организациями или индивидуальными предпринимателями:

услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок;

транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. В целях настоящей статьи к транспортно-экспедиционным услугам относятся участие в переговорах по заключению контрактов купли-продажи товаров, оформление документов, прием и выдача грузов, разработка документов для проектных перевозок, организация и выполнение перевозки грузов, завоз-вывоз грузов, погрузочно-разгрузочные и складские услуги, информационные услуги, подготовка и дополнительное оборудование транспортных средств, услуги по организации страхования грузов, платежно-финансовых услуг, услуги по таможенному оформлению грузов и транспортных средств, экспедиторское сопровождение, а также разработка и согласование технических условий погрузки и крепления грузов, розыск груза после истечения срока доставки, контроль за соблюдением комплектной отгрузки оборудования, перемаркировка грузов, обслуживание и ремонт универсальных контейнеров грузоотправителей, обслуживание рефрижераторных контейнеров и хранение грузов в складских помещениях и на открытых площадках экспедитора.

Положения настоящего подпункта не распространяются на услуги указанных в подпункте 9 настоящего пункта российских перевозчиков на железнодорожном транспорте;

Положения настоящего подпункта распространяются также и на услуги, указанные в абзацах четвертом и пятом настоящего подпункта, оказываемые при организации и осуществлении перевозок железнодорожным транспортом от места прибытия товаров на территорию Российской Федерации (от портов или пограничных станций, расположенных на территории Российской Федерации) до станции назначения товаров, расположенной на территории Российской Федерации;

В целях настоящей статьи к международным перевозкам приравниваются работы (услуги) по перевозке и (или) транспортировке углеводородного сырья из пункта отправления, находящегося на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией.

<Введен Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ (изменения применяются к работам (услугам), выполненным (оказанным) после 1 января 2011 г., но не ранее чем по истечении одного месяца с 29 ноября 2010 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость)>

<В ред.

Федерального закона от 19 июля 2011 N 245-ФЗ ,

Федерального закона от 30 сентября 2013 N 268-ФЗ ,

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 350-ФЗ ,

Федерального закона от 09 ноября 2020 N 368-ФЗ (изменения вступают в силу с 9 декабря 2020 г.)>

22) работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов, по:

транспортировке нефти, нефтепродуктов вне зависимости от даты их помещения под соответствующую таможенную процедуру из пункта отправления, расположенного на территории Российской Федерации, до границы Российской Федерации для последующего вывоза трубопроводным транспортом за пределы территории Российской Федерации, либо до морских портов Российской Федерации для последующего вывоза за пределы территории Российской Федерации морским транспортом, либо до пункта перевалки (перегрузки, слива, налива) на иные виды транспорта, в том числе на трубопроводный, расположенный на территории Российской Федерации, для последующего вывоза за пределы территории Российской Федерации иными видами транспорта, в том числе трубопроводным;

перевалке и (или) перегрузке нефти и нефтепродуктов, вывозимых за пределы территории Российской Федерации, в том числе в морских, речных портах, вне зависимости от даты их помещения под соответствующую таможенную процедуру.

Под перевалкой в целях настоящей статьи понимаются погрузка, выгрузка, слив, налив, маркировка, сортировка, упаковка, перемещение в границах морского, речного порта, технологическое накопление грузов, приведение грузов в транспортабельное состояние, их крепление и сепарация.

Для целей настоящей главы к организациям трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов относятся российские организации, осуществляющие деятельность в сфере транспортировки нефти и нефтепродуктов по магистральным трубопроводам.

Настоящий подпункт распространяется на работы (услуги), выполняемые (оказываемые) на основании договора (контракта) с:

иностранным или российским лицом, которое заключило внешнеэкономическую сделку по реализации нефти и (или) нефтепродуктов, транспортируемых за пределы территории Российской Федерации, или является лицом, от имени либо по поручению которого была заключена указанная внешнеэкономическая сделка;

агентом (комиссионером) иностранного или российского лица, которое заключило внешнеэкономическую сделку по реализации нефти и (или) нефтепродуктов, транспортируемых за пределы территории Российской Федерации, или является лицом, от имени либо по поручению которого была заключена указанная внешнеэкономическая сделка.

Положения настоящего подпункта распространяются также и на работы (услуги), выполняемые (оказываемые) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов, по транспортировке, перевалке и (или) перегрузке нефти и нефтепродуктов, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита, а также вывозимых с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза, с учетом особенностей, изложенных в настоящем подпункте.

Настоящий подпункт не распространяется на работы (услуги), выполняемые (оказываемые) на основании договоров, сторонами которых являются только организации трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов;

<Введен Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ (изменения применяются к работам (услугам), выполненным (оказанным) после 1 января 2011 г., но не ранее чем по истечении одного месяца с 29 ноября 2010 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость)>

<В ред. Федерального закона  от 21 ноября 2011 N 330-ФЗ >

23) услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа, вывозимого за пределы территории Российской Федерации (ввозимого на территорию Российской Федерации), в том числе помещенного под таможенную процедуру таможенного транзита, а также услуг по транспортировке (организации транспортировки) трубопроводным транспортом природного газа, ввозимого на территорию Российской Федерации для переработки на территории Российской Федерации.

В целях настоящей главы под организацией транспортировки природного газа трубопроводным транспортом понимаются услуги, оказываемые собственником магистральных газопроводов на основании отдельного договора, предусматривающего организацию транспортировки природного газа;

<Введен Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ (изменения применяются к работам (услугам), выполненным (оказанным) после 1 января 2011 г., но не ранее чем по истечении одного месяца с 29 ноября 2010 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость)>

<В ред. Федерального закона  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

23-1) услуг по транспортировке природного газа трубопроводным транспортом в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации;

<Введен Федеральным законом от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.)>

24) услуг, оказываемых организацией по управлению единой национальной (общероссийской) электрической сетью по передаче по единой национальной (общероссийской) электрической сети электрической энергии, поставка которой осуществляется из электроэнергетической системы Российской Федерации в электроэнергетические системы иностранных государств;

<Введен Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ (изменения применяются к работам (услугам), выполненным (оказанным) после 1 января 2011 г., но не ранее чем по истечении одного месяца с 29 ноября 2010 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость)>

25) работ (услуг), выполняемых (оказываемых) российскими организациями (за исключением организаций трубопроводного транспорта) в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации, в товаросопроводительных документах которых указан пункт отправления и (или) пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации;

<Введен Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ (изменения применяются к работам (услугам), выполненным (оказанным) после 1 января 2011 г., но не ранее чем по истечении одного месяца с 29 ноября 2010 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость)>

26) работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;

<Введен Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ (изменения применяются к работам (услугам), выполненным (оказанным) после 1 января 2011 г., но не ранее чем по истечении одного месяца с 29 ноября 2010 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость)>

27) транспортно-экспедиционных услуг, а также услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями, для осуществления перевозки или транспортировки железнодорожным транспортом экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, указанных в подпункте 1 настоящего пункта, при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории Российской Федерации.

Положения настоящего подпункта применяются при условии, что на перевозочных документах проставлены указанные в подпункте 3 пункта 37 статьи 165 настоящего Кодекса отметки таможенных органов.

Положения настоящего подпункта не распространяются на услуги указанных в подпункте 9 настоящего пункта российских перевозчиков на железнодорожном транспорте и услуги, указанные в подпункте 21 настоящего пункта;

<Введен Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ (изменения применяются к работам (услугам), выполненным (оказанным) после 1 января 2011 г., но не ранее чем по истечении одного месяца с 29 ноября 2010 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость)>

<В ред.

Федерального закона  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ ,

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 350-ФЗ >

28) работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями внутреннего водного транспорта, в отношении товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) при перевозке (транспортировке) товаров в пределах территории Российской Федерации из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда, суда смешанного (река - море) плавания или иные виды транспорта.

В целях настоящей статьи к организациям внутреннего водного транспорта относятся российские организации, осуществляющие судоходство на внутренних водных путях Российской Федерации и иную связанную с судоходством деятельность на внутренних водных путях Российской Федерации, а также с входом во внутренние воды и выходом в территориальное море Российской Федерации;

<Введен Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ (изменения применяются к работам (услугам), выполненным (оказанным) после 1 января 2011 г., но не ранее чем по истечении одного месяца с 29 ноября 2010 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость)>

<В ред. Федерального закона от 27 ноября 2017 N 350-ФЗ >

28-1) работ (услуг) по перевозке (транспортировке) товаров морскими судами из пункта отправления на территории Российской Федерации до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на территории Российской Федерации на морские суда в целях дальнейшего вывоза указанных товаров из Российской Федерации;

<Введен Федеральным законом от 13 июля 2020 N 195-ФЗ >

29) углеводородного сырья, добытого на морском месторождении углеводородного сырья, а также продуктов его технологического передела (стабильного конденсата, сжиженного природного газа, широкой фракции легких углеводородов), вывезенных из пункта отправления, находящегося на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, при условии представления документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса, за исключением случаев, если такие товары вывозятся в таможенной процедуре экспорта;

<Введен Федеральным законом от 30 сентября 2013 N 268-ФЗ >

210) услуг по перевозке товаров воздушными судами, оказываемых российскими организациями или индивидуальными предпринимателями, при которой пункт отправления и пункт назначения находятся за пределами территории Российской Федерации, в случае, если на территории Российской Федерации совершается посадка воздушного судна, при условии, что место прибытия товаров на территорию Российской Федерации и место убытия товаров с территории Российской Федерации совпадают;

<Введен Федеральным законом от 29 ноября 2014 N 382-ФЗ >

211) услуг по компенсации суммы налога физическим лицам - гражданам иностранных государств, имеющим право на такую компенсацию на основании статьи 1691 настоящего Кодекса.

Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при оказании услуг, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, налогоплательщиками - организациями, осуществляющими розничную торговлю, включенными в перечень организаций розничной торговли в соответствии с пунктом 5 статьи 169.1 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе - организации розничной торговли), либо иными налогоплательщиками, действующими на основании соглашений с организациями розничной торговли;

<Введен Федеральным законом от 27 ноября 2017 N 341-ФЗ

212) услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах Российской Федерации, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации;

<Пп. 212 введен Федеральным законом от 25 декабря 2018 N 493-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2019 г.)>

213) услуг по ледокольной проводке морских судов:

осуществляющих перевозку товаров, вывозимых из Российской Федерации, в том числе до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) указанных товаров на территории Российской Федерации в целях их дальнейшего вывоза из Российской Федерации;

следующих в пункт отправления на территории Российской Федерации для погрузки товаров в целях их дальнейшего вывоза из Российской Федерации, в том числе перевозки (транспортировки) погруженных товаров до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда на территории Российской Федерации в целях дальнейшего вывоза из Российской Федерации.

Для целей настоящего подпункта работы (услуги) по ледокольной проводке морских судов включают в себя обеспечение безопасности плавания судов в акватории Северного морского пути, а именно ледовую разведку ледоколом, прокладку ледоколом каналов во льду, формирование группы судов и расстановку судов для следования за ледоколом (ледоколами), обеспечение плавания судна в проложенном во льду канале за ледоколом на буксире, без буксира в одиночном плавании или в составе группы судов;

<Введен Федеральным законом от 13 июля 2020 N 195-ФЗ >

3) работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию Российской Федерации до таможенного органа в месте убытия с территории Российской Федерации;

<В ред.:

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071,

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ>

31) оказываемых организациями или индивидуальными предпринимателями:

услуг по предоставлению принадлежащего на праве собственности или на праве аренды (в том числе финансовой аренды (лизинга) железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления услуг по перевозке или транспортировке железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, в том числе через территорию государства - члена Евразийского экономического союза, или с территории государства - члена Евразийского экономического союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Евразийского экономического союза;

транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основе договора транспортной экспедиции при организации услуг по перевозке или транспортировке железнодорожным транспортом товаров, порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, в том числе через территорию государства - члена Евразийского экономического союза, или с территории государства - члена Евразийского экономического союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Евразийского экономического союза.

Положения настоящего подпункта не распространяются на услуги, оказываемые российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте;

<Введен Федеральным  законом  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

<В ред. Федерального закона от 29 сентября 2019 N 322-ФЗ >

4) услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов;

<В ред. Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816>

41) услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя;

<Введен Федеральным  законом  от 04 июня 2014 N 151-ФЗ >

42) услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Калининградской области, или при условии, что пункт отправления и (или) пункт назначения пассажиров и багажа расположены на территории Дальневосточного федерального округа;

<Пп. 42 введен Федеральным законом от 27 ноября 2017 N 353-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.)>

<В ред. Федерального закона от 03 августа 2018 N 303-ФЗ >

43) услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления, пункт назначения пассажиров и багажа, а также все промежуточные пункты маршрута перевозки в случае их наличия расположены вне территории Московской области и территории города федерального значения Москвы;

<Введен Федеральным законом от 06 июня 2019 N 123-ФЗ >

5) товаров (работ, услуг) в области космической деятельности.

Положения настоящего подпункта распространяются на космическую технику, космические объекты, объекты космической инфраструктуры, подлежащие обязательной сертификации в соответствии с законодательством Российской Федерации в области космической деятельности, а также на космическую технику, космические объекты, объекты космической инфраструктуры военного и двойного назначения, на работы (услуги), выполняемые (оказываемые) с использованием техники, находящейся непосредственно в космическом пространстве, в том числе управляемой с поверхности и (или) из атмосферы Земли; работы (услуги) по исследованию космического пространства, по наблюдению за объектами и явлениями в космическом пространстве, в том числе с поверхности и (или) из атмосферы Земли; подготовительные и (или) вспомогательные (сопутствующие) наземные работы (услуги), технологически обусловленные (необходимые) и неразрывно связанные с выполнением работ (оказанием услуг) по исследованию космического пространства и (или) с выполнением работ (оказанием услуг) с использованием техники, находящейся непосредственно в космическом пространстве;

<В ред. Федерального закона от 25 ноября 2009 г. N 281-ФЗ; НГР:Р0905544 (изменения вступают в силу с 1 января 2010 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г.)>

6) драгоценных металлов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам налогоплательщиками, осуществляющими добычу или производство драгоценных металлов из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, а также налогоплательщиками, осуществляющими без лицензии на пользование недрами производство драгоценных металлов из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы;

<В ред. Федерального закона от 27 июня 2018 N 159-ФЗ >

7) товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей.

Реализация товаров (выполнение работ, оказание услуг), указанных в настоящем подпункте, подлежит налогообложению по ставке 0 процентов в случаях, если законодательством соответствующего иностранного государства установлен аналогичный порядок в отношении дипломатических и приравненных к ним представительств Российской Федерации, дипломатического и административно-технического персонала этих представительств (включая проживающих вместе с ними членов их семей), либо если такая норма предусмотрена в международном договоре Российской Федерации. Перечень иностранных государств, в отношении представительств которых применяются нормы настоящего подпункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации.

Порядок применения настоящего подпункта устанавливается Правительством Российской Федерации.

<В редакции:

Федерального закона от 29 июня 2004 г. N 58-ФЗ;  НГР:Р0402686,

Федерального закона от 2 ноября 2004 г. N 127-ФЗ; НГР:Р0404477>

8) припасов, вывезенных с территории Российской Федерации. В целях настоящей статьи припасами признаются топливо и горюче - смазочные материалы, которые необходимы для обеспечения нормальной эксплуатации воздушных и морских судов, судов смешанного (река - море) плавания.

<Введен  Федеральным  законом   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643>

<В ред. Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ>

9) выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте:

услуг по перевозке или транспортировке экспортируемых (реэкспортируемых) товаров, указанных в подпункте 1 настоящего пункта;

работ (услуг), связанных с указанной в абзаце втором настоящего подпункта перевозкой или транспортировкой, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку "экспортируемых (реэкспортируемых) товаров.

Положения настоящего подпункта применяются при условии, что на перевозочных документах проставлены указанные в пункте 5 статьи 165 настоящего Кодекса отметки таможенных органов.

<В ред.:

Федерального закона от 5 апреля 2010 г. N 50-ФЗ; НГР:Р1001276 ,

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ,

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 350-ФЗ >

91) выполняемых (оказываемых) российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте:

работ (услуг) по перевозке или транспортировке товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, и работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой указанных товаров, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку товаров;

работ (услуг) по перевозке или транспортировке товаров, порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, в том числе через территорию государства - члена Евразийского экономического союза, или с территории государства - члена Евразийского экономического союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Евразийского экономического союза, и работ (услуг), непосредственно связанных с указанной перевозкой или транспортировкой, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку товаров, порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров;

<Введен Федеральным  законом  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

<В ред. Федерального закона от 29 сентября 2019 N 322-ФЗ >

92) услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении;

<Введен Федеральным законом от 06 апреля 2015 N 83-ФЗ >

93) услуг по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (за исключением услуг, указанных в подпункте 4 настоящего пункта);

<Введен Федеральным законом от 30 ноября 2016 N 401-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.)>

10) построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса.

<Введен Федеральным законом от 20 декабря 2005 г. N 168-ФЗ;  НГР:Р0505442>

<Положения пункта 1 настоящей статьи применяются к работам (услугам), выполненным (оказанным) после 1 января 2011 г.: Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ>

11) товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации. Перечень международных организаций, в отношении которых применяются нормы настоящего подпункта, определяется федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений совместно с Министерством финансов Российской Федерации.

Налоговая ставка 0 процентов применяется в отношении товаров (работ, услуг), реализуемых для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации на основании положений международных договоров Российской Федерации, предусматривающих освобождение от налога.

<Введен Федеральным  законом  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

12) услуг по предоставлению морских судов, судов смешанного (река - море) плавания и услуг членов экипажей таких судов в пользование на определенный срок на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-чартер) для целей перевозки (транспортировки) вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации товаров;

<В ред. Федерального закона от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу)>

13) товаров (работ, услуг) и имущественных прав при реализации FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерним организациям FIFA, товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий конфедерациям, Организационному комитету "Россия-2018", дочерним организациям Организационного комитета "Россия-2018", национальным футбольным ассоциациям, Российскому футбольному союзу, производителям медиаинформации FIFA, поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA, определенным Федеральным законом "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", а также товаров (работ, услуг) и имущественных прав в связи с осуществлением мероприятий по подготовке и проведению в Российской Федерации чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года при реализации UEFA (Union of European Football Associations), дочерним организациям UEFA, коммерческим партнерам UEFA, поставщикам товаров (работ, услуг) UEFA и вещателям UEFA, Российскому футбольному союзу, локальной организационной структуре, определенным указанным Федеральным законом. Порядок применения положений настоящего подпункта устанавливается Правительством Российской Федерации;

<Введен Федеральным законом от 07 июня 2013 N 108-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее чем с 7 июля 2013 года и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу)>

<В ред. Федерального закона от 01 мая 2019 N 101-ФЗ >

14) товаров (работ, услуг), имущественных прав, приобретаемых для целей организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи организациями, являющимися иностранными организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 года N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", иностранными маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, в соответствии со статьей 31 указанного Федерального закона, и филиалами, представительствами в Российской Федерации иностранных организаций, являющихся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в том числе официальными вещательными компаниями, в соответствии со статьей 31 указанного Федерального закона. Порядок применения положений настоящего подпункта устанавливается Правительством Российской Федерации.

<Введен Федеральным законом от 23 июля 2013 N 216-ФЗ >

15) гражданских воздушных судов, зарегистрированных (подлежащих регистрации) в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации, а также работ (услуг) по строительству гражданских воздушных судов при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса;

<Введен Федеральным законом от 29 сентября 2019 N 324-ФЗ >

16) авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства, ремонта и (или) модернизации на территории Российской Федерации гражданских воздушных судов, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса;

<Введен Федеральным законом от 29 сентября 2019 N 324-ФЗ >

17) услуг по передаче гражданских воздушных судов, зарегистрированных (подлежащих регистрации) в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации, по договорам аренды (лизинга) при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса.

<Введен Федеральным законом от 29 сентября 2019 N 324-ФЗ >

2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации:

1) следующих продовольственных товаров:

скота и птицы в живом весе;

мяса и мясопродуктов (за исключением деликатесных: вырезки, телятины, языков, колбасных изделий - сырокопченых в/с, сырокопченых полусухих в/с, сыровяленых, фаршированных в/с; копченостей из свинины, баранины, говядины, телятины, мяса птицы балыка, карбонада, шейки, окорока, пастромы, филея; свинины и говядины запеченных; консервов - ветчины, бекона, карбонада и языка заливного);

молока и молокопродуктов (включая мороженое, произведенное на их основе, за исключением мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе, фруктового и пищевого льда);

яйца и яйцепродуктов;

масла растительного (за исключением масла пальмового);

маргарина, жиров специального назначения, в том числе жиров кулинарных, кондитерских, хлебопекарных, заменителей молочного жира, эквивалентов, улучшителей и заменителей масла какао, спредов, смесей топленых;

сахара, включая сахар-сырец;

соли;

зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов;

масло семян и продуктов их переработки (шротов(а), жмыхов);

хлеба и хлебобулочных изделий (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия);

крупы;

муки;

макаронных изделий;

рыбы живой (за исключением ценных пород: белорыбицы, лосося балтийского и дальневосточного, осетровых (белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди), семги, форели (за исключением морской), нельмы, кеты, чавычи, кижуча, муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира);

море- и рыбопродуктов, в том числе рыбы охлажденной, мороженой и других видов обработки, сельди, консервов и пресервов (за исключением деликатесных: икры осетровых и лососевых рыб; белорыбицы, лосося балтийского, осетровых рыб - белуги, бестера, осетра, севрюги, стерляди; семги; спинки и теши нельмы х/к; кеты и чавычи слабосоленых, среднесоленых и семужного посола; спинки кеты, чавычи и кижуча х/к, теши кеты и боковника чавычи х/к; спинки муксуна, омуля, сига сибирского и амурского, чира х/к; пресервов филе - ломтиков лосося балтийского и лосося дальневосточного; мяса крабов и наборов отдельных конечностей крабов варено-мороженых; лангустов);

продуктов детского и диабетического питания;

овощей (включая картофель);

фруктов и ягод (включая виноград);

<В ред.

Федерального закона  от 29 ноября 2012 N 206-ФЗ ,

Федерального закона от 02 августа 2019 N 268-ФЗ >

2) следующих товаров для детей:

трикотажных изделий для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьной возрастных групп: верхних трикотажных изделий, бельевых трикотажных изделий, чулочно-носочных изделий, прочих трикотажных изделий: перчаток, варежек, головных уборов;

швейных изделий, в том  числе изделий из натуральных овчины и кролика (включая изделия из натуральных овчины и кролика с кожаными вставками) для новорожденных и детей ясельной, дошкольной, младшей и старшей школьных возрастных групп, верхней одежды (в том числе плательной и костюмной группы), нательного белья, головных уборов, одежды и изделий для новорожденных и детей ясельной группы. Положения настоящего абзаца не распространяются на швейные изделия из натуральной кожи и натурального меха, за исключением натуральных овчины и кролика;

обуви (за исключением спортивной): пинеток, гусариковой, дошкольной, школьной; валяной; резиновой: малодетской, детской, школьной;

кроватей детских;

матрацев детских;

колясок;

тетрадей школьных;

игрушек;

пластилина;

пеналов;

счетных палочек;

счет школьных;

дневников школьных;

тетрадей для рисования;

альбомов для рисования;

альбомов для черчения;

папок для тетрадей;

обложек для учебников, дневников, тетрадей;

касс цифр и букв;

подгузников.

<В  ред.  Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643>

3) периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера;

книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера.

В целях настоящего подпункта под периодическим печатным изданием понимается газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание, имеющее постоянное название, текущий номер и выходящее в свет не реже одного раза в год.

В целях настоящего подпункта к периодическим печатным изданиям рекламного характера относятся периодические печатные издания, в которых реклама превышает 45 процентов объема одного номера периодического печатного издания;

<Абзацы третий - шестой утратили силу с 1 января 2005 года: Федеральный закон от 28 декабря 2001 г. N 179-ФЗ; НГР:Р0102394>

<В  ред. 

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона от 30 ноября 2016 N 408-ФЗ >

4) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства:

лекарственных средств, включая фармацевтические субстанции, лекарственные средства, предназначенные для проведения клинических исследований лекарственных препаратов, и лекарственные препараты, изготовленные аптечными организациями;

медицинских изделий, за исключением медицинских изделий, операции по реализации которых освобождаются от налогообложения в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 настоящего Кодекса. Положения настоящего абзаца применяются при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или до 31 декабря 2021 года регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации;

<В ред.

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального закона от 17 мая 2007 г. N 85-ФЗ; НГР:Р0701068 ,

Федерального закона от 25 ноября 2013 N 317-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее 26 декабря 2013 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

Федерального закона от 07 марта 2017 N 25-ФЗ >

<Подпункты 3 и 4 введены Федеральным законом от 28 декабря 2001 г. N 179-ФЗ; НГР:Р0102394>

5) <Утратил силу с 24 июля 2016 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость: Федеральный закон от 23 июня 2016 N 187-ФЗ >

6) услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, указанных в подпунктах 41, 42 и 43 пункта 1 настоящей статьи).

<Введен Федеральным законом от 06 апреля 2015 N 83-ФЗ >

<В ред.

Федерального закона от 03 августа 2018 N 303-ФЗ ,

Федерального закона от 06 июня 2019 N 123-ФЗ >

7) <Утратил силу с 1 января 2017 г.: Федеральный закон от 30 ноября 2016 N 401-ФЗ >

Коды видов продукции, перечисленных в настоящем пункте, в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, а также Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяются Правительством Российской Федерации.

<В ред. Федерального закона от 03 июля 2016 N 248-ФЗ >

3. Налогообложение производится по налоговой ставке 20 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи.

<В ред.

  Федерального закона от 7 июля 2003 г. N 117-ФЗ; НГР:Р0302697 (изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.),

  Федерального закона от 03 августа 2018 N 303-ФЗ >

4. При получении денежных  средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162 настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса, при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с пунктами 1 - 3 и при исчислении налога налоговыми агентами в соответствии с пунктом 8 статьи 161 настоящего Кодекса, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации автомобилей в соответствии с пунктом 51 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации ответственными хранителями и заемщиками материальных ценностей в соответствии с пунктом 11 статьи 154 настоящего Кодекса, при передаче имущественных прав в соответствии с пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса, а также в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.

<В  редакции:

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071,

Федерального закона от 4 декабря 2008 г. N 251-ФЗ ; НГР:Р0804411,

Федерального закона от 14 ноября 2017 N 316-ФЗ ,

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.)>

5. При ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, применяются налоговые ставки, указанные в пунктах 2 и 3 настоящей статьи.

<В ред. Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ>

6. <Утратил силу с 1 января 2007 г.: Федеральный закон от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071 >

7. При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, и (или) выполнении работ (оказании услуг), предусмотренных подпунктами 21 - 25, 27 и 28 пункта 1 настоящей статьи в отношении таких товаров, налогоплательщик вправе производить налогообложение соответствующих операций по налоговым ставкам, указанным в пунктах 2 и 3 настоящей статьи, представив заявление в налоговый орган по месту своего учета не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен не применять налоговую ставку, указанную в пункте 1 настоящей статьи. Срок применения налоговых ставок, предусмотренных таким заявлением, должен составлять не менее 12 месяцев.

Налогоплательщик вправе не применять налоговую ставку, указанную в пункте 1 настоящей статьи, только в отношении всех осуществляемых налогоплательщиком операций, предусмотренных абзацем первым настоящего пункта.

Не допускается применение разных налоговых ставок в зависимости от того, кто является покупателем (приобретателем) соответствующих товаров (работ, услуг).

<Введен Федеральным законом от 27 ноября 2017 N 350-ФЗ >

Статья 165. Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов

<Наименование дано в ред. Федерального закона от 03 августа 2018 N 302-ФЗ >

1. При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 и (или) подпунктом 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения), а также налоговых вычетов в отношении операций по реализации сырьевых товаров, указанных в абзаце третьем пункта 10 настоящей статьи, в налоговые органы, если иное не предусмотрено настоящей статьей, представляются следующие документы:

<В ред.

Федерального закона от 30 мая 2016 N 150-ФЗ ,

Федерального закона от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября 2018 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу )>

1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза и (или) припасов за пределы территории Российской Федерации либо контракт (копия контракта) с российской организацией на поставку товара ее филиалу, представительству, отделению, бюро, конторе, агентству либо другому обособленному подразделению, находящемуся за пределами таможенной территории Евразийского экономического союза. Если контракт содержит сведения, составляющие государственную тайну, вместо копии полного текста контракта представляется выписка из него, содержащая информацию, необходимую для проведения налогового контроля (в частности, информацию об условиях поставки, о сроках, цене, виде продукции).

При вывозе реализуемых товаров (припасов) в целях использования их в деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на морском месторождении углеводородного сырья, представляется контракт (копия контракта) налогоплательщика с налогоплательщиком, осуществляющим деятельность по поиску, оценке, разведке и (или) разработке указанного месторождения, на поставку товаров (припасов) за пределы таможенной территории Таможенного союза и (или) припасов за пределы Российской Федерации, а также копии транспортных, товаросопроводительных или иных документов, подтверждающих вывоз товаров (припасов) в пункт назначения, находящийся на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря;

<В ред.

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ,

Федерального закона от 30 сентября 2013 N 268-ФЗ >,

Федерального закона от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября 2018 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу )>

2) <Утратил силу: Федеральный закон от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

3) таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией (далее в настоящей статье - российский таможенный орган места убытия).

При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта трубопроводным транспортом или по линиям электропередачи представляется полная таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, подтверждающими факт помещения товаров под таможенную процедуру экспорта.

При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта через границу Российской Федерации с государством - членом Таможенного союза, на которой таможенное оформление отменено, в третьи страны представляется таможенная декларация (ее копия) с отметками таможенного органа Российской Федерации, производившего таможенное оформление указанного вывоза товаров.

При вывозе из Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза припасов представляется декларация (ее копия) на товары, используемая при таможенном декларировании припасов, с отметками российского таможенного органа, в регионе деятельности которого расположен порт (аэропорт), открытый для международного сообщения, о вывозе припасов из Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза.

<В  ред.:

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона от 29 июня 2004 г. N 58-ФЗ;  НГР:Р0402686 (изменения в части, предусматривающей согласование формы расчетных писем с Министерством финансов Российской Федерации, не применяется до 1 января 2005 года),

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071,

Федерального закона от 26 июня 2008 г. N 103-ФЗ; НГР:Р0801886 ,

Федерального закона  от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ; НГР:Р0804171,

Федерального закона от 3 ноября 2010 N 285-ФЗ,

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ,

Федерального закона от 19 июля 2011 N 245-ФЗ ,

Федерального закона от 29 декабря 2014 N 452-ФЗ ,

Федерального закона от 29 сентября 2019 N 325-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 апреля 2020 г.)>

4) при вывозе из Российской Федерации в государство - член Евразийского экономического союза припасов представляются копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, содержащих в том числе сведения о количестве припасов, подтверждающих вывоз припасов из Российской Федерации воздушными и морскими судами, судами смешанного (река - море) плавания;

<В ред. Федерального закона от 29 сентября 2019 N 325-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 апреля 2020 г.)>

5) в случае, если товары помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, представляются:

контракт (копия контракта), заключенный с резидентом особой экономической зоны, территории опережающего социально-экономического развития, свободного порта Владивосток, Арктической зоны Российской Федерации или с участником свободной экономической зоны;

копия свидетельства о регистрации лица в качестве резидента особой экономической зоны, выданного федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по управлению особыми экономическими зонами, или копия свидетельства о регистрации лица в качестве резидента территории опережающего социально-экономического развития, выданного управляющей компанией, определенной Правительством Российской Федерации в целях осуществления функций по управлению территориями опережающего социально-экономического развития, или копия свидетельства о регистрации лица в качестве резидента свободного порта Владивосток, выданного уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим на территории Дальневосточного федерального округа функции по координации деятельности по реализации государственных программ и федеральных целевых программ, или копия свидетельства о регистрации лица в качестве резидента Арктической зоны Российской Федерации, выданного управляющей компанией, определенной Правительством Российской Федерации в целях осуществления функций по управлению Арктической зоной Российской Федерации, или копия свидетельства о включении участника в реестр участников свободной экономической зоны, выданного уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти;

таможенная декларация (ее копия) с отметками таможенного органа о выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой свободной таможенной зоны либо при ввозе в портовую особую экономическую зону российских товаров, помещенных за пределами портовой особой экономической зоны под таможенную процедуру экспорта или при вывозе припасов, таможенная декларация (ее копия) с отметками таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой, и таможенного органа, который уполномочен на совершение таможенных процедур и таможенных операций при таможенном оформлении товаров в соответствии с таможенной процедурой свободной таможенной зоны и в регионе деятельности которого расположена портовая особая экономическая зона;

документы, предусмотренные подпунктом 1 настоящего пункта, в случае ввоза в портовую особую экономическую зону товаров, помещенных за пределами портовой особой экономической зоны под таможенную процедуру экспорта или при вывозе припасов.

<Введен Федеральным законом от 22 июля 2005 г. N 117-ФЗ;  НГР:Р0502942>

<В ред.

Федерального закона от 30 октября 2007 г. N 240-ФЗ; НГР:Р0704769,

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ,

Федерального закона от 19 июля 2011 N 245-ФЗ ,

Федерального закона от 29 ноября 2014 N 379-ФЗ ,

Федерального закона от 12 ноября 2018 N 405-ФЗ ,

Федерального закона от 13 июля 2020 N 195-ФЗ >

6) в случае вывоза в таможенной процедуре реэкспорта товаров, указанных в абзацах четвертом и пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в налоговые органы представляются следующие документы:

контракт (копия контракта) налогоплательщика на поставку таких товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза;

таможенные декларации (их копии), свидетельствующие о помещении товаров, ранее ввезенных в Российскую Федерацию, под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада или переработки на таможенной территории, а также таможенные декларации (их копии), свидетельствующие о помещении под таможенную процедуру реэкспорта указанных товаров и (или) товаров, которые изготовлены (получены) из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, или которые являются продуктами переработки, отходами и (или) остатками, полученными (образовавшимися) в результате переработки товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;

<Введен Федеральным законом от 27 ноября 2017 N 350-ФЗ >

<В ред. Федерального закона от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября 2018 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу )>

7) в случае, если товары пересылаются в международных почтовых отправлениях, в налоговые органы представляются сведения из деклараций на товары либо из таможенных деклараций CN 23 в виде реестра в электронной форме, предусмотренного абзацем двенадцатым пункта 15 настоящей статьи

<Введен Федеральным законом от 27 ноября 2017 N 350-ФЗ >

<В ред. Федерального закона от 29 сентября 2019 N 325-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 апреля 2020 г.)>

8) в случае, если товары, при таможенном декларировании которых используется декларация на товары для экспресс-грузов, доставляются перевозчиком в качестве экспресс-груза, в налоговые органы представляются сведения из декларации на товары для экспресс-грузов в виде реестра в электронной форме, предусмотренного абзацем десятым пункта 15 настоящей статьи.

<Подпункт 8) введен Федеральным законом от 29 сентября 2019 N 325-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 апреля 2020 г.) >

11. При реализации товаров, указанных в подпункте 29 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляются следующие документы:

1) контракт (копия контракта) налогоплательщика на поставку товаров в пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией. Если контракт содержит сведения, составляющие государственную тайну, вместо копии полного текста контракта представляется выписка из него, содержащая информацию, необходимую для проведения налогового контроля (в частности, информацию об условиях поставки, о сроках, цене, виде продукции);

2) копии транспортных, товаросопроводительных или иных документов, подтверждающих вывоз товаров в пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией.

<Пункт 11 введен Федеральным законом от 30 сентября 2013 N 268-ФЗ >

12. При обнаружении несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, либо при отсутствии у налогового органа сведений, получаемых в соответствии с пунктом 17 настоящей статьи, налоговый орган вправе истребовать копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров, предусмотренных абзацами вторым, четвертым и пятым подпункта 1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. При этом налогоплательщик представляет любой из перечисленных документов в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа с учетом следующих особенностей.

При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) судами через морские порты, в том числе в случае, если погрузка товаров и их таможенное оформление осуществляются вне региона деятельности пограничного таможенного органа, для подтверждения вывоза товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза налогоплательщиком в налоговые органы представляются следующие документы:

копия поручения на отгрузку грузов с указанием порта разгрузки. В случае вывоза уловов водных биологических ресурсов и произведенной из них рыбной и иной продукции, доставленных на территорию Российской Федерации в соответствии с законодательством о рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов без выгрузки на сухопутную территорию Российской Федерации, такая копия поручения налогоплательщиком в налоговые органы не представляется;

копия коносамента, морской накладной или любого иного подтверждающего факт приема к перевозке товара документа, в котором в графе "Порт разгрузки" указано место, находящееся за пределами таможенной территории Евразийского экономического союза.

При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) воздушным транспортом для подтверждения вывоза товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза в налоговые органы налогоплательщиком представляется копия международной авиационной грузовой накладной с указанием аэропорта разгрузки, находящегося за пределами таможенной территории Евразийского экономического союза.

При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) железнодорожным транспортом истребуемые транспортные документы могут представляться налогоплательщиком в налоговый орган в электронной форме по формату, утвержденному совместно федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела. Указанные документы представляются в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

<Введен Федеральным законом от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября 2018 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу )>

13. При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 11 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов, а также налоговых вычетов в отношении операций по реализации сырьевых товаров, указанных в абзаце третьем пункта 10 настоящей статьи, в налоговые органы представляются документы, предусмотренные Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, с учетом следующих особенностей.

Транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, могут не представляться одновременно с налоговой декларацией в случае представления налогоплательщиком в налоговый орган в электронной форме перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленных по форме, предусмотренной международным межведомственным договором (далее в настоящем Кодексе - заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов).

Налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, вправе выборочно истребовать у налогоплательщика документы, предусмотренные абзацем вторым настоящего пункта, сведения из которых включены в перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, реквизиты которого указаны в представленном в электронной форме перечне заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Истребуемые документы (их копии) представляются налогоплательщиком в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа.

В случае, если по требованию налогового органа налогоплательщиком не представлены документы, указанные в абзаце втором настоящего пункта, сведения из которых включены в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, реквизиты которого указаны в представленном в электронной форме перечне заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов в соответствующей части считается неподтвержденной.

<Введен Федеральным законом от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября 2018 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу )>

2. При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 или 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, через комиссионера, поверенного или агента по договору комиссии, договору поручения либо агентскому договору для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения), а также налоговых вычетов в отношении операций по реализации сырьевых товаров, указанных в абзаце третьем пункта 10 настоящей статьи, в налоговые органы, если иное не предусмотрено настоящей статьей, представляются следующие документы:

<В ред. Федерального закона от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября 2018 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу )>

1) договор комиссии, договор поручения либо агентский договор (копии договоров) налогоплательщика с комиссионером, поверенным или агентом;

2) контракт (копия контракта) лица, осуществляющего поставку товаров или поставку припасов по поручению налогоплательщика (в соответствии с договором комиссии, договором поручения либо агентским договором), с иностранным лицом на поставку товаров (припасов) за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза и (или) припасов за пределы территории Российской Федерации либо контракт (копия контракта) лица, осуществляющего поставку товаров на экспорт по поручению налогоплательщика (в соответствии с договором комиссии, договором поручения либо агентским договором), с российской организацией на поставку товаров ее филиалу, представительству, отделению, бюро, конторе, агентству либо другому обособленному подразделению, находящемуся за пределами таможенной территории Евразийского экономического союза;

<В ред. Федерального закона от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября 2018 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу )>

3) <Утратил силу: Федеральный закон от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

4) документы, предусмотренные подпунктами 3 - 6 пункта 1 настоящей статьи.

<В ред.

Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 117-ФЗ;  НГР:Р0502942,

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 350-ФЗ >

3. При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в счет погашения задолженности Российской Федерации и бывшего СССР или в счет предоставления государственных кредитов иностранным государствам для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) и налоговых вычетов в налоговые органы,  если иное не предусмотрено настоящей статьей, представляются следующие документы:

<В ред. Федерального закона от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября 2018 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу )>

1) копия соглашения между Правительством Российской Федерации и правительством соответствующего иностранного государства об урегулировании задолженности бывшего СССР (Российской Федерации) или в счет предоставления государственных кредитов иностранным государствам;

<В ред. Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816>

2) копия соглашения между Министерством финансов Российской Федерации и налогоплательщиком о финансировании поставок товаров в счет погашения государственной задолженности или в счет предоставления государственных кредитов иностранным государствам;

<В ред. Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816>

3) <Утратил силу: Федеральный закон от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

4) документы, предусмотренные подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи или в случае, если товары помещены под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, документы, предусмотренные подпунктом 5 пункта 1 настоящей статьи.

<В ред.:

Федерального закона от 30 октября 2007 г. N 240-ФЗ; НГР:Р0704769,

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ,

    Федерального закона от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября 2018 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу )>

31. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 21 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов налогоплательщиками представляются в налоговые органы следующие документы:

1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на оказание указанных услуг. В случае вывоза товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза или ввоза товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза и заключения налогоплательщиком контракта на оказание указанных услуг с лицом, не осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами, помимо указанного контракта (копии контракта) представляется копия контракта этого лица с лицом, осуществляющим внешнеэкономическую сделку с перевозимыми товарами;

2) <Утратил силу: Федеральный закон от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

3) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации (ввоз товаров на территорию Российской Федерации), в том числе с учетом следующих особенностей.

При вывозе товаров за пределы таможенной территории Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, морским или речным судном, судном смешанного (река - море) плавания в налоговые органы представляются:

копия поручения на отгрузку товаров с указанием порта разгрузки и отметкой "Погрузка разрешена" российского таможенного органа места убытия;

копия коносамента, морской накладной или любого иного подтверждающего факт приема товара к перевозке документа, в котором в графе "Порт разгрузки" указано место, находящееся за пределами таможенной территории Таможенного союза.

В случае, если погрузка товаров и их таможенное оформление при вывозе товаров морским судном или речным судном, судном смешанного (река - море) плавания осуществляются вне региона деятельности российского таможенного органа места убытия, в налоговые органы представляются:

копия поручения на отгрузку товаров с отметкой "Погрузка разрешена" российского таможенного органа, производившего таможенное оформление вывоза товаров, а также с отметкой таможенного органа места убытия, подтверждающей вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации;

копия коносамента, морской накладной или любого иного подтверждающего факт приема к перевозке товара документа, в котором в графе "Порт разгрузки" указано место, находящееся за пределами таможенной территории Таможенного союза.

При ввозе товаров морским, речным судном, судном смешанного (река - море) плавания с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, в налоговые органы представляется копия коносамента, морской накладной или любого иного документа, подтверждающего факт приема к перевозке товара, в котором в графе "Порт погрузки" указано место, находящееся за пределами таможенной территории Таможенного союза.

При вывозе товаров за пределы территории Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, воздушным транспортом в налоговые органы представляется копия грузовой накладной с указанием аэропорта разгрузки (перегрузки), находящегося за пределами таможенной территории Таможенного союза.

При ввозе товаров воздушным транспортом с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, в налоговые органы представляется копия грузовой накладной с указанием аэропорта погрузки (перегрузки), находящегося за пределами таможенной территории Таможенного союза.

При вывозе товаров автомобильным транспортом за пределы таможенной территории Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, в налоговые органы представляется копия транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа с отметкой российского таможенного органа, подтверждающей вывоз товара за пределы территории Российской Федерации.

При ввозе товаров автомобильным транспортом с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, в налоговые органы представляется копия транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа с отметкой российского таможенного органа, подтверждающего ввоз товара на территорию Российской Федерации.

При вывозе товаров железнодорожным транспортом за пределы таможенной территории Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, в налоговые органы представляется копия транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа с отметкой таможенного органа, подтверждающей вывоз товара за пределы территории Российской Федерации либо помещение товара под таможенную процедуру, предполагающую убытие товара с таможенной территории Таможенного союза.

При ввозе товаров железнодорожным транспортом с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, в налоговые органы представляется копия транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа с отметкой таможенного органа, подтверждающего ввоз товара на территорию Российской Федерации.

В случае вывоза товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза или ввоза товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами в налоговые органы представляются копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с указанием места разгрузки или места погрузки (станции назначения или станции отправления), находящегося на территории другого государства - члена Таможенного союза.

При выполнении работ (оказании услуг) по перевозке и (или) транспортировке углеводородного сырья из пункта отправления, находящегося на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, в налоговые органы представляются копии транспортных, товаросопроводительных или иных документов, подтверждающих факт вывоза углеводородного сырья из пункта отправления, находящегося на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, в пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией.

<Пункт 31 введен Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ >

<В ред. Федерального закона от 30 сентября 2013 N 268-ФЗ >

32. При реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов налогоплательщиками представляются в налоговые органы следующие документы:

1) контракт (копия контракта) налогоплательщика на выполнение указанных работ (оказание указанных услуг) с лицом, указанным в абзацах шестом - восьмом подпункта 22 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса;

2) <Утратил силу: Федеральный закон от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

3) полная таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа (если российский таможенный орган регистрирует таможенную декларацию) или таможенного органа государства - члена Таможенного союза (если таможенная декларация регистрируется указанным таможенным органом), осуществившего выпуск товара (нефти, нефтепродуктов), либо документы (их копии), подтверждающие факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом (в случае, если таможенное декларирование не предусмотрено таможенным законодательством Таможенного союза);

<В ред. Федерального закона  от 21 ноября 2011 N 330-ФЗ >

4) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации. Положения настоящего подпункта применяются с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 3 пункта 31 настоящей статьи.

   <В ред. Федерального закона от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября 2018 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу )>

<Пункт 32 введен Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ >

33. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 23 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов налогоплательщиками представляются в налоговые органы следующие документы:

1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на оказание указанных услуг;

2) <Утратил силу: Федеральный закон от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

3) полная таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа о совершенных таможенных операциях (в случае, если таможенное декларирование производится) либо документы (их копии), подтверждающие факт оказания услуг по организации транспортировки (услуг по транспортировке в случае ввоза на территорию Российской Федерации) природного газа трубопроводным транспортом (в случае, если таможенное декларирование не производится).

<Пункт 33 введен Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ >

33-1. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 23-1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов налогоплательщиками представляются в налоговые органы следующие документы:

1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на оказание указанных услуг;

2) полная таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа о совершенных таможенных операциях либо документы (их копии), подтверждающие факт оказания услуг, указанных в подпункте 23-1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса.

<Пункт 33-1 введен Федеральным законом от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.)>

34. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 24 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов налогоплательщиками представляются в налоговые органы следующие документы:

1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с российским лицом на оказание указанных услуг;

2) копии актов об оказании услуг по передаче электрической энергии и (или) иных документов, подтверждающих передачу электрической энергии, поставка которой осуществляется из электроэнергетической системы Российской Федерации в электроэнергетические системы иностранных государств;

3) <Утратил силу: Федеральный закон от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

<Пункт 34 введен Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ >

35. При реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 25 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов налогоплательщиками представляются в налоговые органы следующие документы:

1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на выполнение указанных работ (оказание указанных услуг);

2) <Утратил силу: Федеральный закон от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

3) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией (ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), с учетом следующих особенностей.

При вывозе товаров морским или речным судном, судном смешанного (река - море) плавания в налоговые органы представляются:

копия поручения на отгрузку товаров с указанием порта разгрузки и отметкой "Погрузка разрешена" российского таможенного органа места убытия;

копия коносамента, морской накладной или любого иного подтверждающего факт приема к перевозке товара документа, в котором в графе "Порт разгрузки" указано место, находящееся за пределами территории Российской Федерации.

При ввозе товаров морским или речным судном, судном смешанного (река - море) плавания налогоплательщиком представляется в налоговые органы копия коносамента, морской накладной или любого иного подтверждающего факт перевозки товара документа, в котором в графе "Порт погрузки" указано место, находящееся за пределами территории Российской Федерации, с отметкой таможенного органа, действующего в пункте пропуска.

<Пункт 35 введен Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ >

36. При реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 26 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов налогоплательщиками представляются в налоговые органы следующие документы:

1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на выполнение работ (оказание услуг);

2) <Утратил силу: Федеральный закон от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

3) копии таможенных деклараций, свидетельствующих о помещении иностранных товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, а также копии таможенных деклараций, свидетельствующих о помещении продуктов переработки, вывезенных с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Таможенного союза, под таможенную процедуру реэкспорта, завершающую действие таможенной процедуры переработки на таможенной территории;

<В ред. Федерального закона от 29 декабря 2014 N 452-ФЗ >

4) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих ввоз иностранных товаров на территорию Российской Федерации для совершения операций по их переработке и вывоз продуктов переработки с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Таможенного союза с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 3 пункта 31 настоящей статьи.

<В ред. Федерального закона от 29 декабря 2014 N 452-ФЗ >

37. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 27 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов налогоплательщиками представляются в налоговые органы следующие документы:

1) контракт (копия контракта) налогоплательщика на оказание услуг;

<В ред. Федерального закона от 27 ноября 2017 N 350-ФЗ >

2) <Утратил силу: Федеральный закон от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

3) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками российских таможенных органов, свидетельствующими о помещении товаров под таможенную процедуру экспорта, реэкспорта или таможенного транзита.

Положения настоящего подпункта применяются с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 3 пункта 35 настоящей статьи.

<Пункт 37 введен Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ >

<В ред.

Федерального закона от 29 декабря 2014 N 452-ФЗ ,

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 350-ФЗ >

38. При реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 28 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов налогоплательщиками представляются в налоговые органы следующие документы:

1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на выполнение указанных работ (оказание указанных услуг);

2) <Утратил силу: Федеральный закон от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

3) копии транспортных, товаросопроводительных или иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации, с учетом следующих особенностей.

В случае осуществления перевозки (транспортировки) товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта  (реэкспорта), организациями внутреннего водного транспорта в пределах территории Российской Федерации из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда, суда смешанного (река - море) плавания или иные виды транспорта в налоговые органы представляются:

копия поручения на отгрузку товаров с отметкой "Погрузка разрешена" российского таможенного органа на речное судно (в случае, если таможенное оформление груза осуществляется в порту выгрузки или перевалки, данный документ не представляется);

копия коносамента, морской накладной или любого иного документа речного судна, подтверждающего факт приема товара к перевозке, в котором в графе "Порт разгрузки" указано место перевалки (выгрузки), находящееся на территории Российской Федерации;

копия поручения на отгрузку товаров морского судна, в которое производилась перевалка (погрузка) груза с отметкой "Погрузка разрешена" российского таможенного органа, производившего таможенное оформление вывоза товаров в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) с приложением перечня транспортных средств (речных судов), доставивших груз;

копия коносамента, морской накладной или любого иного документа морского судна, подтверждающего факт приема товара к перевозке, в котором в графе "Порт разгрузки" указано место, находящееся за пределами территории Российской Федерации.

<Пункт 38 введен Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ >

<В ред. Федерального закона от 27 ноября 2017 N 350-ФЗ >

38-1. При реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 28-1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов налогоплательщиком в налоговый орган представляются следующие документы:

1) контракт (копия контракта) налогоплательщика на выполнение указанных работ (оказание указанных услуг);

2) копия поручения на отгрузку товаров на морское судно, на котором товар перевозился в место назначения, находящееся за пределами территории Российской Федерации, с отметкой "Погрузка разрешена" российского таможенного органа, с приложением перечня транспортных средств (морских судов), доставивших груз;

3) копия коносамента, морской накладной или любого иного документа, подтверждающего факт приема товаров к перевозке, в котором в графе "Порт разгрузки" указано место выгрузки или перегрузки (перевалки), находящееся на территории Российской Федерации;

4) копия коносамента, морской накладной или любого иного документа, подтверждающего факт приема товаров к дальнейшей перевозке, в котором в графе "Порт разгрузки" указано место, находящееся за пределами территории Российской Федерации.

<Пункт 38-1 введен Федеральным законом от 13 июля 2020 N 195-ФЗ >

39. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 210 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов налогоплательщиками в налоговые органы представляется реестр относящихся к указанным операциям перевозочных, товаросопроводительных или иных документов, содержащих:

указание маршрута перевозки;

подтверждение таможенных органов о том, что место прибытия товаров на территорию Российской Федерации и место убытия товаров с территории Российской Федерации совпадают.

В случае выборочного истребования налоговым органом отдельных документов, включенных в реестр, копии указанных документов представляются налогоплательщиками в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа.

<Введен Федеральным законом от 29 ноября 2014 N 382-ФЗ >

310. При реализации услуг, указанных в подпункте 211 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов налогоплательщиком в налоговый орган представляется реестр документов (чеков) для компенсации суммы налога (далее в настоящем пункте - реестр), в котором указываются сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога, содержащих отметку таможенных органов Российской Федерации, подтверждающую вывоз товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (за исключением вывоза товаров через территории государств - членов Евразийского экономического союза) через пункты пропуска через Государственную границу Российской Федерации, и сведения о сумме налога, компенсированной физическим лицам на основании статьи 169.1 настоящего Кодекса.

Перечень сведений, которые указываются в реестре, форма и порядок его заполнения, а также формат и порядок представления реестра в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В состав сведений, которые указываются в реестре, включается информация о размере налоговой базы, к которой налогоплательщиком применяется налоговая ставка 0 процентов.

Реестр представляется в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, в случае выявления несоответствия сведений, указанных в реестре, сведениям, имеющимся у налогового органа, вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие сведения, по которым выявлены несоответствия.

В случае истребования налоговым органом документов, сведения из которых включены в реестр, копии указанных документов представляются налогоплательщиком в течение 20 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа.

В случае, если по требованию налогового органа налогоплательщиком не представлены копии документов, сведения из которых включены в реестр, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов в соответствующей части считается неподтвержденной.

<Введен Федеральным законом от 27 ноября 2017 N 341-ФЗ >

311. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 213 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов налогоплательщиком в налоговый орган представляются следующие документы:

1) контракт (копия контракта) налогоплательщика на оказание указанных услуг;

2) копия коносамента, морской накладной и (или) любого иного документа, подтверждающего факт приема товара к перевозке, в котором в графе "Порт разгрузки" указано место, находящееся за пределами территории Российской Федерации;

3) копия коносамента, морской накладной и (или) любого иного документа, подтверждающего факт приема товаров к перевозке, в котором в графе "Порт разгрузки" указано место выгрузки или перегрузки (перевалки), находящееся на территории Российской Федерации (в случае перевозки товаров до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на территории Российской Федерации в целях их дальнейшего вывоза из Российской Федерации);

4) копия поручения на отгрузку товаров на морское судно, на котором товар перевозился в место назначения, находящееся за пределами территории Российской Федерации, с отметкой "Погрузка разрешена" российского таможенного органа, с приложением перечня транспортных средств (морских судов), доставивших груз.

<Пункт 311 введен Федеральным законом от 13 июля 2020 N 195-ФЗ >

4. При реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) и налоговых вычетов в налоговые органы, если иное не предусмотрено пунктом 5 настоящей статьи, представляются следующие документы:

1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на выполнение указанных работ (оказание указанных услуг);

2) <Утратил силу: Федеральный закон от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

3) таможенная декларация (ее копия) с отметками российских таможенных органов места прибытия и места убытия товара, через которые товар был ввезен на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывезен за пределы территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи;

<В ред. Федерального закона  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

4) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса. Положения настоящего подпункта применяются с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 3 пункта 31 настоящей статьи.

<В ред.

Федерального закона  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ ,

     Федерального закона от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября 2018 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу )>

41. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 31 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляются следующие документы:

контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на оказание указанных услуг;

копии перевозочных документов, оформленных при перевозках с участием железнодорожного транспорта, с указанием наименований или кодов станций отправления, наименований или кодов входных и выходных российских пограничных и (или) припортовых железнодорожных станций, наименований или кодов станций назначения.

<В ред.

Федерального закона  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ ,

    Федерального закона от 29 сентября 2019 N 322-ФЗ >

5. При реализации российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг), предусмотренных подпунктами 3 и 9 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) и налоговых вычетов в налоговые органы представляются:

реестр перевозочных документов, оформляемых при перевозках товаров в международном сообщении, с указанием в нем номеров перевозочных документов, наименований или кодов входных и выходных пограничных и (или) припортовых железнодорожных станций, стоимости работ (услуг), дат отметок таможенных органов на перевозочных документах, свидетельствующих о помещении товаров в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле под таможенную процедуру экспорта, реэкспорта или таможенного транзита.

В случае выборочного истребования налоговым органом отдельных перевозочных документов, включенных в реестры, копии указанных документов представляются указанными в абзаце первом настоящего пункта перевозчиками в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа. Перевозочные документы, включенные в реестр, должны иметь отметку таможенных органов, свидетельствующую о перевозке товаров, помещенных в соответствии с законодательством Российской Федерации о таможенном деле под таможенную процедуру экспорта, реэкспорта или таможенного транзита.

При реализации указанными в абзаце первом настоящего пункта перевозчиками услуг, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) и налоговых вычетов в налоговые органы представляются реестры единых перевозочных документов, оформляемых при перевозках пассажиров и багажа в прямом международном сообщении, определяющих путь следования с указанием в них номеров перевозочных документов, пунктов отправления и назначения, даты оказания услуг, стоимости услуг по перевозке пассажиров и багажа, или иные документы, предусмотренные договорами, заключенными указанными в абзаце первом настоящего пункта перевозчиками с железными дорогами иностранных государств, или международными договорами Российской Федерации.

<В ред.:

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071,

Федерального закона от 28 февраля 2006 г. N 28-ФЗ;  НГР:Р0600423,

Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ;  НГР:Р0602244,

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ,

Федерального закона от 19 июля 2011 N 245-ФЗ ,

Федерального закона от 29 декабря 2014 N 452-ФЗ ,

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 350-ФЗ >

51. При реализации российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг), предусмотренных подпунктом 91 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляется реестр перевозочных документов, оформленных при перевозках товаров, порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров железнодорожным транспортом, с указанием в нем номеров перевозочных документов, даты реализации работ (услуг), стоимости работ (услуг), наименований или кодов государств отправления, наименований или кодов входных и выходных российских пограничных и (или) припортовых железнодорожных станций, наименований или кодов государств назначения, а также даты проставления на перевозочном документе календарного штемпеля пограничной железнодорожной станции (при перемещении товаров с территории Российской Федерации через выходные железнодорожные пограничные станции) или календарного штемпеля станции назначения (при перемещении товаров, порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров с территории Российской Федерации через выходные припортовые железнодорожные станции) при выполнении работ (оказании услуг), указанных в абзаце третьем подпункта 91 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, либо календарного штемпеля станции отправления при выполнении работ (оказании услуг), указанных в абзаце втором подпункта 9.1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса.

В случае выборочного истребования налоговым органом отдельных перевозочных документов, включенных в реестр, копии указанных документов представляются в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа;

<Введен Федеральным  законом  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

<В ред.

Федерального закона от 29 декабря 2014 N 452-ФЗ ,

Федерального закона от 29 сентября 2019 N 322-ФЗ >

52. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 92 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляется отчет о доходах от перевозок пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении.

<Введен Федеральным законом от 06 апреля 2015 N 83-ФЗ >

53. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 93 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляется реестр единых перевозочных документов по перевозке пассажиров и багажа, определяющих маршрут перевозки, с указанием в нем номеров перевозочных документов, пунктов отправления и назначения, даты оказания услуг, стоимости услуг по перевозке пассажиров и багажа.

<Введен Федеральным законом от 30 ноября 2016 N 401-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.)>

6. При оказании услуг, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) и налоговых вычетов в налоговые органы, если иное не предусмотрено пунктом 5 настоящей статьи, представляются следующие документы:

1) <Утратил силу: Федеральный закон от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

2) реестр единых международных перевозочных документов по перевозке пассажиров и багажа, определяющих маршрут перевозки с указанием в нем номеров перевозочных документов, пунктов отправления и назначения, даты оказания услуг, стоимости услуг по перевозке пассажиров и багажа.

<В ред.

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального закона от 29 декабря 2014 N 452-ФЗ >

<Пункт 6 в ред. Федерального закона от 22 августа 2004 г. N 122-ФЗ; НГР:Р0403701>

61. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 41 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляется реестр перевозочных документов по перевозке пассажиров и багажа, определяющих маршрут перевозки с указанием в нем номеров перевозочных документов, пунктов отправления и назначения, даты оказания услуг, стоимости услуг по перевозке пассажиров и багажа.

В случае выборочного истребования налоговым органом отдельных перевозочных документов, включенных в реестр, копии указанных документов представляются в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа.

<Введен Федеральным законом от 04 июня 2014 N 151-ФЗ >

<В ред. Федерального закона от 29 декабря 2014 N 452-ФЗ >

62. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 42 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляется реестр перевозочных документов по перевозке пассажиров и багажа, определяющих маршрут перевозки с указанием в нем номеров перевозочных документов, пунктов отправления и назначения, даты оказания услуг, стоимости услуг по перевозке пассажиров и багажа.

В случае выборочного истребования налоговым органом отдельных перевозочных документов, включенных в реестр, копии указанных документов представляются в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа.

<Пункт 62 введен Федеральным законом от 27 ноября 2017 N 353-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.)>

63. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 212 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляются следующие документы:

1) договор или контракт (копия договора или контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на оказание услуг;

2) акт или иные документы (их копии), подтверждающие оказание услуг и содержащие указание на маршрут перевозки с указанием пунктов отправления и назначения.

<Пункт 63 введен Федеральным законом от 25 декабря 2018 N 493-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2019 г.)>

64. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 43 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляется реестр перевозочных документов по перевозке пассажиров и багажа, определяющих маршрут перевозки, с указанием в нем номеров перевозочных документов, пунктов отправления, пунктов назначения, а также всех промежуточных пунктов маршрута перевозки в случае их наличия, даты оказания услуг, стоимости услуг по перевозке пассажиров и багажа.

<Введен Федеральным законом от 06 июня 2019 N 123-ФЗ >

7. При реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктом 5 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляются следующие документы:

1) договор или контракт (копия договора или контракта) налогоплательщика с иностранными или российскими лицами на реализацию (поставку) товаров, выполнение работ, оказание услуг;

2) <Утратил силу: Федеральный закон от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

3) акт или иные документы (их копии), подтверждающие реализацию (поставку) товаров, выполнение работ, оказание услуг;

4) сертификат (его копия), выданный (выданная) в соответствии с законодательством Российской Федерации на реализуемую космическую технику, включая космические объекты, объекты космической инфраструктуры (товары), а в случае реализации космической техники, включая космические объекты, объекты космической инфраструктуры (товары) военного и двойного назначения, - удостоверение (его копия), выданное (выданная) военным представительством Министерства обороны Российской Федерации.

<В ред. Федерального закона от 25 ноября 2009 г. N 281-ФЗ; НГР:Р0905544 (изменения вступают в силу с 1 января 2010 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г.)>

<Пункт 7 в ред. Федерального закона от 4 ноября 2007 г. N 255-ФЗ; НГР:Р0704804 >

8. При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 6 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) в налоговые органы представляются следующие документы:

<В ред. Федерального закона от 30 мая 2016 N 150-ФЗ >

1) контракт (копия контракта) на реализацию драгоценных металлов;

<В ред.

  Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

  Федерального закона от 27 июня 2018 N 159-ФЗ >

2) документы  (их копии), подтверждающие передачу драгоценных металлов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам.

<В ред.

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона от 27 июня 2018 N 159-ФЗ >

9. Документы (их копии), указанные в пунктах 1 - 3 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не позднее 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенные процедуры экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны. Документы (их копии), указанные в пунктах 1 - 3 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации припасов, указанных в подпункте 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не позднее 180 календарных дней с даты отметки таможенного органа, подтверждающей вывоз припасов из Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, проставленной на декларации на товары, используемой при таможенном декларировании припасов, либо с даты составления транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз припасов из Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза.

Если по истечении 180 календарных дней, указанных в абзаце первом настоящего пункта, налогоплательщик не представил указанные документы (их копии), операции по реализации товаров, предусмотренные подпунктами 1 и 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 настоящего Кодекса. Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки в размере 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 176 и 1761настоящего Кодекса.

Документы, указанные в пункте 5 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при выполнении работ (оказании услуг), предусмотренных подпунктами 3 и 9 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не позднее 180 календарных дней со дня проставления на перевозочных документах отметки таможенных органов, свидетельствующей о помещении товаров под таможенную процедуру экспорта, реэкспорта или таможенного транзита. Если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик не представил документы, указанные в пункте 5 настоящей статьи, операции по реализации работ (услуг) подлежат налогообложению по налоговой ставке 20 процентов. Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат вычету в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 171 и 172 настоящего Кодекса.

Положения настоящего пункта не распространяются на налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 145 настоящего Кодекса.

Документы, указанные в пунктах 31 - 39 , 4 и 14 настоящей статьи, представляются налогоплательщиками для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов в следующем порядке:

документы, указанные в пункте 31 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты отметки, проставленной таможенными органами на документах, предусмотренных подпунктом 3 пункта 31 настоящей статьи, а в случаях вывоза товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза или ввоза товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза - с даты оформления транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с указанием места разгрузки или места погрузки (станции назначения или станции отправления), находящегося на территории другого государства - члена Таможенного союза;

документы, указанные в пункте 32 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты отметки таможенных органов на таможенной декларации, указанной в подпункте 3 пункта 32 настоящей статьи, либо с даты составления документа, подтверждающего факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом (в случае, если таможенное декларирование не предусмотрено таможенным законодательством Таможенного союза);

документы, указанные в пункте 33 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты отметки таможенных органов на полной таможенной декларации (в случае, если таможенное декларирование производится) либо с даты оформления документов, подтверждающих факт оказания услуг по организации транспортировки (услуг по транспортировке в случае ввоза на территорию Российской Федерации) природного газа трубопроводным транспортом (в случае, если таможенное декларирование не производится);

документы, указанные в пункте 34 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты составления актов, указанных в подпункте 2 пункта 34 настоящей статьи;

документы, указанные в пункте 35 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты отметки, проставленной таможенными органами на документах, предусмотренных подпунктом 3 пункта 35 настоящей статьи;

документы, указанные в пункте 36 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты отметки, подтверждающей вывоз продуктов переработки за пределы территории Российской Федерации, проставленной таможенными органами на таможенных декларациях, предусмотренных подпунктом 3 пункта 36 настоящей статьи;

документы, указанные в пункте 37 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты указанной в подпункте 3 пункта 37 настоящей статьи отметки российских таможенных органов, свидетельствующей о помещении товаров под таможенную процедуру экспорта, реэкспорта или таможенного транзита;

документы, указанные в пунктах 38 и 38-1 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты проставления таможенными органами отметки "Погрузка разрешена" на поручении на отгрузку товаров морского судна, предусмотренного абзацем пятым подпункта 3 пункта 38 или подпунктом 2 пункта 38-1 настоящей статьи;

документы, указанные в пункте 39 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты отметки таможенного органа, подтверждающей убытие товаров с территории Российской Федерации;

документы, указанные в пункте 4 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты отметки, проставленной таможенными органами на таможенной декларации, предусмотренной подпунктом 3 пункта 4 настоящей статьи, подтверждающей вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации.

документы, указанные в пункте 14 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты составления документов, указанных в подпункте 2 пункта 14 настоящей статьи. Если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик не представил в налоговый орган документы, указанные в пункте 14 настоящей статьи, операции по реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 12 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению по ставке, установленной пунктом 3 статьи 164 настоящего Кодекса.

Если по истечении 180 календарных дней, указанных в абзацах пятом - пятнадцатом настоящего пункта, налогоплательщик не представил указанные документы, операции по реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктами 21 - 28-1, 210 и 3 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению по ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 настоящего Кодекса.

Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат вычету в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 171 и 172 настоящего Кодекса.

Документы, указанные в пунктах 41 и 51 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты проставления на перевозочном документе календарного штемпеля пограничной железнодорожной станции (при перемещении товаров, порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров с территории Российской Федерации через выходные железнодорожные пограничные станции) или календарного штемпеля станции назначения (при перемещении товаров с территории Российской Федерации через выходные припортовые железнодорожные станции) при выполнении работ (оказании услуг), указанных в подпункте 31 и в абзаце третьем подпункта 91 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, либо с даты проставления календарного штемпеля станции отправления при выполнении работ (оказании услуг), указанных в абзаце втором подпункта 91 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса. Если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик не представил указанные документы, операции по реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктами 31 и 91 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению по ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 настоящего Кодекса.

Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат вычету в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 171 и 172 настоящего Кодекса.

Документы, указанные в пункте 11 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты оформления транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с указанием пункта назначения, находящегося за пределами территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией. Если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик не представил указанные документы, операции по реализации товаров, предусмотренные подпунктом 29 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению по ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 настоящего Кодекса.

Если впоследствии налогоплательщик представит в налоговые органы документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат вычету в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 171 и 172 настоящего Кодекса.

Документы, указанные в пункте 311 настоящей статьи, представляются в налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты проставления таможенными органами отметки на поручении на отгрузку товаров. Если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик не представил указанные документы, операции по реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 213 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению по ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 настоящего Кодекса. Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговый орган документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат вычету в порядке и на условиях, которые предусмотрены статьями 171 и 172 настоящего Кодекса.

<В ред.:

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона от 7 июля 2003 г. N 117-ФЗ; НГР:Р0302697 (изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.),

Федерального закона от 22 августа 2004 г. N 122-ФЗ; НГР:Р0403701,

Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 117-ФЗ;  НГР:Р0502942,

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071,

Федерального закона от 28 февраля 2006 г. N 28-ФЗ;  НГР:Р0600423,

Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ;  НГР:Р0602244,

Федерального закона от 17 мая 2007 г. N 85-ФЗ; НГР:Р0701068 ,

Федерального закона от 17 декабря 2009 г. N 318-ФЗ; НГР:Р0906007 ,

Федерального закона от 27 декабря 2009 г. N 368-ФЗ; НГР:Р0906222,

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ ,

Федерального закона от 19 июля 2011 N 245-ФЗ ,

Федерального закона от 07 ноября 2011 N 305-ФЗ (изменения вступают в силу с 10 декабря 2011г.),

Федерального закона от 21 ноября 2011 N 330-ФЗ ,

Федерального закона от 30 сентября 2013 N 268-ФЗ ,

Федерального закона от 29 ноября 2014 N 382-ФЗ ,

Федерального закона от 29 декабря 2014 N 452-ФЗ ,

Федерального закона от 30 мая 2016 N 150-ФЗ ,

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 350-ФЗ ,
Федерального закона от 03 августа 2018 N 303-ФЗ ,

Федерального закона от 29 сентября 2019 N 322-ФЗ ,

    Федерального закона от 29 сентября 2019 N 325-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 апреля 2020 г.),

    Федерального закона от 13 июля 2020 N 195-ФЗ >

<Положения абзаца 6 настоящего пункта в ред. Федерального закона от 27 декабря 2009 г. N 368-ФЗ распространяются на правоотношения, возникшие с 1 июля 2008 года, и применяются до 1 января 2011 года: Федеральный закон от 27 декабря 2009 г. N 368-ФЗ; НГР:Р0906222 >

91. В случае реорганизации организации правопреемник (правопреемники) представляет (представляют) в налоговый орган по месту учета документы, в том числе с реквизитами реорганизованной (реорганизуемой) организации, предусмотренные настоящей статьей в отношении операций по реализации указанных в пункте 1 статьи 164 настоящего Кодекса товаров (работ, услуг), которые были осуществлены реорганизованной (реорганизуемой) организацией, если на момент завершения реорганизации право на применение налоговой ставки 0 процентов по таким операциям не подтверждено.

<Введен Федеральным законом от 22 июля 2005 г. N 118-ФЗ;  НГР:Р0502983 >

<В ред. Федерального закона от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ; НГР:Р1003629>

10. Документы (в том числе реестры и перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов), указанные в настоящей статье, представляются налогоплательщиками для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов одновременно с представлением налоговой декларации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае, если контракты (договоры) ранее были представлены в налоговый орган для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов в соответствии с настоящей статьей за предыдущие налоговые периоды или обоснования освобождения от уплаты акциза (возмещения сумм акциза) в соответствии с пунктом 7 статьи 198 настоящего Кодекса, их повторное представление не требуется. Вместо представления указанных в настоящем абзаце документов налогоплательщик представляет в налоговые органы уведомление с указанием реквизитов документа, которым (приложением к которому) были представлены указанные документы, и наименования налогового органа, в который они были представлены.

Порядок определения суммы налога, относящейся к товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых облагаются по налоговой ставке 0 процентов, устанавливается принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения. Положения настоящего абзаца не распространяются на операции по реализации товаров, указанных в подпункте 1 (за исключением сырьевых товаров) и подпункте 6 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса.

В целях настоящей главы к сырьевым товарам относятся минеральные продукты, продукция химической промышленности и связанных с ней других отраслей промышленности, древесина и изделия из нее, древесный уголь, жемчуг, драгоценные и полудрагоценные камни, драгоценные металлы, недрагоценные металлы и изделия из них. Коды видов товаров, перечисленных в настоящем абзаце, в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза определяются Правительством Российской Федерации.

<В ред.

Федерального закона от 30 мая 2016 N 150-ФЗ ,

     Федерального закона от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября 2018 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу )>

11. <Утратил силу: Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ>

12. Порядок применения налоговой ставки 0 процентов, установленной международными договорами Российской Федерации, при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации, определяется Правительством Российской Федерации.

<Введен Федеральным законом от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

13. При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 10 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляются следующие документы:

1) контракт (копия контракта) на реализацию судна, заключенный налогоплательщиком с заказчиком и содержащий условие об обязательной регистрации построенного судна в Российском международном реестре судов в течение 90 календарных дней с момента перехода права собственности на судно от налогоплательщика к заказчику;

<В ред.

Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ;  НГР:Р0602244,

Федерального закона от 29 сентября 2019 N 324-ФЗ >

2) выписка из реестра строящихся судов с указанием, что по окончании строительства судно подлежит регистрации в Российском международном реестре судов;

3) документы, подтверждающие факт перехода права собственности на судно от налогоплательщика к заказчику;

4) <Утратил силу с 10 декабря 2011 г.: Федеральный закон от 07 ноября 2011 N 305-ФЗ >

14. При реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 12 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляются следующие документы:

1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на оказание указанных услуг;

2) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской Федерации, с учетом следующих особенностей:

при вывозе товаров за пределы территории Российской Федерации морским судном или судном смешанного (река - море) плавания в налоговые органы представляется копия коносамента, морской накладной или любого иного подтверждающего факт приема товаров к перевозке документа, в котором в графе "Порт выгрузки" указано место выгрузки, расположенное за пределами территории Российской Федерации;

при ввозе товаров морским судном или судном смешанного (река - море) плавания с территории иностранного государства на территорию Российской Федерации в налоговые органы представляется копия коносамента, морской накладной или любого иного подтверждающего факт приема товаров к перевозке документа, в котором в графе "Порт погрузки" указано место погрузки, расположенное за пределами территории Российской Федерации, а в графе "Порт выгрузки" указано место выгрузки, расположенное на территории Российской Федерации.

<Пункт 14 введен Федеральным законом от 07 ноября 2011 N 305-ФЗ (изменения вступают в силу с 10 декабря 2011 г.)>

15. Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 21 - 23, 25 - 28-1 , 210, 3, 31, 4, 41, 42, 43, 8, 9, 91, 93,12 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, налогоплательщик может представить в налоговый орган:

реестры таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), предусмотренных подпунктами 3 (за исключением предусмотренных абзацем пятым), 5 - 7пункта 1, подпунктом 3 пункта 32, подпунктом 3 пункта 33, подпунктом 3 пункта 36, подпунктом 3 пункта 4 настоящей статьи, с указанием в них регистрационных номеров соответствующих деклараций вместо копий указанных деклараций;

реестры документов, подтверждающих факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом, предусмотренных подпунктом 3 пункта 32 настоящей статьи, документов, подтверждающих факт оказания услуг по организации транспортировки (услуг по транспортировке в случае ввоза в Российскую Федерацию) природного газа трубопроводным транспортом, предусмотренных подпунктом 3 пункта 33 настоящей статьи (в случае, если таможенное декларирование не предусмотрено правом Евразийского экономического союза или не производится), вместо копий указанных документов;

реестр полных таможенных деклараций либо документов, подтверждающих факт оказания услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов трубопроводным транспортом, а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 32 настоящей статьи, вместо копий указанных документов;

реестры таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных, подпунктами 3 и 4 пункта 36, подпунктами 3 и 4 пункта 4 настоящей статьи, вместо копий указанных документов;

реестры транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 31, подпунктом 3 пункта 35, подпунктом 3 пункта 37, подпунктом 3 пункта 38 , подпунктами 2 - 4 пункта 38-1, подпунктом 2 пункта 311, подпунктом 2 пункта 14 настоящей статьи, вместо копий указанных документов;

реестр перевозочных документов, предусмотренных пунктом 41 настоящей статьи, вместо копий указанных документов;

реестр перевозочных, товаросопроводительных или иных документов, предусмотренных пунктом 39 настоящей статьи, в электронной форме вместо реестра указанных документов на бумажном носителе;

реестры перевозочных документов, предусмотренных пунктами 5, 51, 53, 6, 61, 62 , 64 настоящей статьи, в электронной форме вместо реестров указанных документов на бумажном носителе.

реестры деклараций на товары для экспресс-грузов, предусмотренные подпунктом 8 пункта 1 настоящей статьи;

реестры деклараций на товары, предусмотренных абзацем пятым подпункта 3 пункта 1 настоящей статьи, либо транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, вместо копий указанных документов на бумажном носителе;

реестры деклараций на товары либо таможенные декларации CN 23, предусмотренные подпунктом 7 пункта 1 настоящей статьи.

Указанные в настоящем пункте реестры представляются в налоговый орган по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов.

Налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, вправе истребовать у налогоплательщика документы, сведения из которых включены в реестры, указанные в настоящем пункте, с учетом следующих особенностей.

Налоговый орган вправе выборочно истребовать у налогоплательщика, представившего в электронной форме реестры перевозочных документов, предусмотренных абзацем пятым пункта 5, пунктами  51, 53, 6, 61, 62 , 64  настоящей статьи, документы, сведения из которых включены в указанные реестры.

В случае представления налогоплательщиком реестров, указанных в абзацах втором - восьмом, десятом - двенадцатом настоящего пункта, в электронной форме реестра перевозочных документов, предусмотренного абзацем третьим пункта 5 настоящей статьи, которые содержат сведения, не включенные в указанный в пункте 18 настоящей статьи перечень сведений, передаваемых федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, сведения из которых включены в указанные реестры.

В случае выявления несоответствия сведений, полученных налоговым органом в соответствии с пунктом 17 настоящей статьи, сведениям, содержащимся в реестрах, предусмотренных абзацами вторым - восьмым, десятым – двенадцатым  настоящего пункта, в представленном налогоплательщиком в электронной форме реестре перевозочных документов, предусмотренном абзацем третьим пункта 5 настоящей статьи, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие сведения, по которым выявлены несоответствия.

В случае истребования налоговым органом документов, сведения из которых включены в реестры, предусмотренные настоящим пунктом, копии указанных документов представляются налогоплательщиком в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа. Представленные документы должны соответствовать требованиям, указанным в настоящей статье, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В случае, если по требованию налогового органа налогоплательщиком не представлены указанные в настоящей статье документы, сведения из которых включены в реестры, предусмотренные настоящим пунктом, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов в соответствующей части считается неподтвержденной.

При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, копии истребуемых таможенных деклараций, сведения из которых включены в представленные в электронной форме в налоговый орган соответствующие реестры, могут представляться в налоговые органы без соответствующих отметок российских таможенных органов места убытия.

В случае, если вывоз товаров в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза по документам, представленным налогоплательщиком, не подтверждается сведениями, полученными от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области таможенного дела, в соответствии с пунктом 17 настоящей статьи, об этом сообщается налогоплательщику. Налогоплательщик вправе в течение 15 календарных дней со дня получения сообщения налогового органа представить необходимые пояснения и любые имеющиеся у налогоплательщика документы, подтверждающие вывоз указанного товара.

Если вывоз товаров в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) за пределы территории Евразийского экономического союза не подтверждается сведениями (информацией), полученными от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области таможенного дела, по запросу федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов в отношении операций по реализации товаров в соответствующей части считается неподтвержденной. Запрос федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, должен содержать пояснения и документы, если они были представлены налогоплательщиком в налоговый орган в соответствии с абзацем двадцать первым настоящего пункта.

<Введен Федеральным законом от 29 декабря 2014 N 452-ФЗ >

<В ред.

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 350-ФЗ ,

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 353-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.),

     Федерального закона от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября 2018 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу ),

     Федерального закона от 06 июня 2019 N 123-ФЗ ,

     Федерального закона от 29 сентября 2019 N 325-ФЗ (изменения всутпают в силу с 1 апреля 2020 г.),

     Федерального закона от 13 июля 2020 N 195-ФЗ >

151. При реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктом 15 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов в налоговые органы представляются следующие документы:

1) контракт (копия контракта) на реализацию гражданского воздушного судна либо на выполнение работ (оказание услуг) по строительству гражданского воздушного судна, подлежащего государственной регистрации (зарегистрированного) в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации, заключенный налогоплательщиком, реализующим это гражданское воздушное судно, с покупателем или заключенный налогоплательщиком, выполняющим работы (оказывающим услуги) по строительству гражданского воздушного судна и передающим его заказчику;

2) документы (копии документов), подтверждающие передачу гражданского воздушного судна, подлежащего государственной регистрации (зарегистрированного) в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации, налогоплательщиком покупателю (заказчику).

<Введен Федеральным законом от 29 сентября 2019 N 324-ФЗ >

152. При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 16 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов в налоговые органы представляются следующие документы:

1) контракт (копия контракта) на реализацию авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства, ремонта и (или) модернизации гражданских воздушных судов;

2) документы (копии документов), подтверждающие целевое назначение товаров, выданные федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов, в установленном указанным федеральным органом исполнительной власти порядке;

3) документы (копии документов), подтверждающие передачу авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для строительства, ремонта и (или) модернизации гражданских воздушных судов, налогоплательщиком покупателю.

<Введен Федеральным законом от 29 сентября 2019 N 324-ФЗ >

153. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 17 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов в налоговые органы представляются следующие документы:

1) договор аренды либо договор лизинга гражданского воздушного судна, подлежащего государственной регистрации (зарегистрированного) в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации, заключенный арендодателем (лизингодателем) с арендатором (лизингополучателем);

2) документ (копия документа), подтверждающий передачу арендодателем (лизингодателем) арендатору (лизингополучателю) гражданского воздушного судна, подлежащего государственной регистрации (зарегистрированного) в Государственном реестре гражданских воздушных судов Российской Федерации.

<Введен Федеральным законом от 29 сентября 2019 N 324-ФЗ >

16. Перечень сведений из документов (в том числе об отметках и о другой информации, проставленных (внесенных) российскими таможенными органами на этих документах в соответствии с правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании), представляемых в налоговый орган в соответствии с настоящей статьей, которые указываются в предусмотренных абзацами вторым - седьмым, десятым - двенадцатым пункта 15 настоящей статьи реестрах, формы и порядок заполнения реестров, предусмотренных пунктом 15 настоящей статьи, а также форматы и порядок представления в электронной форме этих реестров утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В состав сведений, которые указываются в реестрах, предусмотренных настоящим пунктом, включается информация о размере налоговой базы, к которой налогоплательщиком применяется налоговая ставка 0 процентов.

В состав сведений, которые указываются в реестрах, предусмотренных абзацем десятым пункта 15 настоящей статьи, включаются также сведения из индивидуальной накладной и документа, составленного налогоплательщиком для иностранного физического лица и содержащего сведения о стоимости реализованного товара.

<Введен Федеральным законом от 29 декабря 2014 N 452-ФЗ >

<В ред. Федерального закона от 29 сентября 2019 N 325-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 апреля 2020 г.)>

17. В целях проверки налоговыми органами обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов, в том числе по ввезенным товарам, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, передает в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, сведения в электронной форме.

Организация почтовой связи передает федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области таможенного дела, сведения о факте вывоза товаров в случае, если товары пересылаются в международных почтовых отправлениях.

<Введен Федеральным законом от 29 декабря 2014 N 452-ФЗ >

<В ред. Федерального закона от 29 сентября 2019 N 325-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 апреля 2020 г.)>

18. Перечень сведений, форматы и порядок их передачи в электронной форме федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела, в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в целях проверки налоговыми органами обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов, в том числе по ввезенным товарам, утверждаются совместно федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела.

Перечень сведений, форматы и порядок их передачи в электронной форме организацией почтовой связи в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, в целях подтверждения фактического вывоза товаров, пересылаемых в международных почтовых отправлениях, утверждаются совместно федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела, и организацией почтовой связи.

<Введен Федеральным законом от 29 декабря 2014 N 452-ФЗ >

<В ред. Федерального закона от 29 сентября 2019 N 325-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 апреля 2020 г.)>

19. Контракты (договоры), представление которых в налоговые органы предусмотрено настоящей статьей, могут быть представлены в виде составленного в письменной форме одного документа, подписанного сторонами, либо документов, свидетельствующих о достижении согласия по всем существенным условиям сделки и содержащих необходимую информацию о предмете, участниках и условиях сделки, в том числе о цене и сроках ее исполнения.

<Введен Федеральным законом от 23 ноября 2015 N 323-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее чем с 23 декабря 2015 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу)>

      20. Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов при реализации работ (услуг) в налоговый орган могут быть представлены транспортные, перевозочные документы, составленные в электронной форме по формату, утвержденному совместно федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела:

      вместо копий документов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 31 настоящей статьи, - при реализации услуг, указанных в подпункте 21 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса и оказанных в отношении товаров, вывозимых железнодорожным транспортом в таможенной процедуре экспорта;

       вместо копий документов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 37 настоящей статьи, - при реализации услуг, указанных в подпункте 27 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для перевозки или транспортировки железнодорожным транспортом экспортируемых товаров;

       вместо копий документов, предусмотренных абзацем четвертым пункта 5 настоящей статьи, - при реализации работ (услуг), указанных в подпункте 9 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса и оказанных российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте в отношении экспортируемых товаров.

         Указанные в настоящем пункте документы представляются в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

      Представленные документы должны соответствовать требованиям, предусмотренным настоящей статьей."

<Введен Федеральным законом от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября 2018 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу )>

Статья 166. Порядок исчисления налога

1. Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 - 159 и 162 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

2. Общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи.

3. Общая сумма налога не исчисляется налогоплательщиками иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика. Сумма налога при этом исчисляется налоговыми агентами отдельно по каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи.

<В ред. Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816>

31. При реализации товаров, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 настоящего Кодекса, сумма налога налогоплательщиками-продавцами не исчисляется, за исключением случаев, предусмотренных абзацами седьмым и восьмым пункта 8 статьи 161, подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, а также при реализации указанных товаров физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями.

При реализации товаров, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 настоящего Кодекса, сумма налога исчисляется налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 настоящего Кодекса.

<Введен Федеральным законом от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.)>

4. Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, момент определения налоговой базы которых, установленный статьей 167 настоящего Кодекса, относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде, если иное не предусмотрено настоящей главой.

<В редакции:

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071,

Федерального закона от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

5. Общая сумма налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, исчисленной в соответствии со статьей 160 настоящего Кодекса.

Если в соответствии с требованиями, установленными пунктом 3 статьи 160 настоящего Кодекса, налоговая база определяется отдельно по каждой группе ввозимых товаров, по каждой из указанных налоговых баз сумма налога исчисляется отдельно в соответствии с порядком, установленным абзацем первым настоящего пункта. При этом общая сумма налога исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисленных отдельно по каждой из таких налоговых баз.

<В  ред.:

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ>

6. Сумма налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), облагаемых в соответствии с пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса по налоговой ставке 0 процентов, исчисляется отдельно по каждой такой операции в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 настоящей статьи.

7. В случае отсутствия у налогоплательщика бухгалтерского учета или учета объектов налогообложения налоговые органы имеют право исчислять суммы налога, подлежащие уплате, расчетным путем на основании данных по иным аналогичным налогоплательщикам.

Статья 167. Момент определения налоговой базы

<Наименование дано в ред. Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

<В ред. Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

2.<Пункт утратил силу с 1 января 2006 г.: Федеральный закон от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

3. В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях настоящей главы приравнивается к отгрузке, за исключением случая, предусмотренного пунктом 16 настоящей статьи.

<В  редакции:

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071,

Федерального закона от 20 апреля 2014 N 81-ФЗ >

4. <Пункт утратил силу с 1 января 2006 г.:  Федеральный закон от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

5. <Пункт утратил силу с 1 января 2006 г.:  Федеральный закон от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

6. <Пункт утратил силу с 1 января 2006 г.:  Федеральный закон от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

7. При реализации налогоплательщиком товаров, переданных им на хранение по договору складского хранения с выдачей складского свидетельства, момент определения налоговой базы по указанным товарам определяется как день реализации складского свидетельства.

8. При передаче имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 2 статьи 155 настоящего Кодекса, момент определения налоговой базы определяется как день уступки денежного требования или день прекращения соответствующего обязательства, в случаях, предусмотренных пунктами 3 и 4 статьи 155 настоящего Кодекса, - как день уступки (последующей уступки) требования или день исполнения обязательства должником, а в случае, предусмотренном пунктом 5 статьи 155 настоящего Кодекса, - как день передачи имущественных прав.

<В ред. Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

9. При реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 21 - 28-1, 210, 213 , 3, 31, 8, 9, 91   и 12 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, моментом определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса.

В случае, если полный пакет документов, предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса, не собран в течение сроков, указанных в пункте 9 статьи 165 настоящего Кодекса, момент определения налоговой базы по указанным товарам (работам, услугам) определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. В случае, если полный пакет документов, предусмотренных пунктом 5 статьи 165 настоящего Кодекса, не собран на 181-й календарный день со дня проставления на перевозочных документах отметки таможенных органов, свидетельствующей о помещении товаров под таможенную процедуру экспорта, реэкспорта или таможенного транзита, момент определения налоговой базы по указанным работам, услугам определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи. В случае реорганизации организации, если 181-й календарный день совпадает с датой завершения реорганизации или наступает после указанной даты, момент определения налоговой базы определяется правопреемником (правопреемниками) как дата завершения реорганизации (дата государственной регистрации каждой вновь возникшей организации, а в случае реорганизации в форме присоединения - дата внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности каждой присоединяемой организации).

В случае ввоза в портовую особую экономическую зону российских товаров, помещенных за пределами портовой особой экономической зоны под таможенную процедуру экспорта (реэкспорта), или при вывозе припасов срок представления документов, установленный пунктом 9 статьи 165 настоящего Кодекса, определяется с даты помещения указанных товаров под таможенную процедуру экспорта  (реэкспорта) или с даты декларирования припасов (а для налогоплательщиков, которые реализуют припасы, в отношении которых таможенное декларирование не предусмотрено таможенным законодательством Таможенного союза, - с даты оформления транспортных, товаросопроводительных или иных документов, подтверждающих вывоз припасов за пределы территории Российской Федерации воздушными и морскими судами, судами смешанного (река - море) плавания).

<В  ред.:

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ; НГР:Р0202643,

Федерального закона от 22 августа 2004 г. N 122-ФЗ; НГР:Р0403701,

Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 118-ФЗ; НГР:Р0502983,

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ; НГР:Р0503071,

Федерального закона от 28 февраля 2006 г. N 28-ФЗ; НГР:Р0600423,

Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 137-фз; НГР:Р0602244,

Федерального закона от 17 мая 2007 г. N 85-ФЗ; НГР:Р0701068,

Федерального закона от 30 октября 2007 г. N 240-ФЗ; НГР:Р0704769,

Федерального закона от 27 декабря 2009 г. N 368-ФЗ; НГР:Р0906222,

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ (изменения применяются к работам (услугам), выполненным (оказанным) после 1 января 2011 г., но не ранее чем по истечении одного месяца с 29 ноября 2010 г. и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость),

Федерального закона  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ ,

Федерального закона от 07 ноября 2011 N 305-ФЗ (изменения вступают в силу с 10 декабря 2011 г.),

Федерального закона от 29 ноября 2014 N 382-ФЗ ,

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 350-ФЗ ,

Федерального закона от 13 июля 2020 N 195-ФЗ >

<Изменения в абзаце 1 пункта 9 настоящей статьи вступают в силу с 1 января 2008 г.: Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 137-фз;  НГР:Р0602244 >

<Положения абзаца 4 настоящего пункта в ред. Федерального закона от 27 декабря 2009 г. N 368-ФЗ распространяются на правоотношения, возникшие с 1 июля 2008 года, и применяются до 1 января 2011 года: Федеральный закон от 27 декабря 2009 г. N 368-ФЗ; НГР:Р0906222 >

91. В случаях, предусмотренных пунктами 6, 61 и 62 статьи 161 настоящего Кодекса, момент определения налоговой базы налоговым агентом устанавливается в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи.

<Введен Федеральным законом от 20 декабря 2005 г. N 168-ФЗ;  НГР:Р0505442>

<В ред. Федерального закона от 29 сентября 2019 N 324-ФЗ >

92. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы при реализации услуг, предусмотренных подпунктом 92 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, является последнее число каждого налогового периода.

<Введен Федеральным законом от 06 апреля 2015 N 83-ФЗ >

10. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления является последнее число каждого налогового периода.

<В ред.

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071,

Федерального закона от 27 июля 2006 г. N 137-фз;  НГР:Р0602244>

11. В целях настоящей главы момент определения налоговой базы при передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, признаваемой объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, определяется как день совершения указанной передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

<В ред. Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

12. Принятая организацией учетная политика для целей налогообложения утверждается соответствующими приказами, распоряжениями руководителя организации.

Учетная политика для целей налогообложения применяется с 1 января года, следующего за годом утверждения ее соответствующим приказом, распоряжением руководителя организации.

Учетная политика для целей налогообложения, принятая организацией, является обязательной для всех обособленных подразделений организации.

Учетная политика для целей налогообложения, принятая вновь созданной организацией, утверждается не позднее окончания первого налогового периода. Учетная политика для целей налогообложения, принятая вновь созданной организацией, считается применяемой со дня создания организации.

<В ред.

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643>

<Абзацы пятый и шестой пункта 12  утратили силу с 1 января 2006 г.: Федеральный закон от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

13. В случае получения налогоплательщиком - изготовителем товаров (работ, услуг) оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев (по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации), налогоплательщик - изготовитель указанных товаров (работ, услуг) вправе определять момент определения налоговой базы как день отгрузки (передачи) указанных товаров (выполнения работ, оказания услуг) при наличии раздельного учета осуществляемых операций и сумм налога по приобретаемым товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла и других операций.

При получении оплаты, частичной оплаты налогоплательщиком - изготовителем товаров (работ, услуг) в налоговые органы одновременно с налоговой декларацией представляется контракт с покупателем (копия такого контракта, заверенная подписью руководителя и главного бухгалтера), а также документ, подтверждающий длительность производственного цикла товаров (работ, услуг), с указанием их наименования, срока изготовления, наименования организации-изготовителя, выданный указанному налогоплательщику-изготовителю федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного, оборонно-промышленного и топливно-энергетического комплексов, подписанный уполномоченным лицом и заверенный печатью этого органа.

<Введен Федеральным законом от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

14. В случае, если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или день передачи имущественных прав, то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или на день передачи имущественных прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы.

<Введен Федеральным законом от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

15. Для налоговых агентов, указанных в пунктах 4, 5, 51 и 8 статьи 161 настоящего Кодекса, момент определения налоговой базы определяется в порядке, установленном пунктом 1 настоящей статьи.

<Введен Федеральным законом от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

<В ред.

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.),

Федерального закона от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября 2018 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу )>

16. При реализации недвижимого имущества датой отгрузки в целях настоящей главы признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества.

<Введен Федеральным законом от 20 апреля 2014 N 81-ФЗ >

<В ред. Федерального закона от 21 июля 2014 N 238-ФЗ >

Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю

1. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4, 5 и 51 статьи 161 настоящего Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.

В случае получения налогоплательщиком (налоговыми агентами, указанными в пунктах 4, 5 и 51 статьи 161 настоящего Кодекса) сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг),  передачи имущественных прав, реализуемых на территории Российской Федерации, налогоплательщик (налоговые агенты, указанные в пунктах 4, 5 и 51 статьи 161 настоящего Кодекса) обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную в порядке, установленном пунктом 4 статьи 164 настоящего Кодекса.

Положения настоящего пункта не применяются при реализации товаров, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, а также при реализации указанных товаров физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями.

<В ред.

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071,

Федерального закона  от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ; НГР:Р0804171 ,

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.),

Федерального закона от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября 2018 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу )>

2. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком (налоговыми агентами, указанными в пунктах 4, 5 и 51 статьи 161 настоящего Кодекса) покупателю товаров (работ, услуг), исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).

<В ред.

  Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071,

  Федерального закона от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября 2018 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу )>

3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

При исчислении суммы налога в соответствии с пунктами 1 - 3 статьи 161 настоящего Кодекса налоговыми агентами, указанными в пунктах 2 и 3 статьи 161 настоящего Кодекса, составляются счета-фактуры в порядке, установленном пунктами 5 и 6 статьи 169 настоящего Кодекса.

При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня составления документов, указанных в пункте 10 статьи 172 настоящего Кодекса.

<В ред.

Федерального закона  от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ; НГР:Р0804171 ,

Федерального закона  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

4. В расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой.

<В ред.

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071 (изменения вступают в силу с 1 января 2007 г.),

Федерального закона  от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ; НГР:Р0804171 >

5. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии со статьей 145 настоящего Кодекса от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)".

При реализации налогоплательщиками товаров, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок таких товаров налогоплательщик составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога. При этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".

<В  ред. 

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона от 28 декабря 2013 N 420-ФЗ >

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.)>

6. При реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами сумма налога не выделяется.

<В ред. Федеральный закон от 27 ноября 2017 N 349-ФЗ >

7. При реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями  розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4  настоящей статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

<В ред.

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643>

<Положения пунктов 1 и 3 настоящей статьи (в редакции Федеральный закон  от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ) применяются при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) и при передаче имущественных прав, осуществляемых начиная с 1 января 2009 года: Федеральный закон  от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ; НГР:Р0804171>

Статья 169. Счет-фактура

1. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.

Счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Счета-фактуры составляются в электронном виде по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур, если иное не предусмотрено настоящей статьей, в соответствии с установленными форматами и порядком.

Корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, является документом, служащим основанием для принятия продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем, исполняющим обязанности налогового агента в соответствии с пунктом 8 статьи 161 настоящего Кодекса, исчисленных сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.

Корректировочный счет-фактура, составленный при изменении стоимости отгруженных товаров, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 настоящего Кодекса, в том числе в случае изменения цены и (или) изменения количества (объема) отгруженных товаров, является документом, служащим основанием для принятия покупателем, исполняющим обязанности налогового агента в соответствии с пунктом 8 статьи 161 настоящего Кодекса, сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.

<В ред.:

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071,

Федерального закона от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ; НГР:Р1003629,

Федерального закона  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ ,

Федерального закона от 29 июня 2012 N 97-ФЗ ,

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.),

Федерального закона от 09 ноября 2020 N 371-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2021 г.)>

11. При реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, счета-фактуры, в том числе корректировочные счета-фактуры, выставляются в электронной форме, за исключением случаев:

1) реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд, а также налогоплательщикам налога на профессиональный доход;

2) реализации и перемещения товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта (реэкспорта);

3) реализации и перемещения товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории Российской Федерации на территорию другого государства - члена Евразийского экономического союза.

<Пункт 11 веден Федеральным законом от 09 ноября 2020 N 371-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2021 г.)>

12. Организации и (или) индивидуальные предприниматели при приобретении товаров, подлежащих прослеживаемости, обязаны обеспечить получение счетов-фактур, в том числе корректировочных счетов-фактур, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

<Веден Федеральным законом от 09 ноября 2020 N 371-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2021 г.)>

2. Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 51 и 6 настоящей статьи. Корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, является основанием для принятия продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 52 и 6 настоящей статьи.

Ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, а также неуказание (неверное указание) в счете-фактуре сведений, установленных подпунктами 16 - 18 пункта 5 настоящей статьи, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

Невыполнение требований к счету-фактуре, не предусмотренных пунктами 5 и 6 настоящей статьи, не может являться основанием для отказа принять к вычету суммы налога, предъявленные продавцом. Невыполнение не предусмотренных пунктами 52 и 6 настоящей статьи требований к корректировочному счету-фактуре, выставленному продавцом покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, не может являться основанием для отказа в принятии к вычету продавцом суммы налога.

Положения настоящего пункта применяются также к счетам-фактурам, корректировочным счетам-фактурам, выставляемым налогоплательщиком покупателю, исполняющему обязанности налогового агента в соответствии с пунктом 8 статьи 161 настоящего Кодекса.

<В ред.

  Федерального закона от 17 декабря 2009 г. N 318-ФЗ; НГР:Р0906007 ,

  Федерального закона  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

  Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.),

Федерального закона от 09 ноября 2020 N 371-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2020 г.)>

<Положения настоящего пункта в ред. Федерального закона от 17 декабря 2009 г. N 318-ФЗ применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2010 года: Федеральный закон от 17 декабря 2009 г. N 318-ФЗ; НГР:Р0906007 >

3. Налогоплательщик  (в том числе являющийся налоговым агентом) обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж:

<В ред.

Федерального закона от 20 апреля 2014 N 81-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2015),

Федерального закона от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября 2018 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу )>

    1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено подпунктом 11 настоящего пункта). При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением операций по реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются;

                <В ред.

              Федерального закона от 21 июля 2014 N 238-ФЗ ,

              Федерального закона от 29 ноября 2014 N 382-ФЗ ,

              Федерального закона от 30 мая 2016 N 150-ФЗ ,

              Федерального закона от 09 ноября 2020 N 371-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2021 г.)>

11) при совершении операций по реализации товаров, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза;

<Введен Федеральным законом от 30 мая 2016 N 150-ФЗ >

2) в иных случаях, определенных в установленном порядке.

<Пункт 3 в ред. Федерального закона от 28 декабря 2013 N 420-ФЗ >

31. Налогоплательщики, в том числе освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.

Для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность на основе договоров транспортной экспедиции, положения абзаца первого настоящего пункта применяются в случае определения ими налоговой базы как суммы дохода, полученной в виде вознаграждения при исполнении данных договоров.

Для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность на основе договоров транспортной экспедиции, не являющихся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость либо являющихся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, положения абзаца первого настоящего пункта применяются в случае, если при определении ими налоговой базы в порядке, установленном главами 23, 25, 261 и 262 настоящего Кодекса, в составе доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении данных договоров.

В журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур не подлежат регистрации счета-фактуры, выставленные на сумму дохода в виде вознаграждения при исполнении указанных в настоящем пункте договоров.

Положения настоящего пункта не распространяются на налоговых агентов, указанных в пунктах 4, 5 и 51 статьи 161 настоящего Кодекса.

<Введен Федеральным законом от 28 июня 2013 N 134-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2014 г.)>

<В ред.

Федерального закона от 21 июля 2014 N 238-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2015 г.),

Федерального закона от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября 2018 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу )>

32. Иностранные организации, подлежащие постановке на учет в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 настоящего Кодекса, счета-фактуры не составляют, книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в части оказания услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 настоящего Кодекса, не ведут.

<Введен Федеральным законом от 03 июля 2016 N 244-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2017 г.)>

4. <Утратил силу с 1 января 2014 г: Федеральный закон от 28 декабря 2013 N 420-ФЗ >

5. В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны:

<В ред. Федерального закона  от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ; НГР:Р0804171 >

1) порядковый номер и дата составления счета-фактуры;

<В ред. Федерального закона от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ; НГР:Р1003629>

2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика (налогового агента) и покупателя;

<В ред. Федерального закона от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября 2018 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу )>

3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;

4) номер платежно-расчетного документа в случае получения оплаты, частичной оплаты или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реквизиты, позволяющие идентифицировать документ об отгрузке товаров (о выполнении работ, об оказании услуг), о передаче имущественных прав;

<В ред. Федерального закона от 09 ноября 2020 N 371-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2021 г.)>

5) порядковый номер записи поставляемых (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав и единица измерения (при возможности ее указания);

<В ред. Федерального закона от 09 ноября 2020 N 371-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2021 г.)>

6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);

<В  ред.  Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643>

61) наименование валюты;

<Введен Федеральным законом от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ; НГР:Р1003629>

62) идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии);

<Введен Федеральным законом от 03 апреля 2017 N 56-ФЗ >

7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;

<В  ред.  Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643>

8) стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;

<В ред. Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

9) сумма акциза по подакцизным товарам;

10) налоговая ставка;

11) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;

<В ред. Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

12) стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг) , переданных имущественных прав с учетом суммы налога;

<В ред. Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

13) страна происхождения товара;

14) регистрационный номер декларации на товары;

<В ред. Федерального закона от 09 ноября 2020 N 371-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2021 г.)>

15) код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. Сведения, предусмотренные настоящим подпунктом, указываются в отношении товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза.

<Введен Федеральным законом от 30 мая 2016 N 150-ФЗ >

16) регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;

<Введен Федеральным законом от 09 ноября 2020 N 371-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2021 г.)>

17) количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости;

<Введен Федеральным законом от 09 ноября 2020 N 371-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2021 г.)>

18) количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.

<Введен Федеральным законом от 09 ноября 2020 N 371-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2021 г.)>

Сведения, предусмотренные подпунктом 13 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. Сведения, предусмотренные подпунктом 14 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не являются государства - члены Евразийского экономического союза. Налогоплательщик, реализующий указанные товары, несет ответственность только за соответствие указанных сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах.

Сведения, предусмотренные подпунктами 16 - 18 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости.";

<В ред.

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816,

Федерального закона от 09 ноября 2020 N 371-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2021 г.)>

<Нумерация дана в ред. Федерального закона от 29 декабря 2000г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816>

   5.1. В счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, должны быть указаны:

1) порядковый номер и дата составления счета-фактуры;

<В ред. Федерального закона от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ; НГР:Р1003629>

2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика (налогового агента) и покупателя;

<В ред. Федерального закона от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября 2018 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу )>

3) номер платежно-расчетного документа;

4) наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав;

4.1) наименование валюты;

<Введен Федеральным законом от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ; НГР:Р1003629>

42) идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии);

<Введен Федеральным законом от 03 апреля 2017 N 56-ФЗ >

5) сумма оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;

6) налоговая ставка;

7) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;

52. В корректировочном счете-фактуре, выставляемом при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, должны быть указаны:

1) наименование "корректировочный счет-фактура", порядковый номер и дата составления корректировочного счета-фактуры;

2) порядковый номер и дата составления счета-фактуры (счетов-фактур), по которому (которым) осуществляется изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;

<В ред. Федерального закона от 05 апреля 2013 N 39-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее чем с 9 мая 2013 года и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость)>

3) наименования, адреса и идентификационные номера налогоплательщика (налогового агента) и покупателя;

<В ред. Федерального закона от 03 августа 2018 N 302-ФЗ (изменения вступают в силу с 4 сентября 2018 г., но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу )>

4) порядковый номер записи поставляемых (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав и единица измерения (при возможности ее указания), по которым осуществляются изменение цены (тарифа) и (или) уточнение количества (объема);

<В ред. Федерального закона от 09 ноября 2020 N 371-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2021 г.)>

5) количество (объем) товаров (работ, услуг) по счету-фактуре (счетам-фактурам) исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания) до и после уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;

<В ред. Федерального закона от 05 апреля 2013 N 39-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее чем с 9 мая 2013 года и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость)>

6) наименование валюты;

61) идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии);

<Введен Федеральным законом от 03 апреля 2017 N 56-ФЗ >

7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога до и после изменения цены (тарифа);

8) стоимость всего количества товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре (счетам-фактурам) без налога до и после внесенных изменений;

<В ред. Федерального закона от 05 апреля 2013 N 39-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее чем с 9 мая 2013 года и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость)>

9) сумма акциза по подакцизным товарам;

10) налоговая ставка;

11) сумма налога, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок до и после изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;

12) стоимость всего количества товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре (счетам-фактурам) с учетом суммы налога до и после изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;

<В ред. Федерального закона от 05 апреля 2013 N 39-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее чем с 9 мая 2013 года и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость)>

13) разница между показателями счета-фактуры (счетов-фактур), по которому (которым) осуществляется изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, и показателями, исчисленными после изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Налогоплательщик вправе составить единый корректировочный счет-фактуру на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, указанных в двух и более счетах-фактурах, составленных этим налогоплательщиком ранее.

<Введен Федеральным  законом  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

<В ред. Федерального закона от 05 апреля 2013 N 39-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее чем с 9 мая 2013 года и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость)>

14) страна происхождения товара;

<Введен Федеральным законом от 09 ноября 2020 N 371-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2021 г.)>

15) регистрационный номер декларации на товары;

<Введен Федеральным законом от 09 ноября 2020 N 371-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2021 г.)>

16) регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;

<Введен Федеральным законом от 09 ноября 2020 N 371-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2021 г.)>

17) количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости;

<Введен Федеральным законом от 09 ноября 2020 N 371-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 июля 2021 г.)>

18) количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.

6. Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо иным лицом, уполномоченным доверенностью от имени индивидуального предпринимателя, с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

Счет-фактура, составленный в электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации либо иных лиц, уполномоченных на это приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством Российской Федерации.

<В  ред.:

Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643,

Федерального закона от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ; НГР:Р1003629,

Федерального закона от 29 июня 2012 N 97-ФЗ ,

Федерального закона от 20 апреля 2014 N 81-ФЗ >

7. В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте.

<В ред. Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ; НГР:Р0004816>

8. Форма счета-фактуры и порядок его заполнения, формы и порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливаются Правительством Российской Федерации.

<В ред. Федерального закона от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ; НГР:Р1003629>

9. Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи устанавливается Министерством финансов Российской Федерации.

Форматы счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

<Введен Федеральным законом от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ; НГР:Р1003629>

<В  ред. Федерального закона от 29 июня 2012 N 97-ФЗ >

Статья 1691. Компенсация суммы налога физическим лицам – гражданам

иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной

территории Евразийского экономического союза. Порядок и условия

осуществления такой компенсации

<Введена Федеральным законом от 27 ноября 2017 N 341-ФЗ >

1. Физические лица - граждане иностранных государств при вывозе товаров, которые приобретены ими у налогоплательщиков - организаций розничной торговли и при реализации которых был исчислен налог, имеют право на компенсацию суммы налога, уплаченной такими физическими лицами в составе цены товара организациям розничной торговли (в том числе при осуществлении ими деятельности через обособленное подразделение), в виде выплаты денежных средств таким физическим лицам в порядке и на условиях, которые установлены настоящей статьей (далее в настоящей главе - компенсация суммы налога).

Физическое лицо - гражданин иностранного государства имеет право на компенсацию суммы налога при предъявлении паспорта, который выдан уполномоченным органом иностранного государства, не являющегося государством - членом Евразийского экономического союза, и по которому указанное физическое лицо въехало на территорию Российской Федерации, и при условии вывоза этим физическим лицом приобретенных им товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (за исключением вывоза товаров через территории государств - членов Евразийского экономического союза) через пункты пропуска через Государственную границу Российской Федерации, перечень которых определяется Правительством Российской Федерации.

2. Компенсация суммы налога не производится при приобретении физическими лицами - гражданами иностранных государств товаров, признаваемых подакцизными в соответствии со статьей 181 настоящего Кодекса. Правительство Российской Федерации вправе определить перечень иных товаров, при приобретении которых физическими лицами - гражданами иностранных государств на основании настоящей статьи не производится компенсация суммы налога.

3. Сумма налога, компенсируемая физическому лицу - гражданину иностранного государства на основании настоящей статьи, определяется как сумма налога, исчисленная организацией розничной торговли при реализации товаров этому физическому лицу, уменьшенная на стоимость услуги по компенсации суммы налога.

4. Документами, подтверждающими право физического лица - гражданина иностранного государства на компенсацию суммы налога, признаются паспорт, который выдан уполномоченным органом иностранного государства, не являющегося государством - членом Евразийского экономического союза, и по которому указанное физическое лицо въехало на территорию Российской Федерации, и документ (чек) для компенсации суммы налога, выдаваемый физическому лицу налогоплательщиком - организацией розничной торговли в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей статьей, с отметкой таможенного органа Российской Федерации, подтверждающей факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (за исключением вывоза товаров через территории государств - членов Евразийского экономического союза) через пункты пропуска через Государственную границу Российской Федерации в срок, предусмотренный для вывоза товаров в соответствии с пунктом 9 настоящей статьи.

Порядок проставления отметки, предусмотренной настоящим пунктом, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела.

4. Документами, подтверждающими право физического лица - гражданина иностранного государства на компенсацию суммы налога, признаются паспорт, который выдан уполномоченным органом иностранного государства, не являющегося государством - членом Евразийского экономического союза, и по которому указанное физическое лицо въехало на территорию Российской Федерации, и документ (чек) для компенсации суммы налога, оформляемый физическому лицу налогоплательщиком - организацией розничной торговли в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей статьей, с отметкой таможенного органа Российской Федерации, подтверждающей факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (за исключением вывоза товаров через территории государств - членов Евразийского экономического союза) через пункты пропуска через Государственную границу Российской Федерации в срок, предусмотренный для вывоза товаров в соответствии с пунктом 9 настоящей статьи.

Порядок проставления отметки, предусмотренной настоящим пунктом, на документах (чеках) для компенсации суммы налога на бумажном носителе и в электронной форме утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела.

<В ред. Федерального закона от 20 июля 2020 N 220-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.)>

5. Документ (чек) для компенсации суммы налога при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, имеющему право на компенсацию суммы налога, оформляется такому физическому лицу налогоплательщиком - организацией розничной торговли, включенной в перечень организаций розничной торговли, утверждаемый федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в области развития внешней и внутренней торговли.

Форма заявления о включении в перечень организаций розничной торговли, указанный в абзаце первом настоящего пункта, порядок рассмотрения заявления о включении организации розничной торговли в указанный перечень и порядок исключения организации розничной торговли из указанного перечня утверждаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в области развития внешней и внутренней торговли.

Для включения в перечень организаций розничной торговли, указанный в абзаце первом настоящего пункта, организация розничной торговли или ее обособленное подразделение должны размещаться в местах размещения, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации.

Организация розничной торговли должна соответствовать критериям отбора организаций розничной торговли, определяемым Правительством Российской Федерации.

6. Документ (чек) для компенсации суммы налога оформляется по требованию физического лица - гражданина иностранного государства в одном экземпляре при реализации ему организацией розничной торговли в течение одного календарного дня товаров на сумму не менее 10 тысяч рублей с учетом налога. Документ (чек) для компенсации суммы налога оформляется на основании одного или нескольких кассовых чеков, отпечатанных в течение одного календарного дня с применением контрольно-кассовой техники, адрес установки (применения) которой соответствует месту размещения организации розничной торговли или ее обособленного подразделения, предусмотренному перечнем, указанным в абзаце третьем пункта 5 настоящей статьи.

6. Документ (чек) для компенсации суммы налога оформляется по требованию физического лица - гражданина иностранного государства при реализации ему организацией розничной торговли в течение одного календарного дня товаров на сумму не менее 10 тысяч рублей с учетом налога.

Документ (чек) для компенсации суммы налога может оформляться организациями розничной торговли в электронной форме (далее в настоящей статье - электронный документ (чек). Формат электронного документа (чека) утверждается совместно федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела, и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Документ (чек) для компенсации суммы налога оформляется на основании одного или нескольких кассовых чеков, отпечатанных в течение одного календарного дня с применением контрольно-кассовой техники, адрес установки (применения) которой соответствует месту размещения организации розничной торговли или ее обособленного подразделения, предусмотренному перечнем, указанным в абзаце третьем пункта 5 настоящей статьи.

<В ред. Федерального закона от 20 июля 2020 N 220-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.)>

7. Документ (чек) для компенсации суммы налога составляется в произвольной форме и содержит следующие сведения:

1) порядковый номер и дата составления документа (чека) для компенсации суммы налога;

2) порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли физическому лицу, указанному в пункте 1 настоящей статьи;

3) наименование, идентификационный номер налогоплательщика организации розничной торговли, адрес этой организации или ее обособленного подразделения (в случае осуществления организацией розничной торговли деятельности через обособленное подразделение);

4) фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица, указанного в пункте 1 настоящей статьи, написанные буквами латинского алфавита (в соответствии с паспортными данными);

5) номер паспорта физического лица, указанного в пункте 1 настоящей статьи;

6) наименование иностранного государства, уполномоченным органом которого выдан паспорт физическому лицу, указанному в пункте 1 настоящей статьи, написанное буквами латинского алфавита (в соответствии с паспортными данными);

7) наименование реализованных товаров и единица измерения;

8) номера (артикулы) товаров (при их наличии) (по каждому наименованию товара);

9) количество (объем) реализованных товаров (по каждому наименованию товара);

10) сумма налога, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам (по каждому наименованию товара);

11) стоимость реализованных товаров с учетом суммы налога (по каждому наименованию товара);

12) штриховой код, позволяющий с применением считывающих устройств осуществлять идентификацию номера документа (чека) для компенсации суммы налога.

8. Организации розничной торговли передают в электронной форме в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога, оформленных ими физическим лицам - гражданам иностранных государств, имеющим право на компенсацию суммы налога. Состав передаваемых в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, сведений из документов (чеков) для компенсации суммы налога, формат и порядок передачи таких сведений в электронной форме устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела.

Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, передает в электронной форме в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога и сведения о проставленных таможенными органами Российской Федерации отметках на документах (чеках) для компенсации суммы налога. Состав передаваемых сведений из документов (чеков) для компенсации суммы налога и сведений о проставленных таможенными органами Российской Федерации отметках на документах (чеках) для компенсации суммы налога, формат и порядок передачи таких сведений в электронной форме федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела, утверждаются совместно федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела.

8. Организации розничной торговли, не оказывающие услуг, предусмотренных подпунктом 211 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, передают в электронной форме лицам, оказывающим такие услуги на основании соглашений с указанными организациями розничной торговли, сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога, электронные документы (чеки). Состав, формат, порядок передачи в электронной форме указанных сведений и порядок передачи электронных документов (чеков) утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела.

Лица, оказывающие услуги, предусмотренные подпунктом 211 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, передают в электронной форме в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога, электронные документы (чеки). Состав, формат, порядок передачи в электронной форме указанных сведений и порядок передачи электронных документов (чеков) утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела.

Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, передает в электронной форме в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога, в том числе из электронных документов (чеков), и сведения о проставленных на таких документах таможенными органами Российской Федерации отметках, указанных в пункте 4 настоящей статьи. Состав, формат и порядок передачи в электронной форме указанных сведений утверждаются совместно федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела.

Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, передает в электронной форме лицам, оказывающим услуги, предусмотренные подпунктом 211 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога, сведения о проставленных на них таможенными органами Российской Федерации отметках, указанных в пункте 4 настоящей статьи, электронные документы (чеки) с проставленными таможенными органами Российской Федерации отметками, указанными в пункте 4 настоящей статьи. Состав, формат, порядок передачи в электронной форме указанных сведений и порядок передачи электронных документов (чеков) утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела.

<В ред. Федерального закона от 20 июля 2020 N 220-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.)>

81. Лица, оказывающие услуги, предусмотренные подпунктом 211 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, на основании соглашений с организациями розничной торговли, после выплаты физическим лицам - гражданам иностранных государств компенсации сумм налога направляют организациям розничной торговли, оформившим документы (чеки) для компенсации суммы налога:

документы (чеки) для компенсации суммы налога с отметками, указанными в пункте 4 настоящей статьи;

сведения, полученные от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области таможенного дела, в соответствии с абзацем четвертым пункта 8 настоящей статьи, - в электронной форме;

сведения о компенсированных физическим лицам - гражданам иностранных государств суммах налога - в электронной форме.

Формат, порядок направления в электронной форме указанных сведений и порядок передачи электронных документов (чеков) утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

<Введен Федеральным законом от 20 июля 2020 N 220-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.)>

9. Физические лица - граждане иностранных государств, имеющие право на компенсацию суммы налога, вправе обратиться за компенсацией суммы налога в течение одного года со дня приобретения товаров в организациях розничной торговли при условии вывоза товаров в течение трех месяцев со дня их приобретения за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (за исключением вывоза товаров через территории государств - членов Евразийского экономического союза) через пункты пропуска через Государственную границу Российской Федерации.

Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по

производству и реализации товаров (работ, услуг)

1. Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, если иное не установлено положениями настоящей главы, не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 21 настоящей статьи.

<В ред.:

Федерального закона от 6 августа 2001г. N 110-ФЗ; НГР:Р0101550,

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071,

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ,

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.)>

2. Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:

1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);

2) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации товаров, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации;

<В ред. Федерального закона от 15 апреля 2019 N 63-ФЗ >

21) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по реализации работ (услуг), предусмотренных статьей 149 настоящего Кодекса, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации. Положения настоящего подпункта не применяются в случае приобретения рекламных и маркетинговых услуг, используемых для передачи прав, указанных в подпункте 26 пункта 2 статьи 149 настоящего Кодекса, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации;

<Введен Федеральным законом от 15 апреля 2019 N 63-ФЗ >

<В ред. Федерального закона от 23 ноября 2020 N 374-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2021 г.)>

3) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога;

<В ред. Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

4) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, для производства и (или) реализации (передачи) товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 2 статьи 146 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящей главой.

<В ред. Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071>

<Пункт 2  в новой ред.  Федерального  закона   от  29  мая 2002 г. N 57-ФЗ;  НГР:Р0202643>

5) приобретения банками, применяющими порядок учета налога, предусмотренный пунктом 5 настоящей статьи, товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, которые в дальнейшем реализуются банками до начала использования для осуществления банковских операций, для сдачи в аренду или до введения в эксплуатацию.

<Введен Федеральным  законом  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

21. В случае приобретения товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав полностью за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, суммы налога, предъявленные налогоплательщику и (или) фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, вычету не подлежат.

В случае приобретения товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав частично за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, суммы налога, предъявленные налогоплательщику и (или) фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, вычету не подлежат в соответствующей доле.

Указанная доля определяется как отношение суммы субсидий и (или) бюджетных инвестиций, израсходованных на приобретение товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, к общей стоимости указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав с учетом предъявленных налогоплательщику и фактически уплаченных им при ввозе таких товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумм налога.

В случае предоставления субсидии на уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, уплаченная за счет таких субсидий и (или) бюджетных инвестиций сумма налога вычету не подлежит.

Суммы налога, не подлежащие вычету в соответствии с настоящим пунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются единовременно в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.

В случае, если при предоставлении субсидий и (или) бюджетных инвестиций не определены конкретные товары (работы, услуги), в том числе основные средства, нематериальные активы, имущественные права, на приобретение которых предоставляются указанные субсидии и (или) бюджетные инвестиции, налогоплательщик обязан вести раздельный учет затрат, осуществляемых за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, и затрат, осуществляемых за счет других источников.

Положения настоящего пункта применяются также при проведении капитального строительства и (или) приобретении недвижимого имущества за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, с последующим увеличением уставного фонда государственных (муниципальных) унитарных предприятий или возникновением права государственной (муниципальной) собственности на эквивалентную часть в уставном (складочном) капитале юридических лиц.

Положения настоящего пункта не применяются в случае, если документами о предоставлении субсидий и (или) бюджетных инвестиций предусмотрено финансирование затрат на оплату приобретаемых товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав без включения в состав таких затрат предъявленных сумм налога и (или) сумм налога, уплаченных при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

<Введен Федеральным законом от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.)>

<В ред. Федерального закона от 27 ноября 2018 N 424-ФЗ >

3. Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:

1) передачи имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, а также передачи недвижимого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций".

Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.

Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость имущества, нематериальных активов и имущественных прав и подлежат налоговому вычету у принимающей организации (в том числе участника договора инвестиционного товарищества - управляющего товарища) в порядке, установленном настоящей главой. При этом сумма восстановленного налога указывается в документах, которыми оформляется передача указанных имущества, нематериальных активов и имущественных прав.

Положения настоящего подпункта не применяются в отношении передачи имущества, нематериальных активов, имущественных прав акционерным обществом, которое создано в целях реализации соглашений о создании особых экономических зон и 100 процентов акций которого принадлежит Российской Федерации, в уставный капитал хозяйственных обществ, созданных с участием такого акционерного общества в указанных целях, являющихся управляющими компаниями особых экономических зон;

<В ред.

Федерального закона  от 21 ноября 2011 N 328-ФЗ ,

Федерального закона от 28 ноября 2011 N 336-ФЗ ,

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 351-ФЗ >

2) дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в пункте 2 настоящей статьи, за исключением: операций, предусмотренных подпунктами 16 - 18 пункта 2 статьи 146 настоящего Кодекса; операции, предусмотренной подпунктом 1 настоящего пункта; выполнения работ (оказания услуг) за пределами территории Российской Федерации российскими авиационными предприятиями в рамках миротворческой деятельности и осуществления международного сотрудничества в разрешении международных проблем гуманитарного характера в рамках Организации Объединенных Наций (в отношении воздушных судов, двигателей и запасных частей к ним); передачи основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества, имущественных прав правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации юридических лиц; передачи имущества участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества; операций по передаче на безвозмездной основе медицинским организациям, являющимся некоммерческими организациями, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции.

Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.

Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.

Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, и имущественные права были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, указанных в пункте 2 настоящей статьи.

При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 262, 263 и 265 настоящего Кодекса суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.

Положения настоящего пункта не применяются в отношении налогоплательщиков, переходящих на специальный налоговый режим в соответствии с главой 261 настоящего Кодекса.

При переходе налогоплательщика на специальный налоговый режим по отдельным видам предпринимательской деятельности в соответствии с главой 263 настоящего Кодекса с одновременным применением общего режима налогообложения в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса по другим видам деятельности суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, подлежат восстановлению в налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, имущественные права, переданы или начинают использоваться для осуществления операций по видам деятельности, в отношении которых применяется режим налогообложения в соответствии с главой 263 настоящего Кодекса.

<В ред.

Федерального закона от 27 июля 2010 г. N 217-ФЗ; НГР:Р1003607 (изменения вступают в силу с 1 января 2011г.),

Федерального закона от 28 ноября 2011 N 336-ФЗ ,

Федерального закона от 23 июля 2013 N 216-ФЗ ,

    Федерального закона от 24 ноября 2014 N 366-ФЗ (изменения вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца с 25 ноября 2014 года и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу),

Федерального закона от 28 декабря 2016 N 463-ФЗ ,

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 351-ФЗ ,
     Федерального закона от 12 ноября 2018 N 414-ФЗ >

<Абзац шестой утрачивает силу с 1 января 2019 г.: Федеральный закон от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ ,

Федерального закона от 04 июня 2018 N 143-ФЗ ,

Федерального закона от 29 сентября 2019 N 325-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2020 г.),

Федерального закона от 08 июня 2020 N 172-ФЗ >

3) в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном настоящим Кодексом, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).

Положения настоящего подпункта распространяются на налоговых агентов, указанных в пункте 8 статьи 161 настоящего Кодекса;

<Введен Федеральным законом  от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ; НГР:Р0804171 >

<В редакции:

Федерального закона от 22 июня 2005 г. N 119-ФЗ;  НГР:Р0503071,

Федерального закона от 28 февраля 2006 г. N 28-ФЗ;  НГР:Р0600423,

Федерального закона от 17 мая 2007 г. N 85-ФЗ; НГР:Р0701068 ,

Федерального закона от 21 июля 2014 N 238-ФЗ ,

Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.)>

4) изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Восстановлению подлежат суммы налога в размере разницы между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого уменьшения.

Восстановление сумм налога производится покупателем в налоговом периоде, на который приходится наиболее ранняя из следующих дат:

дата получения покупателем первичных документов на изменение в сторону уменьшения стоимости приобретенных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), полученных имущественных прав;

дата получения покупателем корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом при изменении в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Положения настоящего подпункта распространяются на налоговых агентов, указанных в пункте 8 статьи 161 настоящего Кодекса;

<Введен Федеральным  законом  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

<В ред. Федерального закона от 27 ноября 2017 N 335-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.)>

5) <Утратил силу: Федеральный закон от 24 ноября 2014 N 366-ФЗ >

6) получения налогоплательщиком в соответствии с законодательством Российской Федерации из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации субсидий и (или) бюджетных инвестиций на возмещение ранее понесенных затрат на приобретение товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав и (или) на возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, если иное не предусмотрено настоящим подпунктом.

В случае получения налогоплательщиком субсидий и (или) бюджетных инвестиций на возмещение части ранее понесенных затрат на приобретение товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав восстановлению подлежат сумма налога, принятая к вычету по указанным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, и (или) сумма налога, уплаченного при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в соответствующей доле.

Указанная доля определяется как отношение суммы субсидий и (или) бюджетных инвестиций, за счет которых были возмещены затраты на приобретение товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, к общей стоимости указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав с учетом предъявленных налогоплательщику и фактически уплаченных им при ввозе таких товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумм налога.

В случае получения субсидии на возмещение затрат по уплате сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, восстановлению подлежит сумма налога, ранее принятая к вычету, в размере полученной субсидии.

В случае, если при предоставлении субсидий и (или) бюджетных инвестиций на возмещение ранее понесенных затрат не определены конкретные товары (работы, услуги), в том числе основные средства, нематериальные активы, имущественные права, затраты на приобретение которых подлежат возмещению, восстановлению подлежит сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, принятая к вычету в течение календарного года, предшествовавшего году получения указанных субсидий и (или) бюджетных инвестиций, в соответствующей доле.

Доля, указанная в абзаце шестом настоящего подпункта, определяется исходя из суммы субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных на возмещение затрат, в общей величине совокупных расходов (с учетом предъявленных налогоплательщику и фактически уплаченных при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумм налога) на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществленных в течение календарного года, предшествовавшего году получения указанных субсидий и (или) бюджетных инвестиций.

Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются единовременно в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.

Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором получены суммы субсидий и (или) бюджетных инвестиций.

Положения настоящего подпункта не применяются в случае, если документами о предоставлении субсидий и (или) бюджетных инвестиций предусмотрено возмещение затрат на приобретение товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав без включения в состав таких затрат предъявленных сумм налога и (или) сумм налога, уплаченных при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

<Введен Федеральным  законом  от 19 июля 2011 N 245-ФЗ >

<В ред. Федерального закона от 27 ноября 2018 N 424-ФЗ >

7) отсутствия у налогоплательщика раздельного учета затрат, указанного в абзаце шестом пункта 21 настоящей статьи.

Суммы налога по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, принятые к вычету в календарном году за налоговые периоды начиная с налогового периода, в котором получены субсидии и (или) бюджетные инвестиции, подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде указанного календарного года в соответствующей доле.

Указанная доля определяется как отношение суммы субсидий и (или) бюджетных инвестиций с учетом положений абзаца четвертого настоящего подпункта к общей величине совокупных расходов (с учетом предъявленных налогоплательщику и фактически уплаченных им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумм налога) на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, осуществленных в течение налоговых периодов, указанных в абзаце втором настоящего подпункта.

Положительная разница между суммой субсидий и (или) бюджетных инвестиций и суммой расходов при расчете доли в текущем календарном году не учитывается и прибавляется к сумме субсидий и (или) бюджетных инвестиций для целей расчета доли в следующем календарном году.

Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются единовременно в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.

<Пункт 7) введен Федеральным законом от 27 ноября 2018 N 424-ФЗ >

31. При реорганизации организации суммы налога, принятые такой организацией к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, либо в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению правопреемником такой организации в случаях, предусмотренных подпунктами 2 - 4 пункта 3 настоящей статьи:

при применении правопреемником общего режима налогообложения либо при переходе правопреемника на специальный налоговый режим по отдельным видам предпринимательской деятельности в соответствии с главой 263 настоящего Кодекса с одновременным применением общего режима налогообложения в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса по другим видам деятельности, - в налоговых периодах, установленных абзацами четвертым и седьмым подпункта 2, абзацем вторым подпункта 3 и абзацами третьим - пятым подпункта 4 пункта 3 настоящей статьи соответственно;

при переходе правопреемника на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 262, 263 и 265 настоящего Кодекса, - в налоговом периоде, предшествующем переходу правопреемника на указанные режимы;

при переходе правопреемника, являющегося вновь созданным юридическим лицом в результате реорганизации юридического лица, на специальный налоговый режим в соответствии с главами 262 и (или) 263 настоящего Кодекса, - в первом квартале, начиная с которого указанный правопреемник применяет упрощенную систему налогообложения и (или) систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

при применении правопреемником, образовавшимся в результате реорганизации организации путем присоединения одного юридического лица к другому юридическому лицу, специального налогового режима в соответствии с главами 262 и (или) 263 настоящего Кодекса на момент внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, - в первом квартале, следующем за кварталом, в котором указанная запись внесена в единый государственный реестр юридических лиц.

Восстановление сумм налога правопреемником организации производится на основании счетов-фактур (копий счетов-фактур), выставленных такой организации и прилагаемых к передаточному акту или разделительному балансу, исходя из стоимости указанных в них переданных товаров (работ, услуг), имущественных прав, а в отношении переданных основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. При отсутствии у правопреемника счетов-фактур такой организации восстановление сумм налога производится правопреемником на основании бухгалтерской справки-расчета с применением налоговых ставок, предусмотренных пунктом 2 или 3 статьи 164 настоящего Кодекса (действовавших на момент приобретения товаров (работ, услуг), имущественных прав, основных средств указанной организацией), к стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки, указанной в передаточном акте или разделительном балансе.

<Введен Федеральным законом от 29 сентября 2019 N 325-ФЗ (изменения вступают в силу с 1 января 2020 г.)>

4. Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогоо